Уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту

Телефон Юриста в Москве +7 (499) 703-51-48 в Санкт-Петербурге +7 (812) 309-42-67

Она содержится в письме ФНС России от 4 апреля 2018 г. № СД-4-3/6343@, опубликованном на официальном сайте налоговой службы.

Речь идет об уведомлении, выражающем желание налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, воспользоваться правом на уменьшение суммы налога на сумму расходов по приобретению ККТ. Такое право предусмотрено п. 1.1 ст. 346.51 Налогового кодекса. Соответствующий вычет предоставляется в размере не более 18 тыс. руб. на каждый экземпляр ККТ при соблюдении определенных условий.

Напомним, вернуть часть средств можно не только за покупку самого кассового аппарата, но и за расходы на программное обеспечение и услуги по установке ККТ (например, по настройке ККТ), включая затраты на приведение ККТ в соответствие с требованиями, предъявляемыми Федеральным законом от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее – Закон № 54-ФЗ) (абз. 3 п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ).

Рекомендуемая форма уведомления предполагает возможность его направления в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи. При этом в форме должны быть указаны:

  • код налогового органа;
  • Ф. И. О. ИП, заявляющего об уменьшении суммы налога по патенту на сумму расходов по приобретению ККТ;
  • сведения о приобретенной ККТ – Лист А (включая наименование модели ККТ, ее заводской и регистрационный номера, дату регистрации ККТ в налоговом органе и сумму расходов по приобретению ККТ в рублях);
  • уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению ККТ – Лист Б (в нем отражается общая сумма расходов по приобретению ККТ, номер и дата выдачи патента, сумма налога к уплате по патенту, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, срок уплаты налога в размере полной суммы налога, сумма расходов по приобретению ККТ, на которую уменьшается сумма налога, подлежащая уплате в размере полной суммы налога и т.п.).

Письмо ФНС России содержит не только рекомендуемую форму уведомления, но и особенности ее заполнения. Так, при заполнении рекомендуемой формы следует учитывать, что:

  • по коду строки 050 листа А уведомления указывается сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, включающая затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг, включая затраты на приведение ККТ в соответствие с требованиями Закона № 54-ФЗ;
  • в случае заполнения нескольких листов Б уведомления значение показателя по коду строки 210 указывается на последней заполняемой странице Листа Б, а на предыдущих страницах по данной строке проставляется прочерк.

При этом подчеркивается, что уведомление можно подать в налоговый орган как по рекомендуемой ФНС России форме, так и составить в произвольной форме, но с обязательным указанием в нем отдельных сведений. О том, какие сведения должны быть указаны в уведомлении, читайте в нашей новости.

Содержание

Это интересно:  Ип на патенте реализация помещения уменьшение ндфл

Как ИП на ПСН оформить налоговый вычет

На какую сумму можно уменьшить налог

Периоды и условия получения вычета

ИП на ПСН, занятые в рознице и общепите с привлечением сотрудников, могут рассчитывать на вычет за налоговые периоды, начиная с 2018 года. При этом ККТ должна быть зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 года, но не позднее 1 июля 2018 года. Речь идет именно о периоде, когда касса зарегистрирована, а не куплена. Если ККТ будет зарегистрирована после указанного срока, то право на вычет теряется.

Все остальные ИП на ПСН (в том числе занятые в рознице и общепите, но без привлечения сотрудников) могут рассчитывать на вычет при исчислении налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов. При этом ККТ должна быть зарегистрирована в период с 1 февраля 2017, но не позднее 1 июля 2019 года.

Как получить вычет

Чтобы оформить налоговый вычет, нужно направить на бумаге уведомление об уменьшении суммы налога в инспекцию, где ИП состоит на учете в качестве налогоплательщика.

Вы можете составить уведомление в произвольном виде, указав:

  • ФИО и ИНН предпринимателя;
  • номер и дату патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога;
  • сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются;
  • модель и заводской номер ККТ — указаны на нижней части ККТ или в паспорте ККТ;
  • сумму понесенных расходов по приобретению соответствующей ККТ. Если ККТ несколько, нужно указать общую сумму.

Также вы можете скачать и заполнить рекомендованную форму уведомления, которую ФНС представила в письме от 4 апреля 2018 СД-4-3/6343@.

Рекомендации по заполнению уведомления

Уведомление об уменьшении суммы налога, рекомендованное ФНС, состоит из титульного листа и листов А и Б.

Титульный лист содержит сведения о налогоплательщике.

Лист Б — уменьшение суммы налога на сумму расходов. При оформлении вычета по нескольким патентам заполняется несколько листов Б. В этом случае значение показателя по коду строки 210 указывается на последней заполняемой странице листа Б, в предыдущих страницах по данной строке проставляется прочерк.

Налоговый вычет за онлайн-кассу

11 Января 2019

С 1 января 2018 года некоторые предприниматели имеют право на налоговый вычет за онлайн-кассу: вступил в силу закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Расскажем, как его получить.

Налоговый вычет — хороший способ сэкономить, а чтобы полностью покрыть свои затраты на покупку и установку онлайн-кассы, рекомендуем скачать нашу бесплатную кассовую программу. Приложение Касса МойСклад поддерживает все требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте его прямо сейчас.

Это интересно:  Калужская область патент сколько стоит

Вычесть расходы на онлайн-ККТ из суммы налога разрешено индивидуальным предпринимателям, которые применяют патентную систему налогообложения или платят единый налог на вмененный доход.

Налоговый вычет на покупку ККТ: обязательные требования

Льгота распространяется не на все кассы: есть условия, которые обязательно нужно соблюдать.

  • Во-первых, налоговый вычет предоставляется только на ККТ, включенные в официальный реестр ФНС.
  • Во-вторых, кассу обязательно нужно поставить на учет, иначе вернуть потраченные на нее деньги не получится.

Возместят ли вам расходы — зависит от вашей деятельности и даты постановки ККТ на учет:

  • ИП на ПСН или ЕНВД в сфере розничной торговли или общественного питания, имеющие сотрудников на трудовых договорах, могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. Таким образом, они могут получить налоговый вычет при покупке онлайн-ККТ только в 2018.
  • Остальные ИП на ЕНВД и ПСН могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года.

Таким образом, в 2019 вы сможете претендовать на возмещение расходов, только если у вас нет наемных сотрудников. Если по трудовому договору в вашем кафе занят хотя бы один человек, вернуть расходы на кассу уже не получится.

Вычет по ЕНВД при покупке онлайн-кассы

При покупке онлайн-кассы на ЕНВД налоговый вычет нельзя получить за период, который предшествовал регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором был зарегистрирован аппарат. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.

Налоговый вычет на ККТ для ПСН

Для ИП на ПСН сумма налога уменьшается за периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ. Если затраты превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога оказалась меньше затрат, можно уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса.

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Чтобы оформить вычет, индивидуальные предприниматели на ЕНВД должны подать налоговую декларацию и отразить в ней расходы на ККТ.

Предпринимателям на ПСН нужно предоставить в налоговую уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту. Пока официальный шаблон этого документа не утвержден, и заполнять его можно в свободной форме.

Скачать шаблон уведомления на налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на патенте

В уведомлении обязательно указать:

  1. ФИО и ИНН налогоплательщика.
  2. Номер и дату патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, сроки уплаты уменьшаемых платежей, суммы уменьшения.
  3. Модель и заводской номер купленной кассы.
  4. Сумму расходов на покупку.

Если вы уже заплатили сумму, из которой хотите получить вычет, то необходимо подать в налоговую заявление о возврате излишне уплаченного налога.

К декларации или уведомлению необходимо приложить документ, подтверждающий затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, программного обеспечения, выполнение работ по их настройке и оказание соответствующих услуг, в том числе — на модернизацию старой кассы.

Это интересно:  Несвоевременная уплата патента

Документы подаются в тот налоговый орган, где предприниматель состоит на учете как налогоплательщик и куда он уплатил или собирается уплатить налог, из которого хочет получить вычет.

Налоговый вычет на ККТ: часто задаваемые вопросы

Возможен ли налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на УСН?

Только в случае, когда ИП совмещает УСН и ЕНВД / ПСН. Тогда можно зачесть расходы на те кассы, которые используются на вмененке или патенте. Компаниям и предпринимателям на упрощенке кассовый вычет не предоставляют.

Можно ли получить вычет за онлайн-кассу, купленную в 2017 году?

Да, но только если вы поставили ее на учет в ФНС после 1 февраля. Если вы регистрировали онлайн-кассу в январе 2017 года, вернуть расходы на ее покупку нельзя.

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассы в полном размере?

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу ИП на ПСН?

Если вы применяете патентную систему налогообложения (патент), вычет за онлайн-кассу оформляется с помощью уведомления об уменьшении суммы налога.

Если налог уже заплачен — подайте в ФНС заявление на возврат излишне уплаченной суммы.

Документы предоставьте в налоговую инспекцию, где состоите на учете и куда будете платить налог. Можно отправить их в ФНС и по интернету, заверив усиленной квалифицированной электронной подписью.

Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогооблажения, на сумму расходов по приобретению ККТ.

Вы успешно подписались.

Теперь все новые платные вопросы будут поступать вам на почту. Отписаться вы можете в ваших Настройках уведомлений

При поддержке онлайн-чатов

Войдите под именем автора вопроса чтобы оценить ответ юриста и/или добавить комментарий к нему.

Войдите под именем автора вопроса чтобы оценить ответ юриста и/или добавить комментарий к нему.

Время истекло

Время выделенное для редактирования истекло.

Спасибо!

Вскоре наш модератор рассмотрит вашу жалобу.

Правила и рекомендации для написания ответов

  • Запрещено давать бесполезный ответ. Консультация должна быть полной и обоснованной.
  • Запрещено дублировать/копировать ответы других юристов из разных источников.
  • Ваш ответ должен быть авторским и уникальным.
  • Запрещено излишне цитировать законы без разъяснений.
  • Запрещено предлагать свои услуги в обход сайта (указывать контакты).
  • Запрещено давать ссылки на сторонние сайты без острой необходимости или без запроса клиента.
  • Запрещено грубить клиенту
  • Приветствовать клиента;
  • Отвечать полно и обоснованно;
  • Аргументировать указание соответствующих законов;
  • Подводить итог консультации в концентрированном виде.

Консультируя клиентов на Justiva.ru, вы принимаете правила оказания юридических услуг. В случае нарушения администрация вправе удалять ваши ответы и ограничивать вашу учётную запись в использовании некоторого функционала.

Открыть контакты автора

Контактные данные будут видны
только вам

Статья написана по материалам сайтов: kontur.ru, www.moysklad.ru, justiva.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector