Уменьшение стоимости патента на ккм

С 1 января 2018 года, индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, могут воспользоваться правом на получение налогового вычета при покупке онлайн-кассы.

Налоговый вычет может составить до 18 тыс. рублей на каждый экземпляр кассы. Оформление вычета для патентной системы будет осуществляться на основании уведомления.

До утверждения формы уведомления налогоплательщик вправе уведомить налоговый орган в произвольной форме с обязательным указанием следующих реквизитов:

  1. фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика;
  2. ИНН;
  3. номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, сроки уплаты и суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, на которые они уменьшаются;
  4. модель и заводской номер контрольно-кассовой техники, в отношении которой производится уменьшение суммы налога;
  5. сумма понесенных расходов по приобретению соответствующей контрольно-кассовой техники.

В случае указания недостоверных или не соответствующих требованиям сведений налоговый орган уведомляет об отказе в уменьшении суммы налога на расходы по приобретению онлайн-кассы.

При принятии решения об уменьшении налоговый орган производит расчет сумм налога, подлежащего уменьшению, и осуществляет корректировку указанных сумм в карточке «Расчеты с бюджетом».

Расходы на приобретение онлайн-ККТ могут уменьшить стоимость нескольких патентов

В такие расходы включаются затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке ККТ и прочих), в том числе затраты на приведение «старой» ККТ в соответствие с новыми требованиями. В том числе налогоплательщики вправе уменьшить сумму налога по ПСН на стоимость услуг оператора фискальных данных, приобретение которых необходимо для приведения ККТ в соответствие с новыми требованиями.

Уведомление об уменьшении стоимости патента на сумму расходов на ККТ направляется в налоговую в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по ТКС.

Если сведения окажутся недостоверными, налоговый орган уведомляет об отказе в уменьшении стоимости патента в течение 20 дней. В таком случае налогоплательщик должен уплатить налог в установленный срок без уменьшения. ИП вправе повторно представить уведомление об уменьшении налога по ПСН с исправленными сведениями.

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн касс в 2018 году

    Содержание

54-ФЗ обязывает практически всех коммерсантов использовать на предприятиях новые расчетные устройства. Изменения вводятся с целью осуществления контроля за выручкой и снижения процента «теневых операций».

Довольно большое количество владельцев бизнеса остались недовольны нововведением, ведь денежные средства, направленные на покупку новой техники, могли быть вложены в развитие фирмы. Помимо того, что кассовое устройство необходимо приобрести, предпринимателю также необходимо будет заключить договор с оператором, передающим фискальную информацию в налоговую, провести интернет и установить на оборудование специальные программы. С возникновением дополнительных затрат у владельцев предприятий возникает вопрос, можно ли снизить издержки, связанные с установкой новых кассовых устройств. На этом этапе становится актуальным вопрос о получении возможного вычета из основной суммы налога.

Это интересно:  Ограничения патентных прав право преждепользования право послепользования

Кто может получить возмещение за покупку ККТ

Данная привилегия не является массовым предложением. Основная сумма налога может быть уменьшена только для владельцев ИП. Также во внимание принимается и система налогообложения фирмы. На сегодняшний день изменений в этой области не предвидится, хотя законодательство в отношении внедрения ККТ подвергается корректировкам довольно часто.

    Основная сумма налога может быть снижена для:

Индивидуальных предпринимателей, выбравших для себя такую систему налогообложения как ЕНВД (согласно п. 2.2 ст. 346.32 НК)

    Компенсацию могут оформить:

  • Бизнесмены, на предприятиях которых отсутствуют сотрудники, нанятые по трудовому договору. Важным условием здесь будет постановка онлайн-кассы на учет до 1 июля 2019 года;
  • Владельцы бизнеса, в штате компаний которых присутствуют сотрудники, оформленные по трудовым договорам. Кассовую технику внести в реестр учета налоговой инспекции до 1 июля 2018 года
  • Предприятия с персоналом могут снизить налог при вычислении ЕНВД в 2018 г. Корректировка суммы налога также не может быть произведена раньше того, как касса будет внесена в реестр налоговой.

    ИП, выбравших для себя патент, согласно (п. 1.1 ст. 346.51 НК)

      Здесь условия будут схожи с теми, которые прописаны для «вмененки», однако некоторые отличия все же присутствуют:

  • В случае предприятий с сотрудниками, нанятыми по трудовым договорам, виды деятельности должны соответствовать подпунктам 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК;
  • Налоговый период, в котором будет производиться снижение налога для предпринимателей не имеющих в штате сотрудников по ТД будет начинаться в 2018-19 году и закончится после постановки кассовой техники на учет;
  • В случае, если сотрудники по трудовым договорам в штате все же присутствуют, будут учитываться налоговые периоды с 2018 г. до постановки кассовой техники на учет.
    Если у «вмененки» налоговый период равен кварталу, для патента он будет равен 12 месяцам, или же периоду равному сроку действия приобретенного патента.
  • Какие расходы, понесенные ИП, включаются в вычет

    Список расходов, которые можно указать при оформлении налогового вычета включает в себя все пункты, касающиеся покупки ККТ.

      Коммерсант может включить в список затрат:

  • Саму ККТ;
  • Программное обеспечение — это программа, через которую кассир будет управлять кассой. Необходима для работы онлайн-ККТ;
  • Приобретение блока фискальной памяти, в случае, если его наличие не предусмотрено в базовой комплектации кассы;
  • Также могут быть компенсированы затраты связанные с настройкой техники приглашенным специалистом.
  • Проще говоря, бизнесмен может компенсировать большую часть потраченных денежных средств.

    Зарегистрируйтесь бесплатно в онлайн-сервисе для автоматизации работы розничного магазина

      Для кого подходит
  • Мелкая розница. Киоски и лотки
  • Островки и павильоны в торговых центрах
  • Услуги для населения
  • Магазины у дома
  • Магазины одежды и обуви
  • Магазины электроники и бытовой техники
  • Лотерейные центры
  • Небольшие розничные сети
  • Алкомаркеты и магазины разливных напитков
  • Условия уменьшения ЕНВД или патента на стоимость онлайн-кассы

      Для того, чтобы уменьшить налог на «вмененке» необходимо учесть следующие пункты:

  • Регистрация в ФНС.
    • до 1 июля 2018 года, для фирм с сотрудниками;
    • до 1 июля 2019 года, для фирм без сотрудников.
  • Отражение затрат — в налоговой декларации налогоплательщик указывает сумму затрат, связанных с приобретением ККТ.
    1. Выплата для патента:

    2. Регистрация в ФНС.
      • до 1 июля 2018 года, для фирм с сотрудниками;
      • до 1 июля 2019 года, для фирм без сотрудников.
    3. Заявление в ФНС — предприниматель написал заявление в налоговую.
    Это интересно:  Гринвуд патент на работу

    Как получить вычет 18000 за онлайн-кассу

    Владельцы фирм на ЕНВД прописывают сумму затраченных денежных средств в налоговой декларации. Патент подтверждает право на снижение налога передачей в налоговую соответствующего уведомления.

    Особенности уменьшения налога ЕНВД при покупке онлайн-кассы

    Разберем возможность снижения налога на примере:

    ИП на ЕНВД «Ласточка» в год выплачивает налог в сумме 17 тыс. руб., соответственно налоговый вычет в данном случае будет равен сумме в 17 тыс. руб. Также отметим, что сумма вычета рассчитывается исходя из даты приобретения устройства. Предположим, кассу предприниматель установил в третьем квартале, соответственно вычет можно оформить за III-IV квартал, и составит она 8 тыс. 500 руб.

    Особенности компенсации при покупке ККТ для патента

    У патента ситуация с расчетом вычета будет другой:

    Предположим, ИП на ПСН «Бриз» не имеющее в штате сотрудников по трудовым договорам приобрело патент на период октябрь, ноябрь, декабрь 2018 года. В декабре предприниматель решил приобрести онлайн-ККТ. В данном случае, налог будет снижен за все 3 месяца.

    Пример декларации ИП на ЕНВД с вычетом стоимости кассы

    В декларации сумма затрат будет указана в строке 040.

      Помимо самой декларации коммерсант заполняет пояснительную записку, с указанием следующей информации:
  • Наименование устройства;
  • Заводской номер;
  • Номер, присвоенный в момент регистрации и дата постановки на учет;
  • Сумма денежных средств, затраченных предпринимателем.
  • Пример заявления для уменьшения патента ИП на стоимость ККТ

    Официального шаблона для оформления уведомления о снижении налога на данный момент нет.

      Обязательные поля, которые должен содержать документ:
  • ФИО предпринимателя;
  • ИНН;
  • Дата и номер приобретенного патента;
  • Модель онлайн-ККТ и номер, присвоенный заводом изготовителем;
  • Непосредственно сама сумма затрат.
  • Когда величина налогового вычета превышает сумму налога

    Для предприятий на ЕНВД сумма превышения будет перенесена на последующие налоговые периоды, до того момента, пока вычет не будет возвращен в полном объеме.

    Предприниматели на патенте за счет суммы превышения могут уменьшить стоимость патентов на другие виды деятельности, в случае если в данной деятельности применение онлайн-касс является обязательным.

    Несмотря на ограничения и нюансы на снижение затрат стоит надеяться довольно большому сегменту бизнеса. Главное предпринимателю учесть все нюансы и не пропустить сроки регистрации устройства и подачи в службу пакета документов. Так как выплата компенсаций рассчитана на малый и средний бизнес, сумма, которая, образно говоря, представляет собой скидку при покупке нового для себя девайса будет довольно ощутимой. Установка новой техники, по совместительству являющейся средством контроля, обязательна для большинства коммерсантов, исходя из чего возможность снижения суммы затрат является неоспоримым плюсом.

    Уменьшение стоимости патента на ккм

    Налоговый вычет работает так: вы покупаете кассу, регистрируете её в налоговой, а потом уменьшаете налог за счёт расходов на покупку.

    В размер налогового вычета входит стоимость:

    — кассы и фискального накопителя,
    — кассовой программы,
    — сопутствующих работ и услуг: например, по регистрации или настройке кассы,
    — модернизации кассы — если до этого пользовались обычной кассой, а потом улучшили её до онлайн.

    Максимальный вычет на одну кассу — 18 тысяч рублей. Это значит, что даже если вы купите кассу за 30 тысяч, уменьшить налог сможете только на 18.

    Это интересно:  Условия патента для ип в 2019 году

    Для каждого расхода сохраните подтверждающий документ: например, чек, договор, акт или накладную.

    1. Вы используете кассу в бизнесе на ЕНВД или патенте. Если вы совмещаете ЕНВД и УСН, а касса нужна только в бизнесе на УСН — использовать вычет по ЕНВД нельзя.
    2. Касса зарегистрирована в налоговой по всем правилам.
    3. Дата регистрации кассы в налоговой:
      — С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года — если ведёте бизнес в сфере розницы и общепита и наняли сотрудников.
      — С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года — если у вас любой другой бизнес, а также розница и общепит без сотрудников.

    Это зависит от того, когда по закону вы должны перейти на онлайн-кассу.

    ИП, которые должны перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2019 года, уменьшают налог в 2018 и 2019 годах. Это все те ИП, которые ведут любой бизнес, кроме розницы и общепита с сотрудниками.

    ИП, которые должны перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2018 года, уменьшают налог 2018 года. Это ИП, которые наняли сотрудников и ведут бизнес в сфере розницы или общепита.

    Начать уменьшать налог можно с того налогового периода, в котором купили кассу. Налоговый период для ЕНВД — это квартал, а для патента — срок, на который его получили.

    У Марины мастерская по ремонту обуви на ЕНВД, сотрудников нет. По закону срок перехода на онлайн-кассу — 1 июля 2019 года. Но Марина купила кассу уже в феврале. Вычет максимальный — 18 тысяч рублей. На эту сумму Марина уменьшила ЕНВД за 1 квартал 2019 года.

    А у Максима салон красоты на патенте. Он купил кассу за 15 тысяч рублей и зарегистрировал её в налоговой 4 августа 2018 года. На 15 тысяч рублей Максим уменьшил стоимость патента, который оформил на весь 2018 год.

    Шаг 1. Посчитайте налог за квартал как обычно по формуле:

    3 х Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2×15%

    Виталий посчитал по формуле налог для своих продуктовых магазинов. Получилась 41 тысяча рублей.

    Шаг 2. Уменьшите налог на взносы за ИП и за сотрудников, которые заплатили в том же квартале, за который считаете налог. Не забывайте про ограничение: если у вас есть сотрудники, то налог уменьшается максимум на половину. Для ИП без сотрудников такого ограничения нет.

    В 1 квартале Виталий заплатил 23 тысячи рублей страховых взносов за ИП и сотрудников. На эту сумму он уменьшает налог, но не больше, чем на половину.

    41 тысяча — 20,5 тысяч = 20,5 тысяч рублей.

    Шаг 3. Вычтите из налога сумму расходов на онлайн-кассу. Ограничений нет, налог можно уменьшить полностью.

    Виталий потратил на две онлайн-кассы по 18 тысяч рублей. В этом квартале он решил использовать налоговый вычет только на одну кассу, а расходы на вторую — учесть в следующем квартале.

    Статья написана по материалам сайтов: www.audit-it.ru, roznica.business.ru, e-kontur.ru.

    »

    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock
    detector