Уменьшение патента на сумму покупки ккм

В 2017 году в перечне расходов большинства предпринимателей появилась дополнительная статья издержек – затраты на покупку онлайн-касс. Отличительная особенность ККМ – наличие фискального накопителя, который через интернет передает данные о продажах непосредственно в ФНС. По факту покупки и запуска в эксплуатацию современных касс предусмотрен налоговый вычет. Об особенностях его получения, размерах и сроках описано ниже (Читайте также статью ⇒ Переход на онлайн-кассы для ИП в 2018 году).

Содержание

Обоснованность предоставления налогового вычета

Понятие онлайн-кассы появилось в законодательстве (Закон о ККТ № 54-ФЗ) в 2003 г. для обозначения техники более современной, относящейся к новому поколению.

Современная ККТ отличается от предшественников:

  1. Наличием фискального накопителя (ФН) – специального модуля памяти, обладающего значительным количеством функций.
  2. Оснащенностью оборудованием, которое обеспечивает оперативную передачу налоговикам фискальной информации через ОФД. Происходит это в режиме реального времени. ККМ фиксирует каждую операцию, осуществленную между клиентом и продавцом.

Применение ККТ – обязанность всех ритейлеров, выполняющих работу с наличностью. Существуют определенные исключения, но для большинства бизнесменов крайним сроком перехода на новейшие кассовые аппараты является июль 2018 г.

Для выполнения требований законодательства коммерсантам не обойтись без дополнительных расходов на:

  • покупку ККМ нового образца или модернизацию ранее установленной кассы;
  • оплату интернета и услуг ОФД;
  • запуск кассы и наладку ее работы.

Для многих бизнесменов расход дополнительных десятков тысяч рублей – ощутимый удар по бюджету. Поэтому введение налогового вычета (НВ) – решение актуальное и справедливое. Льгота позволит:

  • хотя бы частично компенсировать немалые издержки;
  • уменьшить расходы малых и средних предприятий из-за покупки ККТ;
  • обеспечит сохранение предсказуемости размера налоговой нагрузки для тех предпринимателей, которые используют специальные режимы уплаты в бюджет части своего дохода (прибыли).

Условия получения налогового вычета на онлайн-кассы

Для того, чтобы без проблем добиться получения НВ, необходимо обеспечить выполнение таких требований:

Условия Расшифровка
1. Документальные Все затраты на покупку ККМ подтверждены правильно составленными документами (счетами, чеками)
2. Технологические Модель обеспечивает бесперебойную передачу сведений через ОФД в налоговую
3. Контрольные ККМ полностью соответствует требованиям действующего законодательства:

– модель и марка содержится в официальном перечне ФНС касательно кассовой техники. Реестр общедоступен и просмотреть его можно в любое время на сайте службы;

– ККМ работает в режиме, позволяющем немедленно отправлять в налоговую кассовые чеки, БСО через ОФД

4. Временные Онлайн-кассу следует зарегистрировать в 2018 г. Если она подключена добровольно ранее этого периода, то право на НВ теряется.
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Размер НВ и сроки возврата

Когда в отчетном отрезке времени ритейлер уплатил налогов на меньшую сумму, чем размер НВ, то остаток переносится на следующий налоговый период.

Предполагается использование коэффициентов-дефляторов для определения размера единого налога при «вмененке», но только касательно нескольких видов деятельности. Размер коэффициентов:

Они рассчитываются на основе прогнозов и перспектив роста экономики до 2019 г.

Пример. ИП на «вмененке» ежеквартально уплачивает в бюджет по 20 тыс. руб.. Всего за год это составляет:

Бизнесмен запустил в работу две кассы, стоимость которых:

15000 · 2 = 30 тыс. руб.

Возможная сумма вычета:

Размер НВ, на который может рассчитывать коммерсант, полностью перекрывает затраты ИП на приобретение онлайн-касс.

Как ИП заплатит налог:

Квартал Налог, тыс. руб.
I 0,00
II 10,00
III 20,00
IV 20,00

За первые два квартала НВ полностью погашает затраты на приобретение онлайн-касс (Читайте также статью ⇒ Налоговый вычет за отдых в 2018 году).

Не исключено, что расчет должен быть оформлен по-другому, а именно, исходя из того, что единовременно налог можно уменьшить лишь на 50%. Тогда оплата налога поквартально составляет:

Квартал Налог, тыс. руб.
I 10,00
II 10,00
III 10,00
IV 20,00

Важно! Размер налога может уменьшиться максимум на 18 тыс. руб. за установку одной ККТ, которая используется ритейлерами на каждом месте расчетов наличными.

Кто вправе рассчитывать на НВ

Возможность получения льготы касается только ИП:

  • которые используют специальные налоговые режимы, а именно ЕНВД, ПСН;
  • их деятельность не нуждалась ранее в обязательном применении кассовых аппаратов;
  • переходящих на эксплуатацию ККМ современного образца.

В случае применения ЕНВД предприятием-юрлицом, право на НВ отсутствует.

Когда величина налога, которую должен оплатить ИП, окажется меньше за 18 тыс. руб., оставшаяся сумма для коммерсантов на:

  • ЕНВД – переносится на другие кварталы 2018 г.;
  • ПСН – используется на уменьшение налоговых выплат по иным патентам, где применяется ККМ. Это возможно, если бизнесмен в 2018 г. получил несколько патентов.

Важно! Если ИП пользуется совмещенным налогообложением, то есть, задействует вмененку+патент, получение НВ осуществимо лишь в одной системе.

Как заполучить налоговый вычет

Чтобы получить НВ, ритейлеру понадобится минимум два документа:

  1. Заполненная декларация по итогам работы в одном из кварталов 2018 г. или за весь период. Ее бланк соответствует тому, который оформлялся и ранее.
  2. Заявление в ФНС. Форму заявки специалисты налоговой службы должны разработать в скором будущем.

Кроме того, понадобится предъявить копии документов, подтверждающих право на вычет и обосновывающих размер уплаченных за ККТ средств.

Оригиналы и копии следует представить в налоговую не позже 20 числа того месяца, который начался после отчетного периода.

Заявление можно представить лично или отправить почтой. В последнем случае следует сохранить квитанцию и опись посланных документов. При подаче заявления непосредственно специалистам налоговой, необходимо подготовить два экземпляра. Один из них, с проставленной отметкой инспектора, остается в ИП.

Важно! Начисление налогового вычета начнется с налогового периода, в котором будет подан утвержденный пакет документов.

Особенности перечисления компенсации за покупку ККМ

Своеобразие налогового вычета можно описать так:

Особенности получения НВ Пояснение
Начало использования Отчетный период, когда представлено заявление на НВ
Адрес подачи заявления Местная налоговая, в которой бизнесмен – пользователь ККМ, «приписан» как налогоплательщик
Содержание и форма заявления на получение НВ Разрабатывается и утверждается ФНС
Применение вычета Уменьшается сумма налога, перечисленного в казну (вмененного или по патенту)

Размер НВ определяется за простой формулой:

где: Ст – стоимость одной ККТ;

К – количество закупленных онлайн-касс. Оно должно соответствовать единицам, применяемым на каждом месте проведения расчета с покупателями.

В том случае, когда цена приобретенных ККМ отличается между собой, общую стоимость определяют обычным суммированием.

Важно! Стоимость одной кассы онлайн в формуле не может превышать максимального размера (18 тыс. руб.). Если ее цена выше, то разница не подлежит компенсации.

Алгоритм получения вычета по налогам

Когда закончится год 2018, будет проведена проверка: размер НВ сравнивается с величиной налога за весь год. Возможны такие ситуации и их урегулирование:

Соотношение НВ и Налога Что делать
Размер налогового вычета меньше, или равняется величине прибыли:

НВ ≤ Н

Бизнесмен-налогоплательщик полностью использовал свое право на компенсацию
Прибыль меньше в сумме, чем НВ:

НВ ≥Н

Остаток НВ не аннулируется. Он переносится на грядущие налоговые периоды (для ЕНВД) или же снижает налог по иному патенту, если тот есть в наличии у ИП и оформлен в 2018 г. (касательно ПСН)

На получение НВ можно рассчитывать не ранее, чем в 2019 г (Читайте также статью: → «Налоговый вычет на семью в 2018 году»).

Причины отказа в налоговом вычете

Рассчитывать на получение компенсации за покупку современной кассовой техники могут не все ритейлеры. Отказ получат те, кто:

  • использует иные системы обложения налогами – УСН, ОСНО.
  • применяет ЕНВД, ПСН, но является предприятием-юрлицом;
  • установили ККМ раньше, чем в 2018 году;
  • марка ККТ отсутствует в официальном реестре.

Скорее всего, компенсацию не получат ритейлеры пива и более крепких алкогольных напитков. Причина состоит в том, что ККМ они обязаны применять уже с 31 марта текущего 2017 года.

Это те причины, которые находятся на поверхности. Какие существуют подводные камни, покажет время.

На данный момент времени компенсация расходов на покупку новых ККМ или усовершенствование уже действующих не предусмотрена. Однако подобные суммы учитываются в расходах предприятия на ОСНО. Они входят в состав материальных или прочих расходов, непосредственно связанных с продажей товаров.

Никуда не денутся эти издержки и у упрощенцев с объектом налогообложения «доходы минус расходы». После того, как средства на приобретение ККМ перечислены продавцу, их сумма учитывается в расходах материальных или на обслуживание ККМ. Размер налогооблагаемой базы уменьшается.

Рейтинг 5 популярных вопросов

Вопрос 1. Предприятие ИП на ПСН приобрело и зарегистрировало кассу онлайн в 2017 г. Может ли оно рассчитывать на НВ?

Ответ. Правом на получение НВ располагают только те ИП, которые зарегистрировали свою ККМ в 2018 году. Поэтому ответ: нет.

Вопрос 2. НВ реален при модернизации старой кассы, купленной «с рук» ККМ?

Ответ. Рассчитывать на компенсацию смогут только те ИП, которые приобрели новую ККМ из официального перечня марок, реестр которых размещается на сайте ФНС. Что касается улучшенных старых касс, информация пока отсутствует.

Вопрос 3. Имеет ли возможность получить вычет ИП, работающий в местности, которая удалена значительно от сетей связи. ККМ соответствует всем требованиям, а действующее законодательство не вынуждает ритейлера работать с ОФД.

Ответ. Если приобретенная ККМ в состоянии поддерживать режим отправки сведений через ОФД, однако на практике он не действует ввиду удаленности предприятия от интернетовских кабелей, правом на получения налогового вычета ИП располагает.

Вопрос 4. Когда именно ИП сможет рассчитывать на получение НВ?

Ответ. Компенсация проводится после окончания 2018 г., то есть, в 2019 г.

Вопрос 5. Какой конечный срок установлен для запуска в эксплуатацию ККМ?

Ответ. Для предпринимателей, работающих на специальных системах налогообложения, конечным сроком задействования в работе ККМ является 1 июля 2018 г.

Значительная часть предпринимателей, переходящих на эксплуатацию онлайн-касс, не может рассчитывать на компенсационные выплаты. Его получение имеет ограниченный характер, и касается только ИП на ПСН и ЕНВД. Для них возможность уменьшить финансовую нагрузку является привлекательной и целесообразной. Важно только не спешить с регистрацией ККМ до 2018 года. Перспектива сэкономить некоторую сумму на кассовом оборудовании вполне реальная.

Как оформить заявление на вычет по кассе для ИП при патенте

Отдельные категории малого бизнеса, в частности ИП на ПСН, получили возможность покрыть расходы на покупку смарт-терминалов за счёт госбюджета. Законодатели установили преференции для частных предпринимателей, переходящих к работе с современной кассовой техникой, предоставив им возможность сэкономить на покупке ККМ. Теперь ИП при патенте могут написать в ФНС заявление на вычет по кассе и получить возмещение затрат на новое оборудование и сопутствующие услуги.

Какие предприниматели на патенте могут подать заявление на вычет за кассу

Оснастить рабочие места смарт-терминалами и компенсировать расходы на установку онлайн ККТ вправе ИП на патенте. Владельцы бизнеса, работающие на ЕНВД, также могут воспользоваться этой льготой. Это регламентирует закон 349-ФЗ, в соответствии с которым внесены изменения в ст. 346.51 НК РФ. Сумму налога могут сократить ИП на ПСН:

  • нанимающим персонал по трудовым договорам и занятым продажей розничной продукции в оборудованных пунктах для торговли или через вендинговые автоматы, а также владеющим общепитами при условии регистрации ККТ до 01.07.2018;
  • не имеющим штат работников, занятым торговлей и другими видами бизнеса за исключением направлений деятельности, приведенных в ст. 2 закона 54-ФЗ, при условии постановки аппарата на учёт до 01.07.2019.

Предприниматели, установившие новые ККМ в 2017 году, могут оформить компенсацию, начиная с 01.01.2018. Если же аппарат с фискальным накопителем поставлен позже отведённого законом срока, бизнесмен теряет свое право на получение возмещения.

В соответствии с законом 349-ФЗ предельный размер налогового возврата за покупку и подключение единицы ККТ составляет 18 тыс. руб.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Налоговый вычет за кассу: особенности подачи заявления при патенте

Порядок получения возмещения за установку ККМ для патентного режима и ЕНВД очень схож. Однако есть и отличия:

  • предприниматели на ПСН не подают декларацию в фискальную службу — в отличие от вмененщиков, они оповещают ФНС о намерении учесть возврат за покупку кассы в отчетном периоде посредством подачи уведомления;
  • если у ИП есть несколько патентов, а сумма возврата превысила размер исчисленного налога по одному из них, остаток можно применить для уменьшения налога по другому, не дожидаясь следующего отчетного периода;
  • учитывая, что система ПСН предусматривает уплату налога авансом, возмещение осуществляется путём возврата части ранее внесённой налоговой выплаты, либо расходы засчитываются при продлении патентного режима на следующий период.

ВАЖНО! Если патентная система совмещается с другим налоговым режимом, вычет можно оформить только по ПСН.

Затраты на установку современной ККТ, указанные в квартальном отчёте по другому виду налогообложения, учтены не будут. В этом случае предприниматель не может претендовать на уменьшение налога, так как расходы были показаны по другой системе. По закону получить льготу можно при условии использования ККМ для проведения операций, облагаемых по ПСН.

1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

Какие статьи расходов покроет подача заявления на вычет от ИП на патенте за кассу

За счёт вычета можно компенсировать следующие расходы, связанные с переходом на новую расчётную систему:

На компенсацию можно рассчитывать по факту постановки на учёт смарт-терминала в органе налоговой службы, т. е. после того, как аппарату присвоен регистрационный номер и выдана регистрационная карточка.

Как подается заявление в ФНС с целью оформления вычета за кассу для ИП на патенте

Если вмененщики подают декларацию с указанием суммы налоговой компенсации, то для владельцев бизнеса на ПСН разработано отдельное уведомление. Оно направляется в ИФНС. Образец оформления представлен в письме № СД-4-3/6343@. Форма распечатывается и заполняется в соответствии со ст. 2 ФЗ № 349 следующими данными:

  • ФИО и ИНН предпринимателя;
  • номер и дата, указанные на патенте, по которому осуществляется урезание;
  • срок компенсационных выплат;
  • модель ККМ и её заводской номер;
  • итоговая сумма затраченных средств на покупку, наладку и ввод в эксплуатацию аппарата.

На заметку! На льготы по приобретению и внедрению кассовых машин имеют право и те предприниматели, которые не передают информацию в орган ФНС, если расположены в местностях, где есть проблемы с интернет-соединением. Главное условие – наличие у ККТ фискального накопителя и регистрации.

Вычет за установку кассы: возврат и перезачет средств для ИП на патенте по заявлению

Льготы на внедрение современной расчётной системы предоставили только с 01.01.2018. Но предприниматели, установившие кассовые аппараты в 2017 году, также могут оформить возврат. Потраченные средства возвращают либо засчитывают их в счёт уплаты налога при продлении ПСН.

Если налогоплательщик желает вернуть часть выплаченного налогового взноса или перезачесть её в следующем периоде, он должен поступить следующим образом:

  1. Подать письменное уведомление в ИФНС в произвольной или рекомендованной форме с указанием вышеприведенных данных, как того требует ст. 2 ФЗ № 349.
  2. Отправить в ИФНС заявление на выплату компенсации, которое подается письменно или через личный кабинет плательщика в соответствии со ст. 78 НК РФ.

После рассмотрения обращения ФНС либо вернёт часть выплаченного налога, либо учтёт затраченные на подключение онлайн-кассы средства в следующем периоде.

С 2018 года ЕНВД и сумму патента можно уменьшить на расходы по покупке онлайн-касс

Кто и как может получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Владельцы новой ККТ в статусе ИП на ЕНВД или ПСН вправе воспользоваться уникальной преференцией — в виде налогового вычета по расходам на приобретение онлайн-кассы. В чем заключается сущность такого вычета и как его получить?

Что понимать под «вычетом» для пользователя онлайн-кассы

«Налоговый вычет» — понятие, которое может трактоваться довольно широко. Что понимается под ним в контексте применения онлайн-касс?

Поправки в Налоговый кодекс РФ, которые позволяют использовать налоговый вычет за онлайн-кассы для ИП на ЕНВД и ПСН были внесены Федеральным законом от 27.11.2017 N 349-ФЗ — ССЫЛКА.

Другой вариант вычета, о котором идет речь — возврат переплаты из бюджета. Он применяется, если налог не только исчислен, но уже уплачен в полной сумме — большей, чем та, что могла бы быть при включении в расчет налога тех расходов, что связаны с покупкой или обслуживанием онлайн-кассы.

Право на вычет дано не всем хозяйствующим субъектам, а только индивидуальным предпринимателям, которые работают на ЕНВД или ПСН. Рассмотрим подробнее, на каких условиях таким ИП предоставляется налоговый вычет по онлайн-кассам.

Кто имеет право на налоговый вычет за ККТ и условия его получения

Итак, право на налоговый вычет по онлайн-кассам имеют:

  1. ИП на ЕНВД (по видам деятельности, на которых применяется онлайн-касса).

За счет вычета ИП уменьшает свой налог на вмененный доход, исчисленный:

  • за квартал, в котором зарегистрирована онлайн-касса (или несколько касс);
  • за любой из последующих кварталов — но не позднее установленного законом срока окончания действия вычета.

В отношении ИП на ЕНВД вычет действителен:

  • если ИП ведет бизнес без наемных работников (при любых видах деятельности) — до 4 квартала 2019 года включительно;
  • если ИП ведет бизнес с работниками (правило действует только при осуществлении видов деятельности по подп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, по остальным — вычет действует без ограничений, по тем же правилам, что в случае с ИП без работников) — до 4 квартала 2018 года включительно.

Соответствующие «ограничительные» виды деятельности ИП без работников — это розничная торговля и общепит.

При этом, необходимо, чтобы онлайн-касса была зарегистрирована в ФНС:

  • ИП без работников — не позднее 01.07.2019 года;
  • ИП с работниками (по «ограничительным» видам деятельности — не позднее 01.07.2018 года).

Расходы на покупку и обслуживание онлайн-касс можно распределять по разным налоговым периодам.

Для оформления вычета ИП нужно заполнить определенным образом декларацию на ЕНВД (далее мы рассмотрим, как именно). А если вычет представлен возвратом переплаты, то получить его можно, руководствуясь нормами ст. 78 НК РФ.

В целом, правила здесь те же, что и в случае с ЕНВД. Нужно лишь иметь в виду, что налоговый период на ПСН — не квартал (только в частном случае он может быть налоговым периодом), а период действия патента (1-12 месяцев), поэтому исчисленный налог по ПСН (плата за патент) уменьшается:

  • ИП без работников — за налоговый период, начавшийся не позднее декабря 2019 года;
  • ИП с работниками (по видам деятельности, указанным в подп. 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ — это тоже торговля и общепит) — за налоговый период, начавшийся не позднее декабря 2018 года.

При этом, касса должна быть зарегистрирована в ФНС:

  • ИП без работников — до 1 июля 2019 года;
  • ИП с работниками (по «ограничительным» видам деятельности) — до 1 июля 2018 года.

Расходы на онлайн-кассы можно распределять по разным патентам.

Для оформления вычета ИП на ПСН следует направить в ФНС заявление по специальной форме (далее мы ознакомимся с ней). В случае с возвратом переплаты — действовать так же, как и в случае применения ЕНВД, то есть, в соответствии с положениями ст. 78 НК РФ.

Видео — кто может получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы:

Рассмотрим подробнее, каким образом ИП на ЕНВД и патенте оформляют вычет, о котором идет речь, на практике.

Кто имеет право на вычет по онлайн кассам

Возможность вернуть часть затрат на покупку, установку и настройку новой ККТ получили индивидуальные предприниматели на вмененной и патентной системах налогообложения.

ИП и организации на УСН, ОСНО, ЕСХН, а также компании на вмененке права на вычет лишены.

Примечание: возможно, в будущем указанным категориям налогоплательщиков будет предоставлена возможность учета расходов по покупке новой кассовой техники, но на данный момент законопроектов или поправок в действующее законодательство на рассмотрение Госдумы не поступало.

Какие расходы можно включить в вычет

В состав вычета по онлайн кассе ИП могут включить следующие затраты:

  • покупка кассового аппарата;
  • приобретение фискального накопителя (если он продавался отдельно от кассы);
  • программное обеспечение для онлайн кассы;
  • работы и услуги по установке и настройке кассового аппарата, отвечающего требованиям закона № 54-Фз от 22.03.2005 г.

Условия получения вычета

  1. Онлайн касса должна быть поставлена на учет в период с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года.

Примечание: если ИП оказывает услуги общепита или ведет торговлю с наемными работниками, с которыми заключены трудовые отношения на момент постановки на учет ККТ, то получить вычет он сможет при условии регистрации кассы в период с 1 февраля 2017 по 1 июля 2018 года.

  1. Уменьшению подлежит не налоговая база по ЕНВД или ПСН, а сумма, подлежащая уплате в бюджет.
  1. Ранее затраты на покупку ККТ не были учтены в составе расходов по иным системам налогообложения.

Если ИП, совмещая ЕНВД с УСНО или ОСНО, учел указанные затраты в составе расходов, вследствие чего была уменьшена налоговая база по НДФЛ или УСН, повторно получить вычет уже в рамках ПСН или ЕНВД он не сможет.

  1. Уменьшение налога за счет вычета производится за периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее года, в котором были понесены расходы.

Если ИП зарегистрировал кассу в 2019 году, он сможет учесть расходы при расчете налога только за 2019 год, но не за более ранние периоды.

  1. Индивидуальный предприниматель на ПСН для уменьшения стоимости патента на сумму расходов по покупке и настройке ККТ должен предоставить в налоговый орган уведомление.

В настоящий момент форма, формат и порядок предоставления указанного уведомления не утверждены, в связи с чем законодатель рекомендует составить документ в произвольной форме, указав в нем необходимые сведения.

  1. Предприниматель на ЕНВД для уменьшения налога на сумму вычета не обязан представлять отдельное уведомление.

В отличие от патентщиков, ИП на вмененке отдельно уведомление представлять не должны.

  1. Если полная стоимость патента уплачена до представления уведомления, предприниматель может вернуть или зачесть в счет будущих платежей сумму вычета.

Для этого ИП должен предоставить в налоговый орган заявление на зачет (возврат) суммы излишне уплаченного налога по утвержденной форме.

Порядок получения льготы

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД уменьшают по итогам года налог на затраты по покупке и установке ККТ без предоставления бумаг в контролирующий орган.

ИП на ПСН должны направить в налоговую по месту учета в качестве плательщика ПСН уведомление установленной формы. Пока форма не будет утверждена, предприниматели могут подать документ в свободной форме с указанием:

  • ФИО индивидуально предпринимателя;
  • ИНН ИП;
  • даты и номера патента, по которому будет происходить уменьшение;
  • заводского номера и модели контрольно-кассовой техники;
  • размера понесенных затрат, включаемых в вычет.

Если предприниматель уже оплатил стоимость патента, он может вернуть расходы по покупке кассы на расчетный счет или зачесть в счет будущих платежей.

Для этого ему необходимо подать заявление установленной формы. Зачет или возврат будет производиться в рамках статьи 78 НК РФ, применяемой при зачете и возврате переплаты по налогам, сборам и страховым взносам.

Налоговый орган вправе отказать предпринимателю в подтверждении затрат на покупку кассы, если установит, что сведения, отраженные в уведомлении, недостоверны или не соответствуют требованиям законодательства.

В случае отказа ИФНС обязана направить уведомление предпринимателю в срок не позднее 20 дней с даты получения уведомления.

Примечание: если ИП указал в уведомлении сумму большую, чем установлена законом, или включил в нее затраты, не подлежащие возмещению, налоговый орган обязан отказать лишь в части затрат, не подлежащих возмещению, а не в принятии документа.

Порядок действий при отказе в вычете

  1. Уплатить налог (стоимость патента) без учета затрат на покупку и установку онлайн кассы.
  2. Исправить недочеты в ранее представленном заявлении.
  3. Повторно направить в ИФНС по месту учета в качестве плательщика ПСН уведомление на учет затрат по расходам на покупку и настройку ККТ.

Похожие темы

  1. Налоговые вычеты
  2. Налоговый вычет за онлайн кассы

Сроки перехода на онлайн-кассы предпринимателей на ЕНВД и патенте

Кстати, сроки перехода на интернет-ККТ для тех, кто платит налоги по ЕНВД и ПСН, тоже оказались максимально отдаленными. Если основная часть предпринимателей давно работают с новыми кассами, то эта категория еще только начинает свой тернистый путь к новому закону. Итак в какие сроки начинают работу на онлайн-кассах ЕНВД и патент:

  1. Уже сейчас обязаны применять новое оборудование все ИП и юридические лица — регистрация старых касс в настоящее время прекращена. Купить классический кассовый аппарат тоже почти невозможно — они доступны только на вторичном рынке, да и те в основном б/у. Поэтому логично, что если вы только открываете собственное дело или покупаете в свой магазин новый кассовый аппарат — единственным вариантом будет онлайн-касса, другого варианта просто нет.
  2. С 1 июля 2018 года купить ККТ нового поколения обязаны все ИП на ЕНВД и ПСН, использующие наемный труд. Отметим, что это касается исключительно розничной торговли.
  3. С 1 июля 2019 года переходят на онлайн-кассы те ИП, кто работает в сфере общественного питания или торговли и те, кто не использует труд наемных работников.

Индивидуальные предприниматели и организации, оказывающие услуги населению, также перейдут на интернет-кассы в только в следующем году — вне зависимости от формы налогообложения. Правда, до этого времени они обязаны выдавать своим клиентам бланки строгой отчетности — БСО.

Как предпринимателям на ЕНВД и патенте получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Бизнесмены, приобретающие у государства патент на свой вид деятельности, не сдают налоговые декларации. Поэтому технически оформление налогового вычета в случае с ЕНВД и ПСН будет кардинально отличаться.

Оформление налогового вычета для плательщиков ЕНВД

Предприниматели, которые платят единый налог на вмененный доход, обязаны сдавать в органы ФНС ежеквартальные декларации. Если в течение отчетного периода или раньше была куплена онлайн-касса, в документе нужно отразить затраты на покупку. Это касается не только самого кассового аппарата, но и фискального накопителя, программного обеспечения и работ по настройке и регистрации. К декларации необходимо приложить пакет документов, который мы приведем ниже — он будет общим для ЕНВД и патента.

Оформление налогового вычета для плательщиков ПСН

Как мы писали выше, пользователи патента не сдают налоговые декларации. Поэтому возврат денег производится на основании личного заявления. Загвоздка состоит в том, что официальную форму заявления ФНС на данный момент не разработала. Как же быть? Очень просто — заявление пишется в свободной форме.

В заявлении нужно указать:

  • модели кассовых аппаратов;
  • регистрационные номера касс, присвоенных при регистрации в налоговой;
  • заводские номера онлайн-касс;
  • сумму расходов на покупку техники;
  • ФИО индивидуального предпринимателя, его ИНН;
  • номер патента.

Список документов, которые нужно приложить к заявлению или декларации

Для подтвержения расходов на приобретений онлайн-касс для ЕНВД и ПСН к декларации (заявлению) прикладываются следующие документы:

  • кассовый и товарный чек на кассовый аппарат;
  • кассовый и товарный чек на фискальный накопитель;
  • договор на оказание услуг по настройкам, подключениям и регистрации;
  • акт выполненных работ по настройкам, подключениям и регистрации;
  • акт выполненных работ по модернизации старой кассы, если устройство подверглось апгрейду.

Документы сдаются в налоговый орган по месту ведения бизнеса. Если куплено несколько кассовых аппаратов, бумаги сдаются на каждую в отдельности.

На какую сумму налогового вычета можно рассчитывать

Согласно Федеральному закону № 349 ФЗ, подписанному президентом Путиным 27.11.2017 года, сумма вычета может составлять до 18 тысяч рублей за каждый кассовый аппарат. Если учесть, что эта сумма сопоставима со средней ценой кассового аппарата, государство фактически дарит онлайн-кассу предпринимателям на ЕНВД и ПСН.

Если сумма налогов за отчетный период превышает 18 тысяч рублей, оставшуюся часть можно перенести на следующий — и так вплоть до полного исчерпания этой суммы. Тоже самое и с патентом. Если купленный патент стоит меньше 18 тысяч, то сначала можно вернуть полную его полную стоимость, а следующий уменьшить на величину остатков.

Сроки действия налоговых льгот

Бизнесмены на ЕНВД и патенте, использующие наемных работников, имеют право на налоговый вычет только в том случае, если кассовый аппарат зарегистрирован до 1 июля 2018 года. Тоже самое касается предпринимателей, работающих в сфере розничной торговли и общественного питания.

У всех остальных индивидуальных предпринимателей право использования налоговой льготы есть еще больше года. Правда, таких немного — это бизнесмены, оказывающие услуги населению и те, кто владеет вендинговыми автоматами. Они должны приобрести и зарегистрировать онлайн-кассу до 1 июля 2019 года.

Важный момент — федеральный закон № 349 ФЗ распространяется только на кассовые аппараты, зарегистрированные в налоговых органах после 1 февраля 2017 года. За технику, поставленную на учет раньше этой даты, получить налоговый вычет не получится.

Закон не распространяется на кассовые аппараты, купленные, но не поставленные на учет в налоговых органах. Как мы писали выше, в заявлении (декларации) нужно указывать индивидуальный регистрационный номер устройства, а он присваивается только при постановке на учет в налоговой. Поэтому нет смысла откладывать с регистрацией, иначе с льготами можно и пролететь.

Бонусы, приготовленные операторами фискальных данных

Все кассовые чеки, пробитые на онлайн-кассе, отправляются прямиком в облачный сервис, предоставляемый операторами фискальных данных, — ОФД. Это промежуточное звено между вами и налоговой. Именно отсюда фискальные документы улетают в ФНС и покупателю, если тот попросит.

Так вот, некоторые операторы предлагают бесплатное обслуживание для предпринимателей на ЕНВД и патенте. Правда, недолго: срок действия большинства предложений — до 1 августа или июля 2018 года. Для того чтобы воспользоваться услугой, нужно соблюсти ряд условий:

  • сам кассовый аппарат не должен быть зарегистрирован у оператора ранее;
  • нужно зарегистрировать на сайте ОФД личный кабинет, если это не было сделано раньше;
  • можно зарегистрировать кассу, ранее передававшую данные через другого ОФД.

Большинство операторов фискальных данных не ограничивают количество кассовых аппаратов, которые будут обслуживаться бесплатно. Поэтому самое время купить новый кассовый аппарат. Сделать это все равно рано или поздно придется, а сейчас есть возможность провернуть переход с максимальными выгодами.

За что предприниматели любят ЕНВД и ПСН

Все просто — при этих налоговых режимах сумма уплаченного налога не зависит от выручки. Вы оплачиваете стоимость патента или налог в фиксированном размере, который зависит от площади помещения и сферы деятельности, а также расположения торговой точки. Если быть до конца честными, есть масса способов занизить платеж ЕНВД — как законных, так и не очень.

К законному способу относится уменьшение платежа на сумму страховых и пенсионных взносов, уплаченных в бюджет в течение отчетного периода. Если взносы превышают сумму налога — то платить ничего не придется. Это касается как взносов на самого индивидуального предпринимателя, так и на его наемных работников, если таковые имеются.

Менее честный способ уменьшить налог — занизить площадь помещения. Согласно налоговому кодексу, площадь определяется на основании правоустанавливающих документов — договора собственности или аренды, а также справки из БТИ. Причем в расчет берется только площадь торгового зала — где выставлен товар и обслуживаются покупатели. Большинство предпринимателей ставят эту цифру “от балды” — то есть как можно меньшую.

Договориться с арендодателем, как правило, не проблема — ему абсолютно до фонаря, какой метраж прописан в договоре. Проверяют этот момент очень редко. Особенно это касается небольших магазинчиков — они попросту никому неинтересны. Тем более, о проверках предупреждают заранее и письменно — всегда есть время подготовиться к визиту налоговой.

Другой способ заключается в следующем. Вы снимаете целое помещение или являетесь его владельцем. Можно вписать еще несколько ИП или юрлиц на праве субаренды. В результате по бумагам вы как будто снимаете в помещении небольшой угол, а все остальное — кто-то другой, кого вы в глаза не видели. Предприниматели на ЕНВД активно используют все эти подходы. Ставка ЕНВД в целом, мягко говоря, завышена — в центре, например, Нижнего Новгорода, за помещение 20 квадратных метров нужно платить государству 10 тысяч рублей в месяц.

А еще ЕНВД и патент любят за возможность работать без кассового аппарат. Вернее, любили — до принятия 54-го федерального закона, обязывающего применять онлайн-ККТ и эти категории предпринимателей. Что это значит? А то, что государство по каким-то причинам захотело увидеть выручку бизнеса на вмененке и ПСН. Зачем ему эта информация — можно только гадать. Многие предприниматели не без основания беспокоятся, что это нужно для очередного закручивания гаек. Увидев ваши доходы, правительство может решить, что содрать с вас можно гораздо больше, нежели по ЕНВД или патенту. Именно по этой причине государство заманивает бизнес в онлайн-отчетность, фактически спонсируя покупку онлайн-касс.

На что нужно обратить внимание при покупке онлайн-кассы

Покупая кассовый аппарат, убедитесь, что выбранная модель есть в реестре Федеральной налоговой службы. Иначе на учет технику не поставить — регистрируются только онлайн-кассы, включенные в реестр. Актуальный список размещен на сайте ФНС.

Тоже самое касается фискальных накопителей к кассовым аппаратам. Они также внесены в реестр налоговой.

Для передачи фискальных данных в налоговую необходимо заключить договор с ОФД. Это организация, уполномоченная налоговой на обработку и хранение фискальных данных. Таких организаций — на данный момент 18. Список действующих ОФД размещен также на сайте ФНС.

Налоговый вычет для ИП позволит предпринимателям вернуть деньги, потраченные на покупку кассового оборудования.

С 1 июля 2018 года Индивидуальные предприниматели, занимающиеся торговлей и работающие в сфере общественного питания, обязаны применять онлайн-кассы. Для минимизации расходов на приобретение касс, правительством РФ разработан законопроект о предоставлении налогового вычета.

Законопроект позволит предпринимателю вернуть часть средств, потраченных на покупку нового оборудования.

Важным дополнительным условием является то, что вычет нельзя будет получить, если ранее индивидуальный предприниматель уже применял контрольно-кассовую технику.

Условия для получения налогового вычета:

ИП на ПСН С наемными сотрудниками, при условии регистрации онлайн-касс с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года для:

– розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной сети с площадью торгового зала не более 50 м2 по каждому объекту организации торговли.

– розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной сети, не имеющие торговых залов, а так же через объекты нестационарной торговой сети.

– услуг общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 м2 по каждому объекту общественного питания.

– услуг общественного питания без зала обслуживания посетителей.

ИП на ЕНВД И ПСН (без наемных сотрудников) при условии регистрации онлайн-касс с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Для того чтобы получить налоговый вычет нужно подать в ФНС заполненную декларацию по итогам любого из кварталов за 2018 год и отразить в ней расходы на ККТ. Сделать это надо не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Предпринимателям на ПСН нужно предоставить в налоговую уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту. Пока официальный шаблон этого документа не утвержден, и заполнять его можно в свободной форме.

В уведомлении обязательно указать:

ФИО и ИНН налогоплательщика.

Номер и дату патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, сроки уплаты уменьшаемых платежей, суммы уменьшения.

Модель и заводской номер купленной кассы.

Сумму расходов на покупку.

Если вы уже заплатили сумму, из которой хотите получить вычет, то необходимо подать в налоговую заявление о возврате излишне уплаченного налога.

К декларации или уведомлению необходимо приложить документ, подтверждающий затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, программного обеспечения, выполнение работ по их настройке и оказание соответствующих услуг, в том числе — на модернизацию старой кассы.

Документы подаются в тот налоговый орган, где предприниматель состоит на учете как налогоплательщик и куда он уплатил или собирается уплатить налог, из которого хочет получить вычет.

Бланк заявления для налогового вычета вы можете найти перейдя по ссылке.

Для ООО и ИП на других схемах налогообложения (ОСН, УСН, или ЕСХН) вычет не предусмотрен.

Кому положен налоговый вычет на покупку кассовых аппаратов по новому Закону, и кто не получит вычет за кассы?

Предприниматели могут получить денежный возврат за покупку онлайн-кассового аппарата, если:

  • Ведут бизнес на «вмененке» или патенте, не привлекая в работу наемный персонал. За приобретение ККТ можно вернуть не больше 18 000 руб., причем за каждый экземпляр техники. Важно, чтобы техника соответствовала всем требованиям ФЗ-№54, была современна, качественна и модернизирована. Кроме того, оборудование должно состоять на учете в ФНС и взаимодействовать с ОФД (оператором фискальных данных).
  • Ведут деятельность на системе патента или на «вмененке», привлекая в работу дополнительный персонал. Обязательно специалисты должны быть оформлены официально – у предпринимателя с ними должны быть заключены соответствующие договоры. Также важно, чтобы техника соответствовала всем требованиям действующего законодательства.

Предприниматели, которые ведут дело по другим системам налогообложения – УСН, ОСНО, ЕСХН – не могут получить денежный возврат с налоговой службы.

Помните, что приобретать технику лучше в проверенных центрах технического обслуживания, например — в ЦТО «Мета». Компания является лидером среди поставщиков качественного, современного оборудования. Специалисты взаимодействуют напрямую с производителями, которые предоставляют клиенту гарантию на технику.

Многие выбирают центр техобслуживания «Мета» потому, что с ним можно забыть о проблемах и доверить все вопросы высококвалифицированным специалистам.

Подробнее читайте о применении онлайн-касс на «вмененке» в 2018 году, о требованиях к кассовой технике в 2018 году, а также о том, какие кассовые аппараты должны быть установлены для ИП по ЕНВД и УСН.

Условия получения налогового вычета за приобретение ККТ

Денежный возврат с налоговой службы возможно будет получить, если соблюдать определенные условия.

В соответствии с законами федерального уровня №349 и №290, требования к бизнесменам таковы:

  1. Индивидуальный предприниматель должен приобрести кассовый аппарат в 2018 году.
  2. ИП должно быть зарегистрировано в налоговой службе. Учтите, что компании, не имеющие сотрудников в штате, должны поставить на учет кассу вплоть по 1 июля 2019 года, а организации со штатными работниками – по 1 июля 2018 года.
  3. Предприниматель должен вести бизнес по ЕНВД или патенту.
  4. Бизнесмен должен приобрести кассовое оборудование, указанное в реестре ККТ. Техника должна быть современной, модернизированной, обновленной. Обязательно онлайн-касса должна быть сделана по новому образцу и соответствовать всем требованиям ФЗ-№54. Новые кассы имеют фискальный накопитель, подключаются к интернету и передают данные продаж оператору фискальных данных и в ФНС.

Заметьте, кассовая техника нового образца должна быть установлена даже в точках, расположенных в отдаленной местности, где нет постоянного доступа к интернету. Неважно, будет ли предприниматель ей пользоваться, главное условие для таких исключений – ее наличие.

Обратите внимание на такие нюансы при получении возврата:

  • Форма заявления для получения возврата находится в разработке.
  • Вычет оформляют за 2018 год.
  • Право на получение возврата возникает с момента подачи заявления в ФНС.
  • Получить возврат можно будет только в течение 2018 года.
  • Компания может оформить вычет для одного из режима, не для двух, если предприниматель работает сразу и на патенте, и на ЕНВД.
  • Размер вычета не может превышать 18 000 руб. за каждую кассу. То есть возврат за покупку одной кассы будет не больше 18 000 руб., а за две кассы эта сумма не может превышать – 36 000 руб. и так далее в соответствии с количеством единиц ККТ на предприятии.

Если у вас остались вопросы, вы можете смело набрать телефон центра техобслуживания «Мета». Наши специалисты с радостью ответят на них и помогут вам решить проблемы с выбором, покупкой, ремонтом и обслуживанием кассовых аппаратов.

Кстати, приобретать онлайн-кассу не обязательно. Можно модернизировать старую кассу, которой вы уже пользовались. Мастера ЦТО «Мета» могут помочь вам воплотить это в реальность.

Читайте: Как из старой ККМ сделать онлайн-кассу?

Затраты на покупку онлайн-ККТ – что включено и учитывается в расчете налогового вычета на ККМ?

Возврат денежных средств касается только расходов, связанных с:

  1. Приобретением онлайн-ККМ.
  2. Модернизацией техники, если необходимо оснащением оборудования фискальным накопителем.
  3. Покупкой программного обеспечения для онлайн-техники.
  4. Оплатой услуг мастеров, которые будут устанавливать и настраивать кассовое оборудование.

Помните, что другие расходы не входят в вычет.

Порядок и сроки предоставления налогового вычета на покупку кассовых аппаратов-онлайн – разница между ИП на ЕНВД и ПСН

При определении решения, положен ли предпринимателю возврат от налоговой службы, специалисты обращают внимание на такие моменты:

  • Наличие официальных сотрудников на предприятии.
  • Сферу деятельности компании – занимается розницей или является точкой общепита.
  • Действующую систему налогообложения.

В зависимости от наличия указанных выше признаков, у компании будут различаться сроки предоставления вычета.

Рассмотрим возможные вариативные обстоятельства, при которых будут возвращать средства, и укажем — в какие сроки.

Режим налогообложения и другие обстоятельства

Регистрация ККТ в ФНС

Налоговый период, в котором можно уменьшить налог

ИП на ЕНВД: кроме розничной торговли и общепита, в том числе ИП без сотрудников

С 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года

2018 и 2019 годы, но не ранее налогового периода, в котором зарегистрирована ККТ.

ИП на ЕНВД: розничная торговля и общепит с наемными сотрудниками

С 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года

2018 год, но не ранее налогового периода, в котором зарегистрирована ККТ.

ИП на ПСН: кроме розничной торговли и общепита, в том числе ИП без сотрудников.

С 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года

Налоговые периоды, которые начинаются в 2018 и 2019 годах и завершаются после регистрации ККТ.

ИП на ПСН: розничная торговля и общепит с наемными сотрудниками

С 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года

Налоговые периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ.

На базе этой таблицы вы сможете самостоятельно определить, когда поставить на учет кассу, и вычет за какой налоговый период вам полагается.

Как получить налоговый вычет за приобретение касс-онлайн – инструкция

Для получения возврат денежных средств от налоговой службы, выполняйте такие действия:

Шаг 1. Приобретите кассовый аппарат

Важно: он должен соблюдать требованиям российского законодательство и быть нового образца. Старую кассу можно модернизировать.

Мастера ЦТО «Мета» могут помочь с выбором качественного и действительно подходящего аппарата, который принесет пользу вашему бизнесу.

Шаг 2. Обратитесь в налоговую службу и зарегистрируйте технику

Если вам это сложно сделать, то позвоните в центр технического обслуживания «Мета». Специалисты самостоятельно сделают это за вас.

Кроме того, они помогут изготовить Электронную цифровую подпись (ЭЦП) для работы в личном кабинете налоговой инспекции.

Шаг 3. Напишите заявление на налоговый вычет

Так как форма обращения не утверждена, то заявление можно написать от руки.

Учтите, что в нем должна обязательно содержаться такая информация:

  • Инициалы заявителя.
  • Номер ИНН.
  • Номер патента и дата его получения.
  • Срок оплаты уменьшаемых налогов и их сумма.
  • Данные онлайн-аппарата. Обычно прописывается модель, номер ККТ, установленный на заводе.
  • Точная сумма расходов.

Заявление следует отнести в налоговую службу, где налогоплательщик состоит на учете в качестве индивидуального предпринимателя.

Направить заявление можно и по электронной форме, вот только необходимо получить ЭЦП.

Шаг 4. Направить в налоговый отдел декларацию

Она оформляется за любой квартал 2018 года.

Но помните, ее нужно подать не позже 20 числа того месяца, который следует за отчетным.

Форма декларации по «вмененке» утверждена приказом №ММВ-7-3/[email protected] от 4 июля 2014 года. Документацию по этой форме можно скачать на сайте налоговой.

Шаг 5. Дождаться выплаты

Как правило, все денежные операции осуществляются безналичным переводом.

Возможно, от предпринимателя попросят сведения о личном счете, открытом в банковской организации.

Что делать, если сумма налогового вычета больше суммы налога к уплате?

Рассмотрим, что делать, если сумма налогового возврата больше суммы налога, которую положено заплатить предпринимателю при разных системах налогового обложения.

При ИП на ЕНВД или же «вмененке»

Ситуаций может быть несколько.

  1. В том случае, когда ИП открыто по «вмененке», и в штате нет оформленных сотрудников. Следует перенести остаток по возврату на следующий период отчета – вплоть до окончания 2019 года.
  2. В том случае, если ИП работает на «вмененке», но в штате есть официальные работники. Остаточную сумму можно перенести на следующий отчетный период – вплоть до окончания 2018 года.

Важно: бизнесмен обязательно должен вести деятельность по системе вмененного налога и использовать приобретенную онлайн-кассу в деле. Кроме того, в момент покупки онлайн-ККМ он уже должен быть оформлен как индивидуальный предприниматель с системой ЕНВД.

При ИП на ПСН или же «патенте»

Вариантов распределения так же несколько, как и в предыдущем варианте.

  1. В случае, если ИП работает по патенту и работники в штате не числятся. Перенести оставшуюся разницу можно в счет частичной оплаты патента, который будет приобретать предприниматель в следующем периоде – вплоть до конца 2019 года.
  2. В случае, если ИП на ПСН и имеет штатный персонал. Остатком средств можно погасить частично сумму будущего патента в отчетном периоде – успевайте до конца 2018 года.

Заметьте, будущий патент может быть приобретен бизнесменом по разным видам деятельности, при которых нужно использовать новые онлайн кассовые машины.

Важно: в момент приобретения онлайн-ККТ лицо, желающее получить вычет, должно быть оформлено, как ИП на ПСН.

Теперь вы знаете обо всех нюансах получения вычета, полагающегося за приобретение онлайн кассовой техники или ее модернизацию.

Остались вопросы? Звоните консультантам ЦТО «Мета». Там же, в магазине, вы сможете купить онлайн-кассовый аппарат современного типа по весьма недорогой цене.

15 ноября 2017 года Госдума внесла изменения в Налоговый кодекс (закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).

Раньше получить компенсацию могли только те, кто купил оборудование и перешёл на онлайн-кассы в 2018 году.

Теперь это могут сделать и те, кто приобрёл кассовую технику с февраля 2017 года.

В принятом законе также учтены новые сроки отсрочки (до 1 июля 2019 года) установки онлайн-касс для отдельной категории предпринимателей. Закон вступает в силу 1 января 2018 года.

  1. Индивидуальные предприниматели на ЕНВД или патенте, осуществляющие деятельность без привлечения наёмных работников. Они вправе уменьшить сумму единого налога и патента на ту сумму расходов, которую они потратили на покупку контрольно-кассовой техники (ККТ), включённой в реестр ФНС. Размер компенсации — не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ. Это при условии регистрации ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.
  2. Индивидуальные предприниматели на ЕНВД или патенте, имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ. Они вправе уменьшить сумму единого налога на сумму расходов при условии регистрации соответствующей контрольно-кассовой техники с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

Предприниматели на УСН, ОСНО и ЕСХН, а также организации на ЕНВД и патенте не могут претендовать на получение налогового вычета.

Каковы обязательные условия для получения вычета?

  1. В момент покупки ККТ предприниматели уже являются плательщиками ЕНВД или патента.
  2. ККТ должна быть включена в государственный реестр, поддерживать функцию передачи фискальных чеков и БСО в ФНС через ОФД (оператора фискальных данных).
  3. Если предпринимательская деятельность ведётся в местности, где нет технической возможности передачи данных через ОФД (пункт 7 статьи 2 новой редакции закона 54-ФЗ), достаточно просто иметь ККТ, поддерживающую такую функцию.
  4. ККТ должна быть зарегистрирована индивидуальным предпринимателем без наёмных работников в налоговых органах с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года; для ИП с наёмными работниками — с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года.
  5. Налоговым вычетом можно будет воспользоваться предпринимателям без наёмных работников при исчислении единого налога или патента за налоговые периоды 2018 и 2019 годов; для предпринимателей, имеющих наёмных работников, — за налоговый период 2018 года.

Но в обоих случаях не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая контрольно-кассовая техника.

  • При одновременном использовании патента и ЕНВД получить вычет можно только для одного из указанных режимов.
  • Расходы на контрольно-кассовую технику, фискальный накопитель, программное обеспечение, а также услуги по настройке ККТ, в том числе её модернизации.

    Если после уплаты вменённого налога в текущий налоговый период (с момента регистрации ККТ) имеется остаток по вычету, его можно перенести на последующие периоды: до конца 2019 года — для ИП без наёмных работников, до конца 2018 года — для ИП с наёмными работниками.

    При патентной системе налогообложения остаток вычета можно использовать для уменьшения стоимости патентов по другим видам деятельности, где предусмотрено использование ККТ, до конца 2019 года — для ИП без наёмных работников, а для ИП с наёмными работниками — до конца 2018 года.

    Для получения вычета для плательщиков ЕНВД в законе не уточняется порядок заполнения заявления, но для предпринимателей на патенте обязательна подача заявления в налоговую в произвольной форме (пока формат заявления не утверждён) с указанием следующих сведений:

    1. Фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика.
    2. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
    3. Дата и номер патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, на которые они уменьшаются.
    4. Модель и заводской номер ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения.
    5. Сумма понесённых расходов на приобретение соответствующей ККТ.

    Отправить заявление необходимо в налоговый орган по месту постановки на учёт в качестве налогоплательщика. Это можно сделать в письменной или электронной форме с использованием электронной подписи.

    Что относится к подлежащим компенсации расходам

    • Покупка контрольно-кассового устройства нового образца.
    • Приобретение и установка фискального накопителя на старый аппарат, который возможно модернизировать.
    • Приобретение и установка программного оборудования для онлайн кассы.
    • Оплата услуг по настройке ККТ.

    Условия для получения вычета

    Кассовый аппарат выбирается из моделей, внесенных в Государственный реестр контрольно-кассовых устройств и обладающих возможностью передачи фискальной информации через оператора фискальных данных в налоговую.

    Если устройство покупается для использования в местности удаленной от сетей связи, по закону 54-ФЗ оно может применяться в автономном режиме, без заключения договора с ОФД. Тем не менее, право на возмещение за покупку распространяется на это устройство. Ведь вне зависимости от места использования ККТ, внесенная в Госреестр техника соответствует единым техническим требованиям и способна передавать информацию в режиме онлайн. Этого достаточно для получения компенсации.

    Имеют значения и сроки регистрации кассового устройства. Предприниматели на ЕНВД и ПСН, представляющие сферу общепита и розницы, заключившие трудовой договор с сотрудниками по найму, зарегистрировавшие кассу нового образца с первого февраля 2017 года по первое июля 2018 года имеют право на получение вычета. Воспользоваться вычетом можно в течение 2018 года с учетом периода регистрации. ИП на патенте и ЕНВД без сотрудников по найму, не занятые в торговле розницей или сфере общественного питания обеспечены льготой по переходу на онлайн кассу до первого июля 2019 года.

    Соответственно, для получения вычета ИП на ЕНВД или ПСН кассу нужно поставить на учёт в налоговой в установленный срок:

    • До 1 июля 2018 года — если у вас есть наёмные работники и вы занимаетесь розничной торговлей или общественным питанием.
    • До 1 июля 2019 года во всех остальных случаях.

    Размер вычета составит не более 18 тысяч рублей за одну кассу, при этом налоги можно уменьшить только за те периоды, которые завершатся после регистрации кассы.

    Что необходимо для получения вычета

    Тем, кто работает по ЕНВД, нужно отметить расходы на покупку кассы в налоговой декларации. Для получения компенсации, в отделение налоговой, где предприниматель состоит на учете, не позднее 20 числа следующего месяца за указанным в отчете кварталом, подается заполненная декларация по итогам нужного квартала 2018 года. Форма декларации представлена на сайте Федеральной налоговой службы, где отображаются расходы на приобретение, модернизацию и настройку онлайн кассы.

    Плательщики патента предоставляют в налоговую службу уведомление об уменьшении патента, написанное в свободной форме, указав там следующие данные:

    • ИНН;
    • Дату и номер патента;
    • Сумму вычета и дату уплаты налога;
    • Название кассы и её заводской номер;
    • Сумму затрат на ККТ.

    Если сумма, из которой будет выплачиваться вычет, уже уплачена, подается заявление о возврате излишка.

    Также в налоговую передается документация, подтверждающая расходы на оснащение ИП контрольно-кассовыми устройствами нового образца.

    Если величина вычета превышает сумму налога

    Если затраты плательщика ПСН или ЕНВД на оснащение кассовой техникой нового образца превысили лимит, то его остаток переносится на следующие кварталы 2018 года до полного исчерпания. При этом техника используется непосредственно для деятельности облагаемой ЕНВД. Что касается ИП на ПСН, то вычет допустимо использовать для уменьшения их стоимости и по иным патентам. Но применение онлайн касс для этого вида деятельности должно быть законодательно установлено.

    Статья написана по материалам сайтов: online-kassa.ru, ipoteke.net.

    »

    Это интересно:  Какие вопросы задают для получения патента
    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock
    detector