Торговля пивом ип на патенте

Необходимо ли использовать ККТ при розничной торговле пивом ИП, использующему патентную систему налогообложения? Два документа противоречат друг другу: с одной стороны: п. 6 ст. 16 Закона № 171-ФЗ: 6. Организации, осуществляющие розничную продажу алкогольной продукции (за исключением пива и пивных напитков) в городских поселениях, должны иметь для таких целей в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении или в аренде, срок которой определен договором и составляет один год и более, стационарные торговые объекты и складские помещения общей площадью не менее 50 квадратных метров, а также контрольно-кассовую технику. с другой стороны, статья 5 закона №94-ФЗ: Абзац первый пункта 2.1 статьи 2 Федерального закона от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 21, ст. 1957; 2009, N 23, ст. 2776; N 29, ст. 3599; 2010, N 31, ст. 4161; 2011, N 27, ст. 3873) изложить в следующей редакции: 2.1. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законами субъектов Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения, и не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 настоящей статьи, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:»

Ответы:

Вместо чеков ККТ они должны, по просьбе покупателя, выдать иной документ, подтверждающий прием наличности (например, товарный чек или квитанцию). Если же ИП, применяющий патентную систему, хочет использовать кассовый аппарат, он может это делать.

Торговля пивом на патенте

Патентная система налогообложения (далее – ПСН) введена в действие с 01.01.2013 года, при этом особой популярностью данная система налогообложения не пользовалась. Однако после того, как с 01.07.2015 года был введен, в дополнение к действующим налогам, торговый сбор, на ПСН перешли многие индивидуальные предприниматели. Бизнесмены, невзирая на наличие отрицательных сторон ПСН, высоко оценили и отметили преимущества данной системы налогообложения.

Данная система привлекла индивидуальных предпринимателей своей возможностью минимизировать налоговую нагрузку на бизнес, так как стоимость патента не высокая, при этом патент можно приобрести на определенный срок – от одного до двенадцати месяцев, но только в пределах одного календарного года, т.е. до 31 декабря. Для того чтобы узнать стоимость патента, необходимо потенциально возможный годовой доход (который устанавливается региональным законодательством, где планируется применять патент) умножить на 6%. Для расчета стоимости патента можно воспользоваться сервисом налоговых органов http://patent.nalog.ru.

Это интересно:  Стоимость патента такси московская область

Более того, при приобретении патента, бухгалтерский учет не ведется, что касается налогового учета, то индивидуальный предприниматель должен вести книгу учета доходов (если патентов несколько, то книга учета доходов ведется по каждому патенту отдельно). Также, владельцы патента, включая патента на разливное пиво, могут совмещать ПСН и упрощенную систему налогообложения, ведя отдельный учет доходов, получаемых по патентной и упрощенной системе налогообложения.

По налогообложению, здесь следует также отметить не мало важный факт, что индивидуальные предприниматели освобождаются от сдачи в налоговые органы налоговой отчетности, следовательно, у индивидуальных предпринимателей не возникает оснований для уплаты торгового сбора, налога на доходы физических лиц по виду деятельности, налога на имущество в части имущества физического лица, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, а также налога на добавленную стоимость, исключение составляет при:

1. осуществление видов деятельности, в отношении которых не применяется ПСН;

2. осуществление импортных операций (ввоз товаров) на территории РФ;

3. осуществление операций, облагаемых налогом, в соответствии налоговым законодательством РФ.

Преимуществом ПСН также является то, что после приобретения патента, предприниматель может осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар, работу, услугу (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ). Однако в скором времени, данное преимущество полностью будет исключено, так как c 01.07.2018 года индивидуальным предпринимателям, применяющим ПСН необходимо перейти на онлайн кассы.

Обращаем внимание, что уже в настоящее время данное преимущество в виде не применения контрольно-кассовой техники не применяется к индивидуальным предпринимателям, осуществляющим торговлю любой алкогольной продукции, включая пиво, так как индивидуальные предприниматели с 31.03.2017 года, не зависимо от режима налогообложения, обязаны использовать онлайн кассы. Следовательно, если рассматривать вопрос применения онлайн касс индивидуальными предпринимателями, которые осуществляют продажу как разливного, так и бутилированного пива, вне зависимости от способа продажи (магазин, общепит, кафе и др.), таким бизнесменам онлайн касса с 31.03.2017 года необходима, в противном случае индивидуальные предприниматели и их сотрудники могут быть привлечены к административной ответственности в виде штрафа (п. 2 ст. 14.5. КоАП РФ), а при повторном совершение административного правонарушения могут последовать неблагоприятные последствия в виде административного приостановления деятельности на срок до девяноста суток.

Попробуем разобраться в том, могут ли ИП на патенте осуществлять продажу пива, а также как получить патент на пиво в Москве и другом регионе Российской Федерации.

Это интересно:  Платежное поручение оплата патента ип

Действующее законодательство РФ разрешает использовать патентную систему только индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых не превышает 60 млн. рублей, а численность нанятого персонала — не более 15 человек. Поэтому патент на магазин разливного пива может получить каждый ИП, если выполнит указанные условия. В случае если будет превышена численность нанятого персонала (станет более 15 человек), или годовой лимит доходов превысит 60 млн. рублей, индивидуальный предприниматель потеряет право на применение ПСН.

Так как переход на ПСН носит заявительный характер, для того чтобы ИП получил патент на разливное пиво, он должен подать заявление о применении ПСН (форма 26.5–1) в налоговый орган, по месту действия патента, т.е. регистрации бизнеса (это может быть место регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, так и иной субъект РФ в котором данный ИП планирует или осуществляет свою деятельность). Сделать это предприниматель должен не позднее чем за 10 дней до начала осуществления деятельности подпадающей под патент, включая розничную продажу пива, в течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент либо уведомить об отказе в выдаче патента. Законодательство РФ не запрещает подачу заявления о применении ПСН одновременно с подачей документов на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, но только при условии, что место регистрации ИП и место действия патента одинаковы.

Оплата патента регулируется ст. 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации, в следующие сроки:

— если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;

— если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года- в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента и в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Индивидуальный предприниматель вправе в любое время прекратить деятельность на ПСН, подав в налоговый орган, которым выдан патент, заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН (форма 26.5–4), выбрав другую систему налогообложения, а также полностью прекратить деятельность в качестве ИП.

Автор статьи — Людмила Кузьмина, Руководитель юр. отдела ООО «Пивная Столица»

Как обойти запрет на продажу пива на патентной системе

в чем экономия: Налоги по общей системе

Отметим, что под услугами общественного питания понимается производство и создание условий для потребления и реализации кулинарной продукции, а также покупных товаров (подп. 13 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). Вместе с тем к услугам общественного питания не относится производство и реализация алкогольной продукции (подп. 3 п. 1 ст. 181 НК РФ). Поэтому если предприниматель самостоятельно производит и реализует пиво через объект общепита, то такая деятельность не подпадает под патентную систему.

Это интересно:  Как оформляется патент на изобретение

Однако если через объект общепита реализуется пиво, приобретенное с целью перепродажи, то такая деятельность относится к услугам общественного питания.

Идеей поделилась Мария Крылова,
налоговый консультант

Оценка безопасности идеи

чиновник

Елена Мелконян, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса:

«Да, в отношении услуг общественного питания с одновременной реализацией через такой объект общепита покупного пива можно применять патентную систему. Действительно, идея сработает, и вряд ли фискалы смогут найти причины привлечь компанию к ответственности».

эксперт

Александр Анищенко, аудитор ООО «Аудиторская фирма „АТОЛЛ-АФ“»:

«Pиска в данной схеме нет. Да, в подпункте 13 пункта 3 статьи 346.43 НК РФ речь идет „о производстве и реализации“ алкоголя, то есть о производителях. Если бы в этой норме было указано „о производстве и (или) реализации“, то, конечно, картина была бы совсем иной».

практик

Надежда Абакумова, главный юрисконсульт по налоговому праву сети кофеен «Шоколадница»:

«Не согласна. Разъяснения Минфина противоречат положениям подпункта 1 пункта 3 статьи 346.43 НК РФ. На мой взгляд, в данной норме речь идет не только о реализации алкоголя собственного производства, но и о реализации алкоголя вообще».

Сколько будет стоить патент для розничной торговли пивом?

Здравствуйте! Собираюсь открыть кафе, в котором также будет продаваться пиво. По всем расчетам пришла к выводу что ИП на ЕНВД самый оптимальный вариант. Однако, знакомые советуют выбрать патент, а на вашем сайте калькулятора по патенту нет.

Подскажите пожалуйста, я правильно подсчитала, что патент, в данном случае, потребуется на 2 вида деятельности (регион республика Тыва), и в год это обойдется по 90 тыс. руб. на каждый вид деятельности?

Решение вопроса

Вы можете применять ПСН в отношении деятельности кафе и продажи пива, если пиво будет не собственного производства, а покупное.

Таким образом, индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг общественного питания (включая реализацию покупных алкогольных напитков) через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров, могут применять патентную систему налогообложения.

При этом, покупать два патента не нужно. Достаточно будет одного, по виду деятельности: «услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания».

Для расчета стоимости патента, укажите, пожалуйста, название муниципального образования в котором будет вестись деятельность.

Статья написана по материалам сайтов: xn--80aaexcrmjeyl5c1g.xn--p1ai, www.audit-it.ru, www.malyi-biznes.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector