Статус застрахованного лица с патентом

При заполнении единого расчета по взносам по страховке фирмы и предприниматели должны использовать спец. коды застрахованных лиц. Код категории застраховано лица ПНЭД применяется по отношению к работникам, гражданам России, трудящимся в фирмах, находящихся на УСН. Рассмотрим, какие еще используются коды застрахованных лиц.

Где указывается код застрахованного лица

С начала 2017 года администрированием взносов по страховке занялись налоговые инспекции. Значит, что все расчеты по взносам по страховке нужно направлять в налоговую службу. При этом с начала 2018 года отчитываться необходимо по новой форме.

Одним из разделов новой формы является третий раздел, в котором прописываются персонифицированные данные о застрахованных служащих. Именно в нем необходимо указывать код категории застрахованного лица.

Ранее коды необходимо было прописывать в шестом разделе расчета по форме РСВ-1.

Где найти коды застрахованных лиц

Все коды застрахованных служащих, которые могут потребоваться при формировании расчета по взносам по страховке, можно найти в классификаторе, который утвержден Постановлением ПФР №2п. Данный классификатор представляет собой таблицу, в которой содержится код, его расшифровка, а также необходимые примечания.

Кроме кодов застрахованных служащих, в данный классификатор включаются:

  • Коды особых условий работы и территориальных условий;
  • Коды спец. оценки условий труда;
  • Коды оснований для расчета страхового стажа и для начисления досрочной пенсии.

Определение кода категории застрахованного лица

Код, который необходимо проставить в расчете, зависит от двух факторов:

  • Является ли сотрудник иностранным гражданином;
  • По каким тарифам фирма осуществляет начисление взносов по страховке.

Рассмотрим наиболее часто используемые коды:

Фирма Сотрудник Код
Осуществляет начисление взносов по основному тарифу Гражданин России НР
Иностранец, временно проживающий в РФ ВЖНР
Иностранец, временно пребывающий в России ВПНР
Фирма находится на упрощенке и начисляет взносы в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ Гражданин России ПНЭД
Иностранец, временно живущий в России ВЖЭД
Иностранец, временно находящийся в РФ ВПЭД
Аптеки, использующие вмененку, начисляют взносы по страховке по пониженному тарифу Гражданин России АСБ
Иностранец, временно живущий в РФ ВЖСБ
Иностранец, временно пребывающий в России ВПСБ

Самый распространенный код категории застрахованного лица – НР. Его расшифровка – наемный работник.

Прочие коды

Существуют и другие коды, которые не являются такими распространенными, как те, что приведены выше:

  • ФЛ – физлица;
  • ВЖСХ – изготовители сельскохозяйственной продукции;
  • ВЖЭН – единый сельскохозяйственный налог;
  • ВЖОИ – организации инвалидов;
  • ВЖХО – хоз. общества, а также хоз. партнерства;
  • ВЖТЗ – фирмы, которые занимаются осуществлением технико-внедренческой деятельности;
  • ВЖИТ – фирмы, которые занимают осуществлением деятельности в сфере информационных технологий;
  • ВЖЭС – члены экипажей судов;
  • ВЖМН – организации народных художественных промыслов;
  • ВЖСИ – средства массовой информации;
  • ВЖЦС – лица, принимающие участие в проекте «Сколково».

Какой код категории застрахованного лица-работника иностранного гражданина, работающего на основании патента нужно указать в расчете по страховым взносам?

Вопрос-ответ по теме

Вопрос

какой код категории застрахованного лица-работника иностранного гражданина, работающего на основании патента нужно указать в расчете по страховым взносам?

Ответ

Отвечает Нина Бешнова, эксперт

В расчете по страховым взносам в стр.200 Подраздела 3.2 по застрахованному лицу — работнику иностранного гражданина, работающего на основании патента, укажите код категории ВПНР.

Приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@

Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме

Приложение № 8
к Порядку заполнения
расчета по страховым взносам,
утвержденному приказом ФНС России
от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551@

Приложение 8. Коды категории застрахованного лица

Вопрос: 49. Как отразить в системе сотрудника — иностранного гражданина?

Начисляются ли взносы в ПФР иностранцам?

Начисляются ли временно пребывающим взносы в ФОМС?

Какая ставка взносов на временную нетрудоспособность у временно пребывающих иностранцев? Как рассчитывается НДФЛ?

Особенности отражения в системе сотрудников из ЕАЭС (из Беларуси, Казахстана, Киргизии или Армении), временно пребывающих на территории РФ

1. Страховые взносы.

В личных данных сотрудника необходимо указать страну гражданства сотрудника и один из статусов иностранного работника.

Категория застрахованного лица (ВПНР, ВЖНР и др.) определяется категорией страхователя (Реквизиты — Сотрудники — Льготы) и статусом иностранного работника, установленной в личных данных сотрудника.

Постоянно проживающий в РФ:

начисляются взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС, а также в ФСС на случай травматизма.

Временно проживающий на территории РФ или временно пребывающий гражданин страны — члена ЕАЭС:

начисляются взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС, а также в ФСС на случай травматизма.

Временно пребывающий на территории РФ (срок договора с 2015 г. значения не имеет):

начисляются взносы в ПФР, ФСС(1.8%) и ФСС на случай травматизма.

До 2015 г. для временно пребывающих иностранных работников был важен срок договора, поэтому для них есть отдельный статус – Временно пребывающий на территории РФ с договором на срок меньше 6 месяцев: начисляются только взносы в ФСС (травм.).

2. Ставка НДФЛ.

Иностранные работники через 183 дня пребывания в России становятся резидентами, до этого – нерезиденты.

Соответствующий статус необходимо указывать в личных данных сотрудника (поле «Статус НДФЛ»).

— нерезидент — беженец или получивший временное убежище на территории РФ;

— иностранный гражданин, работающий в РФ на основании патента;

— 30% нерезидент РФ.

Ставка НДФЛ для иностранного работника из ЕАЭС (из Беларуси, Киргизии, Казахстана или Армении), временно пребывающих на территории РФ — 13%, статус НДФЛ нужно выбрать «Резидент». Особенности отражения в системе таких сотрудников.

Патент.

Патент (временно пребывающего иностранного работника) — документ, подтверждающий право иностранного гражданина на временное осуществление на территории РФ трудовой деятельности. При въезде на территорию РФ в течение 30 дней иностранный работник (из безвизовой страны) обязан подать в ФМС заявление на получение патента.

Для статуса НДФЛ «Иностранный гражданин, работающий в РФ на основании патента» в разделе Зарплата появляется поле для ввода суммы авансового платежа по патенту. Сумма авансового платежа, уплаченного работником, уменьшает сумму НДФЛ, который удерживает с него работодатель в текущем месяце (согласно ст. 227.1 НК РФ).

Иностранцев, работающих по патенту, система автоматически считает временно пребывающими (пропадает возможность сменить статус иностранного работника). В соответствии с текущим законодательством патент на работу нужен только иностранцам, временно пребывающим из стран с безвизовым режимом. Если у сотрудника есть разрешение на временное проживание, патент на работу ему оформлять не нужно.

Деление иностранных граждан на категории.

Согласно Федеральному закону от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» иностранный гражданин (и граждане без гражданства) делятся на 3 категории:

1. Постоянно проживающий – это иностранный гражданин, получивший вид на жительство (документ, выданный иностранному гражданину или лицу без гражданства в подтверждение их права на постоянное проживание в РФ).

2. Временно проживающий – это иностранный гражданин, получивший разрешение на временное проживание (подтверждение права иностранного гражданина или лица без гражданства временно проживать в РФ до получения вида на жительство).

3. Временно пребывающий – это иностранный гражданин, прибывший в РФ, но не имеющий вида на жительства или разрешения на временное проживание. Срок договора с 2015 г. значения не имеет.

Посмотреть все возможности Эльбы (декларации, отчеты за работников и пр.).

Ознакомится со всеми тарифами Эльбы можно тут.

Мы можем вам предложить два вам бонуса —

    3 месяца в подарок (для его получения достаточно ввести промокод 1358 при регистрации и совершить первую оплату)

  • 10% от оплаты на телефон (о нём ниже).
  • Вам необходимо будет на электронный ящик info@ipipip.ru:

    1. Номер телефона. Оператор связи.
    2. Наименование ИП или ООО.
    3. Сумму в рублях, которую вы оплатили.

    Мы ответим на письмо и переведём вознаграждение в течение суток(в случае подтверждения оплаты).

    Просьба обращаться за бонусом только на e-mail: info@ipipip.ru. Другие сервисные центры и поддержка Контур.Эльбы такой скидки не предоставляют.

    Понравилась статья? Добавьте к себе:

    С октября всем работодателям необходимо подать новую отчетность в Центр Занятости

    С 1 июня 2018 года ФНС запустит сервис «Прозрачный бизнес». Там будет раскрыта информация о штрафах, среднесписочной, налоговом режиме.

    Это интересно:  Патент в 2019 году в сочи

    В 2018 году с 39 до 61 увеличили количество видов деятельности (20% вместо 30% зарплатных налогов). См. полный список льготных видов деятельности. Но с 2019 года льготу отменяют.

    Просим подписать петицию за сокращение отчетов для работодателей с 25 до 4 в год, на сайтах РОИ и change.org.

    С 2017 года минимальный тариф в бухгалтерии Эльба 325 р/мес., есть также нулевой тариф и целый бесплатный год на новый год.

    С 17 сентября 2018 года ставку рефинансирования (по ней считают пени) снизили с 7,25% до 7,5% — посчитать пени бесплатно можно тут.

    Программа расчета УСН Калькулятор-онлайн налога УСН: На сайте производится полный расчет всех показателей декларации УСН БЕСПЛАТНО.

    Бухгалтерия онлайн(сейчас для новых 3 месяца в подарок) c возможностью отчетов через интернет, в электронном виде.

    Программа расчета ЕНВД Калькулятор-онлайн налога ЕНВД: Расчет показателей декларации ЕНВД по базовой доходности и коэффициентам БЕСПЛАТНО.

    Калькулятор зарплаты расчет зарплаты (и налога НДФЛ), больничного и пенсионных за определенный период.

    Отчетность через Интернет от Контур для ИП на УСН и ЕНВД 167 р./месяц(30 дней бесплатно). При переходе с этого сайта и первой оплате — три месяца в подарок.

    Адреса отделений пенсионного фонда Москвы, Петербурга и других городов России(pfrf.ru). Вы должны встать на учет в пенсионный в течении пяти дней после регистрации ИП или ООО

    Консультант Плюс Самый полный и актуальный сборник документов(кодексы, законы, письма и пр.). База частично открыта, больше в нерабочее время.

    праздники/выходные сокращенные отчеты/платежи

    2019 год (I кв.)
    январь

    пн вт ср чт пт сб вс
    1 2 3 4 5 6
    7 8 9 10 11 12 13
    14
    • 15
      • Ежемесячно: Заплатить НДФЛ 13% за работников(в день выдачи зарплаты).
        Платежки и квитанции
      • Ежемесячно: подать СЗВ-М отчетность в ПФР.
        Образец отчета, штрафы
      • Ежемесячно: Заплатить в ЕССС(ПФР и ФСС) за работников.
        Платежки и квитанции
      • Ежемесячно: Заплатить в ФСС от НС за работников.
        Платежки и квитанции
      • Заплатить налог НДФЛ 13% за ИП *за четвёртый квартал*
        Платежки и квитанции
      • Сдать новый расчет в Центр занятости о предпенсионерах
        Образец нового отчета в ЦЗ
    16 17 18 19
    • 20
      • Для всех налоговых режимов *годовая*
        Бланк(50 кб.) Сведения СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ численности работников
      • Подать декларацию ЕНВД *за IV квартал*
        Декларация ЕНВД калькулятор+бланк
      • Ежеквартально: Отчет 4-ФСС(бумажный) за работников.
        Образец 4 ФСС
    21 22 23 24
    • 25
      • Заплатить ЕНВД *за IV квартал*
        Платежки и квитанции
      • Подать декларацию НДС *за IV квартал*
        Образец декларации
      • Заплатить налог НДС *за IV квартал*
        Платежки и квитанции
      • Ежеквартально: Отчет 4-ФСС(электронный) за работников.
        Образец 4 ФСС
    26 27
    28 29
    • 30
      • Ежеквартально: Подать расчет Единого социального страхового сбора(ЕССС) в ИФНС
        Образец отчета, штрафы
    31
    февраль

    пн вт ср чт пт сб вс
    1 2 3
    4 5 6 7 8 9 10
    11 12 13 14
    • 15
      • Ежемесячно: Заплатить НДФЛ 13% за работников(в день выдачи зарплаты).
        Платежки и квитанции
      • Ежемесячно: подать СЗВ-М отчетность в ПФР.
        Образец отчета, штрафы
      • Ежемесячно: Заплатить в ЕССС(ПФР и ФСС) за работников.
        Платежки и квитанции
      • Ежемесячно: Заплатить в ФСС от НС за работников.
        Платежки и квитанции
    16 17
    18 19 20 21 22 23 24
    25 26 27 28
    март

    пн вт ср чт пт сб вс
    • 1
      • Подать новую годовую отчетность в ПФР — СЗВ-Стаж и ОДВ-1
        Образец СЗВ-Стаж
      • Сдать отчет в ПФР *за год*
        Отчет РСВ-2 крестьянских хоз.(ИП не нужно)
    2 3
    4 5 6 7 8 9 10
    11 12 13 14
    • 15
      • Ежемесячно: Заплатить НДФЛ 13% за работников(в день выдачи зарплаты).
        Платежки и квитанции
      • Ежемесячно: подать СЗВ-М отчетность в ПФР.
        Образец отчета, штрафы
      • Ежемесячно: Заплатить в ЕССС(ПФР и ФСС) за работников.
        Платежки и квитанции
      • Ежемесячно: Заплатить в ФСС от НС за работников.
        Платежки и квитанции
    16 17
    18 19 20 21 22 23 24
    25 26 27
    • 28
      • Заплатить налог Налог на прибыль *за год*
        Платежки и квитанции
      • Подать декларацию по Налогу на прибыль *за год*
        Налог на прибыль для ООО.xls
    29
    • 30
      • Подать бухгалтерскую отчетность: Форма №1 Баланс *за год*. Бланк: Бухгалтерский баланс.XLS
      • Подать бухгалтерскую отчетность: Форма №2 Отчета о прибылях и убытках *за год*. Бланк: Отчет о прибылях и убытках.XLS
    • 31
      • Для Организаций(не ИП): Заплатить УСН *за год*
        Платежки и квитанции
      • Для Организаций(не ИП): Подать декларацию УСН *за год*
        Декларация УСН калькулятор+бланк undefined
    2019 год (II кв.)
    апрель

    пн вт ср чт пт сб вс
    • 1
      • Сдать декларацию 2-НДФЛ за работников в налоговую *годовая*
        Образец 2-НДФЛ
      • Сдать декларацию 6-НДФЛ за работников в налоговую *за год*
        Образец 6-НДФЛ undefined
    2 3 4 5 6 7
    8 9 10 11 12 13 14
    • 15
      • Ежемесячно: Заплатить НДФЛ 13% за работников(в день выдачи зарплаты).
        Платежки и квитанции
      • Ежемесячно: подать СЗВ-М отчетность в ПФР.
        Образец отчета, штрафы
      • Ежемесячно: Заплатить в ЕССС(ПФР и ФСС) за работников.
        Платежки и квитанции
      • Ежемесячно: Заплатить в ФСС от НС за работников.
        Платежки и квитанции
      • Сдать новый расчет в Центр занятости о предпенсионерах
        Образец нового отчета в ЦЗ
      • Подтверждение вида в ФСС
    16 17 18 19
    • 20
      • Подать декларацию ЕНВД *за I квартал*
        Декларация ЕНВД калькулятор+бланк
      • Ежеквартально: Отчет 4-ФСС НС и ПЗ(бумажный) за работников.
        Образец 4 ФСС
    21
    22 23 24
    • 25
      • Заплатить УСН *за I квартал*
        Платежки и квитанции
      • Заплатить ЕНВД *за I квартал*
        Платежки и квитанции
      • Подать декларацию НДС *за I квартал*
        Образец декларации
      • Заплатить налог НДС *за I квартал*
        Платежки и квитанции
      • Ежеквартально: Отчет 4-ФСС НС и ПЗ(электронный) за работников.
        Образец 4 ФСС
    26 27
    • 28
      • Заплатить налог Налог на прибыль *за I квартал*
        Платежки и квитанции
      • Подать декларацию по Налогу на прибыль *за I квартал*
        Налог на прибыль для ООО.xls
    29
    • 30
      • Для ИП: Заплатить УСН *за год*
        Платежки и квитанции
      • Для ИП: Подать декларацию УСН *за год*
        Декларация УСН калькулятор+бланк
      • Сдать декларацию 3-НДФЛ ИП *годовую*
        Платежки и квитанции
      • Ежеквартально: Подать расчет Единого социального страхового сбора(ЕССС) в ИФНС
        Образец отчета, штрафы
      • Сдать декларацию 6-НДФЛ за работников за 3 месяца в налоговую.
        Образец 6-НДФЛ
      • Сдать новый расчет в Центр занятости о предпенсионерах
        Образец нового отчета в ЦЗ
    май

    пн вт ср чт пт сб вс
    1 2 3 4 5
    6 7 8 9 10 11 12
    13 14
    • 15
      • Ежемесячно: Заплатить НДФЛ 13% за работников(в день выдачи зарплаты).
        Платежки и квитанции
      • Ежемесячно: подать СЗВ-М отчетность в ПФР.
        Образец отчета, штрафы
      • Ежемесячно: Заплатить в ЕССС(ПФР и ФСС) за работников.
        Платежки и квитанции
      • Ежемесячно: Заплатить в ФСС от НС за работников.
        Платежки и квитанции
    16 17 18 19
    20 21 22 23 24 25 26
    27 28 29 30 31
    июнь

    пн вт ср чт пт сб вс
    1 2
    3 4 5 6 7 8 9
    10 11 12 13 14
    • 15
      • Ежемесячно: Заплатить НДФЛ 13% за работников(в день выдачи зарплаты).
        Платежки и квитанции
      • Ежемесячно: подать СЗВ-М отчетность в ПФР.
        Образец отчета, штрафы
      • Ежемесячно: Заплатить в ЕССС(ПФР и ФСС) за работников.
        Платежки и квитанции
      • Ежемесячно: Заплатить в ФСС от НС за работников.
        Платежки и квитанции
    16
    17 18 19 20 21 22 23
    24 25 26 27 28 29 30
    2019 год (III кв.)
    июль

    пн вт ср чт пт сб вс
    • 1
      • 111Заплатить ОПС ПФР за самого ИП(доп. 1%) *за прошлый год*
        Платежки, квитанции и калькулятор
    2 3 4 5 6 7
    8 9 10 11 12 13 14
    • 15
      • Ежемесячно: Заплатить НДФЛ 13% за работников(в день выдачи зарплаты).
        Платежки и квитанции
      • Ежемесячно: подать СЗВ-М отчетность в ПФР.
        Образец отчета, штрафы
      • Ежемесячно: Заплатить в ЕССС(ПФР и ФСС) за работников.
        Платежки и квитанции
      • Ежемесячно: Заплатить в ФСС от НС за работников.
        Платежки и квитанции
      • Заплатить налог НДФЛ 13% за ИП *за прош год*
        Платежки и квитанции
      • Заплатить налог НДФЛ 13% за ИП *за полугодие*
        Платежки и квитанции
      • Сдать новый расчет в Центр занятости о предпенсионерах
        Образец нового отчета в ЦЗ
    16 17 18 19
    • 20
      • Подать декларацию ЕНВД *за II квартал*
        Декларация ЕНВД калькулятор+бланк
      • Ежеквартально: Отчет 4-ФСС НС и ПЗ(бумажный) за работников.
        Образец 4 ФСС
    21
    22 23 24
    • 25
      • Заплатить УСН *за полугодие*
        Платежки и квитанции
      • Заплатить ЕНВД *за II квартал*
        Платежки и квитанции
      • Подать декларацию НДС *за II квартал*
        Образец декларации
      • Заплатить налог НДС *за II квартал*
        Платежки и квитанции
      • Ежеквартально: Отчет 4-ФСС НС и ПЗ(электронный) за работников.
        Образец 4 ФСС
    26 27
    • 28
      • Заплатить налог Налог на прибыль *за II квартал*
        Платежки и квитанции
      • Подать декларацию по Налогу на прибыль *за II квартал*
        Налог на прибыль для ООО.xls
    29
    • 30
      • Ежеквартально: Подать расчет Единого социального страхового сбора(ЕССС) в ИФНС
        Образец отчета, штрафы
    • 31
      • Сдать декларацию 6-НДФЛ за работников в налоговую *за полугодие*
        Образец 6-НДФЛ
    август

    пн вт ср чт пт сб вс
    1 2 3 4
    5 6 7 8 9 10 11
    12 13 14
    • 15
      • Ежемесячно: Заплатить НДФЛ 13% за работников(в день выдачи зарплаты).
        Платежки и квитанции
      • Ежемесячно: подать СЗВ-М отчетность в ПФР.
        Образец отчета, штрафы
      • Ежемесячно: Заплатить в ЕССС(ПФР и ФСС) за работников.
        Платежки и квитанции
      • Ежемесячно: Заплатить в ФСС от НС за работников.
        Платежки и квитанции
    16 17 18
    19 20 21 22 23 24 25
    26 27 28 29 30 31
    сентябрь

    пн вт ср чт пт сб вс
    1
    2 3 4 5 6 7 8
    9 10 11 12 13 14
    • 15
      • Ежемесячно: Заплатить НДФЛ 13% за работников(в день выдачи зарплаты).
        Платежки и квитанции
      • Ежемесячно: подать СЗВ-М отчетность в ПФР.
        Образец отчета, штрафы
      • Ежемесячно: Заплатить в ЕССС(ПФР и ФСС) за работников.
        Платежки и квитанции
      • Ежемесячно: Заплатить в ФСС от НС за работников.
        Платежки и квитанции
    16 17 18 19 20 21 22
    23 24 25 26 27 28 29
    30

    Сегодня: 17 мая, 19 г. пятница — 09:28:29 МСК

    Смена статуса иностранца

    Вопрос-ответ по теме

    Вопрос

    У нас по патенту работает иностранный гражданин. Что изменится для него и для нас как для работодателя, если он получит РВП (разрешение на временное проживание)? Авансовые платежи, продление миграционного учета, НДФЛ и т.д.

    Ответ

    Если статус работника указан в трудовом договоре, то необходимо заключить дополнительное соглашение, в котором отразить изменения (ст. 72 ТК РФ).

    Миграционный учет временно или постоянно проживающего иностранца осуществляется по адресу места жительства иностранца. Они это делают самостоятельно. Основанием для такой регистрации является наличие у иностранца права владения или пользования в соответствии с Жилищным кодексом жилым помещением, находящимся в России. Работодателю не нужно продлевать миграционный учет.

    О том, как оплачивать НДФЛ и страховые взносы, см. ниже.

    Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Юрист» и в материалах «Системы Главбух».

    1. Рекомендация: Как рассчитывать НДФЛ, если в период действия патента временно пребывающий в России сотрудник получил разрешение на временное проживание

    «Пока действует патент, удерживайте НДФЛ так же, как это делаете для всех «патентных» иностранцев. Пересчитывать налог за период до смены статуса не нужно. Поясним подробнее дальше*.

    Вопрос – как считать налог – возникает, поскольку патент нужен для трудоустройства лишь временно пребывающим иностранцам, а временно проживающим он не требуется. Так установлено подпунктом 1 пункта 4 статьи 13 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ. В рассматриваемой ситуации в день приема на работу иностранец имел статус временно пребывающего. Поэтому перед этим он оплатил патент на определенный период.

    Смена статуса с временно пребывающего на временно проживающего – это не основание для ФМС России аннулировать ранее выданный патент. Он действует в течение всего срока, на который оплачен (п. 5 ст. 13.3 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ). Есть исключения, когда срок можно прервать, – они в пункте 22 статьи 13.3 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ. Но получение разрешения на временное проживание в списке причин нет.

    В течение всего периода, на который выдали патент, НДФЛ нужно удерживать по ставке 13 процентов независимо от статуса иностранца. Сумму налога уменьшайте на сумму фиксированных авансовых платежей. Такие правила прописаны в статье 227.1 Налогового кодекса РФ.

    Иной порядок расчета НДФЛ начнете применять, когда срок действия патента истечет. Временно проживающему сотруднику этот документ больше не потребуется, чтобы продолжать работать в компании (подп. 1 п. 4 ст. 13 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ). С этого момента НДФЛ будете удерживать в общем порядке, учитывая статус налогового резидента или нерезидента.

    Пример: как удержать НДФЛ, если в период действия патента иностранец получил разрешение на временное проживание

    В организации работает временно пребывающий иностранец. Он оплатил патент сроком с 21 мая 2015 г. по 20 мая 2016 г. Уведомление о подтверждении права на уменьшение НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей на 2016 год налоговый агент получил 24 февраля 2016 года.

    28 января 2016 года иностранец получил разрешение на временное проживание в том же регионе, где он работает. 17 марта 2016 года представил его в бухгалтерию.

    Несмотря на то что иностранец стал временно проживающим, до окончания срока действия патента бухгалтер продолжает удерживать НДФЛ в порядке, предусмотренном для «патентных» иностранцев. То есть за период с 1 января 2016 года по 20 мая 2016 года с иностранца удерживают НДФЛ по ставке 13 процентов, уменьшая суммы начисленного налога на сумму фиксированных платежей.

    20 мая 2016 года срок патента истек. Получать новый иностранцу не нужно. К этому моменту срок пребывания в России превысил 183 календарных дня. А значит, сотрудник является резидентом. Поэтому и при выплате зарплаты за май, и в следующих месяцах бухгалтер удерживал налог по ставке 13 процентов».

    «При приеме на работу иностранцев, временно проживающих в России, оформлять разрешение на работу или патент не нужно. Кроме того, работодателю, который принимает на работу временно проживающих в России иностранных граждан, не нужно получать разрешение на привлечение иностранной рабочей силы. То есть действует такой же порядок трудоустройства, как и для российских граждан*.

    При этом о приеме на работу временно проживающих иностранцев необходимо уведомить Главное управление по вопросам миграции МВД России.

    Такие правила установлены пунктом 4 статьи 13 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ.

    Кроме того, принимая на работу временно проживающих в России иностранцев, необходимо учитывать общие и специальные ограничения на трудоустройство таких граждан. Так, в общем случае временно проживающие в России иностранцы могут работать только в том регионе, где им разрешено проживание (п. 5 ст. 13 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ).

    Разрешение на проживание в России таким лицам выдается сроком на три года (п. 1 ст. 6 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ). Это разрешение имеет форму штампа в паспорте (для иностранных лиц, имеющих паспорт) или форму отдельного документа (для лиц без гражданства, не имеющих паспорт).

    В остальном в отношении иностранцев, временно проживающих в России, действуют общие правила приема на работу. Подробнее о них см. Как оформить прием на работу сотрудника-иностранца».

    3. Статья: Миграционный учет: что нужно знать, принимая на работу иностранца

    «Принимаем на работу временно пребывающих иностранцев. Обязаны ли мы ставить их на миграционный учет?

    Работодатель обязан поставить на миграционный учет временно пребывающего иностранца, то есть направить соответствующее уведомление в ФМС России, если является для него принимающей стороной. Иностранные граждане подлежат учету независимо от того, какой они имеют статус.

    Временно и постоянно проживающие иностранцы должны быть зарегистрированы по месту жительства и поставлены на учет по месту пребывания, временно пребывающие – только поставлены на учет по месту пребывания (ч. 2, 3 ст. 7, ст. 14, ч. 1, 2 ст. 20 Федерального закона от 18 июля 2006 г. № 109- ФЗ, далее – Закон № 109-ФЗ). Это связано с тем, что по месту жительства иностранец может быть зарегистрирован, только если у него есть право владения или пользования жилым помещением (п. 1 ст. 15, подп. «в» п. 1, подп. «б» п. 2 ст. 17 Закона № 109-ФЗ).

    Под местом жительства иностранного гражданина понимается жилое помещение, по адресу которого он зарегистрирован в установленном порядке (п. 3 ч. 1 ст. 2 Закона № 109-ФЗ). Под местом пребывания – жилое помещение, которое не является местом жительства, а также иное помещение, в котором иностранец находится и по адресу которого ставится на учет в установленном порядке (п. 4 ч. 1 ст. 2 Закона № 109-ФЗ). По месту жительства мигрант регистрируется самостоятельно. Для этого он подает соответствующее заявление и ему проставляют в виде на жительство или в разрешении на временное проживание конкретный адрес жилого помещения (ч. 1 ст. 18 Закона № 109-ФЗ)*.

    При постановке иностранца на учет по месту пребывания государственная пошлина не взимается (п. 52 Административного регламента, утвержденного приказом ФМС России от 29 августа 2013 г. № 364).

    Иностранца на учет по месту пребывания ставит принимающая сторона, самостоятельно он это сделать не вправе. Исключение составляют случаи, когда принимающая сторона не может направить уведомление в орган ФМС России по уважительным причинам, а также если иностранец имеет в собственности жилое помещение, которое он заявит в качестве своего места пребывания (ч. 3, 3.1 ст. 22 Закона № 109-ФЗ). Принимающей стороной по отношению к иностранцу могут выступать юридические лица, их филиалы или представительства, граждане РФ, а также постоянно проживающие в России иностранцы и т. д. (п. 7 ч. 1 ст. 2 Закона № 109-ФЗ)».

    4. Рекомендация: Как начислить страховые взносы на выплаты сотруднику-иностранцу

    Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование начисляйте на выплаты всем иностранцам, которые имеют статус постоянно, временно проживающих или временно пребывающих в России (кроме временно пребывающих высококвалифицированных специалистов)*.

    На выплаты временно пребывающим в России иностранцам – высококвалифицированным специалистам (в т. ч. из стран – участниц ЕАЭС) пенсионные взносы не начисляйте.

    Такой порядок следует из положений пункта 15 части 1 статьи 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ,пункта 1 статьи 7 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ. Аналогичные разъяснения есть в письме ОПФР по г. Москве и Московской области от 20 ноября 2015 г. № 11/61408.

    Взносы на социальное страхование

    Страховые взносы на обязательное социальное страхование начисляйте на выплаты всем иностранцам, которые имеют статус:

    3) временно пребывающих (кроме временно пребывающих высококвалифицированных специалистов). При этом размер тарифа для начисления взносов в ФСС России составляет:

    – 1,8 процента – для всех временно пребывающих, кроме граждан стран – членов ЕАЭС;

    – 2,9 процента – для временно пребывающих граждан стран – членов ЕАЭС.

    На выплаты временно пребывающим в России иностранцам – высококвалифицированным специалистам взносы на обязательное социальное страхование не начисляйте. Исключение составляют временно пребывающие в России высококвалифицированные специалисты из стран – участниц ЕАЭС. Они признаются застрахованными лицами на основании действующих международных договоров, поэтому на выплаты в их пользу страховые взносы в ФСС России нужно начислять по тарифу 2,9 процента.

    Взносами на обязательное социальное страхование облагаются только выплаты, начисленные в рамках трудовых отношений. На выплаты в рамках гражданско-правовых договоров о выполнении работ или оказании услуг страховые взносы в ФСС России начислять не нужно.

    Такой порядок следует из положений пункта 15 части 1 и пункта 2 части 3 статьи 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, части 1 статьи 2 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ и подтверждается письмом Минтруда России от 7 апреля 2015 г. № 17-3/В-172.

    Взносы на медицинское страхование

    Страховые взносы на обязательное медицинское страхование начисляйте на выплаты иностранцам (кроме высококвалифицированных специалистов), которые имеют статус постоянно или временно проживающих в России. На выплаты иностранцам, которые имеют статус временно пребывающих в России, взносы на обязательное медицинское страхование не начисляйте*. Такой порядок следует из положений пункта 15 части 1 статьи 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

    Взносы на обязательное медицинское страхование с выплат высококвалифицированным специалистам не начисляйте независимо от их миграционного статуса (постоянно или временно проживающие, временно пребывающие). Такие специалисты не признаются лицами, застрахованными в системе обязательного медицинского страхования РФ. Это следует из статьи 10 Закона от 29 ноября 2010 г. № 326-ФЗ. Исключение составляют временно пребывающие в России высококвалифицированные специалисты из стран – участниц ЕАЭС. Они признаются застрахованными лицами на основании действующих международных договоров, поэтому на выплаты в их пользу взносы в ФФОМС нужно начислять по тарифу 5,1 процента. Аналогичные разъяснения есть в письме ОПФР по г. Москве и Московской области от 20 ноября 2015 г. № 11/61408.

    Порядок начисления взносов

    На выплаты сотрудникам-иностранцам, постоянно проживающим и временно проживающим в России (включая высококвалифицированных специалистов), взносы на обязательное пенсионное и социальное страхование начисляйте в том же порядке, что и на доходы российских граждан (ч. 2 ст. 12 и ст. 58.2 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ч. 2.1 ст. 22, ч. 1 ст. 22.1 и ст. 33.1 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ).

    Взносы на обязательное медицинское страхование на выплаты сотрудникам-иностранцам, постоянно проживающим в России (кроме высококвалифицированных специалистов) начисляйте в том же порядке, что и на доходы российских граждан (ст. 9, ч. 2 ст. 12 и ст. 58.2 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

    На выплаты сотрудникам-иностранцам, временно проживающим в России (включая высококвалифицированных специалистов), взносы на обязательное социальное страхование начисляйте в том же порядке, что и на доходы российских граждан (ч. 2 ст. 12 и ст. 58.2 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

    Взносы на обязательное медицинское страхование на выплаты сотрудникам-иностранцам, временно проживающим в России (кроме высококвалифицированных специалистов), начисляйте в том же порядке, что и на доходы российских граждан (ст. 9, 58.2, ч. 2 ст. 12 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

    На выплаты сотрудникам-иностранцам, временно пребывающим в России (кроме высококвалифицированных специалистов), взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное социальное страхование начисляйте в том же порядке, что и на доходы российских граждан. Единственное отличие – тариф страховых взносов в ФСС России. В отличие от тарифа, установленного для выплат российским гражданам (2,9%), на выплаты иностранцам, временно пребывающим в России, страховые взносы начисляйте по тарифу 1,8 процента.

    Взносы на обязательное медицинское страхование на выплаты иностранцам, временно пребывающим в России, не начисляйте – застрахованными лицами они не признаются.

    Это следует из положений частей 1, 2 статьи 12, статьи 58.2 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, части 1 статьи 2 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, статьи 10 Закона от 29 ноября 2010 г. № 326-ФЗ».

    Ситуация: как начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование с выплат иностранному сотруднику. В течение года у сотрудника изменился статус пребывания в России

    При изменении статуса иностранного сотрудника страховые взносы начисляйте в соответствии с тарифом, установленным для его нового статуса*.

    Размер тарифов для начисления страховых взносов зависит:

    • от категории сотрудника (постоянно проживающий, временно проживающий, временно пребывающий, лицо без гражданства);
    • наличия статуса высококвалифицированного специалиста (наличие данного статуса в некоторых случаях и вовсе освобождает организацию от уплаты страховых взносов).

    В течение года статус иностранца может измениться. Например, он может получить вид на жительство и сменить статус с временно пребывающего на постоянно проживающего. Также иностранец может утратить или приобрести статус высококвалифицированного специалиста.

    В Законе от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ нет специальных норм, регулирующих порядок начисления страховых взносов при изменении статуса иностранца в течение года. Пересчет страховых взносов за предыдущие месяцы отчетного (расчетного) периода законодательством также не предусмотрен. Поэтому следует руководствоваться общими нормами этого закона, определяя страховой тариф в зависимости от статуса застрахованного лица на конкретную дату.

    В месяце, когда изменился статус сотрудника, сумму начисленных ему выплат разделите на две части:

    • с начала месяца по день, предшествующий дню, в котором статус сотрудника изменился;
    • со дня, в котором статус сотрудника изменился, до конца месяца.

    Сумму страховых взносов за месяц, в котором у сотрудника изменился статус, определяйте по формуле:

    Сумма страховых взносов = Выплаты сотруднику за период с начала года до дня изменения статуса × Тариф страховых взносов до изменения статуса + Выплаты сотруднику за период со дня изменения статуса до конца текущего месяца × Тариф страховых взносов после изменения статуса

    Пример расчета страховых взносов с выплат сотруднику-иностранцу. В течение календарного года статус сотрудника изменился с временно пребывающего на постоянно проживающего

    Менеджер А.С. Иванов 17 апреля получил в России вид на жительство и сменил статус временно пребывающего на статус постоянно проживающего.

    Статья написана по материалам сайтов: www.budgetnik.ru, ipipip.ru, www.law.ru.

    »

    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock
    detector