+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Сколько стоит патент в свердловской области

Как екатеринбуржцы могут оформить патент для ИП, какие документы требуются для перехода на патентную систему налогообложения (ПСН), бланк заявления для скачивания, адреса ФНС в Екатеринбурге, сроки выдачи и действия патента, порядок определения его стоимости.

Условия

Оформить патент для индивидуального предпринимателя (ИП) возможно, если:

  • сфера его деятельности входит в установленный законом перечень;
  • сфера его деятельности не осуществляется в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
  • средняя численность сотрудников в его штате за календарный год не превышает 15 человек.

На каждый вид деятельности оформляется отдельный патент.

При оформлении патента ИП освобождается от уплаты следующих видов налогов:

  • НДФЛ.
  • Налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности.
  • НДС. За исключением случаев осуществления отдельных видов деятельности, не подпадающих под ПСН или осуществления деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, а также в случае ввоза товара из-за границы.

Возможно применение нескольких режимов налогообложения одновременно (вместе с УСН, ЕНВД и т.д.). В этом случае учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется раздельно.

Учет доходов от реализации товаров/работ/услуг по ПСН ведется в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения.

Список документов

Для оформления патента индивидуальному предпринимателю необходимо подготовить следующие документы:

  • заявление;
  • паспорт заявителя;
  • нотариально заверенная доверенность (при обращении через представителя).

Госпошлина

Адреса

Подать документы для оформления патента для ИП можно лично или через представителя в отделение ФНС по месту жительства предпринимателя или по месту осуществления им предпринимательской деятельности (если она осуществляется в другом субъекте РФ), а также направить его по почте отправлением с описью вложения либо в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Патент для ИП (Свердловская область)

Патентная система налогообложения в Свердловской области

Одним из преимуществ ведения деятельности в статусе ИП является возможность выбора такого как патентная система налогообложения. Свердловская область дает право предпринимателям, зарегистрированном на ее территории работать в этом режиме. Более того, на территории Свердловской области определены виды деятельности, патент по которым дает право работать по ставке 0 %.

Виды деятельности, по которым можно оформить патент

В Свердловской области виды деятельности, по которым ИП можно получить патент определены законом от 21.11.12 № 87-ОЗ (в ред. от 28.10.15). Для получения патента нужно подать заявление и соответствовать условиям его выдачи. Кроме того, получить патент в Свердловской области можно только по деятельности, виды которой приведены в приложении к указанному закону. С его текстом вы можете ознакомиться ниже.

Патент со ставкой 0 % в Свердловской области

Общая ставка для уплаты налога на патенте составляет 6 %. Однако в Свердловской области для ИП на патенте установлены налоговые каникулы, которые действуют до 01.01.21. Предприниматели, регистрирующиеся впервые, ведущие деятельность, включенную в перечень, подпадающий под ставку 0 %, могут получить патент и на протяжении 2-х налоговых периодов не платить единый налог.

Перечень видов деятельности, по которым патент в 2018 году Свердловская область выдает по ставке 0 %, приведен ниже.

Как рассчитать стоимость патента?

Те предприниматели, которые не попали в льготный перечень по видам деятельности, должны платить налог по ставке 6 %. Расчет стоимости патента в Свердловской области можно сделать с помощью калькулятора на сайте ФНС.

КБК для уплаты стоимости патента

В зависимости от вида муниципального образования, в бюджет которого поступает налог, КБК для уплаты стоимости патента в 2018 годуможет различаться.

Коды видов деятельности для патента Свердловская область

Идентификационные коды видов предпринимательской деятельности для патента Свердловская область (см. также адресная система Свердловская область).

Услуги по ремонту и пошиву швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонту, пошиву и вязанию трикотажных изделий

Услуги по ремонту, чистке, окраске и пошиву обуви

Парикмахерские и косметические услуги

Услуги по химической чистке, крашению и услуги прачечных

Услуги по изготовлению и ремонту металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц

Услуги по ремонту и техническому обслуживанию бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонту и изготовлению металлоизделий

Услуги по ремонту мебели

Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий

Услуги по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования

Автотранспортные услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом

Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров автомобильным транспортом

Услуги по ремонту жилья и других построек

Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла

Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

Это интересно:  Личный кабинет патент москва

Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома

Услуги по сдаче в аренду (наем) собственного жилого недвижимого имущества

Услуги по сдаче в аренду (наем) собственного нежилого недвижимого имущества

Услуги по изготовлению изделий народных художественных промыслов

Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке да

Услуги по производству и реставрации ковров и ковровых изделий

Услуги по ремонту ювелирных изделий, бижутерии

Услуги по чеканке и гравировке ювелирных изделий

Услуги по монофонической и стереофонической записи речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезаписи музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск

Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства

Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления

Услуги по проведению занятий по физической культуре и спорту

Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах

Услуги платных туалетов

Услуги поваров по изготовлению блюд на дому

Услуги по перевозке пассажиров водным транспортом

Услуги по перевозке грузов водным транспортом

Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)

Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)

Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству

Услуги по ведению охотничьего хозяйства и осуществлению охоты

Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности

Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию

Услуги по прокату

Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров

Услуги торговли розничной пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах (а именно фруктами и овощами; мясом и мясными продуктами; рыбой, ракообразными и моллюсками; хлебом и хлебобулочными изделиями и кондите

Услуги торговли розничной пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах (а именно пивом; табачными изделиями), осуществляемые через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 ква

Услуги торговли розничной товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах (а именно книгами; газетами и канцелярскими товарами), осуществляемые через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не бо

Услуги торговли розничной прочими товарами в специализированных магазинах (а именно изделиями из меха; одеждой из кожи; ювелирными изделиями), осуществляемые через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратны

Услуги торговли розничной прочими товарами в специализированных магазинах (а именно лекарственными средствами; изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями), осуществляемые через объекты стационарной торговой сети с площ

Услуги торговли розничной цветами и другими растениями, семенами и удобрениями в специализированных магазинах, осуществляемые через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту орга

Услуги розничной торговли (за исключением услуг, указанных в строках 234, 239, 244, 249, 254 и 259 настоящей таблицы), осуществляемые через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объе

Услуги розничной торговли, осуществляемые через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания (а именно деятельность столовых и буфетов при предприятиях и учреждениях; деятельность социальных столовых, буфетов или кафетериев (в офисах, больницах, шко

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания (за исключением услуг общественного питания, указанных в строке 275 настоящей таблицы) с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метро

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота

Производство кожи и изделий из кожи

Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений

Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей

Производство молочной продукции

Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав

Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий

Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство

Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность

Деятельность по письменному и устному переводу

Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами с обеспечением проживания

Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами без обеспечения проживания

Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья

Резка, обработка и отделка камня для памятников

Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации

Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

Материалы журнала «Консультант Свердловская область»

Патентная система налогообложения на территории Свердловской области

12 декабря

В Свердловской области недавно был принят закон «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Свердловской области». Лидия Зиновьевна Исаева, начальник отдела налогообложения физических лиц Управления ФНС России по Свердловской области, рассказала о преимуществах новой системы налогообложения.

Вопрос. Лидия Зиновьевна, патентная система – это кардинально новая или усовершенствованная старая система налогообложения?

Это интересно:  Функции патентного поверенного

Ответ. Патентная система налогообложения (далее – ПСН) – это самостоятельный специальный налоговый режим, установленный главой 26.5 Налогового кодекса РФ. Основные исходные положения этой системы опираются на положения действующей в настоящее время упрощенной системы налогообложения на основе патента (далее –

УСН на основе патента).

Применять ПСН, как и действующую УСН на основе патента, смогут только индивидуальные предприниматели, и только по тем видам деятельности, которые предусмотрены законом субъекта Российской Федерации. Стоимость патента будет определяться, как и по действующей УСН на основе патента, по ставке 6% от размера потенциально возможного к получению годового дохода, утвержденного законом субъекта РФ. Патент будет выдаваться налоговым органом субъекта РФ, в котором принят закон о введении этой системы налогообложения.

Вопрос. Расскажите, пожалуйста, о преимуществах новой патентной системы налогообложения.

Ответ. Принятый Закон Свердловской области от 21.11.2012 N 87-ОЗ «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Свердловской области» характеризуется, прежде всего, своей направленностью на всестороннюю поддержку малого бизнеса.

Налоговая нагрузка снижена по сравнению c той, что была установлена 6 лет назад областным законодательством. Например, по такому виду деятельности, как сдача в аренду жилой недвижимости, стоимость патента уменьшилась по г. Екатеринбургу в два раза, а по остальным территориям Свердловской области – в пять раз. По автотранспортным услугам стоимость патента уменьшилась в полтора раза. Тем самым органы государственной власти Свердловской области надеются, что доходы от аренды будут легализованы, данный бизнес начнет выходить из тени, что, в свою очередь, приведет к увеличению поступлений в бюджеты муниципальных образований. Следовательно, в плюсе окажутся как индивидуальные предприниматели, так и государство.

Необходимо отметить, что в ходе работы над законопроектом принято решение снизить налоговую нагрузку по видам деятельности, так или иначе связанным с сельским хозяйством, чтобы хоть как-то замедлить рост цен на продукты питания.

Главное преимущество ПСН – это возможность привлекать наемных работников до 15 человек, а не 5 человек, как при УСН на основе патента. Здесь надо иметь в виду, что налоговая база – размер потенциально возможного к получению годового дохода – зависит от количества привлеченных наемных работников. Так, например, при техническом обслуживании и ремонте автотранспортных средств без наемных работников стоимость патента на год в г. Екатеринбурге составит 21,6 тыс. руб., а с 15 наемными работниками – 188,8 тыс. рублей. Или, например, при оказании услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству с численностью наемных работников 5 человек стоимость патента на год на территории Свердловской области (за исключением г. Екатеринбурга) составит 15,1 тыс. руб., а с 10 наемными работниками – 24,2 тыс. рублей.

К другим преимуществам можно отнести отсутствие обязанности представлять налоговую декларацию, необходимо вести только книгу учета доходов и расходов.

Кроме того, появится возможность применять ПСН при розничной торговле через стационарную торговую сеть как имеющую торговые залы до 50 кв.м, так и не имеющую торговые залы, а также через нестационарную торговую сеть. При ПСН можно не применять контрольно-кассовую технику.

Вопрос. Несколько слов о недостатках новой системы налогообложения.

Ответ. Недостатки новой ПСН – это отсутствие глубокой дифференциации размера потенциально возможного к получению дохода в зависимости от населенного пункта, в котором осуществляется деятельность. По УСН на основе патента такая дифференциация была по 8 группам территорий, начиная от деятельности в Екатеринбурге вплоть до деятельности, осуществляемой вне населенных пунктов.

Недостатком можно считать, что налоговым периодом по ПСН является календарный год, а не как при УСН на основе патента – 12 следующих подряд календарных месяцев, которые могут относиться к разным годам.

К недостатку можно отнести и невозможность уменьшить стоимость патента на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. При УСН на основе патента такая возможность была. Но здесь необходимо отметить, что налогоплательщики ПСН в соответствии с п. 14 ч.1

ст. 58 Закона 212-ФЗ имеют право на применение пониженных тарифов страховых взносов (20% в ПФР = 11066

Вопрос. Какие виды деятельности были популярны у налогоплательщиков при применении УСН на основе патента, и на каких территориях наибольшее число предпринимателей, получивших патенты?

От общего числа выданных патентов около 70% (более 2 тысяч) выдано предпринимателям, осуществляющим деятельность в областном центре. В области наиболее активно применяли эту систему налогообложения предприниматели городов: Нижний Тагил (11%), Первоуральск, Камышлов, Ревда, Сухой Лог, Талица.

Вопрос. Что необходимо знать тем гражданам, которые хотели бы осуществлять свою деятельность на основе ПСН, и тем, кто еще применяет УСН на основе патента?

Ответ. Применение индивидуальными предпринимателями УСН на основе патента с 1 января 2013 года прекращается. Ранее выданные патенты, срок действия которых истекает после 1 января 2013 года, действуют по 31 декабря 2012 г. включительно. Их стоимость подлежит пересчету в соответствии с фактической продолжительностью действия патента.

О переходе на ПСН необходимо заявить не позднее чем за 10 дней до начала деятельности. Если предприниматель решит применять ПСН с 01.01.2013, то подать заявление нужно до 20.12.2012. Если предприниматель по каким-то причинам не уложился в эти сроки, то ничего страшного нет – подать заявление можно до 20.01.2013 и в этом случае применять ПСН можно на один месяц позже, то есть с 01.02.2013.

Это интересно:  Сколько стоит сделать патент на работу

Вопрос. Куда нужно подать заявление на получение патента?

Ответ. Если предприниматель планирует применять ПСН в том же регионе, где живет, то заявление он должен подать в налоговую инспекцию по месту жительства.

Если же он хочет вести деятельность в другом субъекте, заявление нужно подать в любую налоговую инспекцию этого субъекта, после чего предпринимателя поставят на учет в данном субъекте как обладателя патента, но при условии, что в том субъекте, где он планирует вести деятельность, принят закон о введении патентной системы.

Вопрос. Какие налоги еще должны уплачивать налогоплательщики ПСН?

Ответ. Налогоплательщики ПСН освобождаются от уплаты НДФЛ и налога на имущество (в части доходов и имущества, соответственно полученных и использованного в отношении деятельности, по которой применяется ПСН). Освобождаются также и от уплаты НДС (за исключением НДС, уплачиваемого при осуществлении иного вида деятельности, при импорте товаров, а также при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением).

Иные налоги, в частности, транспортный и земельный уплачиваются налогоплательщиками ПСН в общеустановленном порядке, ими также исполняются и обязанности налоговых агентов в отношении наемных работников.

Налогоплательщики ПСН признаются еще и плательщиками страховых взносов.

Вопрос. Может ли налоговая инспекция отказать предпринимателю в выдаче патента?

Ответ. Налоговым кодексом РФ (главой 26.5) предусмотрены основания, по которым в выдаче патента может быть отказано. Такими основаниями являются:

1) несоответствие в заявлении на получение патента вида деятельности перечню видов деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ введена ПСН;

2) указание не соответствующего срока действия патента (патент выдается согласно п. 5 ст. 345.45 НК РФ на срок от 1 месяца до 12 месяцев включительно в пределах календарного года);

3) нарушение условия перехода на ПСН (предприниматель, утративший право или прекративший деятельность по патентной системе, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года – п. 8 ст. 346.45 НК РФ);

4) наличие недоимки по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН.

Вопрос. При каких условиях предприниматель может утратить право на применение ПСН?

Ответ. Налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент если:

— по итогам налогового периода доходы от реализации превысят 60 млн. руб. (в сумме доходов по всем видам деятельности по ПСН или в сумме от деятельности по УСН и ПСН);

— будет нарушено ограничение по численности работников (не более 15 человек);

— будет пропущен срок уплаты налога (согласно п. 2

ст. 346.51 НК РФ уплата налога должна быть произведена: в полном размере по патенту на срок до 6 месяцев в течение 25 дней с начала патента; по патенту на срок более 6 месяцев – в размере 1/3 в течение 25 дней с начала патента и 2/3 за 30 дней до окончания).

— Какие последствия наступят для предпринимателя в случае утраты права на применение ПСН или досрочного прекращения деятельности?

Ответ. Для предпринимателей, допустивших нарушения, препятствующие дальнейшему применению ПСН (утрата права применения ПСН, прекращение деятельности по ПСН), установлена обязанность – заявить об этом в налоговый орган в течение 10 календарных дней.

Также установлено ограничение, по которому такой налогоплательщик не вправе вновь перейти на ПСН по этому же виду деятельности до окончания соответствующего календарного года.

Основным последствием утраты права на применение ПСН является обязанность уплатить суммы налогов по общей системе налогообложения за период, в котором утрачено это право.

При этом следует отметить, что Налоговым кодексом РФ предусмотрены 2 важные гарантии, направленные на защиту прав налогоплательщиков:

— сумма НДФЛ, подлежащая уплате за налоговый период, в котором предприниматель утратил право на применение ПСН, уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением ПСН;

— не начисляется и не уплачивается пени в случае несвоевременной уплаты авансовых платежей по налогам, подлежащим уплате в соответствии с общим режимом налогообложения в течение того периода, на который был выдан патент.

Информация предоставлена отделом по работе с налогоплательщиками и СМИ Управления ФНС России по Свердловской области

Статья написана по материалам сайтов: russia-in-law.ru, www.regfile.ru, www.consultant-so.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector