+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Расчет по страховым взносам патент образец

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам, по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Тарифы страховых взносов за работников в 2017 году

В 2017 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ПФР) – 22%.
  • На медицинское страхование (ФФОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ФСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2017 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • в ПФР – 876 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • в ФСС – 755 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • в ФФОМС – предельная величина отменена.

В 2018 году лимиты для начисления взносов составят:

  • в ПФР – 1 021 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • в ФСС – 815 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • в ФФОМС – предельная величина отменена.

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2017 году

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2017 году

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2017 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование изменились:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать, и указывать в отчётности в рублях и копейках.

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2017 году:

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2017 году его необходимо сдать 4 раза:

  • за 1 квартал 2017 года — не позднее 2 мая 2017 года;
  • за полугодие 2017 года — не позднее 31 июля 2017 года;
  • за 9 месяцев 2017 года — не позднее 30 октября 2017 года;
  • за 2017 год — не позднее 30 января 2018 года.

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета — не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года вводится новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года. В первый раз его потребуется сдать за 2017 год, до 1 марта 2018 года.

Это интересно:  Как продлить патент ип через интернет

Обратите внимание, расчет по форме РСВ-1 с 1 января 2017 года отменен. Последний раз его нужно было сдать за 2016 год, в срок до 15 февраля 2017 года в бумажной форме и до 20 февраля в электронной.

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчёт по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2017 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:

  • В электронной – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание, начиная с 2015 года всем работодателям, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек (раньше было 50 человек), необходимо сдавать отчётность только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

Здравствуйте. Имею организацию с единственным сотрудником,- директором и бухгалтером в одном лице. Оплатив взносы в страховую и фнс обнаружил положительное сальдо на сумму этих взносов. Взносы оплачивал в свое отделение ФНС, которое зарегистрировано за организацией исходя из справки ЕГРЮЛ. В чем может быть моя ошибка?

Я завтра уточню данный вопрос у бывших коллег по налоговой и дам Вам ответ.

Подскажите, а расчет по страховым взносам на оплаченную сумму страховых взносов сдали?

Скажите,пожалуйста,а взносы от несчастных случаев 0.2 % отменены?

Не увидела их в табличке взносов.

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

(Информация о данных взносах отражена в слайдере «Оплата взносов на социальное страхование»)

Заполнение страховых взносов

Вернуться назад на Страховые взносы

Индивидуальным предпринимателям с работниками предстоит впервые отчитаться по страховым взносам в налоговую инспекцию. Срок сдачи отчетности по взносам одинаковый для ИП, которые сдают ее на бумаге и по Интернету. Отчет за I квартал сдайте в ИФНС не позднее 2 мая, перенос с 30 апреля, выходного дня.

Подготовьте расчет по страховым взносам в электронном виде, если среднесписочная численность ваших работников за 2016 год превышает 25 человек. Если сотрудников меньше, вы вправе заполнить отчет на бумаге или отправить по Интернету.

Отчитывайтесь в налоговую инспекцию по месту жительства, даже если вы работаете в другом регионе.

В расчет включите сведения о взносах не только штатных работников, но и подрядчиков. Выплаты гражданам по договорам аренды взносами не облагаются. Поэтому такие суммы в отчет не включайте.

Какие разделы сдавать за I квартал

Новая форма расчета объединили две прошлогодние формы РСВ-1 и 4-ФСС.

В новом расчете по страховым взносам отражайте:

1. начисленные пенсионные, социальные и медицинские взносы;
2. выплаченные пособия;
3. персонифицированные сведения о работниках.

Данные о страховых взносах на травматизм в расчет не входят. По ним отчитывайтесь в Фонд соцстраха по сокращенной форме 4-ФСС.

В новый расчет включайте только начисленные выплаты и страховые взносы. Строк для уплаченных сумм, а также остатков на начало и конец периода в отчете нет. Поэтому информация по переплате или задолженности по взносам за прошлые периоды в расчет не попадет.

Новый расчет по взносам в ИФНС включает много сведений. Однако заполнять весь отчет не нужно. Какие именно листы вам оформить, подскажет таблица, размещенная ниже.

Состав нового расчета по страховым взносам:

Номер подраздела

Что отражать

Кто сдает

Итоговые суммы начисленных пенсионных, медицинских и социальных взносов

Подразделы 1.1, 1.2 и приложение 2 к разделу 1

Общую сумму пенсионных, медицинских и социальных взносов работников

Персонифицированные сведения о каждом работнике

Приложение 3 к разделу 1

Суммы выплаченных пособий

Работодатели, выплатившие в отчетном периоде пособия работникам

Приложение 6 к разделу 1

Долю доходов от льготируемой деятельности на УСН

ИП на упрощенке, которые применяют пониженные тарифы взносов работников

Приложение 8 к разделу 1

Вид льготируемой деятельности на патенте и сумму выплат работникам

Предприниматели на патенте, которые применяют пониженные тарифы взносов работников

В расчете еще есть разделы для работодателей, которые платят взносы по дополнительным тарифам, а также нанимают временно пребывающих иностранцев.

Когда налоговая инспекция не примет расчет

Налоговая инспекция откажется принять расчет в двух случаях, предусмотренных в пункте 7 статьи 431 НК РФ. Расскажем о них.

Ситуация первая. ИФНС откажет, если сумма пенсионных взносов по всем работникам с выплат в пределах лимита из подраздела 1.1 не совпадает с цифрами из подразделов 3.2.1 по каждому сотруднику.

Прежде чем сдать отчет, проверьте равенство:

Графа 2 строки 061 подраздела 1.1 = всех граф 4 строк 250 подразделов 3.2.1

Ситуация вторая. Налоговая инспекция завернет расчет, если в разделе 3 коммерсант указал недостоверные персональные данные работников. Например, ИП допустил ошибки в ФИО работника, ИНН или СНИЛС.

Обнаружив эти ошибки, инспектор пришлет вам уведомление о непринятом расчете. В этом случае внесите исправления в отчет и представьте его заново. Срок для электронного формата — 5 рабочих дней, для бумажной формы — 10 рабочих дней. Если вы уложитесь в эти сроки, налоговики посчитают, что ИП сдал отчет вовремя. Если же вы опоздаете с исправлениями, налоговики начислят штраф в размере 5% от суммы взносов к уплате по отчету.

Кроме того, есть риски, что налоговики за опоздание с расчетом заблокируют счета. В Минфине считают иначе. Статья 76 НК РФ позволяет блокировать счета только за просрочку деклараций.

Сдавать ли расчет, когда у ИП числятся работники, а облагаемых выплат нет

Расчет по страховым взносам сдавайте во всех случаях, когда у вас есть работники. Даже если в отчетном периоде вы не выплачивали сумм, облагаемых взносами. Например, работник находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет и получает пособие, не облагаемое взносами. Тогда в подразделе 1.2 и приложении 2 к разделу 1 укажите сумму пособия. Затем продублируйте ее в строках для необлагаемых выплат.

Не забудьте заполнить приложение 3 к разделу 1, указав в нем расходы на пособия.

Где в расчете показать, что ИП применяет пониженные тарифы

Обычный тариф по страховым взносам работников равен 30%. Многие ИП на упрощенке и патентной системе вправе снизить тариф до 20%. В этом случае коммерсант платит за работников только пенсионные страховые взносы.

Упрощенец снижает страховые взносы по всем работникам, если выполняет три условия:

1. ведет деятельность из подпункта 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ;
2. доля выручки от льготного вида деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов;
3. общий годовой доход не превышает 79 млн. рублей.

Если вы выполняете все условия, то включите в расчет приложение 6 к разделу 1. Здесь рассчитайте долю доходов от льготной деятельности. Так вы покажете, что доля составляет не менее 70%.

Пониженный тариф нельзя применять только тем ИП, которые платят патентный налог со сдачи в аренду помещений и земельных участков, розничной торговли и общепита. Остальные ИП на ПСН вправе применять пониженный тариф с выплат работникам, занятым в бизнесе на спецрежиме. Таким бизнесменам нужно добавить приложение 8 к разделу 1. Здесь укажите номер и сроки патента, а также выплаты, облагаемые по пониженному тарифу.

Как отразить взносы ИП, применяющим пониженные тарифы

Бизнесмены на упрощенной системе и патенте, которые применяют пониженный тариф, не платят с выплат работникам медицинские и социальные взносы. Однако подраздел 1.2 и приложение 2 к разделу 1 расчета, предусмотренные для медицинских и социальных взносов, все равно придется заполнить. Дело в том, что ваши работники остаются застрахованными лицами. Поэтому их численность укажите в строке 010 подраздела 1.2 и приложения 2 к разделу 1. А в строке с количеством граждан, которым предприниматель начислил страховые взносы, поставьте 0. В строках, где надо заполнить медицинские и социальные взносы, тоже поставьте нули.

Заполнение расчета при пониженном тарифе

Пример. Индивидуальный предприниматель В.С. Коровин платит налог по УСН и занимается прокатом фильмов, а также продает DVD. Прокат фильмов — льготируемая деятельность по УСН.

Долю доходов бухгалтер покажет в приложении 6 расчета по взносам.

У коммерсанта работают два сотрудника. Их количество покажем в строке 010 подраздела 1.2 и приложения 2 к разделу 1. Медицинские и социальные взносы ИП не платит. Поэтому их сумма в расчете равна нулю. Как бухгалтер заполнил подраздел 1.2 по медицинским взносам.

Если в течение года вы применяли как пониженный, так и основной тариф, по каждому из них заполните отдельные подразделы 1.1, 1.2 и приложение 2 к разделу 1. Такое происходит, если, например, в патентной деятельности заняты не все работники индивидуального предпринимателя.

Расчет пенсионных взносов за I квартал

Пример. Продолжим пример 1 из статьи. У индивидуального предпринимателя В.С. Коровина работает два сотрудника. Данные по ним за I квартал — в таблице ниже.

Отчет по страховым взносам и иностранные работники

Автор: Марина Пак, старший специалист отдела внедрения компании «ГЭНДАЛЬФ»

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», сентябрь 2017 г.

Рассмотрим заполнение Приложения 9 к разделу 1 регламентированного отчета «Расчет по страховым взносам» – это приложение заполняется организациями, которые заключили трудовые договоры и начисляют выплаты и иные вознаграждения с иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов).

Какие строки заполняются

Строки 020 – 080 в Приложении 9 заполняются по каждому физическому лицу – иностранные граждане, лица без гражданства, в пользу которых были начислены выплаты и иные вознаграждения.

Обратите внимание, что в Приложении 9 не указываются физические лица, являющиеся гражданами государств-членов Евразийского экономического союза. В состав ЕАЭС входят Республика Беларусь, Республика Казахстан, Российская Федерация, Республика Армения, Кыргызская Республика.

В строках 020 – 070 заполняем информацию: ФИО, ИНН иностранного гражданина или лица без гражданства, страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица (СНИЛС) в системе ПФР РФ (при наличии), гражданство.

У лица без гражданства в строке 070 указываем код «999».

В строке 080 заполняем сумму выплат и иных вознаграждений физлицу за расчетный период с начала расчетного периода за последние три месяца расчетного периода.

В строке 010 отражаем общую сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками, заключившими трудовые договоры с иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов), в их пользу.

Важно: если заполнены несколько листов приложения № 9, то данные вносим в строку 010 только на первом листе.

Сроки подачи расчета регламентируются п. 7 ст. 431 НК РФ – лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, представляют расчет по страховым взносам не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц, по месту жительства физлица, производящего выплаты и иные вознаграждения физлицам.

Рассмотрим, как отразить прием на работу, начисление зарплаты и налогов, а также заполнение расчета по страховым взносам по иностранным гражданам в «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.1.

Прием на работу

Переходим в раздел «Кадры», открываем справочник «Сотрудники», создаем нового сотрудника. В карточке сотрудника переходим по ссылке «Страхование», где указываем статус застрахованного лица, а также период, с которого действуют сведения о страховом статусе, месяц регистрации изменений.

Далее в карточке сотрудника переходим по ссылке «Личные данные», указываем в пункте «Гражданство» страну иностранного сотрудника или переключаем признак на «Лицо без гражданства». Эти данные попадут отчет по страховым взносам.

Обратите внимание: если физическое лицо ранее уже было зарегистрировано в «1С», то при создании нового сотрудника система выдаст предупреждение, что найден похожий человек и предложит определить, это то же физическое лицо, либо однофамилец.

После создания сотрудника и сбора документов для принятия сотрудника на работу переходим в раздел «Кадры», открываем реестр документов приемов, переводов, увольнений и создаем новый документ «Прием на работу», где вносим дату приема, сотрудника, график работы, должность, данные по оплате труда, данные трудового договора.

У иностранных сотрудников в приеме появляется вкладка «Дополнительно», в которой отражаем данные:

Разрешение на работу.

Разрешение на проживание.

Условия оказания медпомощи.

Таким образом сотрудник принят на работу.

Начисление заработной платы и налогов

Для начисления заработной платы и налогов переходим в раздел «Зарплата» открываем реестр документов начисления зарплаты и взносов и создаем новый документ.

Заполняем автоматически новый документ при помощи кнопки «Заполнить». Система рассчитает заработную плату, а также НДФЛ и страховые взносы по каждому сотруднику.

Проверяем правильность начисленных взносов на вкладке «Взносы».

Проверить начисленные взносы можно при помощи отчетов, которые располагаются в разделе «Налоги и взносы» – «Отчеты по налогам и взносам»: анализ взносов в фонды, карточка учета страховых взносов, проверка расчета взносов проверяет налоговую базу и начисленные налоги, при обнаружении несоответствия данные выделяются красным цветом. Таким образом, расчетчик может проверить начисления и налоговую базу.

Формирование отчетности расчета по страховым взносам

Переходим в раздел «Отчетность, справки» – «Отчетность». Создаем новый отчет «Расчет по страховым взносам» и заполняем его. В приложении 9 раздела 1 отображается иностранный сотрудник.

Статья написана по материалам сайтов: center-yf.ru, www.audit-it.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector