+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

При патенте надо ли платить страховые взносы

Правда, почти во всех субъектах РФ патент могут оформить предприниматели, предоставляющие:

  1. Экскурсионные услуги.
  2. Прачечные услуги.
  3. Ремонт обуви.
  4. Перевозки пассажиров.

Все виды деятельности отражены в статье 346.43 НК РФ. Их насчитывается. С 2016 года список не менялся на общегосударственном уровне, а региональные власти самостоятельно пополняют его. Правда, с 2017 года законодатели активно рассматривают вариант, при котором ПСН можно будет оформить предпринимателю на любые виды деятельности. Получение и действие патента Каждый регион страны устанавливает собственные требования, которые нужно учесть предпринимателю, чтобы получить или заново оформить патент.

Содержание

Страховые взносы ип на патенте в 2018 году

Какие налоги платит ип без работников в 2018 году Соответственно, расчеты получаются следующими:

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 26545 рублей
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 5840 рублей
  3. Итого за 2018 год = 32385 рублей
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода

Налоги ип на патенте с работниками и без

Ликвидация организации: что делать с налоговой переплатой Собственники ликвидируемой компании не могут претендовать на то, чтобы сумму излишне уплаченных фирмой налогов или взносов вернули им.

Как открыть ип на патенте?

Фиксированный платёж в пенсионный фонд в 2018 году для ип

Для подсчёта облагаемой взносом базы, следует сложить вместе облагаемые суммы или доходы по всем используемым режимам.

  • Общая система. Предприниматели, находящиеся на этом налогообложении и платящие 13% НДФЛ, платят 1%-й взнос с базы доходов за вычетом расходов. Это решение было вынесено Конституционным судом России (принято постановление от 30.11.2016 № 27-П) и не может быть обжаловано.
  • ИП, чьи облагаемые базы были установлены решениями суда (по УСН, где «доход минус расход», и общая система) могут вернуть излишне уплаченные взносы.

Сроки обязательных платежей в фонды 2018 Первое, что следует отметить – с 01.01.2018 г. все платежи производятся в ФНС, а не непосредственно в фонды, как было до этого.

Страховые взносы ип на патенте

Обязательные платежи и «налоговые каникулы» Обязательные платежи для физлиц, работающих с патентной системой налогообложения, рассчитываются исходя из:

  1. Уровня МРОТ (в начале 2018 его повысили до 9489).
  2. Месяцев действия патентного документа.

Для медицинского обязательного страхования размер процентных отчислений составляет 5.1%, а размер выплаты – 5840 р. Для пенсионного – 26% –26545 р. Для обязательного страхования по нетрудоспособности – 2.9% – 3300. Формула расчёта выплат выглядит следующим образом: 12 нужно умножить на значение МРОТ и процентный коэффициент (например, 0.051, 0.26 или 0.029 для трёх вышеописанных случаев соответственно).
Физлица, в первый раз зарегистрировавшие свой бизнес и при этом использующие ПСН, независимо от наличия персонала, имеют право оформить для себя «налоговые каникулы» сроком на два года.

Фиксированные платежи ип в 2018 году за себя

В 2013 году законодательно ввелипатентную систему налогообложения или ПСН. В 2017 году еёизменили: часть положений упростили, а часть, наоборот, усложнили. Поэтому важно изучить все нюансы и тонкости работы на патенте, если индивидуальный предприниматель хочет перейти на данную систему сбора налогов.Итак, ИП патент налоги и обязательные платежи 2018 году – чего ожидать? Содержание

  1. Краткая информация о патенте
  2. Социальные взносы
  3. Обязательные платежи и «налоговые каникулы»
  4. Сколько стоит патент?
  5. На кого рассчитана ПСН?
  6. Получение и действие патента

Если объяснять простыми словами, то патентная система налогообложения – система сбора налогов, при которой платежи в казну государства выплачиваются авансом, не предусматривающая почти никакого отчёта.

При патенте надо ли платить страховые взносы

У предпринимателей на патенте в 2018 году будет не так много изменений, как, например, у вмененщиков или упрощенцев. ИП на ПСН ждет увеличение коэффициента-дефлятора, введение вычета по расходам на покупку онлайн-кассы, а также новый порядок расчета фиксированных страховых взносов за себя.

Применение патентной системы налогообложения в 2018 году с учетом всех изменений будет ознаменовано переходом к новому порядку расчетов фиксированных страховых взносов, введению вычета по затратам на покупку и настройку новой кассовой техники, а также увеличением коэффициента-дефлятора.

Изменения 2018 года

Основные

Основных изменений для патентной системы налогообложения всего одно – увеличение коэффициента-дефлятора на 2018 год.

Косвенные

Косвенных изменений больше – семь:

  • Перенос срока перехода на онлайн-ККТ.
  • Введение вычета по затратам на покупку онлайн-кассы.
  • Изменение размера фиксированных страховых взносов ИП.
  • Увеличение срока оплаты взносов в размере 1% с превышения дохода свыше 300 тыс. руб.
  • Увеличение максимальной суммы взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. руб.
  • Изменение лимита дохода сотрудников, после превышения которого взносы на страхование уплачиваются по сниженной ставке.

Рассмотрим указанные изменения в сравнении с 2017 годом.

Таблица № 1. ПСНО в 2017 и 2018 году: основные изменения

Возможность не применять онлайн-кассы

Вычет по затратам на приобретение и настройку новой ККТ

Размер фиксированных взносов ИП

Расчет взносов производится исходя из МРОТ, установленного на начало нового периода (года)

Взносы ИП не рассчитываются, их размер отражен в НК РФ

Максимальный размер взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. руб. (1%)

Предельная величина взноса 1% в 2017 году равна: МРОТ х 8

Размер, установленный НК РФ х 8

Срок уплаты взносов (1%) с превышения дохода свыше 300 тыс.руб.

До 1 апреля года, следующего за отчетным

До 1 июля года, следующего за отчетным

Лимит дохода сотрудника, после которого взносы начисляются по сниженной ставке

Значение коэффициента-дефлятора

В 2018 году был немного повышен коэффициент-дефлятор для ПСН.

Возможность не применять онлайн-кассы

Законом от 27.11.2017 N 337-ФЗ для ИП на патенте предусмотрена отсрочка практически по всем видам патентной деятельности. Так, право не применять онлайн-кассы до 1 июля 2019 года имеют ИП на ПСН:

    Оказывающие все виды деятельности, кроме услуг общественного питания и розничной торговли.

Наличие наемных работников значения не имеет.

Оказывающие услуги общепита или ведущие розничную торговлю без привлечения наемных работников.

Если ИП нанимает сотрудника, в течение 30 дней с даты заключения трудового договора он должен перейти на онлайн-кассу.

Вычет по затратам на приобретение и настройку новой ККТ

Законом от 27.11.2017 N 349-ФЗ для предпринимателей на патенте предусмотрено получение вычета по затратам на покупку, установку и настройку нового кассового аппарата с функцией передачи данных оператору фискальных данных в режиме онлайн.

Указанным правовым актом предусмотрена возможность уменьшения стоимости патента на расходы по переходу на новый порядок расчетов в пределах установленного лимита.

В состав вычета ИП может включить затраты на покупку самого аппарата, фискального накопителя и программного обеспечения, необходимого для корректной настройки и работы ККТ. Также можно учесть расходы по подключению и настройке онлайн-кассы.

Для того чтобы воспользоваться льготой, ИП должен направить в налоговый орган уведомление установленной формы.

Примечание: на данный момент форма уведомления не разработана, в связи с чем законодатель рекомендует составлять его в произвольной форме с указанием обязательных сведений: ФИО и ИНН ИП, реквизиты патента, по которому ИП планирует применить вычет, модель и заводской номер кассы, а также точную сумму затрат с приложением подтверждающих расходы документов.

Если ИП на момент заявления вычета уже оплатил стоимость патента, он может написать заявление на возврат налога.

Обратите внимание, что право на вычет возникает у ИП в случае постановки на учет кассового аппарата в период с 1 февраля 2017 по 1 июля 2019 года, а если ИП ведет деятельность в сфере розничной торговли и общепита с наемными сотрудниками, то срок постановки кассы на учет для получения вычета сокращается с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

Примечание: если ранее ИП учел указанные затраты по иной системе налогообложения, например, УСНО 15%, то получить вычет по ним в рамках ПСН ИП не сможет.

Воспользоваться вычетом ИП сможет только за налоговые периоды 2018 и 2019 года, но не ранее года, в котором была приобретена касса.

Размер фиксированных взносов ИП

Теперь страховые платежи не привязаны к МРОТ, их величина определяется государством, однако пока неясно, как будут рассчитываться взносы за неполный календарный год, если ИП встал или снялся с учета в середине года.

В 2018 году размер фиксированных отчислений на страхование составит:

Срок перечисления фиксированных взносов изменений не претерпел и ограничен по-прежнему 31 декабря текущего года.

Обратите внимание, что с 2017 года отчисления на пенсионное и медицинское страхование производятся по реквизитам ФНС, а не ПФР.

Максимальный размер взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. руб. (1%)

Помимо фиксированных взносов, ИП на патенте обязаны уплачивать взносы в случае превышения их дохода свыше установленного лимита в 300 тыс. руб.

Размер взноса равен 1% от разницы между возможным к получению доходом и суммой в 300 тыс. руб.

ИП на ПСН за доход берут возможный к получению доход, устанавливаемый для осуществляемого им вида деятельности.

При этом размер взноса имеет ограничение, которое рассчитывается с 2018 года по следующей формуле:

Примечание: ранее максимальная к уплате сумма взноса с превышения рассчитывалась по формуле: МРОТ х 12 х 8 х 26%

Срок уплаты взносов (1%) с превышения дохода свыше 300 тыс. руб.

Взнос с превышения дохода сверх установленного лимита в 2018 году подлежит уплате в срок не позднее 1 июля.

Примечание: ранее крайний срок уплаты указанного платежа ограничивался 1 апреля года, следующего за тем, в котором был получен доход.

Лимит дохода сотрудника, после которого взносы начисляются по сниженной ставке

В 2018 году максимальная сумма дохода, после превышения которой взносы рассчитываются по сниженной ставке, составляет:

    На обязательное пенсионное страхование – 1 021 000 руб.

Взносы с дохода сверх указанной суммы рассчитываются по ставке 10%.

На обязательное медицинское страхование – 815 000 руб.

Взносы с дохода сверх указанной суммы не начисляются.

Примечание: для расчета взносов на медицинское страхование не имеет значения размер полученных сотрудниками доходов, все они подлежат обложению по ставке 5,1%.

Вкратце подведем итоги вышесказанному.

Какие изменения ждет ПСН в 2018 году:

  • Увеличение коэффициента-дефлятора, на который индексируется максимально возможный к получению доход.
  • Изменение размера фиксированных взносов на медицинское и пенсионное страхование.
  • Увеличение максимальной суммы взноса, которая может быть уплачена при получении ИП дохода свыше лимита в 300 тыс. руб.
  • Перенос срока уплаты взносов с превышения с 1 апреля до 1 июля.
  • Продление срока неприменения онлайн-касс до 1 июля 2019 года.
  • Получение права на вычет по расходам на покупку ККТ.

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Справочные материалы по теме

Отчетность ИП на патентном режиме 2018 (с работниками)

Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.

Патент выдается только индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.

Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.

При применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем.

Налоговая ставка устанавливается в размере 6 %.

Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):

  1. Налоговая декларация НЕ СДАЕТСЯ.
  2. Сведения о среднесписочной численности работников до 20 января (1 раз в год)
  3. Обязательное ведение Книги учета доходов и расходов. При нескольких патентах, книга учета ведется отдельно по каждому патенту. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС не нужно.
  4. 2 НДФЛ до 1 апреля следующего года (1 раз в год)
  5. 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально (не позднее I кв – 30.04; II кв – 31.07; III кв – 31.10; IV кв – 30.01).
  6. ЕССС (Единый социальный страховой сбор)- ежеквартально (не позднее позднее I кв. – 30.04; II кв. – 31.07; III кв. – 31.10; IV кв. – 30.01)

После заключения договора с первым наемным работником ИП должен зарегистрироваться во внебюджетных фондах (в ПФР — в течение 30 дней, в ФСС — в течение 10 дней)

Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):

  1. Сведения о застрахованных лицах- СЗВ-М- ежемесячно (до 15 числа каждого месяца).
  2. Сведения о стаже- СЗВ-стаж и ОДВ-1- 1 раз в год до 1 марта

Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС):

    Форма 4 ФСС (по взносам «на травматизм») (ежеквартально не позднее Iкв.-20.04, II кв.-20.07, III кв. -20.10, IV кв.

Налоги и обязательные платежи для ИП на патенте

-20.01)

  • Заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности-до 15 апреляежегодно
  • ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ:

    Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе:

    1. Если патент получен на срок до 6 месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;
    2. Если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года:

    в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;

    в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее 30-ти календарных дней до дня окончания налогового период.

    Срок уплаты страховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2018 год (32 385 руб.) – не позднее 31 декабря 2018 г. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (2 698,75 руб.) или ежеквартально (8 096,25руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.

  • НДФЛ 13% за сотрудников (удерживаются в день выдачи зарплаты). Перечислить 13% не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты работнику, от зарплаты сотрудника
  • Взносы в ПФР за работников (платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца). ИП-работодатели применяют пониженные ставки страховых взносов за работников во всех видах патентной деятельности, кроме сдачи в аренду недвижимости, торговли и общепита (без взносов в ФФОМС и ФСС).
  • Следует обратить внимание на то, что гл. 26.5 НК РФ, регулирующая ПСН, не содержит положений, предусматривающих возможность уменьшения стоимости патента на страховые взносы на обязательное страхование, в связи с чем сумма налога по ПСН не уменьшается на сумму страховых взносов, рассчитанных исходя из стоимости страхового года.

    Как ИП на патенте можно не платить страховые взносы

    Новости по теме

    Разберемся, какой документ для этого необходимо представить в ИФНС.

    Если предпринимателя заберут в армию, то для освобождения от уплаты страховых взносов ему необходимо сообщить в ИФНС, что он приостановил свою деятельность и имеет право на приостановление начисления взносов.

    Предпринимателю на УСН, ЕНВД или общей системе налогообложения достаточно предоставить нулевые декларации или единую упрощенную декларацию 2018 (ЕУД). И подтвердить основание для неначисления взносов.

    ИП на патентной системе декларации не подает. Как уведомить ИФНС о том, что предпринимательская деятельность не ведется и взносы ИП начислять к уплате не нужно? Ответ на этот вопрос дали сотрудники налоговой службы в письме ФНС № БС-4-11/6990@ от 12.04.2018.

    Сначала надо заявить в ИФНС о прекращении предпринимательской деятельности, по которой применяется ПСН. А после этого сдать ЕУД, подтверждающую отсутствие деятельности ИП, и представить пояснение об основаниях для приостановления начисления взносов.

    Страховые взносы физлица при патенте

    Налоги и взносы за сотрудников ип и ооо в 2018 году

    Используемая предпринимателем система налогообложения важна при определении размера взносов, подлежащих уплате с суммы доходов свыше 300 тыс. руб. При различных налоговых режимах объем доходов ИП выводится по разным алгоритмам:

    • если предприниматель работает на условиях ОСНО, он при выведении итогового значения страховых взносов ориентируется на сумму полученных доходов, определяемых согласно положениям ст. 210 НК РФ.
    • если ИП применяет упрощенный спецрежим (независимо от избранного объекта налогообложения), ориентироваться надо на фактические доходы, без учета затрат (ст. 346. 15 НК РФ);
    • в отношении ЕНВД действует принцип привязки к показателю вмененной доходности, которая определяется согласно положениям ст. 346.29 НК РФ;
    • страховые взносы при патенте зависят от потенциального годового объема доходов по соответствующему виду деятельности (ст. 346.47, 346.51 НК РФ).

    Сумма повысилась всего на 452 рубль. Сроки уплаты Теперь вы знаете, какие отчисления ИП должен платить за себя в 2018 году. Рассмотрим отведенные для этого сроки: Вид взноса Крайний срок Пенсионный 31 декабря Медицинский 31 декабря В ФСС 31 декабря Дополнительный (1% с превышения) 2 апреля 2019 Не забываем про перенос дат. Если они совпадают с выходным или праздничным днем, крайние сроки смещают на ближайший рабочий.

    Они не зависят от количества работников и НДФЛ.

    • Доходами физлиц или наемных работников.Выплачивают 13% от зарплаты каждого сотрудника.
    • Человеческим языком о налогах и бухучете! Индивидуальных предпринимателей, организующих свою деятельность на территории России, в 2018 году ждут изменения. Новшества касаются организации и ведения бизнеса: контрольно-кассового оборудования, которое применяют в работе, а также налогов и взносов.За несоблюдение законодательства предпринимателям грозят штрафы. Поэтому важно ознакомиться с новшествами — и начать выполнять требования как можно раньше. Календарь налогов и взносов для ип на 2018 год Какие налоги нужно платить в 2018 году ИП на патенте с работниками Для ИП на ПСН в 2018 году действуют пониженные ставки отчислений за работников.
    • Медицинские: 7 500 х 5,1% х 6/31 = 74 к.

    Общая денежная сумма, которую ИП Хрущу необходимо заплатить в отделение налоговой:

    • 21 450 377,4 = 21 827,4 р. в пенсионный фонд;
    • 4 207 74 к. = 4 207 р. 74 к. в медицинский.

    Условия платежа сбербанк-онлайн nalog.ru Порядок платежа Вход в онлайн-сервис, выбор получателя, заполнение реквизитов, смс-подтверждение платежа Платежная карта должна принадлежать лицу, на которое оформлено ИП Вход на сайт, формирование платежного поручения с выбором реквизитов, выбор способа оплаты и кредитной организации Недостатки Необходимо иметь квитанцию и собственноручного заполнить реквизиты либо осуществлять поиск по просроченным налогам Оплата производится только собственных платежей через онлайн-банк учреждений, клиентами которых выступает плательщик Преимущества Возможность получения печатного документа об оплате Отсутствует вероятность ошибки в платежных реквизитах Приложение 8 к раздела 1 для лиц на патенте Санкции ИП при нарушении порядка уплаты взносов Санкции при пропуске срока платежа страховых взносов ИП состоят в начислении пени за каждый день просрочки.

    Какие выплаты не облагаются взносами Не подлежат обложению страховыми взносами государственные пособия, включая пособие по безработице, выплаты, связанные с возмещением вреда здоровью, предоставлением бесплатного жилья и питания, суммы единовременной помощи, выплачиваемой при стихийных бедствиях, потере члена семьи и т.д. Полный перечень доходов, освобожденных от обложения взносами на страхование, приведен ст.

    422 НК РФ. Куда уплачиваются страховые взносы Начиная с января 2017 года страховые взносы перечисляются в ФНС, кроме взносов на травматизм, которые по-прежнему подлежат отчислению в ФСС. Основные тарифы страховых взносов Размер уплачиваемых за сотрудников взносов зависит от того, является ли работодатель льготником, имеющим право на пониженные ставки по взносам.

    • страховые взносы ИП на патенте (потенциальный годовой доход меньше 300 000 рублей) составят 32 385 рублей;
    • страховые взносы ИП на УСН составят 32 385 (600 000 – 300 000) * 1%) = 35 385 рублей.

    Срок действия патента выдается на год. Можно приобрести патент даже на один месяц, но тогда за него придется заплатить сразу. Получить его можно с любого срока, но максимальный срок — двенадцать месяцев.

    Затем можно снова обратиться в налоговый орган. Как получить патент коммерсанту Если предприниматель решил приобрести патент, нужно написать заявление в Налоговый орган, но сделать это нужно не позднее десяти рабочих дней до начала деятельности. В обязательном порядке указать вид деятельности, которой собираетесь заниматься.

    Бланк–заявление можно получить на сайте налоговиков или скачать с любого бухгалтерского сайта.

    Значит, такой ИП должен заплатить фиксированные взносы (см. суммы выше)

  • И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода: 1% * ( 2 000 000 – 300 000) = 17 000 рублей.
  • Платит налог по УСН (но помнит про налоговый вычет!)
  • И оно считается по следующей формуле: Обновление: появился законопроект Правительства РФ, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года.

    Соответственно, расчеты получаются следующими:

    1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 26545 рублей
    2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 5840 рублей
    3. Итого за 2018 год = 32385 рублей
    4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода

    Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?

    • Все примеры приведены на 2018 год
    • И многое другое!
    • Узнайте подробности! Уважаемые предприниматели! Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2018 год: «Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году?» В книге рассмотрены:
    1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2018 году?
    2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
    3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
    4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

    Узнайте подробности! «ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2018 году?» Электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2018 году.

      треть суммы должна поступить от

    ИП не позже 90 дней с момента начала действия патента;

    Важно! Неоспоримым преимуществом патентной системы перед другими налоговыми режимами является особенность налогового учета. Бизнесмены, находящиеся на ПСН, освобождаются от подачи налоговой декларации. Однако им в обязанность вменяется заполнение Книги учета доходов.

    Лимит дохода сотрудника, после которого взносы начисляются по сниженной ставке

    В 2018 году максимальная сумма дохода, после превышения которой взносы рассчитываются по сниженной ставке, составляет:

      На обязательное пенсионное страхование – 1 021 000 руб.

    Взносы с дохода сверх указанной суммы рассчитываются по ставке 10%.

    На обязательное медицинское страхование – 815 000 руб.

    Взносы с дохода сверх указанной суммы не начисляются.

    Примечание: для расчета взносов на медицинское страхование не имеет значения размер полученных сотрудниками доходов, все они подлежат обложению по ставке 5,1%.

    Вкратце подведем итоги вышесказанному.

    Какие изменения ждет ПСН в 2018 году:

    • Увеличение коэффициента-дефлятора, на который индексируется максимально возможный к получению доход.
    • Изменение размера фиксированных взносов на медицинское и пенсионное страхование.
    • Увеличение максимальной суммы взноса, которая может быть уплачена при получении ИП дохода свыше лимита в 300 тыс. руб.
    • Перенос срока уплаты взносов с превышения с 1 апреля до 1 июля.
    • Продление срока неприменения онлайн-касс до 1 июля 2019 года.
    • Получение права на вычет по расходам на покупку ККТ.

    С ней вы заплатите 20% взносов на пенсионное страхование, а на медицинское и социальное платить не нужно. Льготу устанавливает пп.5 п.1 ст.427 Налогового кодекса.

    Виды деятельности, для которых действует льгота

    Код ОКВЭД Вид деятельности
    10 Производство пищевых продуктов
    11.07 Производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках
    13 Производство текстильных изделий
    14 Производство одежды
    15 Производство кожи и изделий из кожи
    16 Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения
    17 Производство бумаги и бумажных изделий
    20 Производство химических веществ и химических продуктов
    21 Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях
    22 Производство резиновых и пластмассовых изделий
    23 Производство прочей неметаллической минеральной продукции
    24.33 Производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки
    24.34 Производство проволоки методом холодного волочения
    25 Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования
    26 Производство компьютеров, электронных и оптических изделий
    27 Производство электрического оборудования
    28 Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки
    29 Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов
    30 Производство прочих транспортных средств и оборудования
    31 Производство мебели
    32.2 Производство музыкальных инструментов
    32.3 Производство спортивных товаров
    32.4 Производство игр и игрушек
    32.5 Производство медицинских инструментов и оборудования
    32.9 Производство изделий, не включенных в другие группировки
    33 Ремонт и монтаж машин и оборудования
    37 Сбор и обработка сточных вод
    38 Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья
    41 Строительство зданий
    42 Строительство инженерных сооружений
    43 Работы строительные специализированные
    45.2 Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств
    47.73 Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)
    47.74 Торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах
    49 Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта
    50 Деятельность водного транспорта
    51 Деятельность воздушного и космического транспорта
    52 Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность
    53 Деятельность почтовой связи и курьерская деятельность
    59.1 Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ
    60 Деятельность в области телевизионного и радиовещания
    61 Деятельность в сфере телекоммуникаций
    62 Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги
    63 Деятельность в области информационных технологий
    68.32 Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе
    72 Научные исследования и разработки
    75 Деятельность ветеринарная
    79 Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма
    81 Деятельность по обслуживанию зданий и территорий
    85 Образование
    86 Деятельность в области здравоохранения
    87 Деятельность по уходу с обеспечением проживания
    88 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания
    90.04 Деятельность учреждений культуры и искусства
    91 Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры
    93.11 Деятельность спортивных объектов
    93.12 Деятельность спортивных клубов
    93.13 Деятельность фитнес-центров
    93.19 Деятельность в области спорта прочая
    95 Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения
    96 Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг

    Условия применения льготы

    1. Доля доходов от льготной деятельности должна быть не меньше 70% в общей сумме доходов.
    2. Годовые доходы вашего бизнеса не превышают 79 миллионов рублей.

    Вы можете платить взносы по низким тарифам с начала года. Главное, чтобы по итогам периода, в котором начали применять льготу, — квартала, полугодия или девяти месяцев — вы получили от льготной деятельности минимум 70% дохода. Поэтому, если в начале года вы не уверены, что получите нужный доход, начинать использование льготы не стоит.

    Также важно выполнить условие о доле дохода по итогам года. Если в конце года окажется, что от льготной деятельности вы получили меньше 70% доходов, придётся пересчитать взносы по общему тарифу с начала года, доплатить недостающую сумму и откорректировать сданные отчёты.

    Если с начала года вы платили взносы по общим тарифам, а потом у вас возникло право на льготу, вы можете пересчитать взносы по льготному тарифу с начала года. Правда придётся сдать корректировки уже сданных в этом году отчётов по взносам.

    Вам не нужно подавать в налоговую заявление или получать разрешение. Когда у вас появляется право на льготу, вы можете считать взносы по сниженным ставкам и перечислять в налоговую меньшую сумму.

    В отчёте по взносам вы заполните специальный раздел, по которому налоговая узнает о вашей льготе. Прилагать к отчёту подтверждающие документы не нужно. Если они понадобятся, налоговая попросит их при проверке расчётов. Например, могут попросить книгу учета доходов и расходов для подтверждения соответствия доли доходов по льготному виду деятельности. Или документы по сделкам, чтобы проверить соответствие вашего бизнеса заявленному виду деятельности.

    В таком случае ИП на патенте страховые взносы выплачивать в 2018 году за работниковбудет в следующем размере:

    ОтчётностьИП на патенте с работниками в 2018 году следующая:

    1. Данные о количестве работников (этот документ просто должен быть в наличии).
    2. Справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (по месту регистрации предпринимателя).
    3. Справку по форме 4-ФСС (подать в Фонд соцстрахования).

    Индивидуальный предприниматель, зарабатывающий более 300 тысяч рублей, должен обязательно заплатить 1% от суммы превышения.Чтобы оформить патент, число сотрудников ИП не должно превышать 15, а годовая прибыль – 60 млн.

    Если предприниматель на ПСН выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан заплатить сумму полученного НДС в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура. В каких случаях предприниматель, применяющий ПСН, платит налог на имущество?

    Причем имущество должно находиться на территории России. При этом важно, используется оно в предпринимательских или личных целях. Если ИП применяет ПСН, то по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, за 2017 год налог на имущество платить не нужно.

    Теоретически, индивидуальный предприниматель, если работает без штата, должен самостоятельно проводить подобные расчёты для своих взносов. Однако ему эту задачу облегчили законодательно, введя двухступенчатую схему начисления:

    1. Каждый год предпринимателю налоговая служба присылает извещение о фиксированных суммах взносов, которые надо внести в страховые фонды за себя. Более того, делает квитанции, чтобы уменьшить хлопоты. Фиксированные платежи ИП за себя в ПФР и на ОМС не зависят от дохода, а рассчитываются от минимального размера оплаты труда (ежегодно корректируется на государственном уровне).
    • патент действует от одного до двенадцати месяцев (в рамках календарного года);
    • для его повторного оформления подаётся заявка в местную налоговую службу до 20 декабря текущего года;
    • чтобы ИП получил патент, его доход не может превышать 60 млн, а количество персонала – не более 15 сотрудников;
    • в 2018 отчётность ИП на патенте оформлять не нужно;
    • если оплата не произведена вовремя, патент теряет свою юридическую силу.

    Следующие налоги для действующегоИПв 2018 году на патенте не оплачиваются:

    • подоходный;
    • НДС;
    • на получаемую прибыль;
    • на недвижимость.

    Статья написана по материалам сайтов: advokatnasimov.ru, www.buhsoft.ru, osagoto.ru.

    »

    Это интересно:  Где сдают экзамен на патент брянск
    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock detector