+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Платежи ип на патенте 2018 таблица

Содержание

Какие платить налоги (страховые взносы) при патенте

Если ИП на патенте — какие налоги платить? Какими еще платежами в пользу государства они сопровождаются?

ИП, оформивший патент, перечисляет в бюджет:

  1. При ведении только «патентных» видов деятельности:
  • налог по ПСН — стоимость патента, рассчитанную исходя из его длительности и прочих критериев (мы рассмотрим их далее);
  • страховые взносы за себя — в любом случае (в величине, определенной ст. 430 НК РФ), за сотрудников — в случае, если нанимает их;
  • НДС — при выписке счетов-фактур с выделенной суммой налога по своей инициативе;
  • акцизы — при реализации подакцизных товаров;
  • налог на имущество — при использовании в бизнесе объектов, по которым установлена кадастровая стоимость (подп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ).
  1. При совмещении ПСН с другими системами налогообложения:
  • все платежи по пункту 1;
  • налоги, предусмотренные конкретной системой налогообложения.

Основным элементом налогообложения патента для ИП можно назвать налог по ПСН. Сумма данного налога к уплате в бюджет рассчитывается ФНС и фиксируется на оборотной стороне самого патента, который выдается налогоплательщику, с указанием сроков внесения платежей.

Полезно будет ознакомиться с основными принципами расчета данной суммы.

Как рассчитать платеж при патентном налогообложении

Чтобы рассчитать патент для ИП на 2018 год, можно воспользоваться формулой:

ПАТЕНТ = ((БАЗА × СТ) / 12) × МЕС,

БАЗА — налоговая база, которая представляет собой расчетный доход от вида деятельности;

МЕС — срок действия патента в месяцах.

Показатель «БАЗА» устанавливается субъектом РФ (п. 1 ст. 346.48 НК РФ).

Например, в Москве для розницы на ПСН (на объектах не более 50 кв. метров) установлена доходность в размере 5 млн 400 тыс. руб. (ст. 1 закона г. Москвы «О ПСН» от 31.10.2012 № 53).

  1. Принимается равным 6% в общем случае (п. 1 ст. 346.50 НК РФ).
  2. Принимается равным 4%, если ИП ведет деятельность в Крыму или Севастополе (ст. 1 закона Республики Крым от 05.10.2016 № 278-ЗРК/2016, подп. 3 п. 3 ст. 1 закона г. Севастополя от 30.11.2016 № 294-ЗС).
  3. Принимается равным 0% (и действует в течение 2 лет после регистрации ИП), если физлицо зарегистрировалось как ИП впервые (и законом субъекта РФ принят нормативный акт, устанавливающий возможность применения нулевой ставки).

По нулевой ставке субъект РФ может устанавливать дополнительные условия в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 346.50 НК РФ.

Показатель «МЕС» предприниматель определяет сам, указывая желаемую длительность патента в заявлении на него. При этом возможны ситуации, при которых данный показатель будет скорректирован уже по факту оформления патента в силу его досрочного закрытия. Рассмотрим, каким образом будет исчисляться налог по ПСН в таком случае.

Расчет налога (суммы возврата из бюджета) при досрочном закрытии патента

Досрочное закрытие патента может быть обусловлено:

  1. Желанием предпринимателя прекратить «патентный» вид деятельности (п. 8 ст. 346.45 НК РФ).

В этом случае возможны 2 типовых сценария:

  • когда патент к моменту прекращения деятельности оплачен на весь срок его действия, установленный изначально;
  • когда патент к моменту прекращения деятельности не оплачен.

Например, возврат переплаты может считаться по формуле:

ПАТЕНТ (ВОЗВРАТ) = ПАТЕНТ − (ПАТЕНТ / ДНИ (МЕС)) × ДНИ,

ДНИ (МЕС) — количество календарных дней в рамках периода, соответствующего показателю МЕС;

ДНИ — дни фактического пользования патентом до момента его закрытия.

  1. Утратой предпринимателем права на ПСН по причине (п. 6 ст. 346.45 НК РФ):
  • нарушения условия по предельной выручке в течение года (ее величина не должна превышать 60 млн руб.), в которую входит выручка по УСН, если ИП применяет ее наряду с ПСН;
  • нарушения условия по величине штата (15 человек).

При утрате права на патент у ИП возникает обязательство пересчитать налог с полученной в течение года выручки по ОСН (УСН или ЕСХН, если к моменту оформления патента предприниматель перешел на какой-либо из этих спецрежимов). Исчисленный налог при этом уменьшается на внесенные в бюджет платежи по ПСН (п. 7 ст. 346.45 НК РФ).

Какие есть льготы на патенте

Ознакомившись с тем, как осуществляется расчет патента для ИП в 2018 году, рассмотрим ряд примечательных льгот, установленных по различным предусмотренным законом обязательствам ИП на ПСН. Собственно, с некоторыми ключевыми льготами — пониженной и нулевой ставкой — мы уже знакомы. Но кроме нее ИП на ПСН доступен еще ряд преференций. А именно:

  1. Возможность уплачивать страховые взносы за работников по пониженным тарифам:
  • пенсионные взносы — по ставке 20% (с зарплаты, не превышающей предельную базу, далее, как обычно, 10%);
  • социальные и медицинские взносы — по ставке 0%.

Условие применения льготных страховых взносов ИП на патенте — ведение любых видов деятельности, кроме тех, что поименованы в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

  1. Возможность уменьшать исчисленный налог по ПСН на расходы, связанные с покупкой онлайн-касс.

В расчет берутся расходы до 18 тыс. руб. на одно устройство.

  1. Возможность не использовать онлайн-кассы:
  • до 01.07.2018 — во всех случаях;
  • до 01.07.2019 — с учетом положений ст. 7 закона «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ (основные преференции здесь имеют ИП без работников, но не только они).

Вместо чека онлайн-кассы ИП на ПСН обязан выдать покупателю товарный чек по запросу.

ИП на ПСН обязательно уплачивает стоимость патента и страховые взносы за себя. При прекращении патента досрочно его стоимость может быть пересчитана исходя из фактической длительности работы по ПСН. При вынужденном снятии с патента ИП пересчитывает налог по ОСН или спецрежиму.

ИП на патенте — налоги и обязательные платежи в 2018 году

Жизнь ипэшника тяжела и затейлива. Нет главбуха, который сам думает, как лучше заплатить государству его долю. Нет преданного зама, который разделит уныние при подсчете всех этих взносов. Денег тоже нет. Стоп-стоп, это уже слишком. Многие ИП зарабатывают достаточно, чтобы не расстраиваться, когда приходится отсчитывать государству положенное. А вот сколько положено — как отдать кесарю кесарево и не огорчиться сверх меры — рассказывает Татьяна Никанорова из компании «Профдело».

Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы «за себя». Однако порядок расчета не прост, не очевиден и сложен. Взносы придется платить, даже если ИП не получает доходов. Однако, как и в любом правиле, здесь тоже есть исключения. А предприниматель, принявший на работу сотрудников, платит как за себя лично, так и за каждого работника.

Налоги и обязательные платежи для ИП на патенте

В нашей стране для коммерческих структур действует несколько систем налогообложения. В зависимости от предприятия и вида деятельности можно использовать различные системы налогообложения. Коммерсант вправе выбирать наиболее благоприятный режим для ведения бизнеса.

Один из самых популярных режимов для предпринимателей малого бизнеса – Патентная система налогообложения (ПСН). Она проста и понятна для начинающих бизнесменов.

Постараемся разобраться, какие налоги и обязательные платежи для ИП на патенте приготовило государство.

Кто может использовать патент систему

Это очень удобная система для предпринимателей и очень выгодная. Коммерсант, работающий на патенте, платит намного меньше налогов, чем, например, упрощенец. Данный режим могут применять предприниматели, которые ведут коммерческую деятельность в регионе, где применяется патентная система.

Этот режим призван максимально облегчить жизнь коммерсанта, снимая с него ряд налоговых обязательств. Она является добровольной и совмещается с другими режимами налогообложения.

Данной системой налогообложения могут воспользоваться предприниматели, которые занимаются следующими видами деятельности:

  • Парикмахерские услуги.
  • Химчистка.
  • Ремонт холодильников.
  • Ремонт часов.
  • Оказание услуг по перевозке грузовым транспортом.
  • Пассажирские перевозки.
  • Услуги по ремонту жилья.
  • Услуги экскурсоводов.
  • Розничная торговля, которая осуществляется без торговых залов.

Стоит отметить: в каждом субъекте РФ перечень видов деятельности может быть своим. Поэтому, чтобы узнать, попадает ли ваша коммерческая деятельность под патент, нужно воспользоваться специальным классификатором.

Если коммерческая деятельность отвечает всем требованиям региональных властей, то, используя эту систему, предприниматель освобождается от ряда налогов.

Преимущества использования патентного режима

Коммерсант, чья деятельность попадает под ПСН, может приобрести этот продукт в налоговой и больше там не показываться.

Снимается обязательство уплачивать налоги, заполнять декларации, остаются только обязательные страховые взносы.

Используя данную систему, коммерсант также освобождается от:

  • Ведения бухгалтерского учета.
  • Использования кассового аппарата.
  • Уплаты НДС.
  • Уплаты НДФЛ.
  • Уплаты налога на прибыль.

Необходимый налог уже включен в патентную систему.

Как же рассчитывается налог на патент, от каких показателей зависит конечная стоимость патента?

Чтобы узнать стоимость патента, можно зайти на сайт налогового органа и через калькулятор рассчитать налог патента. А можно и самостоятельно произвести расчет. Для этого есть таблица, называемая базовой доходностью для конкретного региона. Для начала воспользуемся формулой:

где ПД – доход потенциально возможный, СП – итоговая стоимость патента.

Как платится патент

Патент оплачивается не сразу, а выплачивается частями. Треть суммы платится в первые три месяца использования, затем вторая часть уплачивается до полугода в полном объеме.

Для многих мелких предпринимателей такая система очень удобна. Во-первых, государство дает возможность начинающему бизнесмену заработать, а затем уже платить деньги, а во-вторых, избавляет от заполнения налоговых деклараций.

Малый и средний бизнес может использовать данный режим, если в региональном списке есть тот вид деятельности, которым занимается бизнесмен.

Если коммерческая деятельность не приносит дохода в 60 миллионов рублей и если в штате сотрудников не более пятнадцати человек, коммерсант вправе использовать данный режим. Одно нужно помнить, что обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд и фонд мед. страха коммерсант как за себя, так и за сотрудников уплачивать обязан.

Срок действия патента выдается на год. Можно приобрести патент даже на один месяц, но тогда за него придется заплатить сразу. Получить его можно с любого срока, но максимальный срок — двенадцать месяцев. Затем можно снова обратиться в налоговый орган.

Как получить патент коммерсанту

Если предприниматель решил приобрести патент, нужно написать заявление в Налоговый орган, но сделать это нужно не позднее десяти рабочих дней до начала деятельности.

В обязательном порядке указать вид деятельности, которой собираетесь заниматься. Бланк–заявление можно получить на сайте налоговиков или скачать с любого бухгалтерского сайта.

Налоги и обязательные платежи для ИП на патенте

В нашей стране для коммерческих структур действует несколько систем налогообложения. В зависимости от предприятия и вида деятельности можно использовать различные системы налогообложения. Коммерсант вправе выбирать наиболее благоприятный режим для ведения бизнеса.

Один из самых популярных режимов для предпринимателей малого бизнеса – Патентная система налогообложения (ПСН). Она проста и понятна для начинающих бизнесменов.

Постараемся разобраться, какие налоги и обязательные платежи для ИП на патенте приготовило государство.

Кто может использовать патент систему

Это очень удобная система для предпринимателей и очень выгодная. Коммерсант, работающий на патенте, платит намного меньше налогов, чем, например, упрощенец. Данный режим могут применять предприниматели, которые ведут коммерческую деятельность в регионе, где применяется патентная система.

Этот режим призван максимально облегчить жизнь коммерсанта, снимая с него ряд налоговых обязательств. Она является добровольной и совмещается с другими режимами налогообложения.

Данной системой налогообложения могут воспользоваться предприниматели, которые занимаются следующими видами деятельности:

  • Парикмахерские услуги.
  • Химчистка.
  • Ремонт холодильников.
  • Ремонт часов.
  • Оказание услуг по перевозке грузовым транспортом.
  • Пассажирские перевозки.
  • Услуги по ремонту жилья.
  • Услуги экскурсоводов.
  • Розничная торговля, которая осуществляется без торговых залов.

Стоит отметить: в каждом субъекте РФ перечень видов деятельности может быть своим. Поэтому, чтобы узнать, попадает ли ваша коммерческая деятельность под патент, нужно воспользоваться специальным классификатором.

Если коммерческая деятельность отвечает всем требованиям региональных властей, то, используя эту систему, предприниматель освобождается от ряда налогов.

Преимущества использования патентного режима

Коммерсант, чья деятельность попадает под ПСН, может приобрести этот продукт в налоговой и больше там не показываться.

Снимается обязательство уплачивать налоги, заполнять декларации, остаются только обязательные страховые взносы.

Используя данную систему, коммерсант также освобождается от:

  • Ведения бухгалтерского учета.
  • Использования кассового аппарата.
  • Уплаты НДС.
  • Уплаты НДФЛ.
  • Уплаты налога на прибыль.

Необходимый налог уже включен в патентную систему.

Как же рассчитывается налог на патент, от каких показателей зависит конечная стоимость патента?

Чтобы узнать стоимость патента, можно зайти на сайт налогового органа и через калькулятор рассчитать налог патента. А можно и самостоятельно произвести расчет. Для этого есть таблица, называемая базовой доходностью для конкретного региона. Для начала воспользуемся формулой:

где ПД – доход потенциально возможный, СП – итоговая стоимость патента.

Как платится патент

Патент оплачивается не сразу, а выплачивается частями. Треть суммы платится в первые три месяца использования, затем вторая часть уплачивается до полугода в полном объеме.

Для многих мелких предпринимателей такая система очень удобна. Во-первых, государство дает возможность начинающему бизнесмену заработать, а затем уже платить деньги, а во-вторых, избавляет от заполнения налоговых деклараций.

Малый и средний бизнес может использовать данный режим, если в региональном списке есть тот вид деятельности, которым занимается бизнесмен.

Если коммерческая деятельность не приносит дохода в 60 миллионов рублей и если в штате сотрудников не более пятнадцати человек, коммерсант вправе использовать данный режим. Одно нужно помнить, что обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд и фонд мед. страха коммерсант как за себя, так и за сотрудников уплачивать обязан.

Срок действия патента выдается на год. Можно приобрести патент даже на один месяц, но тогда за него придется заплатить сразу. Получить его можно с любого срока, но максимальный срок — двенадцать месяцев. Затем можно снова обратиться в налоговый орган.

Как получить патент коммерсанту

Если предприниматель решил приобрести патент, нужно написать заявление в Налоговый орган, но сделать это нужно не позднее десяти рабочих дней до начала деятельности.

В обязательном порядке указать вид деятельности, которой собираетесь заниматься. Бланк–заявление можно получить на сайте налоговиков или скачать с любого бухгалтерского сайта.

Размер и порядок расчета взносов «за себя»

Страховые взносы ИП состоят из двух частей:

  1. 26 545 руб. + 1% — взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), максимальная сумма — 212 360 руб.
  2. 5840 руб. — взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Пример 1

Индивидуальный предприниматель в 2018 году получит доход в размере двух миллионов рублей.

  • Фиксированный взнос на ОПС: 26 545 руб.
  • 1% с превышения: (2 000 000 — 300 000) х 1%= 17 000 руб.
  • Фиксированный взнос на ОМС: 5840 руб.

Пример 2

Индивидуальный предприниматель в 2018 году получит доход в размере 59 миллионов рублей.

  • Фиксированный взнос на ОПС: 26 545 руб.
  • 1% с превышения: (59 000 000 — 300 000) х 1%= 587 000 руб.
  • Фиксированный взнос на ОМС: 5840 руб.

Как считать 1% с превышения доходов

Порядок расчета суммы доходов, с которых платится «добавочная» часть (1%) зависит от системы налогообложения:

  • УСН «доходы» — учитывается весь доход, полученный ИП.
  • УСН «доходы минус расходы» — облагается весь доход (без учета расходов).
  • ЕНВД — обложению подлежит лишь вмененный законодателем доход.
  • Патент — обложению подлежит лишь потенциально возможный к получению доход, установленный законодателем (с которого считается стоимость патента).
  • ОСНО — облагается «прибыль», то есть доходы за минусом расходов.
  • ЕСХН — облагается доход без учета расходов.

Если ИП применяет сразу несколько систем, доходы по ним суммируются в соответствии с этими правилами.

Если ИП зарегистрирован или ликвидирован в середине года

Страховые взносы рассчитываются лишь за фактическое время ведения деятельности.

  1. ИП считает полное количество отработанных месяцев
  2. Считаем количество календарных дней в неполном месяце: всего и отработанных.
  3. Фиксированную сумму страховых взносов делим на 12 месяцев — получаем стоимость 1 полного месяца.
  4. Полученную на предыдущем шаге сумму делим на количество календарных дней всего и умножаем на количество календарных отработанных.
  5. Считаем стоимость фиксированного страхового взноса исходя из стоимости полных месяцев и неполного.
  6. Определяем доход за отработанный период. Если он более 300 000 руб., то считаем 1% по способу, описанному выше.

Пример

ИП зарегистрирован 16 января 2018 года.

  1. Отработано 11 полных месяцев.
  2. Отработано 16 календарных дней января.
  3. 32 385/12 = 2698,75 — стоимость 1 полного месяца.
  4. (2698,75/31)*16 = 1392,90 — стоимость 16 дней января.
  5. 2698,75*11+1392,9 = 31079,15 — фиксированный взнос за 2018 год для нашего ИП.
  6. Данные о доходах нашего ИП неизвестны. Для расчета 1% смотрите примеры выше.

Когда ИП может не платить страховые взносы

Если индивидуальный предприниматель временно приостановил коммерческую деятельность, он может платить меньшую сумму или не платить взносы вообще. Такая возможность появляется в строго определенных законом ситуациях:

  • Срочная служба в армии.
  • Отпуск по уходу за ребенком до полутора лет (внимание, период «декретного больничного» в льготный период не включается).
  • Уход за инвалидом. Срок ухода согласовывается с Пенсионным фондом.
  • Если ИП уехал вместе с супругом в место, где нет возможности вести деятельность. Норма действует, если супруг военнослужащий или является работником определенных организаций (ООН, ЮНЕСКО и т.д.).

Право на получение льгот необходимо подтверждать документально. Подтверждением могут служить например такие документы:

  • справка из воинской части, подтверждающая факт прохождения службы,
  • военный билет,
  • расписка инвалида, подтверждающая факт осуществления ухода за ним,
  • справка о назначении пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет,
  • справка из службы занятости и т.д.

Льготный период действует при условии, что ИП не ведет деятельность. Иными словами, если за льготный период ИП не получил никакого дохода.

Сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы за 2018 год платят до:

  • фиксированный платеж — до 31 декабря 2018 года (так как это нерабочий день, то срок переносится на 9 января 2019 года),
  • 1% с превышения — до 1 июля 2019 года (это рабочий день, переноса нет).

Получателем денег является налоговая инспекция. Платежку можно заполнить на сайте ФНС. Не берите реквизиты с других сайтов, так как КБК и другие коды часто меняются.

«Декретные» предпринимателю

ИП не подлежат обязательному социальному страхованию, однако они имеют право добровольно застраховаться в ФСС. Сделав это, гражданин получает право на материнские пособия и больничные.

Правило получения страховых возмещений такое: чтобы получить в текущем году возмещение, обязательно надо уплатить страховые взносы до конца предыдущего года.

Если в 2019 году вы планируете уйти в отпуск по уходу за ребенком и хотите получать законную компенсацию от государства, зарегистрируйтесь и полностью уплатите взносы в ФСС до 31 декабря 2018 года. В 2018 году годовой страховой взнос в ФСС составит 2714 руб. Этот взнос уплачивается полностью, даже если ИП зарегистрирован в середине года.

Такие страховые взносы платят напрямую в ФСС.

При правильном выполнении условий вам будут рассчитаны декретные и больничные выплаты, исходя из МРОТ, то есть в минимальном объеме.

Отчетность об уплате добровольных страховых взносов в ФСС не составляется.

Размер и порядок расчета взносов ИП-работодателя

Если индивидуальный предприниматель нанимает к себе сотрудников, он уплачивает взносы с заработной платы наемных сотрудников по ставкам:

  • пенсионные — 22%,
  • социальные — 2,9%,
  • медицинские — 5,1%,
  • от несчастных случаев — сумма варьируется в зависимости от типа деятельности. Как правило, тариф равен 0,2%.

Пример

Ежемесячные страховые взносы на работника составят:

Регистрация в фондах как работодателя

ПФР: не требуется регистрация.

ФОМС: не требуется регистрация.

ФСС: требуется зарегистрироваться. Сделать это необходимо не позднее 30 дней после заключения трудового договора между сторонами.

Экономим на взносах за сотрудников

У некоторых категорий ИП есть возможность платить меньше налогов за работников. Льготными ставками могут воспользоваться три типа индивидуальных предпринимателей.

1. Ведущие свою деятельность на упрощенке. При этом они должны заниматься видом деятельности, прописанным в статье 427 НК РФ. Для DIGITAL и IT могут подойти такие направления:

  • разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги,
  • деятельность в области информационных технологий,
  • научные исследования и разработки,
  • образование,
  • производства разные (в т.ч. компьютеров, электронного оборудования),
  • ремонт оборудования,
  • телекоммуникации,
  • ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения.

2. Работающие на патенте. Исключения: общепит, арендодатели и розница.

3. Применяющие ЕНВД. Только фармацевтические ИП.

Вышеперечисленные ИП платят только взносы на ОПС в размере 20% и не платят взносы на ОМС и ФСС.

На что еще можно уменьшить страховые взносы

Размер обязательных страховых взносов уменьшается на сумму, которая была уплачена индивидуальным предпринимателем за больничные листы (начиная с 4 дня больничного) и обязательные пособия от ФСС.

Сроки уплаты страховых взносов за работников

Крайний срок уплаты страховых взносов за сотрудников — до 15 числа каждого месяца. Если 15 число выпадает на выходной день, срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Данные о кодах бюджетной классификации, ОКАТО и другие реквизиты можно найти на сайте налоговой службы.

  • Взносы ОПС, ФСС, ОМС платят в налоговую инспекцию.
  • Взносы на травматизм (НС) перечисляются в ФСС.

Санкции в случае просрочки выплат

Если работодатель не оплачивает страховые взносы вовремя, пени начисляются за каждый день просрочки в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. На момент написания статьи (16 января 2018 года) ставка составляет 7,75%.

Отчетность, которую необходимо сдавать за работников

Предприниматель, принявший на работу сотрудников, заполняет и предоставляет формы:

  • Расчет по страховым взносам. Крайний срок сдачи — 30 число следующего за кварталом месяца.
  • СЗВ-М. Срок сдачи — до 15 числа следующего за кварталом месяца.
  • СЗВ-СТАЖ. Сдается в Пенсионный фонд до 1 марта следующего года.
  • 4-ФСС. Предоставляется в ФСС. Через интернет подается до 25 числа, на бумаге — до 20 числа следующего за кварталом месяца.

Штрафы за просрочку сдачи отчетности

  • За опоздание с 4-ФСС и расчета по страховым взносам начисляется штраф — 5% от суммы задолженности за каждый просроченный месяц. Минимальная сумма — 1000 руб., максимальная — 30% от всей неуплаченной суммы.
  • Просрочка сдачи СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ принесет работодателю штраф в размере 500 руб. за каждого работника, информация о котором не была подана в срок.

Еще один полезный совет: КБК

В комментариях задали вопрос, и Татьяна Никанорова хорошо и полно на него ответила:

На сайте nalog.ru очень хороший сервис формирования платежей и КБК цепляются автоматом. Давайте я расскажу как сделать.

1. Идете сюда: https://service.nalog.ru/payment/.2. Секция: Юридическим лицам и ИП.3. Заполняете платежное поручение.4. Налогоплательщик: ИП.5. Расчетный документ: платежное поручение.6. На странице ВИД ПЛАТЕЖА не заполняете КБК, а переходите к выбору. После выбора КБК заполнится автоматом.7. Вид платежа: страховые взносы.8. Наименование платежа: можно скопировать и подставить полностью наименование, а можно набрать одно слово и подсветятся все значения.Для взносов на ОПС и фикс и 1%:а) Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии.Для ОМСб) Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования.9. Тип платежа: взносы, пени, проценты, штрафы. Выбираете нужный вам. Стандартно для взносов будет взнос после 1 января 2017 года.10. КБК заполняется автоматически.11. Реквизиты: подставляете свои реквизиты.12. Статус лица: 09 — индивидуальный предприниматель13. Основание платежа: выбираете подходящее. Обычно ТП — платежи текущего года. Если задолженности, штрафы, требования — то другое будет.14. Налоговый период: Годовые платежи, номер года, дата не нужна, если платите не по требованию.15. Очередность платежа: 5.16. Сумма платежа: добавляете нужную.17. Добавляете свои реквизиты.18. Жмете кнопку: сформировать платежное поручение. Платежка загружается вам на компьютер в формате .rtf.

Это интересно:  Проверить необходимость оплаты ндфл за патент

Если что-то в статье было вам непонятно или у вас есть более конкретные вопросы, задавайте их в комментариях, Татьяна Никанорова на них ответит.

Можно также напрямую обратиться за консультацией в компанию «Профдело» и получить развернутый ответ и помощь.

Что такое патент ИП

Патент ИП – это разрешение налоговой инспекции заниматься определенными видами деятельности какое-то количество месяцев. Например, частный парикмахер может купить патент на 2-3 месяца, чтобы понять востребованность своих услуг.

Патент выдается только на виды деятельности, указанные в статье 346.43 НК РФ. Это разные бытовые и персональные услуги, автоперевозки, розничная торговля на площади менее 50 кв.м, общепит, мелкое производство.

Чтобы купить патент ИП, надо подать заявление в налоговую инспекцию по месту деятельности. В заявлении указывают вид деятельности и срок, на который оформляется патент – от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года.

Заявление подается за 10 рабочих дней до начала действия патента. Если вы хотите продолжать работать на ПСН, не забывайте вовремя подавать новое заявление. Продлить уже выданный патент нельзя.

Создать документы для регистрации ИП

Действие патента ограничено не только его сроком, но и территорией муниципального образования, которое указывается в документе. Причем, стоимость патента для одного и того же вида деятельность в разных населенных пунктах будет различаться.

Сколько стоит патент

Особенность патентной системы в том, что налог на ней не зависит от реальных доходов предпринимателя. Вместо этого используется другое понятие – потенциально возможный годовой доход, который устанавливают законы субъектов РФ. Налоговая ставка на ПСН составляет 6% от этого возможного дохода.

Стоимость патента для ИП легко рассчитать на калькуляторе Федеральной налоговой службы.

Например, стоимость патента на один месяц 2019 года для ремонта и пошива обуви в г. Брянск для ИП без работников составит всего лишь 650 рублей. А такой же патент, но в Московской области будет стоить почти в два раза дороже – 1044 рублей.

Выгодно ли работать на ПСН

Чтобы понять, будет ли ИП на ПСН платить минимально возможный налог, надо рассчитать налоговую нагрузку на разных режимах.

  • страховые взносы ИП на патенте (потенциальный годовой доход меньше 300 000 рублей) составят 36 238 рублей;
  • страховые взносы ИП на УСН составят 36 238 + (600 000 – 300 000) * 1%) = 39 238 рублей.
Налоговый режим Налог за год Взносы за год Всего в бюджет
ИП на патенте 7 800 рублей 36 238 рублей 44 038 рублей
ИП на УСН 36 000 рублей 39 238 рублей 39 238 рублей

Получилась парадоксальная ситуация – хотя стоимость патента в несколько раз меньше, чем налог на УСН, но в данном случае предпринимателю выгоднее работать на упрощенной системе.

Но ситуация не всегда складывается в пользу УСН. Если, например, сравнить налоговую нагрузку для розничного магазина, то очень часто как раз патент ИП окажется выгоднее.

Отчетность ИП на ПСН

Декларация на патентной системе не сдается, но надо вести налоговый учет в специальной книге учета доходов (утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н).

В книгу заносят записи о всех полученных доходах предпринимателя. В налоговую инспекцию сдавать КуД не надо, но при проверке инспектор может запросить ее для контроля. Книга ведется для того, чтобы отслеживать реальный доход предпринимателя, потому что на ПСН установлен лимит доходов – не более 60 млн рублей за год.

В любом случае, данные книги не влияют на стоимость патента ИП, налог рассчитывается только на основании потенциального годового дохода, установленного законами субъектов РФ.

Оплата патента

Особенность патентной системы еще и в том, что платить налог надо до окончания налогового периода, т.е. срока действия патента. Порядок оплаты зависит от количества месяцев, на которые выдан патент:

  • если срок до шести месяцев, то одной суммой не позднее срока действия;
  • если срок от шести до двенадцати месяцев, то 1/3 стоимости оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а еще 2/3 до окончания срока действия патента.

Реквизиты для оплаты патента надо узнавать в налоговой инспекции по месту его выдачи.

За опоздание с оплатой стоимости патента начисляют пени, однако ИП не теряет права на патентную систему налогообложения, как это было раньше. Что касается штрафа по статье 122 НК РФ (20% от неуплаченного налога), то здесь Минфин и ФНС выдают противоречивую информацию:

  • письмо от 18.08.17 № 03-11-09/53124 – штрафовать и взыскивать пени;
  • письмо от 24.10.17 № СД-4-3/[email protected] — штраф не налагать, взыскивать только пени.

Кассовый аппарат для ПСН

Нужна ли онлайн касса ИП на патенте, и если да, то с какого срока? Этот вопрос действительно важен для розничных продавцов. Кассовый аппарат для обычного предпринимателя – это серьезные затраты, особенно если это должна именно онлайн касса. Минимальные расходы для установки такого оборудования превышают 40 тысяч рублей плюс надо иметь постоянный доступ в интернет и оплачивать услуги оператора фискальных данных.

Возможность купить патент для розницы всего лишь на пару месяцев – это хороший способ проверить правильный выбор расположения торговой точки и ассортимента. Если же торговля не пойдет, то затраты на ККТ только еще больше увеличат убытки предпринимателя.

К сожалению, ИП на патенте лишили права торговать без кассового аппарата, однако некоторую рассрочку для них все-же предоставили. Рано или поздно онлайн касса будет нужна всем работающим на ПСН, в том числе, тем, кто оказывает услуги населению, выписывая БСО. В таблице мы привели сроки обязательного перехода на ККТ для ИП на патенте.

Категория предпринимателей на ПСН Крайний срок перехода на ККТ
Розничные продавцы и точки общепита при наличии работников 1 июля 2018
Розничные продавцы и точки общепита без работников 1 июля 2019
Оказывающие услуги населению, кроме тех, кто указан в ст. 2 закона № 54-ФЗ 1 июля 2019

Обратите внимание: если ИП на патенте в период до 1 июля 2019 года начал торговать или оказывать услуги общепита сам, а потом нанял работника, то кассу надо установить в течение 30 дней после найма персонала.

Подведем итоги

  1. Перед тем, как подавать заявление на патент, рассчитайте его стоимость на калькуляторе ФНС. Если вы будете заниматься несколькими видами деятельности или одним направлением, но в разных муниципальных образованиях, то патентов надо покупать несколько.
  2. При выборе патентной системы налогообложения не ориентируйтесь только на стоимость патента. Не забывайте включать в расчет страховые взносы ИП за себя. На патентной системе налогообложения уплаченные взносы не уменьшают рассчитанный налог, а на всех других режимах эти платежи учитываются.
  3. Декларация на ПСН не сдается, но надо вести специальную книгу учета доходов по каждому патенту.
  4. Оплачивайте стоимость патента вовремя, потому что существует риск наложения штрафа в размере 20% неуплаченного налога.
  5. Предприниматели, оказывающие услуги населению, а также ИП в розничной торговле и общепите и не имеющие работников, могут работать без кассы до 1 июля 2019 года. Если же предприниматель торгует или оказывает услуги общепита с привлечением работников, то ККТ применяется уже с 1 июля 2018 года.
  6. Соблюдайте установленные для ПСН лимиты: количество работников не более 15 человек, а годовой доход – не более 60 млн рублей.

Что такое Патент для ИП

Патент для ИП представляет собой документ, выдаваемый на запрашиваемый субъектом срок, и подтверждающий право заниматься указанным в нем видом деятельности строго определенное время.

Получив на руки патент, предприниматель должен перечислить его стоимость полностью или частями, в установленные законодательством сроки.

Причем эта стоимость и является налогом, который ИП исчисляет и перечисляет в бюджет. Рассчитывается данная сумма исходя из предполагаемого дохода от установленного вида деятельности и действующей ставки налогообложения на ПСН.

Типы деятельности, на которых возможно использовать патент, а также их доходности, устанавливаются региональными властями внутри субъекта. Они могут быть различными в каждом регионе.

Уплата стоимости патента производится не по завершению отчетного периода, а в определенные сроки. Патент может выдаваться на время от одного месяца, что выгодно для тех кто хочет попробовать данную систему налогообложения в действии, до одного года.

Следует отличать патент от патента на работу, который получают иностранные граждане на право трудиться на территории России. Покупая патент, ИП больше не уплачивает НДФЛ (в части предусмотренных патентами видами деятельности), НДС.

Если предприниматель хочет осуществлять несколько видов деятельности и они подпадают под ПСН, то на каждый из них ему необходимо покупать отдельный патент.

Схожим с патентной системой является единый налог на вмененный доход

– его могут применять не только ИП, но и организации. Возможно ПСН полностью заменит ЕНВД после 2021 года, когда тот будет отменен.

Кто может применять патентную систему налогообложения

Нормы права устанавливают, что патентная система налогообложения доступна только для физических лиц зарегистрированных в качестве ИП. Организации не вправе применять данный налоговый режим. Но не все предприниматели могут применять ее.

Условия применения патентной системы:

  • Она доступна только для ИИ без работников и предпринимателям-работодателям, общее число работников у которых не выше 15 человек. В последнем случае учитываются не только привлеченные по трудовым контрактам лица, но граждане, работающие с ИП по гражданско-правовым договорам.
  • Виды деятельности на патенте определены региональными властями строго, поэтому ПСН нельзя применять предпринимателям, если их вид деятельности не включен в данный список.
  • Кроме этого, патентная система налогообложения не возможна при доверительном управлении и такой организационно-правовой форме, как простое товарищество.
  • Действует ограничение по доходам, которое устанавливается законодательством в размере 60 000 000 рублей.
  • Также существует максимальный потенциальный доход для видов деятельности в размере 1 000 000, который следует индексировать на коэффициент дефлятор. В 2017 году составляет 1 425 000 рублей. Однако, данную сумму региональные власти могут увеличивать до 10 раз своими нормативными актами.

НК РФ определяет что для получения патента для ИП на 2018 год определены виды деятельности, в состав которых входят 63 направления. Регионам дано право расширять данный перечень. Полный перечень видов предпринимательской деятельности на патенте описан здесь.

См. подробнее: патент для ИП на 2018 год – разрешенные виды деятельности.

Так, например, к видам деятельности на патенте относятся: услуги ателье, химчисток, транспортные услуги и перевозка пассажиров, розничная торговля, медицинская деятельность и т.д.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Заявление на получение патента, форма 26.5-1: инструкция по заполнению в 2019 году

Основания для отказа в получение патента

Нормы права определяют следующие причины, по которым ИП могут быть отказано в приобретении патента (ст. 346.45 п. 4):

  • Запрашиваемый вид деятельности не входит в перечень установленных законодательством направлений деятельности, на которых возможно применять патент.
  • ИП запрашивает срок продолжительности патента на период, больше или меньше установленных законодательством временных промежутков.
  • Несоответствие ограничивающим критериям перехода на ПСН
  • Существование задолженности по ранее полученному и неоплаченному патенту.
  • Заявление на оформление патента заполнено не полностью.

Как получить патент для ИП в 2019 году

Для того чтобы оформить патент, ИП должен изучить региональное законодательство и узнать можно ли на данной территории применять в отношении используемого вида деятельности эту систему.

После этого предпринимателю надо проверить соответствие критериям возможности использования данного льготного режима.

Если субъект бизнеса убедился, что оформление патента для него возможно, то ему нужно заполнить и подать в ИФНС заявление на получение патента для ИП по форме 26.5-1.

Во многих субъектах приобрести патент может ИП в любой ИФНС по фактическому адресу осуществления деятельности. Но если планируется осуществлять транспортировку грузов, перевозку пассажиров или развозная (разносная) торговля, запрашивать патент надо по месту прописки ИП.

Нормами определен срок подачи данного документа. Представить заявление нужно не менее чем за десять дней до планируемой даты начала осуществления выбранного направления деятельности. Такое заявление можно подать вместе с пакетом документов при регистрации ИП.

Заявление можно подать через представителя, в этом случае надо на него получить доверенность, лично, через почтовое отделение или систему электронного документооборота.

Получив данный бланк, ИФНС должна рассмотреть этот документ в срок пять дней. Результатом этого рассмотрения может быть выдача патента или уведомление предпринимателя об отказе в выдаче патента. Уведомление о праве применения ПСН в настоящее время не выдается.

Сколько стоит патент и порядок его оплаты

Чтобы определить, сколько нужно заплатить за патент, необходимо обратиться в налоговый орган, в котором будет оформляться его получение. Инспектор на основании норм права и представленных ИП данных рассчитает стоимость патента.

Узнать стоимость патента на данный вид можно и самостоятельно. Для этого нужно найти соответствующий нормативный акт того субъекта федерации, в котором предполагается осуществление деятельности (или же по прописке ИП в определенных случаях). В нем для конкретных видов определяются потенциальные доходности.

Обязательно нужно учитывать градации физическим показателям (площадь, численность сотрудников, число транспортных единиц и т. д.). Далее полученную сумму умножить на установленную в регионе ставку налога при ПСН. Она, в основном, составляет 6%. Далее нужно скорректировать рассчитанную стоимость в соответствии с планируемым периодом деятельности — от одного — до 12 месяцев.

Результат умножения потенциального дохода на ставку налога указывает стоимость патента на 12 месяцев. Если запрашиваемый период иной, то нужно эту стоимость разделить на 12 и умножить на число месяцев, которые ИП предполагает работать на данном режиме.

НК РФ устанавливает порядок оплаты патента, который зависит от периода действия патента:

  • Если оформляется патент на срок до 6 месяцев, то его цену нужно перечислить в ИФНС до истечения данного периода.
  • Если патент запрашивается на срок от 6 месяцев и до года, то погашение его стоимости надо производить в два этапа: одну треть суммы патента надо уплатить в налоговую в течение первых 90 дней, а отставшие две трети стоимость перечисляются в бюджет до истечения года.

С 2017 года если ИП не погасит стоимость патента в установленные сроки, то он не потеряет право на использование ПСН. Контролирующие органы выставят требование, в котором помимо стоимости патента будут присутствовать суммы пени и штрафов. Однако оформить его на новый период у него не получится, пока задолженность по предыдущему платежу не будет погашена.

Пример расчета патента

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Патент для ИП на 2019 год: разрешенные виды деятельности

Репейников Р.Д. принял решение приобрести патент на 9 месяцев.

Налоги и отчетность на патентной системе

Основным налогом, выплачиваемом при нахождении на патентной системе, является стоимость самого патента. Его нужно перечислить в бюджет в установленные сроки. Специальная налоговая декларация на ПСН не предусмотрена.

Однако в целях контроля за размером полученных доходов (лимит 60 млн. руб) ИП обязан оформлять книгу учета доходов и расходов (КУДиР). При этом разрешено составлять один единственный регистр на все приобретенные патенты. Расходы учету не подлежат, поэтому их можно не указывать.

К ведению книги предъявляются некоторые требования:

  • Записи в книге нужно делать в порядке получения доходов;
  • Каждая новая запись должна находиться на новой строке;
  • В книгу можно вносить исправления путем зачеркивания одной чертой неправильной записи и указания новой. Использование Штрих-корректира не допускается.

После завершения срока патента предприниматель обязан сдать полностью оформленную книгу на проверку в ФНС.

Последняя может выносить штрафы при обнаружении неточностей и ошибок в заполнении:

  • 10 тыс. р. – однократное нарушение;
  • 30 тыс. р. – многократное нарушение.

Фиксированные платежи ИП

Отчетность по взносам в фонды не предусмотрена. Однако предприниматель, как и на других режимах, должен уплачивать за себя фиксированные платежи в ПФ и медстрах. Если патент приобретается в течение года либо так же заканчивается его действие, сумма взносов подлежит пересчету исходя из реально отработанных дней.

Помимо этих платежей ИП также должен уплатить 1% от суммы превышения дохода более 300 тыс. руб. При этом в качестве годового размера дохода нужно рассматривать не реально полученный доход, а максимальный размер, указанный в патенте.

Применение ПСН не освобождает от предоставления необходимых отчетов в Росстат в установленные законом сроки. Налог на имущество физических лиц уплачивается в установленные сроки при наличии объектов обложения.

Важно! В отличие от других систем налогообложения обязательные фиксированные платежи ИП за себя не уменьшают налог.

Налоги и отчетность за сотрудников

Если у предпринимателя появляются наемные сотрудники, то он обязан уплачивать по ним НДФЛ и подавать полный спектр отчетов:

  • Сведения о среднесписочной численности.
  • Справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
  • Единый расчет по взносам.
  • Отчетность в ПФР: формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.
  • 4-ФСС (при уплате взносов в соцстрах).

Совмещение ПСН с другими системами налогообложения

НК не содержит запрета на то, чтобы использовать вместе с патентом другие налоговые системы, так ПСН можно совмещать с:

  • Общей системой налогообложения (ОСНО);
  • Упрощенной системой налогообложения (УСН) любого типа: по системе доходы либо по системе доходы уменьшенные на величину расходов ;
  • Единым налогом на вмененный доход (ЕНВД).

Если предприниматель производит совмещение, то по НК он обязан обеспечить учет имущества, обязательств и поступлений денежных средств так, как это принято на этих системах, и делать это необходимо отдельно друг от друга, для избежания двойного обложения.

Однако в совмещении патента есть некоторые нюансы. Так, при совмещении ПСН и ЕНВД для определения численности работников нужно учитывать всех, занятых как на патентных видах, так и на вмененных. При превышении лимита ИП лишится права на патент, и будет обязан пересчитать все по условиям ОСН (УСН).

При совмещении ПСН и УСН для контроля размера доходов по патенту нужно учитывать реализацию, полученную в рамках обеих систем. Однако необходимо также помнить, что отдельно в УСН нужно вести контроль за доходами, с целью соответствия критериям применения УСН.

По отношению контроля за числом работников при использовании ПСН и УСН, для целей патента берутся только те сотрудники, которые заняты по «патентным» направлениям. В то же время, для контроля соответствия критерию применения УСН нужно учитывать полностью всех работников, принятых на все системы.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: пример заполнения нового бланка на 2019 год

В каком случае происходит утрата права применения ПСН

Потеря права применять патент наступает из-за нарушения одного либо нескольких обязательных критериев этой системы:

  • Превышен предел доходов от продажи товаров либо услуг — 60 млн. руб.;
  • Превышено разрешенное число наемных работников — до 15 человек.

Кроме этого, до 2017 года существовал еще один критерий — при неоплате патента. Так, если предприниматель не выплачивать стоимость патента в установленный для этого срок, он автоматически считался применяющим общую систему с начала налогового периода, на который он получал патент.

Однако сейчас он отменен. Патент при нарушении сроков оплаты продолжит действовать, но ФНС рассчитает и выставит требования по уплате пеней и штрафов.

В случае утраты права на использование патента предпринимателю необходимо:

  • Перейти на общий режим, упрощенку либо сельхозналог;
  • За весь период, в котором он лишился права на патент, нужно произвести расчет и уплату всех налогов, присущих новой системе. Однако размер налога, уплачиваемого с доходов, можно уменьшить на выплаченную стоимость патента.

Снятие с учета плательщика

Снятие с учета предпринимателя, которым используется патентная система налогообложения, происходит в срок пять дней со дня истечения времени действия патента. Но когда ИП было приобретено сразу несколько патентов, то снятие его с учета произойдет только после завершения срока действия всех из них.

ИП, который оформил заявление на патент, но потом решил его не использовать, может отказаться из-за сложившихся обстоятельств. К таким, к примеру, можно отнести изменения в местном законодательстве, прекращения деятельности, для которой применялся патент и др. В последнем случае в срок 10 дней с факта завершения деятельности ИП подает в налоговую специальное заявление формы 26.5-4.

Также существует принудительная причина снятия с патента — если предприниматель нарушил обязательные условия его применения. Тогда он должен заполнить и подать заявление формы 26.5-3 в срок 10 дней с момента выявления этих обстоятельств.

Патентная система налогообложения в 2017 году для ИП: плюсы и минусы

У этой системы есть как свои плюсы, так и минусы, по сравнению с другими льготными режимами.

К положительным сторонам патента относятся:

  • Относительно небольшая цена патента;
  • Можно выбрать, на какой период покупать патент — от 1 месяца до 1 года;
  • Патенты можно приобрести в разных субъектах или на разные типы деятельности;
  • Не нужно сдавать налоговую декларацию;
  • Взносы за наемных работников на большинстве типов деятельности предприниматель платит только в ПФ и медстрах. Однако есть несколько направлений работы, где перечислять средства в соцстрах все же придется;
  • Виды деятельности попадающие под патент в 2017 году для ИП включают в себя более 60 наименований. При этом власти региона могут только расширять этот список по своему усмотрению, но не сокращать его.

В отрицательных сторонах системы ПСН присутствуют:

  • Основная часть видов деятельности — это разного рода ремесленные и производственные услуги;
  • Предприниматель может нанять не более 15 человек, при этом считаются все работники, независимо от видов деятельности;
  • Для розничной торговли или услуг по питанию размер зала для торговли ограничен 50 кв. м, и это в три раза ниже, чем допускает единый налог на вмененный налог;
  • Даже несмотря на то, что патент рассчитывается из максимального дохода, ИП все равно должен оформлять книгу учета доходов. Это необходимо для контроля за размером полученных доходов, которые не должны быть выше 60 млн. руб. С 2017 года разрешено вести одну книгу для всех приобретенных патентов;
  • Стоимость патента нужно оплатить еще до его фактического окончания (авансом);
  • Размер налога нельзя уменьшать на суммы взносов, выплаченных как за себя, так и нанятых сотрудников.

Налогообложение ИП и обязательные платежи

Работаю бухгалтером, хорошо разбираюсь в финансах предприятия и личных. Было бы странно уметь выкручиваться и изыскивать возможности сэкономить для предприятия, и не находить таких же возможностей для себя и своей семьи.

Здравствуйте, в этой статье мы поговорим про налогообложение индивидуального предпринимателя, а именно: какие системы налогообложения бывают, какие налоги платит ИП на каждом из режимов и какую отчетность должен сдавать индивидуальный предприниматель. Начиная обсуждать налоги ИП, стоит сразу отметить, что ИП — это не юридическое лицо, а обычное физическое, но с правом вести предпринимательскую деятельность (индивидуальный предприниматель). Благодаря этому значительному отличию от ООО, АО и т.д., налоги, уплачиваемые ИП, могут быть значительно легче и проще, чем у юридических лиц. В зависимости от режима налогообложения, индивидуальный предприниматель может платить один налог в год или оплачивать несколько налоговых платежей каждый месяц. О том, сколько налогов платит ИП в 2018 году, мы расскажем своим читателям в нашей сегодняшней публикации.

Навигация по странице

Фиксированные платежи ИП в 2018 году: грядущие изменения + полная схема расчетов

Как помните, с 1 июля 2017 года произойдет повышение МРОТ до 7800 рублей. МРОТ с 1 января 2018 года установлен в размере 9489 рублей. Точно такая-же ситуация была в 2017 году, когда летом 2016 года подняли МРОТ до 7500 рублей, и оставили это значение на следующий год.

Короче говоря, уже сейчас можно “прикинуть” размер фиксированных взносов для ИП на 2018 год, так как они жестко привязаны к размеру МРОТ.

Формулы давно известны, давайте посчитаем:

1. Итак, считаем:

Обновление: появился законопроект, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года. Соответственно, расчеты получаются следующими:

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 26545 рублей
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 5840 рублей
  3. Итого за 2018 год = 32385 рублей
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода

Когда платить?

Фиксированные взносы необходимо оплатить строго до 31 декабря 2018 года (но лучше не тянуть до последнего дня, конечно). Можно оплатить их сразу, например, в начале года (или в конце). Но большинство ИП предпочитают платить фиксированные взносы поквартально. Особенно любят это делать ИП на УСН для того, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН.

Это интересно:  Как отказаться от патента ип

Да и банки сейчас следят за счетами ИП и требуют, чтобы процент налогов был НЕ ниже, чем 0,9% от дебетового оборота по счету. Короче говоря, лучше платить взносы поквартально.

2. Еще придется платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода

Когда платить этот 1%?

А если годовой доход ИП меньше, чем 300 000 рублей? Нужно платить этот дополнительный взнос?

Его платят только те ИП, которые перешагнули порог в триста тысяч рублей дохода в год.

Максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование в 2018 году

Да, взнос на обязательное пенсионное страхование по-прежнему ограничен сверху. Вспомним простую формулу и снова посчитаем:

Каждый год получаю этот вопрос снова и снова =) Поэтому, предвосхищая этот вопрос привожу небольшую табличку, которую показывал уже много раз:

  1. ИП на УСН «доходы»: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно!
  2. ИП на УСН «доходы минус расходы»: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно! (Верховный Суд уже дважды принимал решения об учете расходов при расчете 1% при доходе более, чем 300 000 рублей. Пока официальной реакции со стороны ФНС по этим решениям Верховного Суда не было. Очевидно, что реакция скоро последует, следите за обновлениями блога.)
  3. ИП на ПСН (патент) потенциально возможный годовой доход по патенту
  4. ИП на ЕНВД (вмененка) вмененный годовой доход
  5. УСН + ПСН: суммируем весь доход по УСН + потенциально возможный доход по патенту.

А можно ли вообще не платить фиксированные взносы ИП? Как их избежать?

Тоже частый вопрос от начинающих ИП… Многие почему-то думают, что если у ИП не было деятельности и дохода, то и не нужно платить обязательные взносы на страхование. На самом деле — это СОВСЕМ НЕ ТАК.

И, на самом деле, только шесть категорий ИП могут временно не платить эти взносы.

И еще один частый вопрос: “ИП-пенсионеры должны платить эти взносы?”

К сожалению, да. То, что ИП уже является пенсионером, никоим образом не освобождает от обязанности платить фиксированные взносы “за себя”.

Страховые взносы для ИП в 2018 году — статья

ИП, у которого нет наемных работников, уплачивает фиксированную сумму страховых взносов на себя. С 1 января 2018 года вступает в силу новый порядок уплаты фиксированных платежей. В статье речь пойдет о том, как ИП оплачивает страховые взносы на себя в 2018 году. Но, пока не закончился 2017 год, действуют старые правила расчета — их вы тоже найдете в статье.

Как мы считаем страховые взносы для ИП в 2017 году:

  1. Формула для расчета для ИП с годовым доходом меньше 300 000 рублей: 1 МРОТ * 12 * (26% (ПФР) + 5,1% (ФФОМС). В 2017 году МРОТ составляет 7500 руб. Следовательно, сумма страховых взносов за 2017 год составит 27 990 руб. (7500 * 12 * 26% + 7500 * 12 * 5,1%).
  2. Остальные предприниматели, с годовым доходом больше 300 000 руб., будут платить эту же сумму же сумму плюс 1% от своих доходов дополнительно в ПФР. Формула следующая (1 * МРОТ * 12 * 26% + (годовой доход — 300) * 1%). При этом установлена максимальная сумма страховых взносов. Она определяется по формуле (8 * МРОТ * 12 * 26%) и составит в 2017 году 187 200 руб. Фиксированный размер взносов в ФФОМС за год нужно рассчитать по формуле 4 590 руб. (1 * МРОТ * 12 * 5,1%).
    на ОПС: 7 500 x 12 x 26% + (500 000 — 300 000) x 1% = 23 400,00 + 2 000,00 = 25 400,00 руб.; на ОМС: 7 500 x 12 x 5,1% = 4 590,00 руб.

Новый порядок расчета страховых взносов ИП на себя в 2018 году

С 1 января 2018 года размер платежей ИП за себя составит:

    Если величина дохода ИП за расчетный период не превышает 300 000 рублей: в ПФР — 26 545 рублей (сумма фиксированная и закреплена законодательно);
    Если величина дохода ИП за расчетный период превышает 300 000 рублей: в ПФР 26 545 рублей + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (но не более 212 360 руб.). По сравнению с 2017 годом максимальная сумма страховых взносов в 2018 году увеличилась на 25 160 рублей. В ФОМС — 5 840 рублей (сумма фиксированная, закреплена законодательно).

Взносы по нетрудоспособности и материнству

Этот вид страховых взносов не является обязательным. Их ИП в 2018 году вправе перечислять добровольно.

МРОТ на начало года x тариф x 12.

Если с 1 января 2018 года МРОТ будет 9489 рублей, то сумма взносов по нетрудоспособности и материнству в 2018 году для ИП будет составлять 3300 руб. (9489 руб. × 2,9% × 12 мес.).

Сроки уплаты страховых взносов для ИП

Срок уплаты — не позднее 31 декабря 2017 года. В 2018 году — 31 декабря 2018 года.

    за первый квартал 2017 года: с 1 января до 31 марта 2017 года, за второй квартал 2017: с 1 апреля до 30 июня 2017 года, за третий квартал 2017: с 1 июля до 30 сентября 2017 года, за четвертый квартал 2017: с 1 октября по 31 декабря 2017 года.
    часть взносов, которая не зависит от суммы дохода за год, — не позднее 31 декабря 2017 года, то есть, 23 400 руб.; (до 31 декабря 2018 года — 26 545 рублей); часть взносов, которая исчисляется с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., — не позднее 1 апреля 2018 года, то есть, сумму свыше 23 400 руб. (часть суммы свыше 26 545 рублей — до 1 апреля 2019 года).

Доходом в целях исчисления страховых взносов ИП являются:

  1. Для ИП, применяющих общую систему налогообложения, – доходы, облагаемые НДФЛ*.
  2. Для ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), – доход по УСН, но без уменьшения на расходы, даже если ИП применяет объект «доходы минус расходы».
  3. Для ИП, применяющих ЕНВД, – вмененный доход, который определяется по формуле: базовая доходность по НК РФ * (сумма физических показателей) * корректирующие коэффициенты К1 * К2.
  4. Для ИП на патенте региональным законодательством установлен потенциально возможный доход, который и будет браться в расчет при определении размера страховых взносов.
  5. Если ИП применяет несколько систем налогообложения, то доходы суммируются.

Кто вправе уменьшить налоговые платежи на сумму страховых взносов?

Предприниматели, применяющие УСН с объектом «доходы» или ЕНВД, вправе уменьшить свои налоговые платежи на страховые взносы:

    ИП, у которых нет работников, уменьшают налог (авансовые платежи) при УСН на всю сумму уплаченных страховых взносов (включая 1% с суммы свыше 300 000 руб., письмо Минфина России от 07.12.2015 г № 03-11-09/71357). Таким образом, если за 2016 год «первая» часть взносов уплачена в 2016 году, то вычет по страховым взносам уменьшает налог за 2016 год. Если взносы в ПФР в размере 1% с суммы дохода превышающей 300 000 руб. уплачены уже в 2017 году, то их можно принять к вычету только по налогу за 2017 год. В то же время, если за 2016 год «дополнительные» платежи в ПФР были уплачены в 2017 году, то налог за 2017 год уменьшается на этот платеж. ИП, уплачивающие ЕНВД, не имеющие работников, в аналогичном порядке уменьшают налог на все страховые взносы. Если у ИП есть наемные работники, то налог можно уменьшить не более, чем на 50% и на сумму взносов, уплаченных за себя и за сотрудников. Налоги можно уменьшить только на сумму взносов, уплаченную в том же периоде, за который производится расчет налогов. Предприниматели вправе уменьшить ЕНВД и авансы по УСН на сумму страховых взносов, которые уплачены поквартально.

Пример расчета страховых взносов ИП за предыдущие годы:

МРОТ на 2015 год ИП с доходом до 300 000 рублей в год ИП с доходом 1 млн рублей в год
5965 руб. ФСВ = 5965 руб. * 12 * (26 % + 5,1%) = 22 261,38 руб. 22 261,38 руб. + 1% * (1 000 000 — 300 000) = 29 231,38 руб.
Уплата до 31 декабря 2015 года 22 261,38 руб. – уплата до 31 декабря 2015 года
7 000 — уплата до 1 апреля 2016 года
МРОТ на 2016 год ИП с доходом до 300 000 рублей в год ИП с доходом 1 млн рублей в год
6204 руб. ФСВ = 6204 руб. * 12 * (26% + 5,1%) = 23 153,33 руб. 23 153,33 руб. + 1% * (1 000 000 — 300 000) = 30 153,33 руб.
Уплата до 31 декабря 2016 года 23 153,33 руб. – уплата до 31 декабря 2016 года
7 000 — уплата до 1 апреля 2017 года

Дополнительная отчетность в Пенсионный Фонд не представляется. Федеральная налоговая служба представляет в ПФР информации о доходах ИП.

Налоги и обязательные платежи для ИП на патенте

В нашей стране для коммерческих структур действует несколько систем налогообложения. В зависимости от предприятия и вида деятельности можно использовать различные системы налогообложения. Коммерсант вправе выбирать наиболее благоприятный режим для ведения бизнеса.

Один из самых популярных режимов для предпринимателей малого бизнеса – Патентная система налогообложения (ПСН). Она проста и понятна для начинающих бизнесменов.

Постараемся разобраться, какие налоги и обязательные платежи для ИП на патенте приготовило государство.

Кто может использовать патентную систему, упрощенку

Это очень удобная система для предпринимателей и очень выгодная. Коммерсант, работающий на патенте, платит намного меньше налогов, чем, например, упрощенец. Данный режим могут применять предприниматели, которые ведут коммерческую деятельность в регионе, где применяется патентная система.

Данной системой налогообложения могут воспользоваться предприниматели, которые занимаются следующими видами деятельности:

    Парикмахерские услуги. Химчистка. Ремонт холодильников. Ремонт часов. Оказание услуг по перевозке грузовым транспортом. Пассажирские перевозки. Услуги по ремонту жилья. Услуги экскурсоводов. Розничная торговля, которая осуществляется без торговых залов.

Стоит отметить: в каждом субъекте РФ перечень видов деятельности может быть своим. Поэтому, чтобы узнать, попадает ли ваша коммерческая деятельность под патент, нужно воспользоваться специальным классификатором.

Если коммерческая деятельность отвечает всем требованиям региональных властей, то, используя эту систему, предприниматель освобождается от ряда налогов.

Преимущества использования патентного режима

Коммерсант, чья деятельность попадает под ПСН, может приобрести этот продукт в налоговой и больше там не показываться.

Используя данную систему, коммерсант также освобождается от:

    Ведения бухгалтерского учета. Использования кассового аппарата. Уплаты НДС. Уплаты НДФЛ. Уплаты налога на прибыль.

Необходимый налог уже включен в патентную систему.

Как же рассчитывается налог на патент, от каких показателей зависит конечная стоимость патента?

Расчет патента

Чтобы узнать стоимость патента, можно зайти на сайт налогового органа и через калькулятор рассчитать налог патента. А можно и самостоятельно произвести расчет. Для этого есть таблица, называемая базовой доходностью для конкретного региона. Для начала воспользуемся формулой:

где ПД – доход потенциально возможный, СП – итоговая стоимость патента.

Как платится патент

Малый и средний бизнес может использовать данный режим, если в региональном списке есть тот вид деятельности, которым занимается бизнесмен.

Если коммерческая деятельность не приносит дохода в 60 миллионов рублей и если в штате сотрудников не более пятнадцати человек, коммерсант вправе использовать данный режим. Одно нужно помнить, что обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд и фонд мед. страха коммерсант как за себя, так и за сотрудников уплачивать обязан.

Срок действия патента выдается на год. Можно приобрести патент даже на один месяц, но тогда за него придется заплатить сразу. Получить его можно с любого срока, но максимальный срок — двенадцать месяцев. Затем можно снова обратиться в налоговый орган.

Как получить патент коммерсанту

Если предприниматель решил приобрести патент, нужно написать заявление в Налоговый орган, но сделать это нужно не позднее десяти рабочих дней до начала деятельности.

В обязательном порядке указать вид деятельности, которой собираетесь заниматься. Бланк–заявление можно получить на сайте налоговиков или скачать с любого бухгалтерского сайта.

Налоги ИП в 2018 году: изменения и нововведения

В этой статье мы начинаем собирать все изменения, которые будут ждать ИП в 2018 году. Эта статья больше сводная, так как каждое изменение будет сопровождаться ссылкой на соответствующую статью, если это необходимо.

Статья будет постоянно обновляться, по мере поступления новой информации из СМИ и официальных источников.

Перенос сроков по переходу на онлайн-кассы до 01.07.2019 года

Подробности в двух статьях ниже:

Важно для тех ИП, которые торгуют на рынках ярмарках!

Правительство РФ выпустило распоряжение от 14.04.2017 N 698-р, в котором утвержден перечень непродовольственных товаров, торговать которыми на розничных рынках и ярмарках без ККТ нельзя. Этот список из 17 товаров, которыми нельзя торговать без онлайн-кассы с 1 июля 2018 года:

Также помните, что все кассы старого образца (то есть, без передачи данных через ОФД в ФНС) будут автоматически сняты с регистрации в ФНС уже после 01.07.2017 года.

    Что произойдет со старыми кассами после 1 июля 2017 года?

МРОТ повысится до 9489 рублей

Так как от размера МРОТ зависят выплаты на страховые взносы, то все ИП пристально следят за этим показателем. Начиная с 01.07.2017 года он равен 7800 рублей.

С 1 января Размер МРОТ повысится до 9489 рублей, но он больше не будет влиять на фиксированные взносы ИП.

Фиксированные взносы ИП

Начиная с 1 января 2018 года фиксированные взносы не будут привязаны к размеру МРОТ. И размер взносов будет устанавливаться Правительством России каждый год отдельным законом.

На 2018 год определены следующие суммы по страховым взносам ИП «за себя»:

    Взносы на пенсионное страхование: 26545 рублей Взносы на медицинское страхование: 5840 рублей

Также останется дополнительный взнос в размере 1% от дохода, превышающего годовой доход ИП в размере 300 тысяч рублей.

Полная статья с примерами расчетов фиксированных взносов ИП на следующий год:

Штрафы

Пока информации мало по этой теме, но уже начиная с 25 июля 2017 года все штрафы и административные нарушения по каждому ИП или компании будут публиковаться на сайте ФНС. Таким образом, можно будет посмотреть насколько надежен тот или иной контрагент. Ну, и на вас тоже посмотрят…

ИП на УСН

Те ИП, которые захотят перейти на УСН с 01.01.2018 года должны помнить, что их доход за 9 месяцев 2017 года не должен превышать 112,5 миллионов рублей.

Откуда взялось это число и почему оно такое большое по сравнению с 2016 годом, можно узнать в следующей статье:

Патентная система налогообложения

Для начала посмотрите на список разрешенных видов деятельности для ИП на ПСН в 2018 году:

Если забудете продлить патент, то это не приведет к потере права применять ПСН:

Также, если у вас несколько патентов для разных видов деятельности, то начиная с 2017 года не нужно будет вести для каждого из них отдельную книгу учета доходов:

Фиксированные платежи ИП за себя: размер и порядок уплаты в 2018

Индивидуальное предпринимательство – занятие увлекательное, но сложное. Человек, который хоть раз «варился в этом котле», знает, что помимо основных налогов нужно вносить фиксированные платежи. Речь идет про отчисления, из которых оплачиваются оказанные вам медуслуги и формируется будущая пенсия. Если не перечислить их вовремя и полностью, можно погрязнуть в пенях, штрафах и долгах. Мы подскажем вам, как рассчитать и оплатить страховые взносы ИП в 2018.

НК пополнен на 1 главу – «Страховые взносы»

НК РФ пополнился на одну новую главу – 34. В нее входят статьи, которые регулируют все вопросы по начислению, расчету, порядку уплаты, контролю за страховыми выплатами с 1 января.

А в 2016 году в РФ был издан новый Закон № 243-ФЗ, согласно которому все основные налоговые принципы с 2018 года будут применяться к страховым взносам для ИП. Это означает, что штрафные санкции и меры наказания за просрочки и несвоевременную подачу отчетов ужесточатся.

Изменения 2018: что ждет ИП

Новшеств в новой главе немного. Самое примечательное – с 2018 года страховые взносы для ИП перешли под юрисдикцию Федеральной налоговой службы. Бизнесменам придется привыкнуть, что теперь вносить платежи за свое страхование они будут не в ПФ и ФФОМС, а в ФНС.

Отсюда и ряд логичных изменений в оформлении платежных листов:

    Новый получатель – ИФНС; Используйте новые КБК; Вместо статуса плательщика 29 пишите 09.

Выплаты по травматизму и нетрудоспособности остались под контролем ФСС. Их начисляют в пользу персонала, но по своему собственному желанию можно заплатить за себя. Так в случае болезни вы сможете рассчитывать на оплату больничного.

Взносы можно не платить: как

По российскому законодательству гражданин обязан выплачивать фиксированные взносы ИП со дня регистрации в ИФНС. И все то время, пока он состоит в ЕГРИП России. А если ИП трудоустроил на свою фирму работников, то количество платежей увеличивается на медицинские, пенсионные и социальные взносы за них.

То есть ИП должен вносить обязательные платежи даже, если:

    Не получает прибыль; Приостановил деятельность; Вышел на пенсию; Прекратил деятельность, но не подал ходатайство о закрытии ИП; Заключил контракты с сотрудниками и платит за них; Сам является сотрудником, и его работодатель вносит платежи за него, как за своего работника.

Избежать уплаты страховых взносов в 2018 году ИП может, но такие случаи редки. К ним относят:

    Уход за детьми младше 3 лет; Призыв на воинскую службу; Присмотр за пенсионером старше 80 лет; Присмотр за лицами с инвалидностью; Присмотр за детьми-инвалидами.

Что входит в платежи за себя

Размер взносов за ИП в ПФР

В 2018 году ИП рассчитывают размер платежа в пенсионный фонд по старой формуле. Ставка осталась прежней – 26%. Увеличен лишь МРОТ, который и повлиял на изменение суммы взноса:

Размер медицинского взноса

Медицинские взносы ИП рассчитывают также, но ставка отличается – 5,1%. Поэтому медицинские страховые взносы для ИП в 2018 году составят:

    7 500 х 5,1% х 12 = 4 590 р. А если уплачивать их ежеквартально: 4 590/4 = 1 147 р. 5 к.

Сколько платить в ФСС

    (Ставка) 2,9% х (МРОТ) 7 500 х 12 = 2 610. Если вы будете вносить его ежеквартально, разделите сумму на 4: 2 610/4 = 652 р. 5 к.

Как оплатить 1% со сверхдохода

На этом мучения предпринимателей не заканчиваются. Им еще предстоит подсчитать весь свой годовой доход и определить, превышает ли он лимит в 300 тыс. руб., установленный государством. Если превышает, то ИП обязан доплатить в пенсионный фонд 1% с превышения.

Рассмотрим, что понимают под доходом на основных системах налогообложения:

Режим Доход Где брать сведения
УСН 6% Фактический Из графы 4 КУДИР
УСН 15% Фактический без учета расходов Из графы 4 КУДИР
ЕНВД Вмененный государством. Реально полученный не берется во внимание Строка 100 р. 2 декларации
Патент Максимально возможный, который устанавливают органы власти для каждого вида выполняемых работ и региона Это та величина, по которой вы рассчитывали стоимость патента
ЕСХН Исходя из фактического по данному Из графы 4 КУДИР

При совмещении нескольких режимов общий доход определяется путем сложения всех отдельных. Так, если вы совмещаете УСН и патент, то к максимальному доходу по патенту прибавьте реальный по УСН. И высчитайте 1% из получившейся суммы.

Максимальный размер 1% с превышения

Уплати взносы вовремя или жди штраф

В 2018 году ИП могут уплачивать платежи в ПФР и ОМС по-разному:

    За год – до 31 декабря; Ежеквартально – до 31 марта, июня, сентября, декабря.

Если ИП платит взносы единожды, он сможет вычесть их только из единого налога, который уплачивается по окончательным результатам налогового периода. А если ежеквартально – из всех платежей по налогу, которые вносит по результатам каждого квартала. Второй вариант выгоднее, ведь так вы сможете экономить денежные средства ежеквартально и работать более продуктивно.

И лучше вносить платежи без задержек. За них предусмотрены штрафы:

    20% от невыплаченных средств; 40%, если по результатам проверки ИП не платил взносы намеренно; Плюс 1/300 процента от ставки ЦБ за каждый день задержки, даже за те, которые совпали с выходными и праздничными.

Если вы решили зарегистрировать ликвидацию ИП в 2018 году, долги по обязательным фиксированным взносам вам нужно оплатить в течение 15 суток после официального закрытия. В противном случае вам начислят штраф. И рано или поздно его придется оплатить, так как срока давности в судебных делах, связанных со страховыми взносами ИП, нет.

Внимание! Новые реквизиты

Разберемся, какие новые реквизиты нужно указать в платежных поручениях и где их взять:

  1. Наименование вашей ИФНС, вместо ПФР и ФОМС. Примерно так: УФК по г. Калининграду (ИФНС России №99 по г. Калининграду);
  2. Счет получателя – это счет ИФНС;
  3. Платить необходимо по новым КБК.

В остальном заполнение платежек не изменится. Если у вас возникнут трудности с определением реквизитов своего казначейства, воспользуйтесь специальной услугой на сайте ФНС – «Определение реквизитов ИФНС».

По каким КБК оплачивать взносы ИП в 2018 г.:

Что примечательно, до 2018 года ИП оплачивали взносы в ПФР по двум разным видам КБК – первые для фиксированных платежей, вторые для дополнительных (1% с превышения). Законодатели упростили жизнь бизнесменам и объединили КБК для этих двух платежей. Теперь производить отчисления в ПФР для ИП будет проще.

Как вычесть взносы из налога

Закон, действующий в 2018 году, разрешает ИП уменьшать налог за счет взносов. И неважно за какой промежуток времени вы их уплачиваете. Главное, перечислить их в квартале, за который насчитан налог.

Какие взносы можно отнять от налога на разных режимах, смотрите в таблице:

Режим: ИП с персоналом ИП-одиночка
УСН 6% За себя, 1% со сверхдохода, за работников. Но налог нельзя уменьшать более, чем вдвое За себя, 1% с превышения. Уменьшать налог можно до нуля
ЕНВД За себя, за штат, 1% с превышения. Налог может уменьшиться только вдвое За себя и 1% со сверхдохода. Уменьшать платеж можно до нуля
ПСН Стоимость патента фиксирована, поэтому никакие налоги на ПСН не уменьшаются Налог уменьшать нельзя

Если ИП избрал режимы УСН 15%, ЕСХН или остался на ОСНО, он вправе сократить налог на все взносы в свою пользу и пользу персонала. В полном объеме, даже если на выходе ничего не останется. Но в этом случае взносы не отнимаются от налога, а заносятся в графу расходов фирмы.

К примеру, у ИП Иванова, который трудится на упрощенке под 15% без персонала, были такие показатели:

    Доход – 500 000 р.; Расходы фирмы – 20 000; Он уплатил фиксированные взносы – 29 900; И дополнительные – 2 000.
    (Доходы минус расходы) х 15% = (500 000 – 20 000 + 29 900 + 2 000) х 15% = 67 215. А если бы Иванов зарегистрировал ИП на упрощенке под 6%, уплатил бы: 500 000 х 6% – 29 900 – 2 000 = 0.

Отчитайся по взносам: новая форма

С 2018 года ИП сдают отчетность по фиксированным взносам в ПФР и ОМС по-новому. Введен единый расчет, который нужно подавать в свой налоговый орган. Он заменит формы РСВ-1, РСВ-2, 4-ФСС. Что очень удобно, ведь один отчет сдать куда проще, чем 3 разных.

Подавать отчет придется ежеквартально. До 30 числа. Плюс ежемесячно нужно предоставлять сведения о персонифицированном учете, для этого используется форма СЗВ-М. Сроки их подачи – до 15 числа каждого месяца.

За несвоевременную отчетность по взносам предусмотрены те же штрафы, что и за неуплату. Ознакомьтесь с нововведениями и вносите платежи за свое медицинское и пенсионное страхование вовремя и в правильном объеме.

Страховые взносы ИП в 2018 году

Для расчета суммы страховых взносов ИП за полный и не полный период, вы можете воспользоваться данным бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте. Также, многие ИП для расчета фиксированных взносов используют данную интернет-бухгалтерию.

Кто должен платить

Все индивидуальные предприниматели, независимо от того работают они одни или у них есть наемные работники, должны платить фиксированные страховые взносы. ИП платят такие отчисления даже, если они не ведут никакой деятельности, не получают никакой прибыли, находятся на любой системе налогообложения или работают по найму в другом месте, где за них работодатель уже платит взносы.

Тем не менее, существует возможность не платить страховые взносы, если ИП не ведет свою деятельность в связи со следующими обстоятельствами (которые, конечно, должны быть подтверждены документально):

Возможная причина Подтверждающие документы
Прохождение военной службы по призыву Военный билетСправки из военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учрежденийЗаписи в трудовой книжке
Уход за ребенком до 1,5 лет Свидетельство о рожденииПаспортСвидетельство о браке
Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом, лицом старше 80 лет Акт обследования органа, осуществляющего пенсионное обеспечениеВыписка из акта освидетельствования гражданина, признанного инвалидом, выданного учреждениями медико-социальной экспертизыСвидетельство о рождении

Полный перечень документов приведен в постановлении Правительства РФ от от 2 октября 2014 г. № 1015.

Куда нужно платить взносы ИП в 2018 году

С 2017 года страховые взносы нужно платить в ФНС. В связи с этим изменились реквизиты и КБК для их оплаты. Взносы на социальное страхование ИП также перечисляют в ФНС на добровольной основе, кроме взносов на травматизм, они по-прежнему перечисляются в ФСС (Фонд социального страхования).

Обратите внимание, что взносы на пенсионное и медицинское страхование являются обязательными, на социальное (в ФСС) — добровольными.

Размер страховых взносов ИП в 2018 году

Фиксированные платежи за год

Данные платежи называют фиксированными, так как они одинаковы для всех ИП, поскольку их величина установлена в Налоговом кодексе (п.1 ст.430 НК РФ).

Формула расчета фиксированных взносов до 2018 года выглядела следующим образом:

    ПФР: (МРОТ x 26% x 12 мес.) ФФОМС: (МРОТ x 5,1% x 12 мес.)

Обратите внимание, что в 2018 году ИП самостоятельно взносы не рассчитывают (за исключением случая, когда постановка или снятие с учета произошли в середине года).

Крайний срок оплаты фиксированных платежей – 31 декабря текущего года (за 2017 год — 31 декабря 2017 года, за 2018 год — 31 декабря 2018 года), но на практике их лучше оплачивать заранее.

В течение каждого года предпринимателю необходимо делать 2 платежа (если он хочет заплатить всю сумму сразу за весь год) или 8 платежей (по 2 платежа в квартал, если платить поквартально):

1% с доходов превышающих 300 000 рублей

Плательщикам ОСН, УСН, ЕНВД и ПСН (патента) в качестве дохода необходимо брать:

    ЕНВД – вмененный доход за все кварталы календарного года; ПСН – потенциально возможный доход, от которого рассчитывалась стоимость патента. ОСН – доходы, уменьшенные на расходы. УСН – доходы.

В случае совмещения разных систем налогообложения, доходы по каждой из них необходимо суммировать.

Как оплатить взносы ИП в 2018 году

Оплатить взносы можно двумя способами:

  1. Наличными в любом отделении Сбербанка.
  2. Через интернет-банк заполнив платежное поручение.

Для каждого из вышеперечисленных способов необходимо знать банковские реквизиты ИФНС и КБК для оплаты.

Платежные реквизиты для оплаты взносов ИП

Платежные реквизиты территориальной ИФНС вы можете узнать при помощи этого сервиса. Там же можно заполнить платежное поручение для банка и оплатить фиксированные взносы онлайн.

КБК для оплаты страховых взносов ИП

С 1 января 2017 года действуют новые КБК для оплаты страховых взносов ИП. Причем для перечисления взносов за 2017 год используются одни КБК, а для оплаты за 2016 год и ранее — другие.

Особенности оплаты страховых взносов

Ниже перечислены некоторые важные особенности при оплате страховых взносов:

    страховые взносы ИП уплачиваются в рублях и копейках. если предприниматель зарегистрировался не с начала года, то платить фиксированные взносы нужно только за время с момента регистрации ИП до конца года. если предприниматель закрывает ИП, то платить фиксированные взносы нужно только с начала года до момента закрытия ИП. ИП не работодатели могут уменьшить налог УСН «доходы» и налог ЕНВД на 100% суммы уплаченных отчислений (при условии, что они были оплачены вовремя).

Уменьшение налогов на страховые взносы

На данном объекте налогообложения уплаченными страховыми взносами (за себя и за работников) можно уменьшать непосредственно уже рассчитанный авансовый платеж (налог) УСН (в отличие от УСН «доходы минус расходы», где страховые взносы просто учитываются в качестве расходов).

Необходимый строк оплаты страховых взносов для уменьшения На сколько и что уменьшаем
С 1 января по 31 марта включительно До 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) рассчитанного, но еще не оплаченного авансового платежа за первый квартал (оплачивается не позднее 25 апреля)
С 1 апреля по 30 июня включительно До 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) рассчитанного, но еще не оплаченного авансового платежа за полугодие (оплачивается не позднее 25 июля)
С 1 июля по 30 сентября включительно До 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) рассчитанного, но еще не оплаченного авансового платежа за 9 месяцев (оплачивается не позднее 25 октября)
С 1 октября по 31 декабря включительно До 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) рассчитанного, но еще не оплаченного налога за год (оплачивается не позднее 30 апреля следующего года)

Примечание 3. ИП с работниками на УСН «доходы» могут уменьшать не более 50% суммы авансовых платежей (налога) УСН. При этом ИП может учитывать и свои страховые взносы, если они войдут в эти 50%.

На данном объекте налогообложения все уплаченные страховые взносы (за себя и за работников) записываются в расходы и таким образом применяются только для уменьшения налоговой базы (т.е. доходов минус расходов), а не самих авансовых платежей (налога) УСН (как на УСН «доходы»).

Необходимый строк оплаты страховых взносов для уменьшения На сколько и что уменьшаем
С 1 января по 31 марта включительно До 100% налоговой базы (доходов минус расходов) авансового платежа за первый квартал (оплачивается не позднее 25 апреля)
С 1 апреля по 30 июня включительно До 100% налоговой базы (доходов минус расходов) авансового платежа за полугодие (оплачивается не позднее 25 июля)
С 1 июля по 30 сентября включительно До 100% налоговой базы (доходов минус расходов) авансового платежа за 9 месяцев (оплачивается не позднее 25 октября)
С 1 октября по 31 декабря включительно До 100% налоговой базы (доходов минус расходов) налога за год (оплачивается не позднее 30 апреля следующего года)

Примечание 1. Разбивка страховых взносов на 4 части (т.е. по одной на каждый квартал) не всегда является самым лучшим решением. Так, например, если в первом квартале доходов не было, то следовало бы распределить эту 1/4 годовой суммы фиксированных платежей на оставшиеся три квартала (или на тот квартал, в котором ожидается большое количество доходов). Главное, чтобы вся сумма фиксированных платежей по итогам года была полностью уплачена. Здесь, однако, нужно не запутаться и считать все оплаченные страховые взносы и авансовые платежи (налог) нарастающим итогом.

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД могут уменьшать налог на страховые взносы, которые были уплачены (за себя и за работников) в налоговом периоде (квартале).

Необходимый строк оплаты страховых взносов для уменьшения На сколько и что уменьшаем
С 1 января по 31 марта включительно До 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) налога ЕНВД за первый квартал (оплачивается не позднее 25 апреля)
С 1 апреля по 30 июня включительно До 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) налога ЕНВД за второй квартал (оплачивается не позднее 25 июля)
С 1 июля по 30 сентября включительно До 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) налога ЕНВД за третий квартал (оплачивается не позднее 25 октября)
С 1 октября по 31 декабря включительно До 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) налога ЕНВД за четвертый квартал (оплачивается не позднее 25 января)

Примечание 1. Поскольку на ЕНВД доход в течение года часто примерно одинаковый, то логичнее всего разделить всю годовую сумму фиксированных платежей на 4 равные части и уплачивать и применять их к вычету каждый квартал.

Примечание 3. ИП с работниками на ЕНВД могут уменьшать не более 50% суммы вмененного налога. При этом ИП могут учитывать для уменьшения налога как свои страховые взносы, так и взносы за работников.

Примечание 5. Если страховые взносы перечислены в полной сумме за весь год едиными платежом, то принять к уменьшению их можно только в том квартале, в котором они были перечислены.

На ПСН стоимость патента на страховые взносы не уменьшается.

Отчетность по страховым взносам ИП

С 2012 года ИП без сотрудников отчетность сдавать не нужно.

ИП с сотрудниками в 2018 году необходимо сдавать четыре вида отчетов: Расчет по страховым взносам (в ФНС), Отчет по форме СЗВ-М (в ПФР), Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) (в ПФР) и 4-ФСС (в ФСС).

Ответственность за неуплату взносов ИП

ИП: патент, налоги и обязательные платежи 2018

Патентная система налогообложения (ПСН) действует недавно, но популярность увеличивается за счет простоты, выгодности и удобности. Применяется только индивидуальными предпринимателями в отношении определённых видов деятельности. Как платит ИП на патенте налоги и обязательные платежи в 2017 году?

Особенности патентной системы

В первую очередь надо отметить, что эта система может применяться только индивидуальными предпринимателями. Есть и другие ограничения – не более 15 наемных работников, лимит доходов в размере 60 миллионов рублей.

Ряд налогов ИП на патенте не платит:

    НДФЛ, если деятельность облагается по патенту; налог на имущество, которое используется при ПСН; НДС.

Но в отношении НДС необходимо выделить ряд моментов. ИП будет выполнять функции налогового агента и уплачивать НДС при ввозе товаров на территорию РФ. Кроме того, если ИП применяет общую систему налогообложения и ведет другие виды деятельности, то НДС не будет облагаться только деятельность на патенте. Но в этом случае необходимо вести раздельный учет.

Оплата патента

Подтверждением применения ПСН является патент, который выдается на основании заявления ИП. При этом оплата должна производиться в установленные сроки до окончания срока действия патента. Сумма налога и срок указываются на обороте патента.

До 1 января 2017 года при неоплате в установленный срок, даже на день, последствия были очень серьезными – предприниматель терял право на применение патента и «задним числом» должен был пересчитать доходы по общей системе налогообложения, то есть начислить НДС и НДФЛ. А с учетом того, что на патенте не учитываются расходы и НДС к вычету не принимается, зачастую получалось, что в этой ситуации надо было облагать доход по ставке 31%.

С 1 января 2017 года были внесены изменения, исключен пп. 3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ, которым регламентированы такие негативные последствия, появилась новая норма — п. 2.1 ст. 346.51 НК РФ, где говорится о том, что в случае несвоевременной уплаты налога ИП заплатит пени и штраф.

Страховые взносы в 2017 году

Важной новостью стала передача администрирования страховых взносов налоговым органам в 2017 году, но это не изменило обязанности по уплате взносов ИП.

Определить данные для расчета достаточно просто — размер потенциально возможного дохода указан на обороте патента при расчете суммы налога. На сумму не влияет фактический размер дохода, и даже в случае отсутствия дохода необходимо будет уплатить страховые взносы в установленном размере.

Важной особенностью ПСН является то, что страховые взносы не уменьшают сумму налога. Это надо учитывать предпринимателям при расчете общей суммы налога и взносов, особенно в случае сравнения с другими режимами налогообложения.

Патент для ИП на 2018 год: разрешенные виды деятельности + ответы на частые вопросы по изменениям

Важное обновление от 15 ноября

Знаю, что очень многие ИП на ПСН очень переживают по-поводу перехода на онлайн-кассы с 1 июля 2018 года… Постоянно пишут в комментариях и задают вопросы по этому поводу. Поэтому, вынес эти две важные новости в самый верх статьи. Разумеется, основная тема статьи будет чуть ниже.

Важное обновление: Будет отсрочка по переходу на онлайн-кассы до 1 июля 2019 года.Но не для всех.

Итак, приступим:

ИП, которые хотят максимально уменьшить отчетность для ФНС, как правило, выбирают патентную систему налогообложения. Действительно, отчетность для ИП на ПСН минимальна, по сравнению с другими системами налогообложения.

А также эта система наиболее понятна для начинающих предпринимателей.

1. Какие виды деятельности доступны для перехода ИП на ПСН?

  1. Во-первых, этот список указан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 346.43) и содержит 63 вида, которые разрешены по всей России.
  2. Во-вторых, местные органы власти могут добавлять дополнительные виды деятельности, которые разрешены в субъекте РФ. Например, в начале 2017 года в Москве разрешали покупать патенты тем ИП, которые занимаются вендингом (то есть, продают через торговые автоматы). Поэтому, уточните список действующих видов деятельности для ИП на патенте на 2018 год в своей налоговой инспекции. Или ищите изменения по соответствующим законам для ИП на ПСН на официальных сайтах местных органов власти.

2. Рассмотрим первый список, который указан в статье 346.43 НК РФ

  1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  2. Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  3. Парикмахерские и косметические услуги;
  4. Химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  5. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  6. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  7. Ремонт мебели;
  8. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  9. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  10. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  11. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  12. Ремонт жилья и других построек;
  13. Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  14. Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  15. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  16. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  17. Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  18. Ветеринарные услуги;
  19. Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  20. Изготовление изделий народных художественных промыслов;
  21. Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке масло семян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
  22. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  23. Ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  24. Чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  25. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  26. Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  27. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
  28. Проведение занятий по физической культуре и спорту;
  29. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  30. Услуги платных туалетов;
  31. Услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  32. Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  33. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  34. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  35. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  36. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
  37. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  38. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  39. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  40. Услуги по прокату;
  41. Экскурсионные услуги;
  42. Обрядовые услуги;
  43. Ритуальные услуги;
  44. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  45. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  46. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  47. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
  48. Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей;
  49. Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  50. Производство кожи и изделий из нее;
  51. Сбор и заготовка растений, в том числе лекарственных;
  52. Сушка и переработка фруктов и овощей;
  53. Производство молочной продукции, хлебобулочных изделий;
  54. Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  55. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  56. Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  57. Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  58. Деятельность по письменному и устному переводу;
  59. Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  60. Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  61. Резка, обработка и отделка камня для памятников;
  62. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  63. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;

3. Помимо ограничений по видам деятельности ИП должен выполнить еще несколько условий:

  1. Среднее количество сотрудников НЕ должно превышать 15 человек;
  2. Доход в течение календарного года не должен превышать 60 миллионов рублей;

4. Сколько стоит патент на 2018 год?

Уже давно действует официальный калькулятор от ФНС, где можно быстро посчитать стоимость патента.

О том, как им пользоваться читайте вот здесь: http://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/kalkulator-cena-patenta-ip-fns.html

5. Как перейти на ПСН?

Для того, чтобы перейти на ПСН, необходимо за 10 рабочих (не календарных!) дней подать заявление в ФНС по форме №26.5-1.

Обновление. Обратите внимание, что введена новая форма на получение патента на 2018 год.

6. Куда именно нужно подавать это заявление? В какую инспекцию?

    Если деятельность ИП будет проводиться по месту жительства (т.е. по прописке в паспорте), то заявление подаем в свою “родную” налоговую; А вот если бурная деятельность будет проходить в другом регионе (не по месту прописки), то подаем заявление по месту будущей деятельности (это важно);

7. Можно ли совмещать ПСН с другими системами налогообложения?

Например, можно совмещать УСН + ПСН. Но здесь стоит помнить, что отчитываться придется сразу по двум системам налогообложения, даже если она будет нулевой.

Тем, кто совмещает УСН + ПСН очень рекомендую прочитать следующие статьи:

8. Важный момент

Также нужно учитывать тот момент, что покупая патент Вы не снимаетесь “на автомате” с предыдущей системы налогообложения.

Это значит, что Вы стали совмещать УСН 6% + ПСН. А значит, придется отчитываться и по УСН 6% и по ПСН. Чтобы избежать этой мороки, придется сниматься с учета по УСН (что возможно только с 1-го января, по заявлению).

9. Как оплатить патент в 2017 году?

Согласно статье Статья 346.51 НК РФ:

  1. Если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
  2. Если патент куплен на срок от 6 до 12 месяцев, то оплата происходит в 2 этапа:
    в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

10. Нужно ли будет применять онлайн-кассу?

Важное обновление: Будет отсрочка по переходу на онлайн-кассы до 1 июля 2019 года.Но не для всех.

Начиная с 2017 года начался постепенный переход на новые онлайн-кассы. Для ИП на ПСН (и ЕНВД) сделали отсрочку по переходу и установили крайний срок на 01 июля 2018 года. (ИП на других системах налогообложения обязаны это сделать до 01.07.2017 года).

Например:

Вы парикмахер и у вас небольшой салон. Вы обслуживаете клиентов и берете с них оплату наличными.

    До 01.07.2018 года можно НЕ применять онлайн-кассы, и по требованию довольного клиента выдавать БСО. А вот с 1-го июля 2018 года придется применять онлайн-кассу.

11. Есть ли надежда, что это нововведение с онлайн-кассами отменят для ИП на ПСН (или ЕНВД)?

Надежда есть =) Так как в Госдуме находятся на рассмотрении два законопроекта по переносу даты начала применения онлайн-касс для ИП на ПСН (ЕНВД) на2019 год и по налоговому вычету при покупке онлайн-кассы.

Об этих законопроектах я рассказывал в самом начале статьи.

12. А какие ИП могут НЕ применять онлайн-кассы? Наверняка есть в недрах закона послабления?

Да, есть такой список =) Есть даже территории РФ, на которых разрешают не использовать онлайн-кассы, так как они слишком далеко от цивилизации и устойчивого доступа в Интернет.

Советую осилить вот эту статью, которая должна снять большинство ваших вопросов:

Где можно использовать ККМ без онлайн-передачи данных в ФНС?А где вообще можно не применять ККМ? А какие территории попадут в этот список?

13. А если торговать пивом?

ИП на ПСН должны были начать применять онлайн-кассы уже с 31 марта 2017 года. К сожалению, это так.

Внезапно: ИП на ПСН или ЕНВД, торгующие пивом, получают отсрочку по переходу на онлайн-кассы до 1 июля 2018 года?

14. Что случится, если не продлить вовремя срок действия патента?

Одной из главных забот ИП на ПСН было вовремя продлить действие патента на следующий период. Если кто-то не успевал это сделать в установленный срок, то считалось, что ИП автоматически начал применять ОСН (общую систему налогообложения).

15. Можно ли применять ПСН для интернет-магазина?

Нет, нельзя.

«Как открыть ИП в 2018 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2018 год
  7. И многое другое!

Порядок расчета патента в 2018 году

Напомним, что сумма налога (за патент) зависит от вида деятельности, который ведет ИП, и от срока, на который патент оформляется. Патент может быть выдан сроком от одного месяца до 12 месяцев включительно в рамках одного календарного года. Обратиться за патентом предприниматель сможет в удобное для него время.

На основании статьи 346.48 НК РФ, налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система.

Как мы видим, расчет налога зависит от того региона, в котором будет работать предприниматель, потому что именно региональные власти устанавливают и ставку налога (налоговые каникулы), и размер налоговой базы.

Как отмечено в закон и мы можем видеть на рисунке, размер потенциально возможного годового дохода (налоговой базы) зависит не от количества наемных работников, а от количества транспортных средств.

Это мы рассчитали сумму патента за год. А если предприниматель хочет получить патент только на пять месяцев, то расчет будет немного другим. Мы нашу налоговую базу (потенциально возможный годовой доход) будем делить 12 месяцев и умножать на количество месяцев, на которые и выдан патент.

Как платить за патент и когда?

2) Если предприниматель оформляет патент сроком от шести месяцев до года, то оплата будет идти:

— в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Итак, подведем итог: чтобы установить налоговую базу, надо почитать закон вашего региона. А чтобы установить для себя даты оплаты за патент, следует знать на какой срок вы патент получаете.

По окончании года для таких ИП, которые работали на патенте, не надо заполнять и сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Статья написана по материалам сайтов: ipoteke.net, denegnik.com.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector