+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Перечень видов предпринимательской деятельности по патенту

patentnaya_sistema_nalogooblozheniya_v > Патентная система налогообложения: виды деятельности 2019 года

ПСН позволяет минимизировать объем налоговых обязательств частных коммерсантов. Этот вид налога заменяет НДФЛ, НДС и налог на имущество. Патент приобретается предпринимателем отдельно для каждого вида деятельности. Если одно направление бизнеса подходит под условия применения ПСН, а другое нет, можно оформить патент и совмещать его с другой системой налогообложения. Но при подсчете численности персонала для проверки соответствия условиям патентного спецрежима учитываются сотрудники, работающие по всем режимам.

Список направлений хозяйственной деятельности, при осуществлении которых предприниматели могут заявить о переходе на ПСН, зафиксирован в п. 2 ст. 346.43. В перечне значится 63 вида деятельности. Местные власти могут добавлять в него бытовые услуги, но исключать что-либо не вправе.

В число разрешенных для ПСН сфер предпринимательства входят услуги (например, репетиторство, киносъемка, химчистка, услуги ветеринара). Отдельная категория сфер бизнеса на ПСН состоит из ремонтных работ (ремонт автомобильной, бытовой техники, мебели, обуви). Производственная сфера представлена, например, деятельностью по изготовлению хлеба, кожаных изделий, посадочного материала и т.д. Отдельное место в списке направлений деятельности отведено торговле.

Новые виды деятельности для ПСН

статус ИП позволит фермерам заключать сделки с магазинами и представительствами торговых сетей;

патентная система даст возможность платить налог только за периоды фактической работы при сезонной деятельности, так как патент может приобретаться на срок от 1 месяца;

нет необходимости сдавать налоговую отчетность по патентным платежам;

размер налогового обязательства заранее известен, уровень фискальной нагрузки остается неизменным при любых итогам финансовой деятельности;

региональные власти смогут объединить в одном патенте сразу несколько комплексных направлений бизнеса.

Патентная система налогообложения: какие виды деятельности можно применять

О том, какие виды деятельности относятся к категории разрешенных для патента, информация представлена в таблице ниже.

Виды деятельности ПСН – таблица

п/п

Направление деятельности в соответствии с Налоговым кодексом (п. 2 ст. 346.43)

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий

Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

Парикмахерские и косметические услуги

Химическая чистка, крашение и услуги прачечных

Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц

Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий

Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий

Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом

Ремонт жилья и других построек

Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла

Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома

Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности

Изготовление изделий народных художественных промыслов

Прочие услуги производственного характера:

услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви;

изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика;

граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;

изготовление и ремонт деревянных лодок;

ремонт туристского снаряжения и инвентаря;

услуги по вспашке огородов и распиловке дров;

услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики;

изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;

переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;

зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах

Производство и реставрация ковров и ковровых изделий

Ремонт ювелирных изделий, бижутерии

Чеканка и гравировка ювелирных изделий

Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск

Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства

Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления

Проведение занятий по физической культуре и спорту

Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах

Услуги платных туалетов

Услуги поваров по изготовлению блюд на дому

Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом

Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом

Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)

Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)

Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству

Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты

Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности

Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию

Услуги по прокату

Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота

Производство кожи и изделий из кожи

Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений

Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей

Производство молочной продукции

Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав

Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий

Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство

Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность

Деятельность по письменному и устному переводу

Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами

Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья

Резка, обработка и отделка камня для памятников

Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации

Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

Список видов предпринимательской деятельности для применения патента

Полный список тех видов деятельности, применение которых позволяет перейти на УСНО на основании патента дан в п. 2 ст. 346.25.1. НК РФ. Список это большой, но он является закрытым. Право перехода на патентную систему налогообложения является добровольным.

Это интересно:  Код тарифа в рсв патент 2019

1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
2) ремонт, окраска и пошив обуви;
3) изготовление валяной обуви;
4) изготовление текстильной галантереи;
5) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
6) изготовление траурных венков, искусственных цветов, гирлянд;
7) изготовление оград, памятников, венков из металла;
8) изготовление и ремонт мебели;
9) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
10) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий;
11) производство инвентаря для спортивного рыболовства;
12) чеканка и гравировка ювелирных изделий;
13) производство и ремонт игр и игрушек, за исключением компьютерных игр;
14) изготовление изделий народных художественных промыслов;
15) изготовление и ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
16) производство щипаной шерсти, сырых шкур и кож крупного рогатого скота, животных семейства лошадиных, овец, коз и свиней;
17) выделка и крашение шкур животных;
18) выделка и крашение меха;
19) переработка давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу;
20) расчес шерсти;
21) стрижка домашних животных;
22) защита садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней;
23) изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика;
24) ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий;
25) изготовление и ремонт деревянных лодок;
26) ремонт туристского снаряжения и инвентаря;
27) распиловка древесины;
28) граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;
29) изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов;
30) копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
31) чистка обуви;
32) деятельность в области фотографии;
33) производство, монтаж, прокат и показ фильмов;
34) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
35) предоставление прочих видов услуг по техническому обслуживанию автотранспортных средств (мойка, полирование, нанесение защитных и декоративных покрытий на кузов, чистка салона, буксировка);
36) оказание услуг тамады, актера на торжествах, музыкальное сопровождение обрядов;
37) предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;
38) автотранспортные услуги;
39) предоставление секретарских, редакторских услуг и услуг по переводу;
40) техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники;
41) монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск. Перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
42) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
43) услуги по уборке жилых помещений;
44) услуги по ведению домашнего хозяйства;
45) ремонт и строительство жилья и других построек;
46) производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
47) услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
48) услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
49) нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла;
50) услуги по остеклению балконов и лоджий;
51) услуги бань, саун, соляриев, массажных кабинетов;
52) услуги по обучению, в том числе в платных кружках, студиях, на курсах, и услуги по репетиторству;
53) тренерские услуги;
54) услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
55) производство хлеба и кондитерских изделий;
56) передача во временное владение и (или) в пользование гаражей, собственных жилых помещений, а также жилых помещений, возведенных на дачных земельных участках;
57) услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
58) ветеринарные услуги;
59) услуги платных туалетов;
60) ритуальные услуги;
61) услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
62) услуги общественного питания;
63) услуги по переработке сельскохозяйственной продукции, в том числе по производству мясных, рыбных и молочных продуктов, хлебобулочных изделий, овощных и плодово-ягодных продуктов, изделий и полуфабрикатов из льна, хлопка, конопли и лесоматериалов (за исключением пиломатериалов);
64) услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
65) оказание услуг, связанных с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
66) выпас скота;
67) ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
68) занятие частной медицинской практикой или частной фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
69) осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию.
Для получения патента необходимо подать заявление в налоговый орган по месту постановки на учет организации или ИП в срок не позднее, чем за один месяц до начала применения патентной системы или в налоговый орган по месту осуществления деятельности, если указанная деятельность планируется к осуществлению на территории другого субъекта Российской Федерации. Порядок получения патента установлен п. 5 ст. 346.25.1 НК РФ.
При применении патентной системы налогообложения стоимость патента, которую рассчитывает территориальный налоговый орган, заменяет уплату ряда налогов (тех же, что и при применении традиционной упрощенной системы налогообложения). Иные налоги уплачиваются налогоплательщиками, применяющими патентную систему, в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Например, при наличии транспортного средства, соответствующего требованиям п. 1 ст. 358 НК РФ, надо платить транспортный налог и в общем порядке представляете декларацию по транспортному налогу.
Размер фактически полученного (или не полученного) предприятием или предпринимателем дохода не оказывает никакого влияния на стоимость патента.
Рассчитанную стоимость патента можно увидеть в соответствующей строке бланка патента при получении его в налоговой инспекции.

1. Получить патенты можно одновременно на несколько видов деятельности, указанных в п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ (п. 1 ст. 346.25.1 НК РФ).
2. Если осуществляемый вид деятельности подлежит переводу на ЕНВД и одновременно указан в Перечне видов деятельности, по которым можно перейти на патентную систему, то бизнесмен вправе самостоятельно выбрать какую систему налогообложения ему применять в отношении этого вида деятельности: ЕНВД или патентную систему.
3. При нарушении условий применения патентной системы налогоплательщик теряет право на применение патентной системы с начала периода, на который был выдан патент, и обязан за этот период пересчитать и уплатить налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. Следует иметь в виду, что если осуществлен переход с патентной системы на иной режим налогообложения, то вновь вернуться на «прежнюю» систему можно только через 3 года, после того, как будет утрачено право на применение патентной системы налогообложения.
4. Можно привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, но при этом среднесписочная численность работников не должна превышать за налоговый период 5 человек.
5. Патент выдается по месту осуществления деятельности. Состоя на учете в одном субъекте Российской Федерации, можно подавать заявление на получение патента в налоговый орган другого субъекта.
6. На патентную систему налогообложения переводится только соответствующий вид деятельности. Поэтому, патентная система налогообложения совмещается с другими системами налогообложения.

Комментарии

Сколько стоит патент ??

Я знаю организацию, которая относится к 10 пункту: ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий;

Патентная система налогообложения в 2019 году для ИП: виды деятельности

Перечень видов деятельности, в отношении которых ИП разрешено применять ПСН, указан в статье 346.43 НК РФ. В перечне 2019 года 63 вида бизнеса.

Спецрежим разрешен в субъектах федерации, где его установили региональные власти (п. 1 ст. 346.43 НК). При этом ПСН можно применять только по определенным видам деятельности.

Стоимость патента 2019

Цена патента рассчитывается по формуле. Размер налога = налоговая база* Х 6%*

Ставка 6 процентов – единая для всех бизнесменов. Но субъекты могут устанавливать нулевую ставку на новых предпринимателей.

НК РФ предусматривает льготы для тех предпринимателей, которые только начинают свой бизнес и выбрали для себя ПСН (статья 346.50 НК РФ). Для этого регионы на местном уровне могут принять законы, которые предоставляют двухлетние налоговые каникулы новичкам бизнеса.

Таблица: виды деятельности ПСН 2019

Наименование вида деятельности
Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
Парикмахерские и косметические услуги
Химическая чистка, крашение и услуги прачечных
Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
Ремонт мебели
Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
Ремонт жилья и других построек
Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома
Ветеринарные услуги
Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности
Изготовление изделий народных художественных промыслов
Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке масло семян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)
Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
Ремонт ювелирных изделий, бижутерии
Чеканка и гравировка ювелирных изделий
Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск
Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
Проведение занятий по физической культуре и спорту
Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
Услуги платных туалетов
Услуги поваров по изготовлению блюд на дому
Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству
Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
Услуги по прокату
Экскурсионные услуги
Обрядовые услуги
Ритуальные услуги
Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания
Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей
Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
Производство кожи и изделий из нее
Сбор и заготовка растений, в том числе лекарственных
Сушка и переработка фруктов и овощей
Производство молочной продукции, хлебобулочных изделий
Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
Деятельность по письменному и устному переводу
Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
Резка, обработка и отделка камня для памятников
Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования
Это интересно:  Патент ритуальные услуги перечень услуг

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Виды патентов для ИП на 2018 год и стоимость

Собираясь открыть собственное дело, индивидуальные предприниматели стоят на распутье, выбирая систему налогообложения. Патентный режим на сегодня является самым оптимальным с точки зрения налогообложения и отчетности, но не каждый коммерсант может его использовать в своей деятельности. С 2018 года в законодательство внесены некоторые изменения, по этой причине следует внимательно разобраться во всех нюансах патентной системы и особенностях ее использования в современных реалиях.

Что такое патентная система налогообложения

В 2013 году в России была введена новая система налогообложения, получившая название патентной (ПСН). Использовать ее вправе исключительно индивидуальные предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности, речь о которых пойдет ниже. Налоговый режим был разработан специально для облегчения ведения бизнеса за счет применения упрощенной системы учета доходов и отсутствия налоговой отчетности, которая свойственна другим системам.

Для осуществления деятельности по данному режиму налогообложения необходимо зарегистрировать ИП и подать заявление в налоговый орган (далее еще ФНС, Федеральная налоговая служба, ИФНС). После этого бизнесмену будет выдано специальное разрешение – патент. Он представляет собой специальный документ, в котором определена сфера осуществления коммерческой деятельности предпринимателя. Цель, которую преследовали законодатели, внедряя ПСН – вывод «из тени» физических лиц, которые занимались предпринимательством без оформления ИП.

Кто может работать по патенту в 2018 году

Законодательством определено, что использовать льготный налоговый режим могут исключительно физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями. Юридические лица использовать патентную систему в своей работе не могут. Кроме этого, ПСН не используется в отношении видов коммерческой деятельности в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Условия перехода на ПСН

Начать работать по новой системе налогообложения можно с любого момента. Единственное, что необходимо знать – это то, что если бизнес у коммерсанта является разноплановым, то нужно получить разрешение на каждый из видов предпринимательской деятельности. Для того, чтобы перейти на ПСН в 2018 году, гражданин должен:

  • заниматься бизнесом, который числится в официально утвержденном списке;
  • при использовании наемного труда привлекать к работе не более 15 человек;
  • иметь выручку за календарный год не более 60 млн рублей;
  • работать в том регионе, где было получено разрешение.

Классификатор видов предпринимательской деятельности

Бизнес, ведение которого возможно с применением патента в 2018 году, регламентирован Налоговым кодексом и региональными законодательными актами. Направления предпринимательства, которые подпадают под ПСН, идентифицируются при помощи Классификатора видов предпринимательской деятельности (КВПДП). Документ утвержден в 2013 году (№ ММВ-7-3/9@) и представляет собой систематизированный свод наименований видов предпринимательской деятельности с их кодовым обозначением.

Виды патентов для ИП на 2018 год, отраженные в КВПДП, имеют следующее цифровое обозначение – АА ВВ СС, где:

  • АА – код самого вида деятельности, отражаемого в патенте, вне зависимости от региона. Если местные власти вводят на территории субъекта дополнительный вид, который не отражен в Налоговом кодексе, применяется цифровое обозначение 99 (сравните: 03 – всегда только парикмахерские и косметические услуги, 63 – ремонт компьютерной и коммутационной техники/оборудования).
  • ВВ – общепринятый код субъекта Федерации (Москва – 77, Санкт-Петербург – 78, Московская область – 50).
  • СС – дифференциация вида предпринимательской деятельности. Если дополнительных условий при ведении бизнеса не существует, применяется значение 01. Если законодательно установлена детализация, применяются другие значения: 02, 03, 04 и т. д. Пример:
    • стрижка домашних животных (г. Москва) – 21 77 05;
    • ремонт игрушек (г. Москва) – 21 77 12.
Это интересно:  Как оформить узбека с патентом на работу

Дополнительно детализируются здесь те виды деятельности под патент, которым присвоено значение АА 99. Пример:

  • перевод с одного языка на другой (г. Москва) – 99 77 01;
  • копировально-множительные услуги (Республика Бурятия) – 99 03 02.

Какие налоги заменяет

ПСН примечательна тем, что предприниматель вносит единовременную плату при получении разрешения. Это предусматривает освобождение его от уплаты налогов в бюджет, которые необходимо отчислять при ведении бизнеса по другим режимам. Декларация предпринимателем-налогоплательщиком согласно российскому законодательству подается в виде Книги учета доходов и расходов, но только по требованию работников ФНС. Патент заменяет собой три вида налогов:

  1. Налог на добавленную стоимость. Если предприниматель ввозит продукцию на территорию РФ из-за границы, такая операция облагается НДС в общем порядке.
  2. Налог на доходы физических лиц. Не облагаются НДФЛ доходы, полученные при ведении бизнеса по патентному режиму.
  3. Налог на имущество физлиц. Не выплачивается с имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности по патенту. Исключение – собственность, с которой платится налог по кадастровой стоимости.

Совмещение ПСН с другими системами налогообложения

Переход на патентный режим является добровольным. Законодательство не обязывает к прекращению деятельности на другом налоговом режиме, а позволяет их совмещать. Предприниматели не имеют права использовать другой режим налогообложения по отношению к тому бизнесу, который значится в патенте. Исключение – наименования, указанные в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46, 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ (в том числе розничная торговля, услуги общественного питания и перевозка пассажиров автомобильным транспортом).

Для большего понимания можно рассмотреть такие примеры:

  • У ИП есть два объекта по торговле одеждой площадью 43 кв. м и 120 кв. м. В отношении первого применяется ПСН. Для второго можно использовать ЕНВД (единый налог на вмененный доход), общий (ОСНО) или упрощенный (УСН) режимы – на выбор самого бизнесмена, поскольку площадь его превышает разрешаемые для использования ПСН 50 кв. м.
  • Коммерсант занимается прокатом машин. Этот вид деятельности подпадает под патент. Он желает открыть магазин по торговле автомобильными маслами. Поскольку этот товар является подакцизным, использовать ПСН в данном случае нельзя, а можно применять ОСНО или УСН.

Виды деятельности, попадающие под патент в 2018

В статье 346.43 Налогового кодекса приводится перечень работ, для которых можно использовать ПСН. В каждом субъекте Федерации могут быть определены дополнительные виды патентов для ИП на 2018 год путем издания соответствующего закона, если дополнительные позиции не противоречат законодательству. На сегодняшний день в списке разрешенных к использованию с применением ПСН значатся:

  1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.
  2. Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви.
  3. Парикмахерские, косметические услуги.
  4. Химическая чистка, крашение, услуги прачечных.
  5. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц.
  6. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий.
  7. Ремонт мебели.
  8. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий.
  9. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин, оборудования.
  10. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.
  11. Предоставление автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом.
  12. Ремонт жилья и других построек.
  13. Производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.
  14. Остекление балконов и лоджий, нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла.
  15. Обучение населения на курсах и по репетиторству.
  16. Присмотр и уход за детьми и больными.
  17. Прием стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома.
  18. Ветеринарные услуги.
  19. Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
  20. Изготовление изделий народных художественных промыслов.
  21. Прочие услуги производственного характера:
    • услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней;
    • изготовление валяной обуви;
    • изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика;
    • граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;
    • изготовление, ремонт деревянных лодок;
    • ремонт игрушек;
    • ремонт туристского снаряжения и инвентаря;
    • вспашка огородов, распиловка дров;
    • ремонт, изготовление очковой оптики;
    • изготовление и печатание визитных карточек, пригласительных билетов на семейные торжества;
    • переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
    • зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах.
  22. Производство, реставрация ковров и ковровых изделий.
  23. Ремонт ювелирных изделий, бижутерии.
  24. Чеканка, гравировка ювелирных изделий.
  25. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск.
  26. Уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.
  27. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления.
  28. Проведение занятий по физической культуре и спорту.
  29. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  30. Услуги платных туалетов.
  31. Услуги поваров по изготовлению блюд на дому.
  32. Перевозка пассажиров водным транспортом.
  33. Перевозка грузов водным транспортом.
  34. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка, транспортировка).
  35. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы).
  36. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству.
  37. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты.
  38. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды работ.
  39. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию.
  40. Услуги по прокату.
  41. Экскурсионные услуги.
  42. Обрядовые услуги.
  43. Ритуальные услуги.
  44. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей, вахтеров.
  45. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.
  46. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, в том числе через объекты нестационарной торговой сети.
  47. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.
  48. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.
  49. Забой, транспортировка, перегонка, выпас скота.
  50. Производство кожи и изделий из кожи.
  51. Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений.
  52. Сушка, переработка, консервирование фруктов и овощей.
  53. Выпуск молочной продукции.
  54. Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав.
  55. Производство хлебобулочных, мучных кондитерских изделий.
  56. Товарное, спортивное рыболовство и рыбоводство.
  57. Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность.
  58. Письменный, устный перевод.
  59. Уход за престарелыми, инвалидами.
  60. Сбор, обработка, утилизация отходов, в том числе обработка вторичного сырья.
  61. Резка, обработка, отделка камня для памятников.
  62. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.
  63. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Статья написана по материалам сайтов: taxpravo.ru, buhguru.com, sovets.net.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector