+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Патент вместо усн

Упрощенная система налогообложения (УСН) применяется организациями и ИП наряду с другими режимами налогообложения. Об этом говорится в п. 1 ст. 346.11 НК РФ. Патентная система налогообложения (ПСН), которой посвящена гл. 26.5 НК РФ, является одним из специальных налоговых режимов помимо УСН, ЕНВД и других. А можно ли совмещать УСН и ПСН? Расскажем об этом в нашей консультации.

УСН на основе патента в прошлом

До 01.01.2013 года в главе 26.2 «Упрощенная система налогообложения» содержалась ст. 346.25.1. В ней раскрывались особенности применения упрощенки индивидуальными предпринимателями на основе патента. С 01.01.2013 вступила в силу гл. 26.5 «Патентная система налогообложения», а ст. 346.25.1 утратила силу. Поэтому понятия «УСН на основе патента» в 2017 году не существует.

Что такое ПСН?

Патентная система вводится в действие на территории конкретного субъекта РФ на основании соответствующего закона этого субъекта. ПСН имеет определенные сходства с ЕНВД (гл. 26.3 НК РФ). Обе системы предполагают расчет налога исходя не из фактического, а предполагаемого (или вмененного) дохода и только в отношении определенных видов деятельности. Всего этих видов 63 и перечислены они в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. К ним, в частности, относятся:

  • ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  • парикмахерские и косметические услуги;
  • услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  • ремонт жилья и других построек;
  • ветеринарные услуги;
  • сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности;
  • экскурсионные услуги;
  • ритуальные услуги и др.

К одному из принципиальных отличий ПСН от ЕНВД относится то, что патентная система может применяться только индивидуальными предпринимателями (абз. 2 п. 1 ст. 346.43 НК РФ).

В отдельной консультации мы рассматривали вопрос, что выгоднее – ПСН или ЕНВД.

О том, что такое УСН, мы также писали в нашем отдельном материале.

ПСН и УСН: раздельный учет

Если ИП совмещает УСН и ПСН, он обязан вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (п. 6 ст. 346.53 НК РФ).

Но налоговый учет предприниматели на УСН и ПСН вести обязаны:

  • по УСН – в Книге учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН;
  • по ПСН – в Книге учета доходов ИП, применяющих ПСН.

Разделение доходов, которые предприниматель получает от видов деятельности, облагаемых УСН или ПСН, трудностей не вызывает. Ведь он всегда знает, к какому виду деятельности относится тот или иной доход, а, значит, и налоговый режим в отношении конкретного дохода ему известен. По расходам – аналогично, если эти расходы напрямую связаны с конкретным видом деятельности.

Сложности возникают тогда, когда ИП не может однозначно определить по расходу, к какому виду деятельности его отнести. Например, расходы на оплату труда главного бухгалтера или аренду офиса администрации. В таком случае распределять такие расходы можно пропорционально доходу, полученному от деятельности, облагаемой УСН или ПСН по аналогии с раздельным учетом «УСН-ЕНВД», закрепив этот порядок в своей учетной политике.

Как и зачем переходить на патентную систему налогообложения

От выбора удачного налогового режима во многом зависит успех предпринимательской деятельности. Именно поэтому бизнесмены экспериментируют, пробуя разные варианты. И вопрос о том, как перейти на патент с УСН, для многих является актуальным. Сразу же возникает целый ряд нюансов: нужно ли это вообще делать, как оформить, что стоит учесть.

Имейте в виду, что переход на патент возможен далеко не для всех. Если на вас работает больше 15 человек, то задумываться об альтернативе нерационально. Аналогично, если вы получаете в виде дохода больше 60 миллионов рублей в год.

Отказаться от УСН и перейти на патент: в чём смысл?

Для начала стоит разобраться в том, есть ли логика в таких изменениях. У этих двух режимов налогообложения довольно много общего:

  • объём годовой выручки не должен превышать определённых показателей (правда, при УСН это 150 миллионов, а вот при ПСН – не больше 60);
  • налоговая ставка, исчисляемая от дохода, составляет 6%;
  • закреплённые финансовые взносы начисляются «на себя» и зависят от МРОТ;
  • необходимость в бухучёте отсутствует;
  • режимы можно совмещать друг с другом и с остальными вариантами налогообложения.
Это интересно:  Два патента на один объект

Помимо прочего, такое сходство заметно облегчает переход с одного режима на другой. Но есть ли в переменах вообще смысл? При внимательном изучении становится понятно, что есть. Налогоплательщик получает несколько серьёзных преимуществ:

  • отпадает необходимость платить целый ряд налоговых сборов (НДС, НДФЛ, а также налог на собственность физлиц, если то участвует в коммерческой деятельности);
  • нет необходимости сдавать декларацию, можно вместо этого вести Книгу учёта доходов за год;
  • стоимость отчислений не увеличивается в зависимости от доходов;
  • меньше внимания и контроля со стороны налоговых органов.

При этом есть и определённые недостатки. Например, единый налог нельзя уменьшить за счёт фиксированных платежей. Плюс патент необходимо покупать для каждого субъекта РФ свой.

Раньше ещё одним минусом ПСН была необходимость оплачивать патент на отдельный вид деятельности. С 2019 года планируется выдавать один на несколько разновидностей, но конкретика в данный момент всё ещё прорабатывается.

Одним словом, перед тем, как перейти на патент с УСН, нужно взвесить все «за» и «против». Но такая система в целом намного выгоднее «упрощёнки», если предприниматель планирует активно зарабатывать и его доход будет покрывать затраты на патент. То есть здесь принципиальное значение приобретает грамотное планирование своей деятельности и расчёты.

Учтите, что при УСН заранее спрогнозировать расходы на налоговые выплаты не получится. В то же время ПСН позволяет это сделать без особых проблем.

Срок действия патента для ИП

Стоит отметить ещё одну интересную особенность патента для ИП: он покупается на конкретный срок от 1 месяца и до 12, потом продлевается. Причём предприниматель может сам выбрать, на какой период ему нужен ПСН. У УСН же нет ограничения по времени. Поэтому при переходе надо приучить себя следить за сроками и не забывать своевременно делать платежи в ФСН.

Когда можно перейти на ПСН

Ещё один интересный вопрос возникает в связи с тем, когда можно поменять режимы. Согласно пункту 6 статьи 346.13 НК перейти на патент в середине года с «упрощёнки» нельзя. Раньше ФНС РФ и Минфин опирались на 8 пункт этой же статьи и давали согласие. Однако сейчас практика поменялась.

Тем не менее это не мешает вам обратиться в региональное отделение налоговой, чтобы уточнить, можно ли перейти на патент, не дожидаясь конца года. В некоторых случаях предприниматели даже получают разрешение. Если от ФНС РФ придёт официальное письмо, то в таком случае проблем у вас не будет.

Иногда бизнесмены просто переходят на ПСН на свой страх и риск, не дожидаясь реакции от налоговой. Есть немало случаев, когда ФНС РФ не применяла за это никаких санкций. Но такая тактика опасна: вам могут доначислить налоги, оштрафовать и отказать в праве применения патента. Причём выплаченные за него средства никто не вернёт.

Учтите, что существующие нюансы по времени перехода касаются тех видов деятельности, которые уже облагаются по УСН. А в отношении новых никакого ограничения нет: вы можете переходить на ПСН тогда, когда официально начнёте ими заниматься.

Все сомнения советую разрешать через сайт налоговой, тем более что сейчас сделать официальный запрос довольно легко. Индивидуального предпринимателя, впрочем, как и компанию, не могут привлечь к ответственности за то, что они следовали указаниям ФНС РФ.

Инструкция по переходу на патент с УСН в 2019

Итак, как перейти с «упрощёнки» на патент? На самом деле это не так сложно:

В первую очередь вам нужно проверить, может ли конкретный вид деятельности облагаться по ПСН.

Обратите внимание на то, разрешён ли этот налоговый режим в определённом субъекте РФ (ЕНВД, например, не используется в Москве). То есть региональную специфику в любом случае нужно учитывать.

Подумайте о том, хотите ли вы полностью отказаться от «упрощёнки». Иногда разные режимы довольно выгодно совмещать.

Определитесь со сроками патента (столько-то месяцев, год). Даты нужно будет обозначить в заявлении. Причём максимум не должен превышать год даже на день, иначе вам откажут в переходе на ПСН.

Погасите все задолженности по УСН, которые у вас накопились.

Подайте документы в ту ФСН РФ, где вы зарегистрированы (привязка должна быть к месту деятельности, а не прописки). Сделать это нужно минимум за 10 календарных дней до предполагаемой даты перехода. Для 2019 года последним днём будет 18 декабря. Подавать заявление следует по форме 26.5-1 лично, заказным письмом или через кабинет при наличии электронно-цифровой подписи.

Это интересно:  Налог за патент в 2019 для иностранцев

Дождитесь решения налоговой, на что потребуется 5 рабочих дней. Учтите, что если ИП был на УСН, решил перейти на патент, но потом передумал, то до окончания этого времени он может отозвать запрос.

Оплатите патент и получите документы, подтверждающие ваш новый статус налогоплательщика.

Вообще с подачей заявления лучше всего не затягивать. Если вы не знаете, как перейти на патент с УСН ИП, делаете это в первый раз, то вы можете допустить ошибки.

Например, неправильно оформить заявление, не вписать конкретные данные. В таком случае налоговая вам откажет, придётся ждать следующего периода, то есть целый год. А если у вас будет время на исправление ошибок, то вам никто не помешает подать документы повторно.

Как перейти с ПСН на УСН?

Некоторых предпринимателей патентная система налогообложения далеко не всегда устраивает, в особенности, если они хотят активно развиваться, экспериментировать с новыми видами деятельности. Кроме того, такой вариант невыгоден для тех, у кого наблюдается очень слабая коммерческая активность. В итоге они пытаются вернуться обратно.

Однако сделать это можно только при наступлении нового года, если своевременно подать заявление. И если в отношении патента ещё можно найти лазейки, например, получить разрешение в налоговой о переходе на ПСН летом, то с УСН всё однозначно и достаточно строго. Именно поэтому нужно тщательно взвешивать все плюсы и минусы.

Подведём итоги: перейти с УСН на патент довольно легко. Главное – грамотно заполнить соответствующую форму и не забывать про сроки.

Напишите мне на почту, заполнив форму ниже, и я помогу разобраться в проблеме! Либо воспользуйтесь одним из следующих контактов:

Что лучше: патент или УСН для ИП?

С каждым годом правительство Российской Федерации создает все более благоприятные условия для ведения и развития в стране малого и среднего бизнеса. Такая позиция законодательных органов неслучайна: увеличение числа предпринимателей приводит к росту конкуренции на внутреннем рынке, его насыщению широким ассортиментом товаров, снижает вероятность образования монополий в той или иной сфере.

Таким образом, продвижение малого и среднего бизнеса является залогом успешного формирования современного общества. Чтобы задать правильный вектор развития индивидуального предпринимательства, правительство приняло ряд законопроектов, упрощающих систему налогообложения для бизнесменов. Наиболее популярными на сегодняшний день режимами отчетности ИП перед налоговыми службами является патентная система и УСН. Рассмотрим преимущества и недостатки каждого из них.

Особенности упрощенной системы налогообложения

Данный налоговый режим стремительно завоевал популярность среди предпринимателей. Он создан специально для развития малых предприятий, которые имеют ограниченный штат сотрудников и небольшой денежный оборот. Ключевой его особенностью является упрощение бухгалтерского учета для ИП.

Если предприниматель работает по упрощенной системе налогообложения, то он автоматически освобождается от уплаты сразу нескольких видов налогов, которые оказывают основную финансовую нагрузку на бизнес:

  • Налог на добавленную стоимость (если предприятие не осуществляет операции по импорту товара)
  • Налог на прибыль организации (если компания не получает дивиденды и не имеет долговых обязательств сторонних лиц)
  • Налог на имущество компании (если недвижимость ИП не входит в кадастровый реестр)

Помимо освобождения от определенных категорий отчислений, работа на упрощенке позволяет предпринимателю самостоятельно определить для себя схему расчета налогов. Для этого существует два варианта:

  • Расчет налогов со всех доходов компании
  • Расчет налогов с разницы между доходами и расходами

Первый способ наиболее приемлем для ИП, чей бизнес не связан с большими затратами. Таким, например, может быть аренда помещений или средств техники. В этом случае налог составит 6% от валового дохода организации. Данное значение может регулироваться в меньшую сторону местными властями в зависимости от вида бизнеса.

Расчет налога с разницы между доходом и затратами выгоден компаниям, имеющим регулярные производственные расходы. При этом величина отчислений составит 15% и также может быть уменьшена региональными властями до 5%, в зависимости от места регистрации ИП и вида деятельности.

Еще одним важным преимуществом УСН является сокращение объема отчетной документации. Для ИП, работающих в данном режиме, предусмотрена всего лишь одна годовая декларация. При этом уменьшается вероятность ошибки во время ведения бухгалтерского учета и время, затрачиваемое на составление всех документов.

УСН можно совмещать с другими налоговыми режимами, не нарушая действующего законодательства. Это может пригодиться предпринимателям, которые ведут одновременно несколько видов деятельности. Такая лояльность в совмещении систем способствует оптимизации бизнеса и сокращению расходов. Кроме того, при УСН предусмотрена возможность уменьшения налоговых отчислений на обязательные страховые взносы, что существенно уменьшает регулярные затраты.

Недостатки УСН

К минусам упрощенной системы налогообложения стоит отнести ряд строгих ограничений для ИП, которым он должен соответствовать для законного внедрения данного режима:

  • Среднегодовая численность работников компании не должна превышать 100 человек
  • Остаточная стоимость основных средств предприятия должна быть менее 150 миллионов рублей
  • Доход предприятия за 9 месяцев не должен превышать 112,5 млн
Это интересно:  Пример оформления патента в списке литературы

Помимо перечисленных выше ограничений, воспользоваться упрощенной системой не могут финансовые компании, страховые службы, производители подакцизных товаров и ряд других организаций, перечисленных в соответствующей статье Налогового кодекса. Нужно отметить, что для УСН обязательным является использование кассовой системы.

Особенности патентной системы налогообложения

Приобретение патента для ведения своей предпринимательской деятельности является самой молодой схемой налогообложения в России, внедренной в 2012 году. Поэтому немногие начинающие бизнесмены знают главные ее особенности. Тем не менее, благодаря множеству преимуществ патента, все больше ИП предпочитают работать в данном режиме.

Чтобы вести деятельность в рамках этой системы налогообложения, ИП должен приобрести патент на нее. На сегодняшний день законодательством РФ предусмотрено 63 вида предпринимательства, подходящих для данного режима. Патент действует в пределах одного календарного года на протяжении от 1 до 12 месяцев. Срок его действия предприниматель определяет для себя сам.

Воспользоваться патентной системой налогообложения может не каждый бизнесмен. Для этого предприятие обязано удовлетворять следующим требованиям:

  • Деятельность ИП должна соответствовать патентным видам предпринимательства, перечисленным в соответствующей статье Налогового кодекса
  • Численность работников ИП в учетном периоде не должна превышать в среднем 15 человек

Стоимостью патента является фиксированный налог, который составляет 6% от потенциально рассчитанной прибыли предприятия. При этом в расчет не берутся фактические доходы ИП. Данный факт можно считать достоинством режима, так как предприниматель заранее знает сумму, которую придется заплатить за патент. Ставка налога может быть уменьшена в зависимости от региона, в котором ведется деятельность, а также снижена до 0% на период налоговых каникул.

При наличии действующего патента, ИП освобождается от обязательств предоставления декларации в налоговую службу. Этот факт существенно упрощает ведение бухгалтерского учета. Но при этом необходимо заполнять бухгалтерскую книгу для контроля деятельности компании. Патентная система налогообложения не требует внедрения кассовой отчетности.

Недостатки патентной системы налогообложения

К минусам использования патентного режима для ИП относятся:

  • Ведение нескольких направлений бизнеса требует приобретения соответствующего количества патентов
  • Стоимость налога при ПНС не зависит от фактических доходов. Это может стать недостатком, когда предприятие сталкивается с проблемами на начальном этапе развития и не получает потенциально рассчитанной прибыли
  • Необходимо постоянно контролировать численность оформленных работников, чтобы не потерять патент
  • Патентная система не компенсирует никакие страховые отчисления, в том числе обязательные
  • Необходимость оплаты трети от всей стоимости патента в первые 90 дней его действия (либо всей суммы сразу, если патент рассчитан на срок до 6 месяцев)

Итоги

Выбор наиболее подходящией системы налогообложения для ИП – вопрос сугубо индивидуальный. Все зависит от доходов компании, вида деятельности, региона регистрации и многих других факторов. Патентный режим однозначно выгоден для ИП, ведущих сезонный бизнес, а также для предприятий с высоким доходом. Работа на упрощенке будет оптимальным решением для предприятий с небольшим годовым доходом, а также для ведения деятельности, не входящей в список патентных.

Важно знать, что перейти с упрощенной системы налогообложения на ПСН можно лишь с начала следующего календарного года. При открытии нового бизнеса, параллельно с УСН, приобрести на него патент можно в любой момент, независимо от времени года. При этом обратный переход с патента на УСН невозможен.

Патент вместо усн

Финансово-управленческий учет для малого бизнеса

Войти в систему

Нужна помощь? Звоните

Войти в систему

Рассылка для владельца бизнеса

Подпишитесь и раз в месяц получайте на почту подборку полезных материалов и кейсов для роста продаж, автоматизации бизнеса, ведения финансового и управленческого учета

Вы успешно подписались на блог

Для многих ИП в России есть законная возможность заменить налоги (в том числе 6% налог по УСН) на более выгодный фиксированный патентный платеж.

Вот упрощённый пример:

В нашем примере выгода очевидна.

Быстро узнать о возможности применения патента по виду деятельности и региону России, где ваше ИП зарегистрировано, рассчитать стоимость патента можно на калькуляторе налоговой.

Подробнее о патентной системе на nalog.ru.

Посчитать, что выгоднее, патент или УСН 6% можно тут.

Считайте, оптимизируйте свои налоги и принимайте взвешенные решения.

Статья написана по материалам сайтов: blog.burocrat.ru, 42clouds.com, planfact.io.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector