+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Патент на уборку нежилых помещений

В данной статье мы поговорим о работе клининговых компаний, а также рассмотрим вопросы выбора системы налогообложения для таких предприятий.

Системы налогообложения

В нашей стране есть целых пять систем налогообложения, которые могут быть выбраны как организацией или предпринимателем. Это следующие системы:

  • ОСНО — общая система налогообложения. Она включает в себя такие налоги: для ИП — Налог на доходы физических лиц (тринадцать процентов), налог на добавленную стоимость (ставка может быть 0%, 10%, 18%), имущественные налоги (до 2%); для организаций — налог на прибыль (двадцать процентов), налог на добавленную стоимость (ставка может быть 0%, 10%, 18%) и имущественные налоги.
  • УСН — упрощенная система. Она включает уплату налога по УСН, который равен в среднем 15% (но по решению регионального правительства может быть уменьшен).
  • ЕНВД — уплата налога на вмененный доход, ставка которого равна пятнадцати процентам. В данном случае налог уплачивается не с реального дохода предприятия или ИП, а с вмененного — дохода, который просчитан налоговой инспекцией. Налог зависит от физического показателя.
  • Патент — уплата Патента возможна только для предпринимателей и не подходит для организаций. Сумма патента также не зависит от реального дохода ИП.
  • ЕСХН — уплата единого сельскохозяйственного налога. Подходит только для сельхоз производителей.

Что выбрать — ООО или ИП

Для клининговой компании подойдет организация работы как общества с ограниченной ответственностью, так и как Индивидуального предпринимателя. Лицензий на данный вид деятельности приобретать не нужно. Преимущества выбора рассмотрим в таблице:

Хозяйствующий субъект
Юридическое лицо (ООО) Физическое лицо (ИП)
• Возможность привлечения инвестиций от других учредителей;

• Возможность ведения бизнеса вместе с партнером;

• Больший авторитет в работе с партнерами;

• Ответственность учредителей в пределах вкладов в уставный капитал.

• Отсутствие обязанности ведения бухгалтерского учета;

• Быстрое и легкое оформление ИП и закрытие ИП;

• Все денежные средства компании предприниматель может использовать по своему усмотрению.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Общая система налогообложения

При выборе данного режима нужно уплатить в бюджет самое большое количество налогов. Это самый невыгодный для клининговой компании режим. Но иногда выбор ОСНО экономически обоснован тем, что большинство контрагентов, то есть клиентов, работают на общей системе налогообложения и им нужны счета-фактуры с выделенным налогом на добавленную стоимость. В данном случае компании нужно либо перейти на общий режим, либо она потеряет всех клиентов. Поэтому, несмотря на самую большую налоговую нагрузку, некоторые компании работают на ОСНО.

Пример.

Давайте рассчитаем налоги на ОСНО исходя из условий описанных выше. Налоговая нагрузка будет включать в себя следующие платежи в бюджет:

  1. НДФЛ 600000-300000=300000*13%=39000 рублей;
  2. НДС 91525 рублей;
  3. Имущественные налоги — не считаем, потому как в нашем примере нет указания на наличия собственности ИП, используемой в предпринимательской деятельности.
  4. Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 43 000 рублей.

Упрощенная система

УСН различается объектом налогообложения и ставкой — объект налогообложения может быть доходы и ставка в общем случае применяется 6% или доходы минус расходы и ставка в общем случае применяется 15%. НДС и имущественные налоги платить не нужно. Сдается только Декларация по УСН один раз по итогам года. Уплата авансовых платежей происходит каждый квартал.

Пример — объект налогообложения «Доходы».

Налоговая нагрузка будет считаться так:

  • Налог на УСН = 600000*6%=36000 рублей;
  • Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 43 000 рублей.

При применении данного режима сумму УСН «Доходы» можно уменьшить на страховые взносы за сотрудников и себя на 50% (а если у предпринимателя нет сотрудников то на все 100%). 36000/2=18000 рублей.

Итого все налоги за месяц 18000+43000=61000 рублей.

Пример — объект налогообложения «Доходы минус расходы».

Налоговая нагрузка за месяц равна:

  • Налог на УСН= (600000-300000)*15%=45000 рублей;
  • Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 43 000 рублей.

Итого 45000+43000=88000 рублей.

ЕНВД для клининговой компании

ЕНВД может применяться для клининговой компании только относительно услуг, которые оказываются для населения. Для услуг организациям данный режим не подходит. Поэтому если выбрать ЕНВД для клининговых услуг населению, то параллельно с данным режимом нужно применять либо ОСНО, либо УСН и вся деятельность по оказанию клининговых услуг юридическим лицам будет облагаться одним из этих налогов.

Важно! ЕНВД не разрешен к применению для города Москвы.

Пример.

Допустим, что в нашем примере для услуг населению — ЕНВД, а для услуг юридическим лицам — УСН6%. Поскольку коэффициенты для расчета ЕНВД для каждого региона устанавливаются свои, мы возьмем размер коэффициента К2=1. И будем считать, что у данного предпринимателя в услугах населению занят один человек, а все остальные заняты в услугах юр. Лицам.

Налоги за месяц:

  1. ЕНВД — 7500(базовая доходность)*1,868(коэффициент К1 на 2018 год)*1(условно коэффициент К2)*15%=2101,5 рублей;
  2. УСН — 500 000*6%=30000 рублей;
  3. Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 43 000 рублей.

Итого: 2101,5/2+30000/2+43000=59050 рублей.

Патент для клининговой компании

Патент для клининговой компании могут применять только предприниматели и только относительно вида деятельности, связанного с уборкой жилых помещений. То есть сиуация получается точно такая же как и с ЕНВД — Патент приобретается только на оказание услуг физическим лицам по уборке их жилых помещений, а для организации необходимо выбрать какой-либо другой режим — ОСНО или УСНО. Стоимость Патента зависит от региона, в котором будет вести деятельность предприниматель. Сумму Патента нельзя уменьшить на сумму страховых взносов.

Важно! При выборе системы налогообложения в качестве Патента декларацию по данному виду деятельности сдавать не нужно.

Пример.

Допустим, что в нашем примере для услуг населению — Патент, а для услуг юридическим лицам — УСН6%. Поскольку коэффициенты для расчета Патента для каждого региона устанавливаются свои, мы возьмем размер Патента для города Москвы для данного вида деятельности. И будем считать, что у данного предпринимателя в услугах населению занят один человек, а все остальные заняты в услугах юр. Лицам.

Налоги за месяц:

  1. Патент —1650 рублей (сумму патента можно рассчитать на сайте налоговой инспекции);
  2. УСН — 500 000*6%=30000 рублей;
  3. Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 43 000 рублей.

Итого: 1650+30000/2+43000=59650 рублей.

Выводы

Выбор системы налогообложения для клининговой компании зависит от многих факторов. Для каждого случая нужно считать индивидуально. Исходя из нашего общего примера, можно сделать вывод о том, что наиболее выгодной является упала налого на УСН или совмещение нескольких режимов — УСН и ЕНВД или УСН и Патента в отношении услуг для населения и для организаций.

Виды деятельности (клининг), для которых предусмотрено применение патентной системы налогообложения (с ценами)

КЛАССИФИКАТОР “Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения” (КВПДП) Выборка по клининговой деятельности с ценами патентов в регионах России.

ПЕРЕЧЕНЬ КОДОВ ВИДОВ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В СООТВЕТСТВИИ С ПУНКТОМ 2 СТАТЬИ 346.43 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Наименование вида предпринимательской деятельности

Химическая чистка, крашение и услуги прачечных

Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства

Код субъекта Российской Федерации

Наименование
вида предпринимательской деятельности

Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода
(в рублях)

(0 чел – ИП без наемных работников)

01

Химическая чистка, крашение и услуги прачечных

Пункт 4 приложения 1 к Закону Республики Адыгея от 26.11.2012 № 139

01

Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства

Пункт 26 приложения 1 к Закону Республики Адыгея от 26.11.2012 № 139

02

Химическая чистка, крашение и услуги прачечных

Пункт 4 приложения к Закону Республики Башкортостан 29.10.2012 № 592-з

02

Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства

Пункт 26 приложения к Закону Республики Башкортостан 29.10.2012 № 592-з

03

Химическая чистка, крашение и услуги прачечных

Пункт 1приложения 33 к Закону Республики Бурятия от 08.10.2012г. № 2974-IV

03

Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства

Пункт 1приложения 33 к Закону Республики Бурятия от 08.10.2012г. № 2974-IV

04

Химическая чистка, крашение и услуги прачечных

Пункт 4 раздела 1 приложения 1 к Закону Республики Алтай от 16.11.2012 № 58-РЗ

04

Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства

Пункт 23 раздела 1 приложения 1 к Закону Республики Алтай от 16.11.2012 № 58-РЗ

05

Химическая чистка, крашение и услуги прачечных

Пункт 4 таблицы статьи 2 Закона РД от 29.11.2012г. №79

05

Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства

Пункт 26 таблицы статьи 2 Закона РД от 29.11.2012г. №79

06

химическая чистка, крашение и услуги прачечных

Подпункт 4 пункта 1 Закона РИ от 01.12.2012г. №35-РЗ

06

услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства

Подпункт 26 пункта 1 Закона РИ от 01.12.2012г. №35-РЗ

07

Химическая чистка, крашение и услуги прачечных

Пункт 4 приложения к Закону Кабардино-Балкарской Республики от 29.11.2012 № 86-РЗ

07

Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства

Пункт 45 приложения к Закону Кабардино-Балкарской Республики от 29.11.2012 № 86-РЗ

09

Химическая чистка, крашение и услуги прачечных

Пункт 4 приложение 1 к Закону Карачаево-Черкесской Республики от 27.11.2012 года № 91-РЗ

09

Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства

Пункт 26 приложение 1 к Закону Карачаево-Черкесской Республики от 27.11.2012 года № 91-РЗ

10

Химическая чистка, крашение и услуги прачечных

Пункт 4 приложения 1 к Закону Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК

10

Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства

Пункт 26 приложения 1 к Закону Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК

Налогообложение услуг по уборке помещений

Если в Вашем регионе введена система налогообложения в виде единого налога на вмененнный доход, то выбранная Вами деятельность подпадает под эту систему. Согласно ст.346.26 п.2 пп.1 НК РФ под ЕНВД подпадает оказание бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН). А в этом классификаторе указано:

019748│ 4│Услуги по уборке квартир

041113│ 5│Уборка внутриподъездных и придомовых площадей

Таким образом, Вам надо встать на учет в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД. Для этого подается заявление по форме ЕНВД-1. Если Вы только зарегистрируетесь, то заявление надо подать в течение 5 дней со дня начала деятельности (т.е. получается сразу после регистрации Вас в качестве индивидуального предпринимателя). Если Вы не сделаете этого в 5-дневный срок, к Вам будет применяться общая система налогообложения.

В качестве плательщика ЕНВД Вы будете обязаны сдавать декларации по ЕНВД (ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом) и уплачивать сам налог. В качестве физического показателя для расчета налоговой базы берется «количество работников, включая индивидуального предпринимателя» (п.3 ст.346.29 НК РФ). В Вашем случае, ели у Вас нет наемных работников, это будет 1. Базовая доходность принимается 7500 руб. Корректирующий коэффициент К1 на 2013 год равен 1,569. Корректирующий коэффииент К2 для Вашего вида деятельности («Значения корректирующего коэффициента К2 определяются для всех категорий налогоплательщиков представительными органами муниципальных районов, городских округов» — ст. 346.29 п.7) и для Вашего региона необходимо узнать в налоговом органе по месту регистрации.

Таким образом, Сумма налога=1*7500*1,569*К2*к*15%, где к — количество месяцев деятельности.

Если в Вашем регионе введена патентная система налогообложения, Вы можете оформить патент на произвольное количество месяцев деятельности. Для этого в налоговый орган нужно подать заявление (форма № 26.5-1) и получить патент. В п.2 ст. 346.43 сказано, что под патентную систему налогообложения подпадают «услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства». Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации, поэтому стоимость патента Вам тоже нужно будет узнать в налоговом органе.

Наконец, Вы можете применять и упрощенную систему налогообложения, например с объектом налогообложения «доходы» (ставка налога будет 6% от полученных доходов). В этом случае Вам нужно в течение 30 дней с момента регистрации подать в налоговый орган уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма 26.2-1). Также Вам необходимо будет вести «Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения» по полученным доходам, уплачивать авансовые платежи по налогу и раз в год (до 30 апреля следующего года) подавать декларацию.

И последнее. Независимо от системы налогообложения и наличия наемных работников, Вам нужно будет уплачивать страховые взносы в Пенсионный Фонд (со стоимости страхового года).

Статья написана по материалам сайтов: infoclean.su, moeip.ru.

»

Это интересно:  Пример заполнения патента для ип 2019
Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector