Патент на риэлторские услуги

На основе патента можно сдавать квартиру совместно с машиноместом, расположенном в паркинге, который при этом рассматривается обособленным объектом. Если в аренду сдается отдельно стоящий гараж, то потребуется оформление нескольких патентов. Узнать о безвозмездном пользовании нежилым помещением можно здесь, а о безвозмездном пользовании жилым помещении подробно рассказано в этой статье. Лишение права сдавать жилье через патент Закон предусматривает отдельные ситуации, при наступлении которых предприниматель утрачивает право на применение патента:

  • если выручка перестанет удовлетворять установленным критериям;
  • если штат наемных сотрудников превысит 15 человек;
  • если предприниматель допустил нарушения сроков уплаты.

Налогообложение и уклонение от него Уклонение от уплаты налогов может вылиться в проблемы с налоговой и прокурорским надзором.

Регулирование деятельности риэлторов: ответы на 7 важных вопросов

Для того чтобы оценить экономические преимущества и недостатки приведем пример. Примерный расчет В столице патент можно приобрести, заплатив 43 тысячи 200 рублей. Такой показатель не случаен. Он рассчитан, исходя из предположения, что средняя арендная ставка за месяц составляет 60 тысяч рублей.

Легальная аренда жилых и нежилых помещений через патент

В том случае, если наряду с риэлторской деятельностью ведется еще другой вид деятельности, например, торговля или бытовые услуги, то необходимо вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций. Мне известны коллеги-риэлторы, которые имеют предприятие по изготовлению игрушек, например. Значит, ведут две книги доходов и расходов. Таким образом, риэлторы индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных, зафиксированных в Книге учета доходов и расходов в соответствии с п.2 ст.54 НК РФ.
Книга учета доходов и расходов: • Заполняем только доходы, если выбрали систему налогообложения «доходы» или • Доходы и расходы, если работаете по системе «доходы минус расходы» 1. Ведется как на бумажных носителях, так и в электронном виде. В конце года выводится на бумагу.

Правила работы на патенте лучше не нарушать

Виды деятельности на псн

НДФЛ по полной?, № 12

  • Тонкости «семейного» бизнеса, № 9
  • Стартовые расходы предпринимателей-упрощенцев, № 8
  • Ответы на «патентные» вопросы, № 6
  • Фиксированные взносы ИП и их учет на спецрежимах, № 6
  • Перерыв в «регистрации» у ИП, № 4
  • 2014 г.
  1. ИП дарит бизнес-недвижимость физлицу: что с налогами, № 21
  2. Должен ли ИП ежедневно заполнять КУДиР, чтобы не вести кассовую книгу, № 20
  3. Бизнес вдали от дома, № 19
  4. Патентные поправки будущего года, № 19
  5. Предприниматель продает свое имущество: какие налоги платить?, № 10
  6. ИП нанимает работников, № 10
  7. Последствия «слета» ИП с патентной системы налогообложения, № 9
  8. Как ИП-спецрежимнику получить освобождение от налога на имущество физлиц, № 5
  9. Страховые взносы предпринимателей с 2014 года, № 2
Это интересно:  Переход с патента на усн фиксированные платежи

Побочный вид деятельности – риэлторские услуги

  • ИП нанял работников: где вставать на учет и что сдавать, № 8
  • Нюансы представления единой упрощенной декларации предпринимателями, № 7
  • Уплата ИП 1%-х взносов за себя за 2016 год, № 6
  • Заявление об освобождении ИП от налога на имущество, № 5
  • Как предпринимателю платить налог на имущество, № 5
  • Нюансы освобождения ИП от налога на имущество, № 5
  • Нулевая декларация ИП на УСН с объектом «доходы», № 5
  • Обновленная декларация 3-НДФЛ для ИП, № 5
  • Возврат переплаченных предпринимателем страховых взносов за 2016 год, № 5
  • Деление «кадастрового» объекта: как ИП платить налог на имущество, № 5
  • Новогодние подарки для плательщиков ПСН, № 2
  • Взносы под контролем ФНС: что меняется для ИП с 2017 года, № 2
  • Уплата 1%-го допвзноса в ПФР зависит от расходов ИП, № 1
  • 2016 г.

Патент на сдачу в аренду недвижимости, все за и против

Законно снижаем налоги с помощью патентной системы налогообложения

Воспользоваться патентом можно лишь при выполнении следующих условий:

  • договор заключен на имя индивидуального предпринимателя, приобретающего патент;
  • коммерсант обладает исключительными правами собственности;
  • сумма выручки, полученной по итогам аренды, не превышает лимит в 1 миллион рублей за календарный год;
  • период оформления разрешительного документа устанавливается как 10 дней, но на практике можно столкнуться с более продолжительными сроками (до месяца);
  • квартиры, должны размещаться на территории одного региона;
  • не допускается использование доверенностей, изготовленных на другого предпринимателя.

Патент разрешающий заниматься предоставлением жилой площади квартирантам на платной основе содержит отметку о виде деятельности, который в ОКВЭД зарегистрирован за номером 70.20.1.

Предприниматель оплатил первую часть стоимости патента, а потом прекратил деятельность и остальную часть не оплатил. По итогам года получилось, что причитающаяся к уплате сумма НДФЛ меньше оплаченной предпринимателем части стоимости патента. Вернет ли налоговая инспекция эту разницу? С.Б. Пахалуева: Если сумма НДФЛ больше, чем оплаченная стоимость патента, предприниматель доплачивает только разницуп.

7 ст. 346.45 НК РФ. Но в обратной ситуации, когда сумма НДФЛ меньше оплаченной части стоимости патента, сумма НДФЛ будет равна нулю и предпринимателю просто не надо будет ничего доплачивать. К сожалению, возврат разницы между оплаченной частью стоимости патента и суммой налога на доходы физических лиц Налоговым кодексом не предусмотрен.

  • Встречаем патент-2013, № 23
  • Предприниматель меняет адрес «прописки»: что нужно сделать, № 22
  • Алименты с предпринимателей: рекомендации судебного пристава, № 21
  • Как предпринимателю превратить выручку в личные наличные, № 19
  • Новая патентная система для предпринимателей, № 15
  • Личный счет предпринимателя вместо расчетного: каковы риски, № 14
  • Печать у ИП: не обязательна, но желательна, № 12
  • Как правильно уменьшить стоимость «упрощенного» патента на страховые взносы, № 11
  • Предприниматель нанимает работников: где и когда ему нужно встать на учет, № 11
  • Предприниматель умер — бухгалтер остался, № 8
  • Тарифы страховых взносов для предпринимателей в 2012 году, № 4
  • Изменения по взносам для предпринимателей и иных самозанятых лиц, № 2
  • 2011 г.
Это интересно:  Форма налоговой декларации для ип по патенту

Побочный вид деятельности – риэлторские услуги

Шишкоедова Н. Н., налоговый консультант

Некоторые строительные компании не ограничиваются собственно строительством, но занимаются также и оказанием риэлторских услуг. В их учете и налогообложении есть свои нюансы. Приведем последние разъяснения чиновников и мнение судей по данному вопросу.

Оказание услуг гражданам: нормы законодательства

И в Обзоре Верховного суда РФ… (утвержден Президиумом Верховного суда РФ 1 февраля 2012 г.) также разъяснялось, что правовые последствия нарушения договора об оказании посреднических услуг, даже если он не содержит условия об их стоимости, регулирует законодательство о защите прав потребителей. При этом было уточнено, что отсутствие в договоре между риэлтором и клиентом указания на стоимость оказываемых услуг не свидетельствует о недействительности договора. А лишь порождает у исполнителя право требовать от заказчика оплаты своих услуг по цене, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за аналогичные услуги (п. 2 Обзора, п. 3 ст. 424 Гражданского кодекса РФ).

Риэлторская деятельность может осуществляться по договору оказания услуг либо по посредническому договору. Напомним: существует три вида посреднических договоров – договор поручения, договор комиссии и агентский договор. Но в любом случае риэлтор-посредник обязан представить клиенту отчет – в сроки, в порядке и по форме, предусмотренные договором, так как унифицированной формы такого отчета и единых требований к его составлению не существует.

Таким образом, отношения между риэлтором и клиентом регулируются договором, общими нормами гражданского законодательства для соответствующего вида договора, а также Законом РФ «О защите прав потребителей».

Особенности налогообложения

Порядок налогообложения риэлторских операций предопределяет именно тот факт, что эта деятельность обычно квалифицируется как посредническая. Если строительная компания (риэлтор) участвует в расчетах между сторонами сделки с недвижимостью, налогообложению у нее подлежит только сумма полученного вознаграждения. Это касается и налога на прибыль, и налога на добавленную стоимость.

Налог на прибыль

При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту или иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому или другому аналогичному договору. А также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом или иным поверенным за комитента, принципала или иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов посредника в соответствии с условиями заключенных договоров. На комиссионное, агентское или иное вознаграждение данная норма не распространяется (подп. 9 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ).

Несмотря на то что разъяснения даны для «упрощенки», для общего режимы они тоже актуальны. Однако подчеркнем: в договоре поступление сумм агенту от принципала должно быть четко разделено на две час­ти – вознаграждение и возмещение расходов.

Налог на добавленную стоимость

Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений, или любых иных доходов при исполнении любого из указанных договоров. Такой порядок приведен в пункте 1 статьи 156 Налогового кодекса РФ. В пункте 2 названной статьи есть еще одна особенность: на вознаграждение посредника не распространяются льготы по НДС, применяемые к основной операции.

Это интересно:  Кроссворд плата за патент 6 букв

Что это означает? Например, операции по реализации жилых домов, жилых помещений и долей в них, а также передача доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме при реализации квартир НДС не облагаются (подп. 22, 23 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ). То есть сама сделка купли-продажи, скажем квартиры, освобождена от налогообложения. Но вот вознаграждение, уплачиваемое риэлтору, который помогал оформить куплю-продажу, облагается налогом на об­­щих основаниях по ставке 18 процентов.

Отражение в учете

Выручкой (доходом), подлежащей отражению на счете 90, является посредническое вознаграждение. Признавать ее следует на дату утверждения (принятия) клиентом отчета посредника. К отчету должны быть приложены все оправдательные документы, подтверждающие понесенные расходы (если в договоре есть условие о возмещении их клиентом сверх выплачиваемого вознаграждения).

Поскольку риэлторская деятельность является одним из видов деятельности строительной компании, следует предусмотреть обособленный учет доходов и расходов – открыть отдельные субсчета к счетам 90 «Продажи», 20 «Основное производство».

– амортизация – 1200 руб.;

– коммунальные услуги – 9000 руб. (НДС – в затраты не включается – 1620 руб.);

– услуги связи – 2000 руб. (НДС – в затраты не включается – 360 руб.);

Бухгалтер ООО «Мега-Строй» отразил операции следующими записями:

ДЕБЕТ 76
КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка от риэлторской деятельности»

ДЕБЕТ 90 субсчет «НДС по риэлторской деятельности»
КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 60

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51

ДЕБЕТ 76
КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка от риэлторской деятельности»

ДЕБЕТ 90 субсчет «НДС по риэлторской деятельности»
КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»

ДЕБЕТ 20 субсчет «Затраты по риэлторской деятельности»
КРЕДИТ 70 (69)

ДЕБЕТ 20 «Затраты по риэлторской деятельности»
КРЕДИТ 02

– 1200 руб. – начислена амортизация;

ДЕБЕТ 20 «Затраты по риэлторской деятельности»
КРЕДИТ 60

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60

– 1980 руб. (1620 + 360) – выделен НДС по коммунальным услугам и услугам связи;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»

– 1980 руб. – принят к вычету НДС по коммунальным услугам и услугам связи;

ДЕБЕТ 20 «Затраты по риэлторской деятельности»
КРЕДИТ 26

ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость услуг по риэлторской деятельности»
КРЕДИТ 20 «Затраты по риэлторской деятельности»

ДЕБЕТ 90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж»
КРЕДИТ 99

Важно запомнить

Налогом на прибыль и налогом на добавленную стоимость у посредника облагается только сумма полученного вознаграждения.

Статья написана по материалам сайтов: www.audit-it.ru.

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector