+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Патент на разработку программного обеспечения для ип

1. Проверить верны ли мои расчеты по стоимости патента.

Для расчетов можно воспользоваться налоговым калькулятором, доступным в сети «Интернет» по адресу: http://patent.nalog.ru/info/. В результате проверки установлено, что для вида деятельности «Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации» стоимость патента в 2016 годe составит:

  • Для Москвы – 300 000 рублей в год;
  • Для Московской области 11687 рублей в год.

2. Как платить 11 000? Рабочая ли схема если я открою офис в Московской области (по договору аренды) и буду осуществлять деятельность в Московской области?

Патент действует на территории того субъекта Российской Федерации, который в нем указан ( пункт 1 статьи 346.45 Кодекса ). Термин «место осуществления деятельности» законодательно не закреплен. По мнению Минфина, к такому месту относится место заключения Договора. Вместе с тем, это лишь косвенно свидетельствует о том, что деятельность ведется именно в том регионе.

  • счет, открытый в банке этого региона;
  • заключение там же трудовых договоров с наемными работниками;
  • хранение, ремонт и обслуживание транспортных средств на территории этого региона, подтвержденные первичкой на выполнение ремонтных работ и на приобретение расходных материалов и ГСМ, квитанциями на оказание услуг стоянки и т.д.
  • Постановка ИП на учет в другом налоговом органе;
  • Аренда офиса;
  • Временная или постоянная регистрация в МО.

Каких-либо иных официальных позиций на данный момент нет. Вместе с тем, целесообразно обезопасить себя, предусмотрев какие-то иные косвенные доказательства осуществления деятельности в другом регионе.

3. Если схема рабочая, что является подтверждением работы в другом регионе:

а) Достаточно ли договора аренды офиса?

Сложно однозначно утверждать об этом, до тех пор, пока не сложится однозначная практика правоприменения. Представляется, что договора аренды должно быть достаточно.

Б) Если я арендую квартиру в Московской области и сделаю себе временную регистрацию по месту проживания?

Нельзя однозначно утверждать о достаточности таких доказательств, однако, вероятнее всего, временная регистрация позволит утверждать, что деятельность осуществляется в Московской области.

в) Если я временно зарегистрируюсь в загородном доме (моя собственность).

Это тоже возможный вариант, поскольку из этого косвенно следует, что Вы осуществляете деятельность в другом регионе.

У вас похожий вопрос? Воспользуйтесь услугой: Юридическая консультация онлайн.

г) Если я закрою текущее ИП, временно зарегистрируюсь в области и уже там создам новое ИП?

В этом случае вероятность претензий со стороны контролирующих органов будет существенно ниже, однако вместе с тем, желательно наличие каких-то других косвенных доказательств, свидетельствующих об осуществлении деятельности в таком регионе.

4. В общем есть ли возможность не потерять московскую прописку и по временной регистрации или иным способом платить налоги, предусмотренные в Московской области.

Такая возможность есть, для этого необходимо иметь доказательства того, что деятельность осуществляется в Московской области. Самым основным доказательством будет договор, в котором будет указано, что место его заключения является Московская область.

Вместе с тем, такая деятельность, после заключения договора может осуществляться и удаленно без личной встречи с клиентами. Если это так, то в договоре лучше это прямо предусмотреть. Кроме того, наличие косвенных доказательств об осуществлении деятельности в другом регионе не будет лишним, к ним как мы писали ранее относится:

  • счет, открытый в банке этого региона;
  • заключение там же трудовых договоров с наемными работниками;
  • хранение, ремонт и обслуживание транспортных средств на территории этого региона, подтвержденные первичкой на выполнение ремонтных работ и на приобретение расходных материалов и ГСМ, квитанциями на оказание услуг стоянки и т.д.
  • Постановка ИП на учет в другом налоговом органе;
  • Аренда офиса;
  • Временная или постоянная регистрация в МО.

На наш взгляд, достаточно того, если в договоре будет указано место его заключения и исполнения – Московская область. Если деятельность осуществляется не удаленно, то не будет лишним заключить договор аренды или осуществить временную постановку на учет в Московской области.

Если вам понравилась статья, подпишитесь на наши группы в соц. сетях и порекомендуйте Прайм лигал друзьям и знакомым.

Патент для ИП : альтернативная система налогообложения для разработчиков программного обеспечения

Патент для ИП : альтернативная система налогообложения для разработчиков программного обеспечения

Патентная система налогообложения (ПСН) для индивидуального предпринимателя (ИП) – это разрешение заниматься определённым направлением бизнеса. Устанавливается Налоговым кодексом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов РФ.

В статью 346_43 НК в перечень видов деятельности, по которым может применяться патентная система налогообложения, 01 января 2016 года добавлен вид деятельности:

“Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации”.

Такой вид деятельности интересен для индивидуальных предпринимателей, в частности для разработчиков программного обеспечения. Рассмотрим основные особенности и отличия такой системы налогообложения от других режимов.

Это интересно:  Обучение на патентного поверенного москва в фипс

Ограничения ПСН

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим для малого бизнеса и, чтобы работать на ПСН, надо соответствовать следующим требованиям:

  • Только для индивидуальных предпринимателей. Организации в качестве альтернативы могут использовать схожий налоговый режим – ЕНВД.
  • Годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн. рублей. Если предприниматель совмещает ПСН с другим налоговым режимом, то доходы учитываются суммарно.
  • Количество сотрудников ИП не превышает 15 человек. При этом учитывается численность работников не только по видам деятельности на ПСН, но и на других налоговых режимах. Например, предприниматель ведёт бизнес на УСН с персоналом численностью 10 человек. В случае, если он дополнительно купит патент, то сможет нанять еще только 5 человек.

Стоимость патента

Перед принятием решения о покупке патента, рекомендуется заранее рассчитать его стоимость и сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах – УСН и ЕНВД. Особенность ПСН в том, что налог рассчитывается, исходя из потенциально возможных доходов , а не из реально получаемых.
То есть, с тоимость патента фиксируется для конкретного региона отдельно и устанавливается государством в соответствии с предполагаемым доходом ИП по выбранному виду деятельности. Размер этого дохода определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в разных областях может значительно отличаться. Это связано с предположением о том, что, например, цены на услуги в московских компаниях выше, а клиентов больше, чем в любой соседней области. Кроме того, на стоимость патента влияет физический показатель выбранного направления деятельности. Таким образом, чтобы рассчитать размер налога на ПСН и принять решение о покупке патента для ИП, надо знать не только потенциально возможный годовой доход по региону, но и величину физического показателя бизнеса.

Пример расчета

В целях упрощения расчета, Федеральной налоговой службой был разработан специальный калькулятор . Узнаем, во что обойдется возможность работать на патенте разработчику программного обеспечения в Москве сроком на 12 месяцев. Для этого указываем количество месяцев, выбираем муниципальное образование и направление деятельности – оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации. Важно знать, что срок действия патента ограничен тем периодом, который был указан в заявлении о его выдаче. Максимальный срок действия – один календарный год, после чего следует обращаться в инспекцию и подавать заявление повторно.

Нажимаем кнопку «Рассчитать» и получаем, что сумма налога за целый год для данного вида деятельности составит 300.000 рублей. Оплата производится в два этапа:

  • 100.000 рублей не позднее 90 дней после начала действия патента;
  • 200.000 рублей не позднее срока окончания действия патента.

Если разделить 300.000 рублей на 12 месяцев, то выходит, что в бюджет надо выплачивать 25.000 рублей в месяц. Также надо учесть, что страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем на патентной системе налогообложения, не уменьшают рассчитанный налог, в отличие от режима УСН и ЕНВД. Страховые взносы ИП в 2018 году больше не зависят от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), а представляют собой фиксированные суммы, утвержденные Правительством:

  • Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5 840 рублей в год.
  • Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в 26 545 рублей и дополнительного взноса.
  • Дополнительный взнос уплачивается, если доходы ИП больше 300 тыс. рублей в год. Рассчитывается он как 1% от суммы доходов, превышающих этот лимит.

Теперь сравним, с какой суммы доходов покупка патента будет выгоднее, чем при работе на упрощенке, например. Расчёт будем вести, исходя из годового дохода ИП.

Предположим, что предприниматель заработал в 2018 году доходов на сумму 6.000.000 рублей. Рассчитаем сумму страховых взносов ИП:

  • взносы на пенсионное страхование будут рассчитываться таким образом: (26.545 +5.840)+ ((6.000 000 – 300 000) * 1%) = 89.385 рублей.

Итог: общая налоговая нагрузка предпринимателя на ПСН составит 389.385 рублей ( 300.000 руб. на патент + 89.385 руб. страховых взносов).

Подсчитаем теперь, какой доход должен получить предприниматель на УСН, чтобы у него получилась сопоставимая налоговая нагрузка:

Если годовой доход составил 6.000.000 рублей, то в бюджет по ставке 6% надо уплатить налог 360.000 рублей (6.000.000*6%). При этом сумма страховых взносов уже здесь учтена, так как на УСН можно уменьшать рассчитанный налог за счет взносов.

Для ясности можем разложить общую сумму налога на его составляющие:

  • считаем сумму взносов с дохода 6.000.000 рублей на УСН 6%:
    32.385 + (6.000.000 – 300.000) * 1%) = 89.385 рублей. Получается, что доплатить остается остаток налога на сумму 270.615 рублей.

Итог: сумма для уплаты в бюджет предпринимателем на упрощенке составит 360.000 рублей (89.385 руб. страховые взносы + 270.615 руб. остаток налога).

В результате, в нашем случае переходить на патентную систему налогообложения имеет смысл, только если реальный годовой доход превысит 6.000.000 рублей. С дальнейшим ростом дохода стоимость патента увеличиваться не будет, а вот налог на УСН будет расти. Но если доход московского предпринимателя по выбранному виду деятельности меньше, чем 6.000.000 рублей, то ему выгоднее работать на упрощенке.

Таким образом, на получение выгоды от покупки патента влияет место регистрации ИП и размер годового дохода. Чтобы перейти на патентную систему, надо подать в ИФНС по месту ведения деятельности заявление по форме 26.5-1 . ПСН практична, так как на этой системе налогообложения нет деклараций, но вести книгу учета доходов необходимо, поскольку при проверке инспектор вправе ее потребовать для отчетности. Важно учитывать, что максимальный срок действия патента составляет 12 месяцев, после чего заявление необходимо переоформлять. Применение ПСН, с одной стороны, удобно, а с другой – надо рассчитывать прибыльность работы на этом режиме для каждого отдельного случая.

Это интересно:  Проверить есть ли патент на название

Как я зарегистрировал ИП

Через Госуслуги

  • Зарегистрироваться онлайн (у меня этот пункт не работал и если бы работал, пришлось бы в итоге ехать в Выборг, что было неудобно для меня);
  • Отправить заполненное заявление в электронном виде (нужна электронная цифровая подпись (ЭЦП);
  • Записаться на прием в свою налоговую и там подать заявление (для Ленинградской области в списке не было нужной налоговой в Выборге, она единственная в области регистрирует ИП);
  • Отправить заявление в свою налоговую почтовым отправлением.

Через сайт налоговой

Удобно, если налоговая рядом, потому что забирать документ, подтверждающий факт внесения записи в ЕГРИП, надо лично (в Ленинградской области надо ехать в Выборг, что не очень удобно).

Через МФЦ

В случае Ленинградской области такой вариант добавляет до 15 дней к 3 дням на регистрацию ИП. Говорят, что документы должны принять в любом МФЦ, но в Кудрово принимают документы только у тех, кто там зарегистрирован (прописан).

Мой путь

ЭЦП у меня нет, покупать её ради одного раза не хотелось, в Выборг было долго ехать, а почте России я не доверяю, поэтому для меня остался только один вариант — МФЦ.

29.06.2017 я подал заявление о регистрации ИП в МФЦ Кудрово Автополе. Программу для подготовки заявления скачал на сайте налоговой. Пошлину оплатил также на сайте налоговой (но попал туда с сайта Госуслуг). В МФЦ дали бумагу с подтверждением приёма документов, в ней было написано, что решение примут не позднее 13.07.2017, а документы доставят не позднее 18.07.2017.

В заявлении я указал следующие виды деятельности по ОКВЭД:

  • 62.01 — Разработка компьютерного программного обеспечения;
  • 62.02 — Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий;
  • 62.09 — Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая;
  • 63.11 — Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность.

Все записи в заявлении, например, роспись, надо делать чёрной ручкой. Оказалось, это критично для налоговой.

06.07.2017 с помощью сервиса на сайте налоговой я узнал, что документы поступили в Выборг.

11.07.2017 с помощью другого сервиса я узнал, что меня зарегистрировали в качестве ИП. Сразу же зарегистрировался в личном кабинете ИП на сайте налоговой, используя логин и пароль физического лица, но на регистрацию отводится 15 дней, поэтому пришлось подождать.

На случай, если я продам полученные за работу доллары выше курса ЦБ или получу проценты на остаток по счёту ИП, мне нужна упрощённая система налогообложения (УСН), чтобы отчитаться за полученную прибыль. Для уплаты налогов по основной деятельности мне нужна патентная система налогообложения (ПСН, или патент).

13.07.2017 в налоговой Всеволожска я подал заявление для перехода на УСН и ПСН. Формы для УСН и ПСН скачал на сайте налоговой. УСН вступила в силу сразу, потому что я только что зарегистрировался в качестве ИП, а за патентом сказали приезжать через 10 дней.

Также сослался в патенте на статью 1–4 закона Ленинградской области от 07.11.2012 № 80-оз (ред. от 27.11.2015) для применения налоговой ставки 0%.

14.07.2017 в МФЦ приехали документы.

19.07.2017 позвонили из налоговой и сказали, что можно приезжать за патентом, так что 20.07.2017 я закончил получение всех нужных документов для оформления ИП.

24.07.2017 у меня появился доступ личный кабинет ИП, но патента там нет, а для УСН показывается ставка 6%.

Приложение к областному закону от 12.10.2009 № 78-оз (в редакции областного закона от 20.07.2015 №73-оз) регламентирует виды предпринимательской деятельности с налоговой ставкой 0%. Среди них «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий». В соответствии с налоговым кодексом и этим законом, я не должен платить налог по УСН первые 2 года после регистрации без всяких заявлений, но не все налоговые так думают.

29.07.2017 мне позвонили и предложили подъехать в налоговую к моему инспектору по УСН и ПСН, чтобы написать заявление о применении налоговой ставки в размере 0% по УСН. Вообще такого заявления нет в налоговом кодексе, но разные налоговые его почему-то практикуют, к примеру, налоговая Челябинской области даже выложила у себя на странице бланк такого заявления:

Заявление о переходе на УСН и патент в теории можно подавать вместе с заявлением о регистрации ИП, но в Ленинградской области это сделать невозможно, потому что ни в МФЦ, ни в Выборге ничего, кроме заявления о регистрации, не принимают. Во Всеволожске мне сказали, что это мои проблемы. Почему так дело обстоит в области не ответили, вариантов решения данной проблемы тоже не предложили.

Также в налоговом кодексе ничего не говорится о датах открытия патента, поэтому в налоговой привязывают дату начала действия патента к началу месяца. Мне, к примеру, патент оформили с 01.08.2017, хотя я хотел его открыть с 11.07.2017.

Сейчас мне наперебой звонят банки и предлагают РКО (не знаю, откуда они узнали, что я стал ИП). А я в следующий раз расскажу про ведение бухгалтерии, потому что банк я уже выбрал, и это Модуль.

Это интересно:  Закон патент москва 2019

Смартсорсинг.ру

Сообщество руководителей ИТ-компаний, ИТ-подразделений и сервисных центров

участников являются сотрудниками ИТ-компаний

20% из них — совладельцы бизнеса

работают в ИТ-службах других компаний

Войти с помощью:

Авторизация

Новым пользователям

Зачем?

Патентная система налогообложения — кто-нибудь уже использует?

В Налоговом Кодексе год назад появилось два вида деятельности, которые могут осуществляться на основании патента ИП.

Многие регионы РФ своими законами подтвердили возможность купить патент ИП на эти виды деятельности.

Например, в Санкт-Петербурге в 2016 году полная стоимость патентов состовяляет 60 и 45 тыс. руб. за год. При предельной выручке по УСН в 60 млн. рублей.

Вопросы к коллегам из всех регионов Уфа, Алтай, Петрозаводск, Коми, Якутия, республики Кавказа, Краснодар, Тюмень, Красноярск, Хабаровск, Владивосток, Амурская область, Белгород, Брянск, Владимир, Волгоград, Воронеж, Иваново, Калиниград, Камчатка, Новосибирск, Омск, Пермь, Псков, Ростов-на-Дону, Екатеринбург, Москва, Питер и многие другие:

— кто-нибудь начал уже использовать такие патенты в своем бизнесе?

— регистрируете себя как ИП? сотрудников оформляете к себе, как к ИП?

— клиентские договоры на ИП переводите?

Комментарии (15)

Владимир, скажу со своей позиции. Мне дешевле УСН платить, чем патент покупать. Но это лично мне. Возможно у других совсем другие цифры.

С другой стороны: написание программ и ремонт ПК. А системное админстрирование к чему отнести? Установка и обслуживание этих самых программ? Этот вид подпадает под патент?

И еще один фактор. ИП отвечает всем своим имуществом. Ни дай бог, что случись у какого-нибудь клиента, разденут догола:) А ООО — извините, но нет.

> Мне дешевле УСН платить, чем патент покупать.

Да ладно. Не думаю, что совокупная выручка у тебя сильно меньше 1,75 млн. в год. А в твоем регионе может именьше предел по патенту.

> А системное админстрирование к чему отнести?

Хороший вопрос. Именно поэтому я и задал свои вопросы.

> Установка и обслуживание этих самых программ? Этот вид подпадает под патент?

Если следовать букве нового ОКВЭД 2014, то да. Но разъяснений на эту тему коненчо же нет нигда.
Именно поэтому я и задал свои вопросы.

> И еще один фактор. ИП отвечает всем своим имуществом. Ни дай бог, что случись у какого-нибудь клиента, разденут догола:)

Это миф конечно же. Раздеть до гола тебя может только суд, да и то не до гола. Квартиру точно никто не отберет, если она у тебя одна )

> А ООО — извините, но нет.

И это тоже миф. Читай про субсидиарную отвественность учредителей ООО.

2015 год я платил минималку 1%, т.к. не «влез» в прибыль на 7% 🙂 Выручка у меня много больше. Но и расходы также имеются:)

Про размер патента в нашем регионе, возможно, ты прав. Задам вопрос своим бухгалтерам.

Старые ОКВЭДы действуют еще до 1 января 2017 года. А по новым я и сам еще не знаю, что и как. У нас же вечно, издадут закон, а пояснения к нему годика через два выкладывают:) Когда народ уже конкретно так подсаживается и совершает кучу нарушений:)

Насчет ИП и ООО это я больше для стёба написал. Хотя доля правды там есть. Если суд постановит взыскание убытков, то ИПшнику много хуже придется, чем ООО. Это я говорю, как ООО выигравшее суд у ИП.

А с другой стороны, нужно посчитать все плюсы/минусы. На ИП ведь и соц.налоги другие. Возможно «на круг» оно и выгоднее получится.

Решить бы еще вопрос с сисадминством. Подпадает или нет?

> Подпадает или нет?

Может кто-нить ответит в итоге 🙂 как практик.

Как теоретик могу скзать так — ответ зависит от того, как составить договор с клиентами. Если в договоре не указывать такие слова, а указать «рекмонт и обслуживание компьютеров и коммуникационных устройств», то легко ))

Как вариант, да. Но и клиенты бывают разные и каталог услуг у всех тоже разный. Есть тут люди у которых прям все серьезно:) Поэтому тут или подстраиваться под закон или не лезть вовсе. В итоге цену выделки овчинки надо просчитывать.

Моя логика подсказывет, что как раз не подпадает администрирование под этот закон. Т.к. патенты придумали (мое имхо) как раз для всяких там мастерских (ремонт телефонов, ноутбуков, планшетов) раскиданных почти на каждой остановке транспорта. Для упрощения жизни ИПешникам. Что-то вроде былого ЕНВД. Отсюда вопрос: каким боком там создание программ? Вот там то бабки нехилые крутятся. Куда там этот патент?

> Отсюда вопрос: каким боком там создание программ? Вот там то бабки нехилые крутятся. Куда там этот патент?

Тебе какая разница? Пользуйся ))

Вот кстати, что написано в новом ОКВЭД

Код ОКВЭД 62.01

Последний абзац — это случайно не про администрирование?

Статья написана по материалам сайтов: liquidhub.ru, medium.com, smartsourcing.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector