+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Патент на проектные работы

Доброго времени суток! Я продолжаю писать статьи на тему налога ПСН и сегодня мы рассмотрим довольно важную тему – это виды деятельности ПСН и действительно предприниматели приобрести патент могут не для всей деятельности которой занимаются, так как есть перечень утвержденный правительством. Получаем патент в 2017 году.

Помимо этого на местном уровне региональные власти могут самостоятельно убирать некоторые из разрешенных видов деятельности и не выдавать на них патент.

Но все-таки давайте разберем более подробно виды деятельности на патентной системе налогообложения:

Содержание

Виды деятельности разрешенные на патенте

Разделим для удобства виды деятельности по категориям:

  1. Услуги оказываемые населению. Всевозможные услуги (перечень их сможете прочитать ниже);
  2. Транспортные услуги. Данный вид услуг выделен в отдельную рубрику;
  3. Розничная торговля;
  4. Услуги общественного питания;
  5. Услуги по сдаче в аренду недвижимости.

Теперь разберем каждую категорию видов деятельности на патенте по отдельности:

Услуги для населения на ПСН

  1. Ремонт обуви. Услуги по пошиву, окраски и чистки;
  2. Косметические и парикмахерские услуги населению;
  3. Ремонт меховых, кожаных и швейных изделий;
  4. Ремонт и пошив головных уборов;
  5. Ремонт и пошив изделий из текстильной галантереи;
  6. Ремонт, вязание и пошив трикотажных изделий;
  7. Ремонт и изготовление ключей, номерных знаков, указателей для улиц, металлической галантереи;
  8. Услуги прачечных;
  9. Услуги химчисток.Чистка и окрашивание;
  10. Ремонт и техническое обслуживание бытовой аппаратурыи приборов;
  11. Ремонт и техническое обслуживание радиоэлектронной аппаратуры;
  12. Ремонт и обслуживание бытовых машин;
  13. Ремонт часов;
  14. Ремонт и изготовление металлоизделий;
  15. Ремонт мебели;
  16. Изготовление мебели;
  17. Прочие услуги по ремонту и изготовлению мебели;
  18. Услуги кинолабораторий;
  19. Услуги фотолабораторий;
  20. Услуги фотоателье;
  21. Ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств;
  22. Ремонт и техническое обслуживание мототранспортных средств;
  23. Ремонт и техническое обслуживание машин и оборудования;
  24. Строительство жилья и других построек;
  25. Ремонт жилья и других построек;
  26. Прочие услуги оказываемые при строительстве и ремонте жилья, а так же других построек;
  27. Услуги по оказанию электромонтажных работ;
  28. Услуги по оказанию сварочных работ;
  29. Услуги по производству монтажных работ;
  30. Услуги по оказанию санитарно-технических работ;
  31. Услуге по резке стекла и зеркал;
  32. Услуги по художественной обработке стекла;
  33. Услуги по остеклению лоджий и балконов;
  34. Услуги репетитора;
  35. Услуги обучения населения;
  36. Услуги присмотра и ухода за больными и детьми;
  37. Услуги по приему вторсырья (исключает прием металлолома);
  38. Услуги по приему стеклопосуды;
  39. Услуги ветеринара;
  40. Изготовление народных изделий художественных промыслов;
  41. Прочие услуги производственного характера. Переработка даров леса и сельскохозяйственной продукции, переработка маслосемян, картофеля, изготовление и копчение колбас, выделка шкур животных, переработка давальческой мытой шерсти в трикотажную пряжу, стрижка домашних животных, услуги по расчесу шерсти, изготовление гончарных изделий, защита садов и огородов от вредителей и болезней, защита зеленых насаждений от вредителей и болезней, изготовление бондарной посуды, граверные работы по металлу (стеклу, дереву, фарфору, керамике), изготовление валяной обуви, изготовление сельскохозяйственного инвентаря (из материалов заказчика), ремонт игрушек, ремонт и изготовление деревянных лодок, услуги по распиловке дров и вспашке огородов, ремонт туристического инвентаря и снаряжения, изготовление и ремонт оптики для очков, изготовление визиток и пригласительных билетов, работы по (переплетению, окантовочные, картонажные и брошюровочные), зарядка газовых баллончиков для сифона, услуги по замене питания в электронных часах и других приборах;
  42. Производство ковров и ковровых покрытий;
  43. Реставрация ковров и ковровых покрытий;
  44. Ремонт ювелирных изделий;
  45. Ремонт бижутерии;
  46. Гравировка и чеканка ювелирных изделий;
  47. Услуги по стереофонической и монофонической записи речи (пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск);
  48. Перезапись музыкальных и литературных произведений на компакт-диск и магнитную ленту;
  49. Услуги по ведению домашнего хозяйства, уборке жилых помещений;
  50. Услуги художественного оформления. Оформление интерьера жилых помещений;
  51. Услуги проведения занятий по физической культуре и спорту;
  52. Услуги носильщиков( ж/д вокзалов, автовокзалов, аэровокзалов, аэропортах, речных и морских портах);
  53. Услуги платных туалетов;
  54. Услуги поваров (приготовление блюд на дому);
  55. Услуги по сбыту сельхозпродукции (сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка, хранение и транспортировка);
  56. Услуги обслуживания сельскохозяйственного производства (агрохимические, механизированные, мелиоративные, транспортные);
  57. Услуги декоративного цветоводства, зеленого хозяйства;
  58. Услуги ведения охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  59. Занятие фармацевтической или медицинской деятельностью при наличии лицензии;
  60. Услуги частного детектива при наличии лицензии;
  61. Экскурсионные услуги;
  62. Услуги по прокату;
  63. Обрядовые и ритуальные услуги;
  64. Услуги сторожа (вахтера, охранника и уличных патрулей);
  65. Услуги саун, бань и душевых;
  66. Прочие услуги непроизводственного характера.

Вот такой довольно богатый выбор видов деятельности для патентной системы налогообложения.

Теперь разберемся с транспортными услугами на патенте:

Транспортные услуги на ПСН

  1. Автотранспортные услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  2. Услуги по перевозке грузов водным транспортом;
  3. Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров автотранспортом;
  4. Услуги по перевозке пассажиров водным транспортом.

На этом с транспортом все, как видно выбор не велик.

Рассмотрим розничную торговлю на патенте:

Розничная торговля на ПСН

  1. Розничная торговля через стационарные торговые сети. Ограничение для розничной торговли в стационарных сетях на налоге ПСН составляет 50 кв.м., для каждой торговой точки;
  2. Розничная торговля без торговых залов и через нестационарные торговые сети;

Вот и весь выбор, обращаю особое внимание что площадь одной торговой точки не может превышать 50 кв.м.

Теперь поговорим об общественном питании на налоге ПСН:

Общественное питание на ПСН

Тут все намного проще, применять налог ПСН разрешено только для одного вида деятельности общественного питания: общественное питание с залом обслуживания посетителей не более 50 кв.м. для каждого объекта общественного питания.

Как видно из статьи Вы не можете применять патентную систему налогообложения к объектам общественного питания площадь обслуживания посетителей более 50 кв.м.

Сдача в аренду недвижимости на ПСН

Здесь особых ограничений нет и Вы можете сдавать в аренду:

  • Собственное нежилое недвижимое имущество;
  • Собственное жилое недвижимое имущество.

Здесь стоит отметить, что на ПСН сдавать в аренду Вы можете только ту недвижимость которая находится у Вас в собственности, то есть сдавая недвижимость по договору субаренды применять налог ПСН уже нельзя.

Вот такой у меня получился обзор. Как я уже говорил ранее у каждого региона виды деятельности ПСН могут различаться.

Я выписал и выложил список для региона в котором живу, то есть для Ханты-Мансийского АО.

Информацию о том попадает Ваш вид деятельности под налог ПСН в интересующем Вас регионе, можно посмотреть на официальном сайте города где планируется вестись деятельность, ну или в крайнем случае уточнить в налоговой.

Это интересно:  Патент на работу в сочи

В 2016 году количество видов деятельности для налога ПСН увеличилось на 16, подробности в статье Изменение ПСН 2016″

Налоговики конечно не сильно любят общаться с предпринимателями, но если быть чуть понастойчивее, то ответ можно получить.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на патентную систему налогообложения для ИП, расчета патента, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом все! Вопросы в комментарии к статье или в мою группу социальной сети контакт “ Секреты бизнеса для новичка ”.

Патент

Возможность работать по патенту появилась у бизнесменов совсем недавно – в 2013 году. Эта система налогообложения существенно отличается от тех налоговых режимов, что уже стали привычными для представителей коммерческого сектора и, несмотря на свою молодость, вполне вероятно, что с течением времени она станет востребованной и популярной – все предпосылки для этого имеются.

Патентная система налогообложения: коротко о сути

Смысл ПНС можно изложить в двух предложениях. Любой ИП при желании может получить патент на осуществление некоторых видов деятельности, прописанных в НК РФ. Патент заменяет собой оплату сразу нескольких видов налогов и выдается на строго определенное время.

Кто может работать по патенту

Работать по патенту могут не все: приобретать его имеют право исключительно индивидуальные предприниматели, юридические лица лишены этой возможности. Переход на патентную систему является строго добровольным.

Виды деятельности, к которым применима ПСН

Виды деятельности для патента
1 Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
2 Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
3 Парикмахерские и косметические услуги;
4 Химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
5 Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
6 Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
7 Ремонт мебели;
8 Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
9 Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
10 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
11 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
12 Ремонт жилья и других построек;
13 Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
14 Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
15 Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
16 Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
17 Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
18 Ветеринарные услуги;
19 Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
20 Изготовление изделий народных художественных промыслов;
21 Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
22 Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
23 Ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
24 Чеканка и гравировка ювелирных изделий;
25 Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
26 Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
27 Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
28 Проведение занятий по физической культуре и спорту;
29 Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
30 Услуги платных туалетов;
31 Услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
32 Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
33 Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
34 Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
35 Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
36 Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
37 Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
38 Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
39 Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
40 Услуги по прокату;
41 Экскурсионные услуги;
42 Обрядовые услуги;
43 Ритуальные услуги;
44 Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
45 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
46 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
47 Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
48 Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
49 Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
50 Производство кожи и изделий из кожи;
51 Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
52 Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
53 Производство молочной продукции;
54 Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
55 Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
56 Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
57 Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
58 Деятельность по письменному и устному переводу;
59 Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
60 Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
61 Резка, обработка и отделка камня для памятников;
62 Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
63 Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
64 По решению местных властей в список патентов могут быть добавлены любые бытовые услуги.
Это интересно:  Ищу работу на москва без патента

Как видно из таблицы, работать по патенту можно во многих областях предпринимательской деятельности. Например, оказывая парикмахерские, косметические, ветеринарные, ремонтные, образовательные, автотранспортные, дизайнерские, экскурсионные и многие другие услуги. Полный перечень работ, для которых можно приобретать патент, указан в Налоговом кодексе РФ.

К сведению! Региональные власти могут на местном уровне дополнять список видов деятельности, подходящих для работы по патенту.

Как перейти на патентную систему налогообложения

Начать работу по патенту можно сразу с началом предпринимательской деятельности, то есть после получения свидетельства о государственной регистрации и постановки на учет в налоговом органе. Для того, чтобы получить патент, ИП должен подать в территориальную налоговую службу заявление с просьбой о его выдаче, но не позже чем за десять дней до начала осуществления деятельности, подпадающей под патент. При этом следует помнить о том, что патент действителен к применению только на территории того субъекта РФ, в котором он был получен. Если же предприниматель изъявляет желание применять патент в каком-либо другом регионе, то он должен обратиться с заявлением на выдачу патента в налоговую службу именно того региона, в котором он планирует работать.

Заявление на выдачу патента можно передать в налоговую службу:

  • лично (в ИФНС по месту жительства);
  • отослать через почту России – обязательно с уведомлением о вручении и описью вложения;
  • через представителя при наличии у него заверенной у нотариуса доверенности от ИП;
  • через электронный сервис, но только при наличии электронной цифровой подписи.

По прошествии пяти рабочих дней с момента получения заявления, налоговые органы обязаны выдать патент. Если же по каким-то причинам в предоставлении патента отказано, налоговая инспекция должна также сообщить об этом ИП не позже пятидневного срока.

Перейти на патентный режим можно и в любой другой период дальнейшей работы, но передавать заявление на покупку патента в налоговую инстанцию нужно заранее – за 10 дней до начала практических работ с его применением.

Причины для отказа в выдаче патента

При подаче заявления на получение патента нужно быть готовым к тому, что ИФНС в данной просьбе может отказать. Факторы, являющиеся основанием для отказа в выдаче патента:

  • утрата права применять патент в текущем календарном году;
  • неправильно указанный срок действия патента;
  • заявление на патент по тому виду деятельности, который не подпадает под ПНС;
  • пустые поля в заявлении на получение патента;
  • выявление недоимки по налогу ПНС.

Ограничения для использования патентной системы

Не все ИП могут воспользоваться в своей работе патентом. В частности, ограничения предусмотрены, если:

  • количество сотрудников, нанятых ИП, превышает 15 человек;
  • прибыль ИП по тем видам деятельности, на которые распространяется действие патента выше 60 миллионов рублей. При совмещении упрощенной налоговой системы и патента, размер дохода определяется суммарно по ним обоим;
  • патент не оплачен в установленные законом сроки.

Также патентная система не может быть использована для доверительного управления имуществом и по договорам простого товарищества.

Как платится налог на патенте

Налогом в патентном режиме, по сути, является та сумма, которую платит ИП, приобретая патент в налоговой службе. При этом оплатить патент предприниматель обязан не позднее, чем за 10 дней до начала осуществления работ и услуг, подпадающих под патент, то есть в авансовом режиме.

Период действия патента

Выдаются патенты на строго ограниченное время – от 1 до 12 месяцев включительно. При этом предельной датой действия патента является окончание календарного года. Другими словами: патент можно получить, к примеру, с 12 августа 2016 года до 31 декабря 2016, но нельзя получить с того же 12 августа 2016 года до 12 августа 2017 года, поскольку 2017 – уже другой календарный год. Если патент требуется для выполнения работ в середине года, то здесь никаких ограничений нет: например, можно получить патент с 20 марта по 20 сентября. Таким образом, ежегодно патент нужно продлевать, подавая заявление на следующий год в налоговую службу не позднее середины декабря года текущего.

Внимание! В случае утраты права пользования патентом, вернуться к нему можно будет только с началом следующего календарного года.

Возможна ли покупка одновременно нескольких патентов

Патент можно купить сразу на несколько видов деятельности – здесь законодательство никаких запретов не устанавливает.

Единственное, что стоит помнить – стоимость патентов может существенно отличаться и в общей сложности составлять довольно крупную сумму.

Возврат денег за патент

Если патент по каким либо причинам утратил свою силу до истечения его срока действия, то предприниматель имеет полное право написать в налоговую службу заявление с просьбой ввернуть некоторую часть оплаченных за него денег. Но поскольку практика такая пока не очень распространена, то прежде чем это сделать, желательно проконсультироваться у налоговых специалистов.

Отказаться от использования патента до истечения срока его действия в одностороннем порядке по собственному желанию, предприниматель не имеет права.

Цена патента

Патент – документ не бесплатный. Цена патента по сути дела и является налогом, уплачиваемым ИП, применяющим патентную налоговую систему.

Величину стоимости патента рассчитать очень просто. Для этого надо использовать следующий алгоритм:

ЦП – цена патента;
ПД – потенциально возможный будущий доход ИП;
6% — размер налоговой ставки по ПНС.

Потенциально возможный доход по патентным видам деятельности устанавливается местными региональными властями. Каждый год этот показатель может меняться, а в тех ситуациях, когда сумма возможного дохода на новый год не определена, действует показатель прошлого года.

Если ИП получил патент на срок менее 12 месяцев, нужно делать перерасчет стоимости патента в зависимости от количества месяцев, на которые распространяется его действие.

Важно! В некоторых случаях при расчете стоимости патента помимо основных показателей, нужно учитывать еще и площадь торгового зала, количество наемного персонала, количество транспортных средств и т.д.

Вероятный потенциальный доход, в зависимости от сферы бизнеса, устанавливается региональными властями. Он носит непостоянный характер, то есть раз в год этот показатель может меняться, с учетом инфляционных процессов и других факторов, на него влияющих. Если величина потенциального дохода с нового года не изменилась, значит, действует тот показатель, который был принят на предыдущий год.

Большим преимуществом патентной системы является тот факт, что при достаточно высоких доходах, размер налоговой выплаты остается неизменным.

Совмещение патентной налоговой системы с другими налоговыми режимами

Патентную систему можно сочетать с другими специальными налоговыми режимами. Однако не устоит упускать из виду то обстоятельство, что на те виды деятельности, на которые распространяется действие патента, применять иные налоговые режимы нельзя.

Отчетность и налоговый учет на ПНС

При применении налоговой системы, индивидуальные предприниматели обязаны вести специальную Книгу учета доходов, причем, как написано в законе, по каждому патенту отдельно. Вести данный учет надо кассовым методом, то есть по факту поступления денег в кассу или на счета ИП. Полные перечень правил по учету доходов на патентной системе можно найти в ст. 346.53 НК РФ.

Это интересно:  Прием на работу узбека с патентом 2018

Патентная система не подразумевает сдачи деклараций. Однако если ИП сочетает ПНС и другие специальные налоговые режимы, например ЕСХН или УСН, то по ним декларации сдавать надо, даже если дохода по ним нет – в этом случае следует оформлять нулевые декларации.

Использование кассовых аппаратов на патентной системе

Применение патента освобождает предпринимателей от необходимости пользоваться контрольно-кассовой техникой. Вместо этого можно выдавать клиентам товарные чеки, квитанции, бланки строгой отчетности и любые другие документы, подтверждающие факт произведенной оплаты.

Оплата взносов во внебюджетные фонды

За себя ИП, применяющие патентную систему должны оплачивать взносы во внебюджетные фонды ровно таким же образом, как и на других налоговых системах, то есть: 22% — в ПФР, 5,1% — в ФФОМС, 2,9 % – в ФСС (проценты от минимального размера оплаты труда).

Что касается наемных сотрудников, то здесь ситуация другая – предприниматели платят за них только взносы в Пенсионный фонд, в размере 20% от начисляемого заработка, в ФСС и ФФОМ взносы за наемный персонал делать не нужно.

Плюсы и минусы патентной системы

Как и другие системы налогообложения ПНС имеет свои положительные и отрицательные стороны. К преимуществам можно отнести следующие параметры:

  • вариативность по срокам действия патента (1 -12 месяцев);
  • невысокая стоимость (но не всегда);
  • отсутствие необходимости предоставления налоговых деклараций;
  • возможность приобретать сразу несколько разных патентов на несколько видов деятельности одновременно;
  • не нужно оплачивать за сотрудников взносы в ФСС (не касается только тех приобретателей патента, которые работают в сфере розничной торговли, сдачи в аренду недвижимости и общепита). В ПФР платится 20% от выплаченной работникам заработной платы.

Недостатки:

  • большое количество ограничений (численность не выше 15 человек, площадь торгового зала – не больше 50 кв.м. и т.д.). По сути дела, работать по патенту можно только в тех видах деятельности, которые относятся к услугам населению и розничной торговле в маленьких магазинчиках;
  • необходимость тщательной фиксации доходов в специальной Книге учета доходов;
  • требование покупать патент заранее, то есть в режиме предоплаты;
  • невозможность уменьшить стоимость патента на размер оплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды.

Как показывает практика, патентная система за три года действия пока не завоевала в России достойного места. Бизнесмены не спешат ею пользоваться, количество индивидуальных предпринимателей, работающих по патенту, до сих пор, не превышает 4 % от общего количества зарегистрированных ИП. Возможно, невысокая востребованность ПНС связана с тем, что плюсы, которые она предоставляет, есть и в других, более привычных налоговых системах. Тем не менее, предпринимателям, задействованным в сфере оказания услуг населению и мелких продажах, стоит присмотреться к данному налоговому режиму и, возможно, им воспользоваться.

Патент на строительные работы: как получить, преимущества и минусы

Патентное налогообложение – относительно новый вид фискального режима, который применим лишь для индивидуального предпринимательства.

В 2012 году законом 94-ФЗ РФ установлен перечень услуг, которые подпадают под этот вид налогообложения. Купив патент, предприниматель освобождается от подоходного налога, ДДС, отчислений на имущества. Перечень услуг регламентируются региональным законом. Строительные работы могут осуществляться в рамках патентного налогообложения согласно пп.45 п.2 ст.346.25.1 НК РФ лишь в виде ремонта и строительства жилья и других построек.

Покупка патента осуществляется на срок до одного года. Покупая патент на работу, следует помнить, что он действует лишь в пределах региона, в котором он был выдан.

Преимущества налогового патента

Налогоплательщик, купивший патент, освобождается от потребности в бухгалтерских услугах, так как у него появляется возможность не формировать отчётность в НИ и отпадает необходимость использовать КРА в расчетах с клиентами. Все подтверждающие документы об оплате предпринимателю достаточно выдать на приходно-расходных ордерах и фиксировать их в книге.

Патентная система предусматривает наличие не более 15 наемных лиц. Фирма, оказывающая строительные услуги, освобождается от платежей в фонды медицинского и соцстрахования. Для пенсионных отчислений для наемных работников при патенте на строительные работы установлена ставка взноса в пенсионный фонд в размере 20%.

Важным преимуществом патентной системы является совмещения патентированного вида деятельности с другими отраслями хозяйствования субъекта и возможность комбинирования нескольких налоговых режимов.

Минусы ПСН

Существенным недостатком ПСН является его ограниченность действия и привязка к региону. Для каждого из новых объектов в локации за границей области, приобретение нового патента обязательно. Если объектом хозяйствования будет московский кадровый центр Гарант, то патентирование, зарегистрированное в Москве, будет правомерным лишь для столицы.

При утрате права на налог – нарушении количественного состава работников, просрочке платежа или по другим причинам, индивидуальный предприниматель теряет права на льготные виды налогообложения и вынужден будет перейти на ОСНО, с потерей пользования не только патентом, но и УСН.

Стоимость патента

Стоимость патента не зависит от фактической прибыли ИП и составляет сумму, сформированную по формуле БДх:6%, где БД является базовой доходностью, индивидуально прописанной в каждом из субъектов Российской Федерации.

Оплата суммы, которая будет представлена для оплаты районной налоговой инспекции, необходимо оплатить в течение 25 дней. При покупке патента на строительные работы на срок до полугода, сумма должны быть оплачена полностью единоразовым платежем, более длительный срок патентирования предполагает первоначальный взнос в суме одной трети от цены налогового документа.

Как получить патент

Для того, что бы купить патент, необходимо заполнить заявление формы №26.5-1. Для того чтобы вам не отказали в выдаче такого свидетельства, необходимо быть ИП и вести вид деятельности, для которой применимо такое налогообложение. Каждое из таких форм хозяйствования подразумевает покупку нового патента.

В течение 5 дней налоговая инспекция по месту регистрации после подаче заявления выдаст вам соответствующий документ ПСН. Заявление подается за 10 дней до предполагаемого начала деятельности.

Архитектурная деятельность и патентная система налогообложения

Вправе ли ИП применять патентную систему налогообложения в отношении архитектурной деятельности?

Определение архитектурной деятельности дано в статье 2 Федерального закона от 17.11.95 № 169-ФЗ «Об архитектурной деятельности в Российской Федерации». Так, архитектурная деятельность — это профессиональная деятельность граждан (архитекторов), имеющая целью создание архитектурного объекта и включающая в себя творческий процесс создания архитектурного проекта, координацию разработки всех разделов проектной документации для строительства или для реконструкции, авторский надзор за строительством архитектурного объекта, а также деятельность юридических лиц по организации профессиональной деятельности архитекторов.

Указанная деятельность в перечне «патентных» видов деятельности, предусмотренных пунктом 2 статьи 346.43 НК РФ, не упомянута. Значит, такую деятельность следует облагать налогами в соответствии с иными налоговыми режимами.

Статья написана по материалам сайтов: assistentus.ru, homeprorab.info, www.audit-it.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector