+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Патент на монтажные работы для ип

Содержание

Патент на строительные работы: как получить, преимущества и минусы

Патентное налогообложение – относительно новый вид фискального режима, который применим лишь для индивидуального предпринимательства.

В 2012 году законом 94-ФЗ РФ установлен перечень услуг, которые подпадают под этот вид налогообложения. Купив патент, предприниматель освобождается от подоходного налога, ДДС, отчислений на имущества. Перечень услуг регламентируются региональным законом. Строительные работы могут осуществляться в рамках патентного налогообложения согласно пп.45 п.2 ст.346.25.1 НК РФ лишь в виде ремонта и строительства жилья и других построек.

Покупка патента осуществляется на срок до одного года. Покупая патент на работу, следует помнить, что он действует лишь в пределах региона, в котором он был выдан.

Преимущества налогового патента

Налогоплательщик, купивший патент, освобождается от потребности в бухгалтерских услугах, так как у него появляется возможность не формировать отчётность в НИ и отпадает необходимость использовать КРА в расчетах с клиентами. Все подтверждающие документы об оплате предпринимателю достаточно выдать на приходно-расходных ордерах и фиксировать их в книге.

Патентная система предусматривает наличие не более 15 наемных лиц. Фирма, оказывающая строительные услуги, освобождается от платежей в фонды медицинского и соцстрахования. Для пенсионных отчислений для наемных работников при патенте на строительные работы установлена ставка взноса в пенсионный фонд в размере 20%.

Важным преимуществом патентной системы является совмещения патентированного вида деятельности с другими отраслями хозяйствования субъекта и возможность комбинирования нескольких налоговых режимов.

Минусы ПСН

Существенным недостатком ПСН является его ограниченность действия и привязка к региону. Для каждого из новых объектов в локации за границей области, приобретение нового патента обязательно. Если объектом хозяйствования будет московский кадровый центр Гарант, то патентирование, зарегистрированное в Москве, будет правомерным лишь для столицы.

При утрате права на налог – нарушении количественного состава работников, просрочке платежа или по другим причинам, индивидуальный предприниматель теряет права на льготные виды налогообложения и вынужден будет перейти на ОСНО, с потерей пользования не только патентом, но и УСН.

Стоимость патента

Стоимость патента не зависит от фактической прибыли ИП и составляет сумму, сформированную по формуле БДх:6%, где БД является базовой доходностью, индивидуально прописанной в каждом из субъектов Российской Федерации.

Оплата суммы, которая будет представлена для оплаты районной налоговой инспекции, необходимо оплатить в течение 25 дней.

Патент на строительные работы: как получить, преимущества и минусы

При покупке патента на строительные работы на срок до полугода, сумма должны быть оплачена полностью единоразовым платежем, более длительный срок патентирования предполагает первоначальный взнос в суме одной трети от цены налогового документа.

Как получить патент

Для того, что бы купить патент, необходимо заполнить заявление формы №26.5-1. Для того чтобы вам не отказали в выдаче такого свидетельства, необходимо быть ИП и вести вид деятельности, для которой применимо такое налогообложение. Каждое из таких форм хозяйствования подразумевает покупку нового патента.

В течение 5 дней налоговая инспекция по месту регистрации после подаче заявления выдаст вам соответствующий документ ПСН. Заявление подается за 10 дней до предполагаемого начала деятельности.

Применение упрощенной системы на основе патента разрешается индивидуальным предпринимателям, не привлекающим в своей предпринимательской деятельности наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, и осуществляющим один из видов предпринимательской деятельности, предусмотренных в п.

2 ст. 346.25.1 НК РФ. Об этом сказано в ст. 346.25.1 НК РФ.

В соответствии с п.

Патент для ИП: плюсы и минусы патентной системы

4 ст. 346.25.1 НК РФ патент выдается по выбору налогоплательщика на один из следующих периодов: квартал, шесть месяцев, девять месяцев, календарный год.

Согласно п. 5 ст. 346.25.1 НК РФ заявление на получение патента подается индивидуальным предпринимателем в налоговый орган по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе не позднее чем за один месяц до начала применения им упрощенной системы на основе патента.

На территории г. Москвы упрощенная система на основе патента введена Законом г. Москвы от 09.11.2005 N 54 »Об упрощенной системе налогообложения на основе патента» (далее — Закон N 54).

Согласно Закону N 54 в перечне видов предпринимательской деятельности не указан такой вид деятельности, как электромонтажные, строительно-монтажные, сантехнические, сварочно-сантехнические работы.

Таким образом, индивидуальному предпринимателю патент на 2008 г. по виду деятельности, не предусмотренному в Законе N 54, не может быть выдан.

Если индивидуальный предприниматель выполняет работы, оказывает услуги, которые относятся к такому виду предпринимательской деятельности, он вправе получить патент на осуществление данного вида деятельности в общеустановленном порядке.

При регистрации физического лица в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей налогоплательщик указывает те виды деятельности, которыми предполагает заниматься. Патент налогоплательщику будет выдан на тот вид деятельности, который предусмотрен в Законе N 54, при условии, что такие виды деятельности заявлены индивидуальным предпринимателем при государственной регистрации.

Патентная система налогообложения

ПСН: производство монтажных и сварочных работ

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики по вопросу применения патентной системы налогообложения сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 13 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) патентная система налогообложения может применяться в отношении предпринимательской деятельности по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.

Главой 26.5 Кодекса не установлено ограничений в части оказания указанных услуг по заказам юридических лиц.

Таким образом, индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ, имеет право предоставлять услуги как физическим, так и юридическим лицам.

При этом в соответствии с вышеуказанным Общероссийским классификатором в состав производства отделочных работ входит производство столярных и плотничьих работ (код 45.42).

Исходя из этого индивидуальный предприниматель в отношении предпринимательской деятельности по монтажу противопожарных дверей вправе перейти на применение патентной системы налогообложения по подпункту 13 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса в порядке, предусмотренном главой 26.5 Кодекса.

При этом в случае если в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей в отношении данного налогоплательщика не указан вышеназванный вид экономической деятельности, то доходы, полученные от выполненных работ по монтажу противопожарных перегородок, подлежат налогообложению в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

Одновременно сообщаем, что согласно пункту 9 Положения о разработке, принятии, введении в действие, ведении и применении общероссийских классификаторов технико-экономической и социальной информации в социально-экономической области, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 10.11.2003 № 677 «Об общероссийских классификаторах технико-экономической и социальной информации в социально-экономической области», определение по общероссийскому классификатору кода объекта классификации, относящегося к деятельности хозяйствующего субъекта, осуществляется хозяйствующим субъектом самостоятельно путем отнесения этого объекта к соответствующему коду и наименованию позиции общероссийского классификатора, за исключением случаев, установленных законодательством Российской Федерации.

Это интересно:  Институт патентных поверенных

Пунктом 10 указанного Положения установлено, что предоставление органам государственной власти, органам местного самоуправления, организациям и физическим лицам информации, касающейся общероссийских классификаторов и внесенных в них изменений, обеспечивают Федеральное агентство по техническому регулированию и метрологии (Росстандарт) и Федеральная служба государственной статистики (Росстат) — в отношении всех общероссийских классификаторов.

В связи с этим по вопросу возможности отнесения осуществляемой деятельности к определенному виду деятельности, предусмотренному Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, следует обращаться по принадлежности в Росстандарт или Росстат.

Заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ С.В. Разгулин

Услуги по производству монтажных работ патент

Услуги по производству монтажных работ патент

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11 мая 2017 г. N 03-11-12/28550 О совмещении УСН и патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение о порядке применения патентной системы налогообложения и, исходя из содержащейся в обращении информации, сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 13 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.

Согласно пункту 1 статьи 346.45 Кодекса документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.

Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов.

В соответствии с подпунктами 1.1 и 3 пункта 8 статьи 346.43 Кодекса субъекты Российской Федерации вправе в целях установления размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по вышеуказанной предпринимательской деятельности дифференцировать территорию субъекта Российской Федерации по территориям действия патентов по муниципальным образованиям (группам муниципальных образований) и устанавливать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в зависимости от средней численности наемных работников.

В форме патента на право применения патентной системы налогообложения N 26.5-П, утвержденной приказом ФНС России от 26 ноября 2014 N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы патента на право применения патентной системы налогообложения», предусмотрено заполнение налоговым органом территории действия патента (наименование муниципального района, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации).

При этом в Приложении N 1 к патенту на право применения патентной системы налогообложения, являющемся неотъемлемой частью патента, указывается адрес по каждому месту осуществления деятельности: почтовый индекс, субъект Российской Федерации, населенный пункт (село, поселок и тому подобное), улица (проспект, переулок и тому подобное), номер дома (владения), номер корпуса (строения), номер квартиры (офиса).

Таким образом, патент на осуществление предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ действует только в отношении мест осуществления предпринимательской деятельности, указанных в патенте.

В случае, если индивидуальным предпринимателем, совмещающим упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения в отношении предпринимательской деятельности, предусмотренной подпунктом 13 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса, оказаны услуги на территории муниципального образования, не входящего в полученный патент, то он вправе в отношении доходов от оказания таких услуг применять упрощенную систему налогообложения.

Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Обзор документа

Разъяснено, что патент на ведение предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ действует только в отношении мест, указанных в патенте.

Если ИП, совмещающим УСН и ПСН, оказаны услуги на территории муниципального образования, не входящего в полученный патент, то он вправе в отношении доходов от оказания таких услуг применять УСН.

ИП осуществляет услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ. ИП заключает договоры с различными заказчиками (организациями, физическими лицами), в соответствии с которыми ИП сначала изготавливает, а потом осуществляет монтаж дверей и окон (взамен старых) из ПВХ. Возможно ли применение ИП патентной системы налогообложения по указанному виду деятельности?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
ИП вправе применять патентную систему налогообложения в том случае, когда деятельность по оказанию услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ является предметом самостоятельного договора с заказчиком.
Если указанные работы являются лишь составной частью смешанного договора, содержащего в себе элемент договора подряда, то ссылки на применение патентной системы налогообложения в отношении данных работ с высокой степенью вероятности приведут к налоговым спорам.

Рекомендуем ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Патентная система налогообложения;
— Энциклопедия решений. ПСН. Патент;
— Энциклопедия решений. Отчетность — 2017. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения;
— Энциклопедия решений. Исчисление налога при ПСН. Порядок и сроки уплаты налога;
— Энциклопедия решений. Виды деятельности, в отношении которых применяется ПСН;
— Энциклопедия решений. Налоговая декларация при ПСН. Книга учета доходов ИП, применяющих ПСН;
— Энциклопедия решений. Ведение бухгалтерского учета при ПСН.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Графкин Олег

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Родюшкин Сергей

22 февраля 2017 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Михайлова Ирина

юридическая поддержка Вашего бизнеса и не только…

Спор с налоговой о праве на применение ПСН

Наконец-то я возвращаюсь к своей профессиональной деятельности и собираюсь ответить на вопрос, полученный в рамках акции «Бесплатная юридическая консультация для малого бизнеса».

ИП занимается обслуживанием домофонных систем в многоквартирных домах, ремонтом металлических дверей на подъезде, где установлен домофон.В ходе данного обслуживания он производит следующие работы: протягивает провода, меняет и ремонтирует переговорное оборудование, электронные замки, доводчики, сваривает отпавшие металлические двери. Поэтому была выбрана патентная система налогообложения «Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ».

Договор на обслуживание заключен с каждым жителем отдельно. Жители платят установленную ежемесячную абонентскую плату за обслуживание домофонных систем. Заявки абонентов на вызов мастера по адресам фиксируются в специальном журнале. Еще жильцы осуществляют оплату за подключение домофонной системы (вызов специалиста), если они были отключены за неуплату; и бывают платежи за программирование новых ключей (если нужны дополнительные или при утере).

ИФНС утверждает, что данные работы являются коммунальными услугами (т.е. это не может быть патент), с чем мы не согласны. Также они упирают на то, что жильцы платят не за конкретные работы, а абонентскую плату.

Мы отстаиваем позицию, что мы можем применять ПСН.

Подскажите, пожалуйста, кто прав?

Во-первых, обращаю Ваше внимание, что в спорных ситуациях я не берусь отвечать на вопрос в заданной формулировке «кто прав?». На этот вопрос отвечает суд, у меня нет такой компетенции, я лишь высказываю свое оценочное суждение и свое мнение о возможных перспективах судебного спора.

Во-вторых, в данной ситуации — несмотря на всю мою любовь к спорам с налоговыми органами — мне приходится констатировать скорее согласие с позицией ИФНС, нежели с Вашей. Логика моих рассуждений такова.

Патент фактически есть форма уплаты налога на доходы от того вида деятельности, который в нем указан. При этом доход должен быть прямо, а не косвенно связан с этим видом деятельности. То есть, несмотря на то, что фактически Вы осуществляете тот вид деятельности, по которому можно работать на основе ПСН, Ваш доход связан с иной деятельностью. Я как потребитель услуги плачу Вам не за ремонт железной двери или доводчика. По факту, Вы берете на себя обязательства держать нашу дверь в порядке (иначе пропадает сам смысл оплачивать Ваши услуги). И эти самые «монтажные, электромонтажные и сварочные работы» Вы выполняете как сопутствующую деятельность, не приносящую Вам ПРЯМОГО дохода.

Это интересно:  Оформление патентных прав статья

Попробую смоделировать ситуацию Вашего бизнеса, где можно пользоваться патентом по данному виду деятельности. Если Вы заключаете договор не с каждым абонентом — физическим лицом, пользователем домофона, а с ТСЖ или управляющей компанией, при этом платежи с населения за пользование домофоном получает ТСЖ, а Вам перечисляет их как ПЛАТУ ЗА УСЛУГИ по обслуживанию входной группы (и там указываете всё, что непосредственно входит в деятельность, в том числе монтажные, электромонтажные, сварочные работы), то в данном случае у Вас бесспорно было бы право учитывать доходы как полученные от деятельности, осуществляемой с применением ПСН.

ПС: Буду рада за Вас, если я ошибаюсь, и Вам удастся убедить суд в своей правоте.

Как рассчитать патент?

Здравствуйте. Я хочу приобрести патент на 12 месяцев для работы по видам деятельности, основной из которых, — производство отделочных работ (45.4) и дополнительные:произв. штукатурных работ 45.41,

произв. столярных и плотничных работ 45.42,

произв. малярных работ 45.44.2,

произв. прочих отделочных и завершающих работ 45.45,

произв. санитарно-технических работ 45.33,

произв. электро-монтажных работ 45.31.

Хотелось бы узнать потенциально возможный к получению годовой доход по этим видам деятельности, как рассчитать патент и все ли виды деятельности подходят под патент?

Ответы юристов (4)

Светлана, добрый день.

ПЕРЕЧЕНЬ КОДОВ ВИДОВ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В СООТВЕТСТВИИ С ПУНКТОМ 2 СТАТЬИ 346.43 НК РФ

12 Ремонт жилья и других построек

13 Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.

Есть вопрос к юристу?

Согласно ч.2 ст.346.43 НК РФ Патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

12) ремонт жилья и других построек; 13) услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.

То есть, ваши виды деятельности попадают под ПСН.

Согласно ст.346.50 НК РФ Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

Согласно ст. 346.51 НК РФ 1. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее двенадцати месяцев налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на двенадцать месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент. 2. Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе: 1) если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента; 2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года: в размере одной трети суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента; в размере двух третей суммы налога в срок не позднее тридцати календарных дней до дня окончания налогового периода.

Рассчитать стоимость патента можно здесь 213.24.60.148/pcalc/

В соответствии с Законом ХМАО от 09.11.2012 N 123-оз «Об установлении на 2013 календарный год размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения» потенциально возможный годовой доход составляет:

1. При оказании услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ:

2. При оказании услуг по ремонт у жилья — аналогичные суммы.

В соответствии с приказом Минэкономразвития России от 07.11.2013 N 652 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2014 год» коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.5 «Патентная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации, равен 1,067.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Могу ли я перейти на патент ( я ИП)

В настоящее время я ИП, веду свою деятельность в Интернет . Инфобизнес. Консультационные и маркетинговые услуги. Отчитываюсь по УСН. Есть расчетный счет в банке. Оплату принимаю через систему приема платежей.

Есть доходы, но не заоблачные. Практически я плачу в пенсионный фонд . Но естественно есть и расходы. Сейчас самые большие расходы- это в пенсионный фонд и на содержание расчетного счета. В сумме- это более 10% от моего годового дохода.

Могу ли я перейти на ПАТЕНТ и что конкретно мне для этого нужно сделать. Смогу ли я оплачивая патент закрыть расчетный счет-( я знаю как я буду принимать при этом платежи) и не платить в пенсионный фонд?. Где посмотреть условия приобретения патента и есть ли в этом реальная выгода для меня? . Я проживаю в Саратове. СПАСИБО!

Ответы юристов (4)

Условия применения патентной системы приведены в ст. 346.43 налогового кодекса РФ:

2. Патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных
изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт,
пошив и вязание трикотажных изделий;

2) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;

3) парикмахерские и косметические услуги;

4) химическая чистка, крашение и услуги прачечных;

5) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;

6) ремонт и техническое обслуживание бытовой
радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов,
ремонт и изготовление металлоизделий;

7) ремонт мебели;

8) услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;

9) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;

10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;

11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;

12) ремонт жилья и других построек;

13) услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;

14) услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;

15) услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;

16) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;

17) услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;

18) ветеринарные услуги;

19) сдача в аренду (наем) жилых и нежилых
помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному
предпринимателю на праве собственности;

20) изготовление изделий народных художественных промыслов;

21) прочие услуги производственного характера
(услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в
том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян,
изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке
давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных,
расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению
бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых
насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви;
изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика;
граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;
изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт
туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и
распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики;
изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на
семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные,
картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена
элементов питания в электронных часах и других приборах);

22) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;

23) ремонт ювелирных изделий, бижутерии;

24) чеканка и гравировка ювелирных изделий;

25) монофоническая и стереофоническая запись
речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту,
компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на
магнитную ленту, компакт-диск;

26) услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;

27) услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;

28) проведение занятий по физической культуре и спорту;

Это интересно:  Отмена трудовых патентов для лнр днр

29) услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;

30) услуги платных туалетов;

31) услуги поваров по изготовлению блюд на дому;

32) оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;

33) оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;

34) услуги, связанные со сбытом
сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка,
расфасовка, упаковка и транспортировка);

35) услуги, связанные с обслуживанием
сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические,
мелиоративные, транспортные работы);

36) услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;

37) ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;

38) занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;

39) осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;

40) услуги по прокату;

41) экскурсионные услуги;

42) обрядовые услуги;

43) ритуальные услуги;

44) услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;

45) розничная торговля, осуществляемая через
объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50
квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

46) розничная торговля, осуществляемая через
объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также
через объекты нестационарной торговой сети;

47) услуги общественного питания, оказываемые
через объекты организации общественного питания с площадью зала
обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому
объекту организации общественного питания.

этот же перечень продублирован и в законе Саратовской области № 167-ЗСО от 13 ноября 2012 года «О введении на территории Саратовской области патентной системы налогообложения».

И там и там консультационные услуги не упоминаются.

Есть вопрос к юристу?

Перечень видов деятельности, при которых возможно применение патентной системы, установлен ст. 346.43 Налогового кодекса РФ и приведен коллегой выше.

Исходя из описанного Вами в тексте вопроса вида деятельности — «Консультационные и маркетинговые услуги», — он не входит в приведенный перечень.

Вам нужно посмотреть свои коды ОКВЭД и сопоставить их с видами деятельности из перечня. Если они не соответствуют ни одному виду — патент применить не получится, соответственно, дальнейшее обсуждение преимуществ и недостатков данной системы налогообложения утрачивает смысл.

Могу ли я перейти на ПАТЕНТ

Нет, ваш вид деятельности не указан в ст.346.43 НК РФ.

Смогу ли я оплачивая патент закрыть расчетный счет-

Вы можете вообще не иметь расчетный счет. Получать платежи на личную карту и оплачивать налоги и взносы через онлайн платежи.

и не платить в пенсионный фонд?.

Взносы в пенсионный фонд обязательны для каждого ИП.

К сожалению, из всех систем налогообложения вам подходит УСН. Если у вас УСН доходы, попробуйте перейти на УСН доходы минус расходы.

Уточнение клиента

Cпасибо! Я в результате Вашей консультации поняла. что я вполне могу не иметь Расчетный счет ИП. У меня сейчас туда идет оплата только с одной платежной системы. Я посмотрю- что я теряю- скорее всего ничего, и закрою расчетный счет.

28 Января 2015, 11:50

Я в результате Вашей консультации поняла. что я вполне могу не иметь Расчетный счет ИП.

Так и есть. На данный момент обращают внимание, когда решают, что открыть — ИП или ООО. ООО обязано иметь расчетный счет и нести расходы на его содержание, у ИП же нет такой обязанности.

В то же время, когда ИП решает вместо специально открытого на ИП счета использовать свой обычный счет, карту для операций, банки зачастую усматривают нарушение условий, на которых открыт счет, поскольку обслуживание счета для предпринимательской деятельности стоит дороже, чем обычного счета обычного физ. лица. Т.е. несмотря на отсутствие закрепленной в законе обязанности открывать счет ИП может придти к этому в силу условий договора банковского счета.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Патентная система налогообложения

Вопрос-ответ по теме

Вопрос

Может ли ИП с видом деятельности «строительно-монтажные работы» получить патент (применять патентную систему налогообложения)? ИП зарегистрирован в СПб.

Ответ

Таким видом деятельности, как строительно-монтажные работы, ИП на ПНС заниматься не может, так как такой вид деятельности не поименован в НК РФ. В Санкт-Петербурге можно применять ПСН в отношении следующих видов деятельности:

— Ремонт жилья и других построек

— Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

— Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Юрист».

Рекомендация: Кто может применять патентную систему налогообложения

«Условия для применения спецрежима

Применять патентную систему налогообложения могут лишь предприниматели и только при одновременном соблюдении следующих условий:

  • вид деятельности, которым предприниматель занимается (планирует заниматься после приобретенияпатента), указан в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ. В этом случае предприниматель вправе применять данный спецрежим при оказании услуг (выполнении работ) как для населения, так и для организаций (письмо ФНС России от 10 июня 2014 г. № ГД-4-3/11215). Кроме того, субъекты РФ вправе расширить данный перечень, дополнив его иными бытовыми услугами, указанными в ОКУН (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Однако применять патентную систему налогообложения при оказании таких услуг (расширенных) можно лишь в отношении тех, которые предоставляются только населению (письма Минфина России от 2 сентября 2014 г. № 03-11-12/43824 и от 28 декабря 2012 г. № 03-11-11/398);
  • предприниматель ведет деятельность самостоятельно или с привлечением наемного персонала (в т. ч. по договорам гражданско-правового характера), средняя численность которого не превышает 15 человек по всем видам деятельности. Среднюю численность определяйте за тот период, на который выдан патент. Причем в расчет берите сотрудников, занятых в деятельности не только на ПСН, но и на ЕНВД и УСН, если применяете еще и эти спецрежимы (письмо Минфина России от 21 июля 2015 г. № 03-11-09/41869, доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 3 августа 2015 г. № ЕД-4-3/13578);
  • деятельность не осуществляется в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.

Перечисленные условия должны выполняться в течение всего срока действия патента.

Такой вывод следует из положений пунктов 2, 5 и 6 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ.

Если в течение срока действия патента хотя бы одно из перечисленных условий нарушится, предприниматель должен перейти на общий режим налогообложения. Подробнее об этом см. В каких случаях предприниматель лишается права применять патентную систему налогообложения.

Внимание: в 2015 году состав услуг для целей применения патентной системы налогообложения по-прежнему можно будет определять на основании ОКУН.

Освобождение от подачи налоговой декларации

Предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, освобождается от представления налоговойдекларации по данному спецрежиму (ст. 346.52 НК РФ).

На какие виды деятельности выдается патент

Перечень видов деятельности, на которые можно получить патент, установлен пунктом 2 статьи 346.43Налогового кодекса РФ. При этом субъекты РФ вправе расширить данный перечень в отношении иных бытовых услуг, указанных в ОКУН (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Если предприниматель планирует одновременно заниматься несколькими из перечисленных видов деятельности, он должен получить патенты на каждый из них.

Территория действия патента

Каждый патент выдается только на один вид деятельности* и действует на той территории, которая в нем указана. Это может быть как субъект РФ в целом, так и отдельное муниципальное образование внутри него (город, например).

Статья написана по материалам сайтов: new-advocat.ru, www.law.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector