Патент на юридические услуги для ип стоимость

Подскажите пожалуйста, какие юридические услуги можно оказывать на основе патента?

Подскажите пожалуйста, какие юридические услуги можно оказывать на основе патента?

Азимов Адилет юрист

Доброго времени суток!

Хотелось бы внести корректировки, в ранее данные мною консультации.

Ekaterina Leonova юрист

В данном случае важно отметить, что для оказания услуг адвоката в соответствии с законом КР «О лицензионно-разрешительной системе в КР», а также закону КР «Об адвокатуре» требуется лицензия. ДЛя совершения нотариальных действий также требуется лицензия. Для оказания всех остальных видов юридических услуг возможно приобретение добровольного патента, при этом перечнь возможных юридических услуг законодательно не урегулирован, кроме тех позиций согласно Перечню и размеры платы за патент по видам предпринимательской деятельности, которые указал выше коллега.

Азимов Адилет юрист

Доброго времени суток!

Добровольный патент относится к специальным налоговым режимам и представляет собой документ:

— дающий и удостоверяющий право налогоплательщика осуществлять вид деятельности согласно перечню, утверждаемому ПКР (в настоящее время это Постановление ПКР от 30.12.2008 года № 733);
— подтверждающий уплату налогоплательщиком налогов по данному виду деятельности;
— подтверждающий получение доходов в течение того периода времени, в котором действовал патент.

Другими словами, патент упрощает Вашу «предпринимательскую деятельность»

— нет надобности регистрироваться в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя, действующего по свидетельству Нацстаткома;
— соответственно, освобождаетесь и от нудной процедуры ликвидации (закрытия) юридического лица или ИП, действующего по свидетельству. Решили закрыться — просто не покупайте патент на новый период;
— не нужно вести никакого учёта и сдавать отчётность (но предоставить единую налоговую декларацию в отношении деятельности, осуществляемой по патенту всё же надо);
— уплата налога производится до начала осуществления деятельности (а именно путём приобретения самого патента);
патент заменяет налог с продаж и налог на прибыль (но, если привлекаются наёмные работники, налогоплательщик обязан удержать и уплатить с выплачиваемой им зарплаты фиксированную сумму подоходного налога).

Согласно Перечню и размеру платы за патент по видам предпринимательской деятельности осуществляемые физическими лицами на патентной основе, юридические услуги предоставляются под видом деятельности: «Услуги местных работников международных проектов и программ»:

В Законодательстве четко не перечисляются виды юридических услуг, а просто в общей формулировке оговаривается. В обычии на оказание юридических услуг берется патент «Специалист и эксперт».

Получить патент для ИП на 2018 г.

Патент для ИП, иными словами, патентная система налогообложения ИП устанавливается Налоговым Кодексом Российской Федерации. И вводится в действие законами субъектов РФ. Данная система налогообложения применяется на территориях указанных субъектов.

Кто вправе применять патентную систему налогообложения?

Индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых не превышает 15-ти человек за налоговый период, по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемых ИП (ст. 346.43 НК РФ).

Применение данной системы налогообложения ИП предусматривает освобождение от обязанности по уплате: ндфл, налога на имущество физических лиц, НДС.

Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения является патент. Его форма утверждена Приказом ФНС России от 26.11.2014 г. № MMB-7-3/599@.

При ведении ИП нескольких видов деятельности патент приобретается на каждый.

Срок действия патента 1-12 месяцев. Патент выдается с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.

Патент для ИП на 2018 год стоимость в Москве

У нас Вы можете приобрести юридическую услугу по переходу на ПСН за 1250 р. (Т.к. для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по утвержденной законом Форме.) ИП патент-подходящие виды деятельности.Полный перечень видов предпринимательской деятельности смотрите в законе о применении ИП патентной системы налогообложения субъекта РФ, в котором деятельность будет осуществляться. Само заявление на получение патента для ИП необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения. Оно подается по месту планируемого осуществления предпринимательской деятельности.

Расчет патента для ИП, стоимость и порядок уплаты

Налоговая база — это денежное выражение потенциально возможного к получению ИП годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется ПСН. Устанавливается на календарный год законом субъекта.

Налоговая ставка = 6%.

Также законами субъектов РФ на два года может устанавливаться налоговая ставка = 0% для ИП, впервые зарегистрированных, осуществляющих деятельность в отдельных сферах. Период жействия так называемых налоговых каникул по 2020 г.

Размер налога при ПСН рассчитывается по следующей формуле:

Размер налога=(налоговая база/12 мес.x кол-во мес, на который выдан патент для ИП)x6.

Стоит заметить, что применение патентной системы налогов возможно лишь при зарегистрированной предпринимательской деятельности ИП

Патент на юридические услуги для ип

Применение патента при оказании юридических консультаций физическим и юридическим лицам

Индивидуальный предприниматель с 01.01.2013 применяет ПСН в отношении предпринимательской деятельности «посреднические услуги по организации консультаций юристов, психологов, экономистов, врачей и других специалистов». Выясним, вправе ли индивидуальный предприниматель при применении ПСН оказывать указанные услуги юридическим лицам.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и сообщает, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному Приказом Минфина России от 15.06.2012 N 82н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России.

В соответствии с Положением и Регламентом, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Одновременно следует отметить, что в соответствии с п. 1 ст. 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) патентная система налогообложения устанавливается Кодексом, вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

Применение патентной системы налогообложения разрешается индивидуальным предпринимателям, осуществляющим виды предпринимательской деятельности, предусмотренные п. 2 ст. 346.43 Кодекса.

При этом деятельность в сфере оказания посреднических услуг по организации консультаций юристов, психологов, экономистов, врачей и других специалистов в п. 2 ст. 346.43 Кодекса прямо не предусмотрена.

В то же время пп. 2 п. 8 ст. 346.43 Кодекса субъектам Российской Федерации предоставлено право устанавливать дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению, не указанных в п. 2 ст. 346.43 Кодекса, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.

Исходя из п. 1 ст. 730 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору бытового подряда (в рамках которого осуществляется оказание бытовых услуг) подрядчик, осуществляющий соответствующую предпринимательскую деятельность, обязуется выполнить по заданию гражданина (заказчика) определенную работу, предназначенную удовлетворять бытовые или другие личные потребности заказчика, а заказчик обязуется принять и оплатить работу.

Учитывая изложенное, при осуществлении дополнительно установленных законами субъектов Российской Федерации видов деятельности, относящихся к бытовым услугам, в частности при оказании услуг по организации консультаций юристов, психологов, экономистов, врачей и других специалистов, патентная система налогообложения может применяться только в случае предоставления данных услуг физическим лицам.

Если такие услуги оказываются юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям следует применять общий режим налогообложения или упрощенную систему налогообложения.

Таким образом, юрист юридическим лицам может оказывать услуги при условии применения общего режима налогообложения или упрощенной системы налогообложения.

Услуги Юристов

Юридическая консультация онлайн

Патент на оказание юридических услуг

Вчера мне позвонил знакомый предприниматель и спросил: А можно ли применять патент при работе с юридическими лицами?

В последнее время я стал с осторожностью давать консультации по изменениям в налоговом законодательстве с 2013 года, так как в новой редакции Налогового кодекса РФ много неясностей и других подводных камней. Новая глава 26.5 ‘Патентная система налогообложения’не устанавливает ограничений для предпринимателей с кем работать: с гражданами или организациями. Об этом я сразу и хотел сказать моему знакомому. Но что-то меня остановило дать столь быстрый ответ. Наверно —жизненный опыт и то обстоятельство, что я знал —патент мой знакомый оформил на вид деятельности: ‘Ремонт и изготовление мебели’, а в налоговом кодексе есть только вид деятельности —‘Ремонт мебели’(п/п 7 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ).

Патент моим знакомым был оформлен для работы в Кировской области, поэтому он оформлялся в соответствии с Законом «О патентной системе налогообложения на территории Кировской области». В указанном законе есть вид деятельности ‘Ремонт и изготовление мебели’.

Патент на оказание юридических услуг

С 2013 года в Налоговый кодекс РФ введена новая глава 26.5 «Патентная система налогообложения»

Патентная система налогообложения – является Специальным налоговым режимом для Индивидуальных предпринимателей, которая предусматривает освобождение от уплаты таких налогов как:

  • НДФЛ в части предпринимательской деятельности, подпадающей под патент
  • Налога на имущество физлиц в части имущества используемого в деятельности перешедшей под патент
  • НДС в части деятельности по патенту (подлежит уплате Налог на добавленную стоимость при импортных операциях, при операциях в соответствии с договором простого товарищества, а также при исполнении обязанности налогового агента)
  • Заменяются также другие специальные режимы, такие как УСН и ЕНВД в части действия Патента

Патентная система применяется для Индивидуальных предпринимателей, работающих самостоятельно или с работниками средней численностью не более 15 человек за налоговый период (с 01.01.2014 средняя численность работников рассчитывается по Указаниям, утвержденным Приказом Росстата N 428 от 28.10.2013). При этом учитываются как трудовые, так и гражданско-правовые договора. Численность в 15 наемных работников учитывается по всем видам деятельности предпринимателя (не только по патенту). Налоговый период — год или иной срок на который выдан патент.

Место получения патента

Заявление на получение патента подается либо в свою налоговую (где гражданин зарегистрирован в качестве ИП), либо в любую налоговую другого субъекта РФ, где планируется вести деятельность на основе ПСН. Патент действует только на территории того субъекта РФ, в котором получен. Можно получить несколько патентов, как в одном субъекте федерации по разным видам деятельности, так и в разных субъектах с одинаковым видом деятельности. Для такого вида деятельности, как грузоперевозки, достаточно получить один патент в регионе работы (где заключаются договора). По разъяснению минфина, в регионах по которым проходят маршруты следования транспорта и в пунктах назначения доставки, дополнительные патенты покупать не нужно.

Это интересно:  Лимит дохода при патенте на 2019 год

Заявление на получение патента

Внимание! в 2015 году действует новая, утвержденная форма заявления. Приказ принят и вступил в силу от 10.02.2015 г. Выкладываем ссылку на Консультант Плюс, для скачивания нового заявления: смотрите тут

Заявление на Патент 2015 года: форма № 26.5-1 (из Консультант Плюс)

Форма заявления в 2014 году была рекомендованной, однако с 2015 года заявление утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (ФНС России). Закрытый перечень оснований для отказа в выдаче патента прописан в п. 4 ст.346.45 НК РФ. Старая рекомендуемая форма заявления была утверждена Приказом ФНС № MMВ-7-3/957@ от 14.12.2012г.

C 2014 года уточнен порядок подачи заявления на получение Патента, кроме подачи за 10 дней до начала деятельности, подпадающей под Патентную систему налогообложения, добавлено право перехода с момента регистрации нового предпринимателя. При этом, регистрация предпринимателя проходит одновременно с подачей заявления на получение Патента. Таким образом, срок действия патента может начинаться в течение месяца и действовать до соответствующего числа последнего месяца действия патента. Например, если Патент заканчивается 20 декабря, последние дни года будет применяться другая система налогообложения. Из этого следует, что лучше совмещать Патент и УСН, чтобы уменьшить возможные налоги и отчетность.

Скачать пример: Заявление на получение Патента 2014 на грузоперевозки в Московской области (заполнение для подачи вместе с регистрацией ИП)

Скачать пример: Заявление на получение Патента 2014 на грузоперевозки в Москве (заполнение для подачи вместе с регистрацией ИП)

Совет по патенту на грузоперевозки:

Заключая договора на услуги грузоперевозок, не включайте пункт об экспедиции — это уже другая деятельность и под патент не подпадает, со всеми вытекающими (доначисление налогов по другой системе, штрафы, пени).

Ставка налога при ПСН:

— 6% от потенциально возможного дохода. Сумма налога не зависит от объема выручки или реализации, а рассчитывается как произведение суммы потенциального дохода из закона соответствующего субъекта РФ на ставку 6%.

— 0% в отношении видов деятельности, по которым действуют так называемые «налоговые каникулы «

Срок выдачи патента:

По своему выбору, предприниматель вправе указать в заявлении на получение патента срок, на который хочет его получить. Максимально возможный период – 12 месяцев, минимально возможный период – один месяц. Ограничением срока является конец календарного года, т.е. 31 декабря каждого года, является последней возможной датой действия Патента.

Стоимость патента

Стоимость патентов зависит от местных законов. Предварительно определить стоимость по вашему региону поможет новый сервис для подсчета стоимости Патента на сайте Федеральной налоговой службы: расчет стоимости патента

Оплата патента

С учетом изменений, внесенных с 2015 года в статью 346.51 НК РФ, оплата определена в следующем порядке:

1) если патент получен на срок менее шести месяцев, вся сумма полностью уплачивается до конца действия патента.

2) если срок патента от шести и более месяцев до года, то одна треть от суммы налога уплачивается в срок до 90 календарных дней с начала применения патентной системы налогообложения, а оставшаяся часть (в размере двух третей) до дня окончания действия патента.

Примечание: обычно порядок и суммы налога, подлежащие уплате, налоговые органы указывают на оборотной стороне документа подтверждающего право применения патента.

Скачать реквизиты на оплату патента в Люберецком районе: Квитанция. Оплатить можно в любом отделении Сбербанка России или платежным поручением через расчетный счет ИП.

Патент и Страховые взносы

При Патентной системе налогообложения отсутствует возможность уменьшить стоимость ПСН на уплаченные страховые взносы, как с работников, так и с фиксированных взносов предпринимателя. Данную особенность нужно учитывать при сравнении с другими налоговыми режимами ИП. При совмещении с Упрощенной системой налогообложения ПСН не ограничивает права уменьшить налог по УСН на сумму страховых взносов, уплаченных за Индивидуального предпринимателя.

Патент и Торговый сбор

Предприниматели, применяющие ПСН по видам деятельности, подпадающим под Торговый сбор в Москве с 01 июля 2015 года будут освобождены от уплаты Торгового сбора в отношении этих видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества.

Пониженные страховые взносы при Патенте

Установлены федеральным законом № 212-ФЗ от 24.07.2009г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

  • Пенсионный фонд Российской Федерации — 20,0 процента
  • Фонд социального страхования Российской Федерации — 0,0 процента
  • Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 0,0 процента.

Таким образом, для остальных видов деятельности, при применении патента у ИП, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, размер страховых взносов с этих выплат составляет 20%.

Патент и Касса

Можно не использовать кассовый аппарат. (Единственный налоговый режим для Москвы, позволяющий работать без ККТ, так как ЕНВД на территории города Москвы не применяется). Однако, если Патент применяется для оказания бытовых услуг, действует такое же правило, как и для ЕНВД, т.е. нужно применять либо БСО — бланки строгой отчетности, либо кассовый аппарат.

Патент и расчеты с юридическими лицами

Для патентной системы нет различия по расчетам с физическими или юридическими лицами. Услуги, работы и товары можно предлагать как частным лицам, так и организациям.

Патент и УСН

Возможно совместное использование этих двух специальных налоговых режимов. Также как и совмещение с общей системой и ЕНВД.

Патент на оказание юридических услуг

Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность применения патентной системы налогообложения (ранее «УСН на основе патента») индивидуальными предпринимателями.

Виды деятельности, к которым применяется Патентная система налогообложения:

  1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  2. Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  3. Парикмахерские и косметические услуги;
  4. Химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  5. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  6. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  7. Ремонт мебели;
  8. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  9. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  10. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  11. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  12. Ремонт жилья и других построек;
  13. Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  14. Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  15. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  16. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  17. Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  18. Ветеринарные услуги;
  19. Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  20. Изготовление изделий народных художественных промыслов;
  21. Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней;изготовление валяной обуви;изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика;граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;изготовление и ремонт деревянных лодок;ремонт игрушек;ремонт туристского снаряжения и инвентаря;услуги по вспашке огородов и распиловке дров;услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики;изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
  22. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  23. Ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  24. Чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  25. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  26. Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  27. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
  28. Проведение занятий по физической культуре и спорту;
  29. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  30. Услуги платных туалетов;
  31. Услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  32. Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  33. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  34. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  35. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  36. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
  37. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  38. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  39. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  40. Услуги по прокату;
  41. Экскурсионные услуги;
  42. Обрядовые услуги;
  43. Ритуальные услуги;
  44. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  45. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  46. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  47. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

Патент выдается на осуществление ОДНОГО из вышеперечисленных видов деятельности.

Срок, на который может быть выдан патент – от 1 до 12 месяцев. но в рамках одного календарного года.

При этом наемных работников ИП может привлекать только до 15 человек. Если в течение налогового периода ИП превысил среднюю численность наемных работников, а также если им не был уплачен в установленный срок налог на патент, то он утрачивает своё право на применения выданного ему патента.

Потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход составляет не менее 100 тыс. рублей, и не может превышать 1 млн. рублей, который устанавливается законами субъектов Российской Федерации. На 2013 год в г. Москве был установлен потенциально возможный к получению ИП годовой доход от 300 тысяч до 3-х миллионов рублей.

Индивидуальный предприниматель, осуществляя один из вышеперечисленных видов деятельности может получить на него патент на территории не только того субъекта Российской Федерации в котором он состоит на учёте, но и на территории любого другого субъекта на котором он будет осуществлять свою деятельность, в любом территориальном налоговом органе по выбору ИП.

Заявление на получение патента подается не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения, при этом налоговый орган в течение пяти дней со дня получения такого заявления выдаёт индивидуальному предпринимателю патент или уведомляет его об отказе в выдаче патента.

Закон предусматривает следующие сроки уплаты патента:

Патент на оказание юридических услуг

Добрый день, уважаемые предприниматели.

Это интересно:  Как посчитать зал для патента

Этой статьей я открываю цикл материалов для ИП, желающих перейти на патентную систему налогообложения (далее ПСН). Сам я работаю в данный момент как ИП на УСН 6%, но заинтересовался переходом на патент, так как это может оказаться гораздо выгоднее по деньгам.

Точнее, может получиться очень серьезная экономия на налогах, о чем и расскажу ниже.

Я стал разбираться с этой темой, и параллельно решил написать несколько статей по этому поводу. Итак, начнем.

Что такое патент для ИП?

Если кратко, то суть в следующем: при некоторых видах деятельности ИП может купить патент, заниматься бизнесом, и серьезно экономить на налогах. Например, вы занимаетесь услугами по ремонту обуви в Москве, и решили выйти из подполья =) Работаете сами, без наемных работников.

У вас есть два варианта:

Зарегистрировать ИП, и выбрать, например, упрощенную систему налогообложения (например, УСН 6%, что наиболее удобно для предпринимателей, оказывающих услуги). В этом случае, вы будете платить следующие налоги:

  1. Обязательные взносы в ПФР и ФОМС. На 2014-2015 год эта сумма будет равна 20727,53 рубля. Подробнее про взносы в ПФР можно прочитать вот здесь: http://ip365.ru/zakon/nalogi-ip-2015.html
  2. И налог с общего дохода 6%.

Для многих такой вид налогообложения является оптимальным.

Зарегистрировать ИП, и купить патент на свой вид деятельности сроком на год или несколько месяцев. Подчеркну, что далеко не каждая деятельность может попасть под ПСН, но об этом ниже. В этом случае, Вы будете платить только:

  1. Ежегодно покупать за патент.
  2. Обязательные взносы в ПФР и ФОМС в размере 20727 рубля, 53 копейки ежегодно.

Когда выгодно купить патент?

Внимание! Начиная с 2015 года цены на патент могут измениться. Писал об этом здесь:

Поэтому примеры ниже относятся по состояню на 2014 год!

На самом деле, нужно считать на калькуляторе. Дело в том, что покупая патент, вы как бы декларируете, что ваш потенциальный доход равен определенной сумме. А стоимость патента в год равна 6% от этого задекларированного ежегодно дохода.

То есть, покупка патента будет выгодна только в том случае, если реальный доход ИП выше, чем потенциальный доход по патенту.

Например, Вы живете в Москве и решили купить патент

В нашем случае, для сапожника из Москвы потенциальный годовой доход будет равен 600 тысяч в год. Таким образом, цена патента в год по Москве будет равна 600 тысяч * 6% = 36 тысяч в год.

Что получается?

Таким образом, если доход сапожника из Москвы меньше, чем 600 тысяч в год, то никакого смысла переходить на ПСН (патентная система налогообложения) нет. Он заплатит гораздо меньше налогов находясь на УСН 6%. Да еще может сделать налоговый вычет из аванса по УСН взносов в ПФР.

То есть, покупать патент выгодно только в том случае, если Вы знаете, что Ваш доход ВЫШЕ потенциально возможного по ПСН.

Сколько стоит патент в регионах РФ?

Обновление: Можете поискать цену патента на сайте налоговой, как написано ниже, или воспользоваться калькулятором, о котором рассказал вот здесь:

Подчеркну, что цена в регионах РФ может отличаться. Для того, чтобы посмотреть в своем регионе, достаточно зайти на сайт налоговой

выбрать свой регион и обновить страницу.

И в самом низу страницы будет ссылка на приказ, где есть стоимость патента по регионам РФ. Например, я выбрал город Санкт-Петербург:

Идем в самый низ страницы:

И под заголовком “Особенности регионального законодательства” читаю соответствующий приказ, но уже для СПБ.

Вот таким простым образом можно рассчитать стоимость патента для своего региона России.

Какие виды деятельности попадают под ПСН?

Да, ограничения есть, и далеко не любой вид деятельности попадет под патентную систему налогообложения. Вот список, которые могут перейти на ПСН, согласно НК РФ

Кстати, список обновляется и обязательно посмотрите на оригинал http://nalog.garant.ru/fns/nk/43/#block_34643.

Но на 2014-2015 годы он именно такой

  1. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  2. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  3. парикмахерские и косметические услуги;
  4. химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  5. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  6. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  7. ремонт мебели;
  8. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  9. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  10. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  11. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  12. ремонт жилья и других построек;
  13. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  14. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  15. услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  16. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  17. услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  18. ветеринарные услуги;
  19. сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  20. изготовление изделий народных художественных промыслов;
  21. прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней;изготовление валяной обуви;изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика;граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;изготовление и ремонт деревянных лодок;ремонт игрушек;ремонт туристского снаряжения и инвентаря;услуги по вспашке огородов и распиловке дров;услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики;изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
  22. производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  23. ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  24. чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  25. монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  26. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  27. услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
  28. проведение занятий по физической культуре и спорту;
  29. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  30. услуги платных туалетов;
  31. услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  32. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  33. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  34. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  35. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  36. услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
  37. ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  38. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  39. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  40. услуги по прокату;
  41. экскурсионные услуги;
  42. обрядовые услуги;
  43. ритуальные услуги;
  44. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  45. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  46. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  47. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

Повторюсь, что можете поискать свой вид деятельности в приказах ФНС по своему региону РФ. Если вашего виде деятельности нет, то Вам не повезло.

Но кроме ограничений по видам деятельности есть еще другие ограничения, а именно:

  1. Среднее количество сотрудников не должно превышать 15 человек
  2. Выручка в течении календарного года не должна превышать 60 миллионов рублей

Эти ограничения прописаны в Налоговом Кодексе в статьях 346.45 и 346.43 (http://nalog.garant.ru/fns/nk/43/#block_34643 )

На какой срок можно купить патент?

Его можно купить сроком от 1 мес. до 12 мес. но не более в пределах календарного года. Понятно, что такое ограничение наложено в связи с возможными изменениями ставок по налогам и.т.д.

Естественно, цена будет пропорциональна количеству месяцев.

Могут ли отказать в приобретении патента?

И, конечно, если ваш вид деятельности не попадает в волшебный список выше =)

Так как статья получилась слишком большой, то продолжу ее в следующей части этой рубрики.

ИП УСН или патент?

Здравствуйте! Что лучше выбрать: ИП УСН или патент?

У меня есть два частных дома которые я сдаю по комнатам.

Сейчас встал вопрос об открытии ИП на территории МО.

Какую схему налогообложения выбрать УНСО 6% или патентную?

Подскажите сколько стоит патент на сдачу недвижимости в МО?

Нужно ли будет приобретать два патента (по количеству домов)?

Как будет облагаться дом сданный в аренду налогом на имущество? (есть какаято информация что недвижимость участвующая в деятельности ИП не облагается налогом)

Нужно ли при патентной схеме подавать баланс?

Нужно ли предъявлять в налоговую каждый договор с нанимателем?

Пожалуйста ответьте по каждому вопросу.

Ответы юристов (6)

Как будет облагаться дом сданный в аренду налогом на имущество? (есть какаято информация что недвижимость участвующая в деятельности ИП не облагается налогом)

Применение патента отменяет для предпринимателя необходимость уплачивать НДС (п.11 ст. 346.43 НК РФ), НДФЛ (подоходный налог) и налог на имущество в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН (п. 10 ст. 346.43 НК РФ).

Кроме того, владельцу патента по тем видам деятельности, на которые куплен патент, не придется сдавать налоговую декларацию (вести бухгалтерский учет любые ИП также не обязаны). При УСН надо сдавать декларацию.

Ставка также 6% как и при УСН.

Виды деятельности, на которые выдается патент, прописаны в статье 346.43 НК. В том числе, в перечне в данной статье указана и «сдача в аренду жилых и нежилых помещений, принадлежащих ИП на праве собственности».

Таким образом лучше выбрать патент.

Выдается патент на срок от 1 до 12 месяцев, но не может переходить за рамки календарного года. Иными словами, чтобы применять данный спецрежим на максимально разрешенный период в 1 год, необходимо, чтобы патент начал действовать с 1 января.

Уведомить налоговую о применении патента будет необходимо за 10 дней до начала применения.

Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект), составляет 1 миллион рублей.

Нужно ли будет приобретать два патента (по количеству домов)?

Приобретать патент надо будет на каждый объект.

Это интересно:  Получение патента на работу в московской области

Подскажите сколько стоит патент на сдачу недвижимости в МО?

Нужно ли при патентной схеме подавать баланс?

Нужно ли предъявлять в налоговую каждый договор с нанимателем?

Нет, ни баланса, ни договоров предъявлять не нужно, только по запросу.

Обязательно нужно будет вести книгу учета расходов и доходов.

Есть вопрос к юристу?

Какую схему налогообложения выбрать УНСО 6% или патентную?

В вопросе выбора системы налогообложения стоит учитывать сумму вашего годового дохода. Если доход небольшой, например, до 500 тыс. руб. в год, то выгоднее применять УСН доходы 6%. И помните, что хотя ПСН избавляет вас от необходимости уплачивать НДС, налог на имущество, НДФЛ, но он не избавляет вас от необходимости уплачивать взносы в ПФР. При этом право на уменьшение налога на сумму выплаченных взносов в ПФР при патенте у вас отсутствует.

Подскажите сколько стоит патент на сдачу недвижимости в МО?

Стоимость патента определяется по формуле: Патент = 6% × ПД/12 × М, где 6% — ставка налога; ПД – потенциально возможный годовой доход; М — количество месяцев, на которые приобретается патент.

Нужно ли будет приобретать два патента (по количеству домов)?

Ппри сдаче в аренду (или наем) нескольких объектов предпринимателю необходимо будет приобрести патент на каждый из этих объектов. Такой позиции придерживаются ФНС России и Минфин:

  • Письмо ФНС России от 04 июля 2013 г. № АС-4-2/12135 «О применении в 2013 году патентной системы налогообложения».
  • Письмо Минфина от 22 мая 2013г. № 03-11-09/18174.

Таким образом, существует риск того, что при сдаче в аренду нескольких комнат в одном доме разным арендаторам (нанимателям) контролирующий орган признает каждую комнату отдельным объектом и, соответственно, потребует приобретения нескольких патентов. Однако в явном виде позиция контролирующих органов по данному конкретному вопросу отсутствует.

Возможно указать в одном патенте несколько объектов, стоимость патента в таком случае будет умножена на соответствующее количество объектов. Но предпринимателю это никакой выгоды не принесет — при одной и той же стоимости патент будет один, а не несколько.

У меня есть два частных дома которые я сдаю по комнатам.

Андрей, согласно письму Минфина, Вам придется брать патент на каждую комнату

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел
письмо о порядке применения патентной системы налогообложения и исходя
из содержащейся в письме информации сообщает следующее.

Объектом договора найма жилого помещения может быть изолированное
жилое помещение, пригодное для постоянного проживания: квартира, жилой
дом, часть квартиры или жилого дома (п. 1 ст. 673 ГК РФ). Договор найма
жилого помещения заключается в письменной форме (ст. 674 ГК РФ).

Таким образом, количество объектов, передаваемых в аренду
(внаем), определяется на основании договоров аренды (найма), заключаемых
индивидуальным предпринимателем — арендодателем (наймодателем) с
конкретными арендаторами (нанимателями).

Размер потенциально возможного к получению индивидуальным
предпринимателем годового дохода по указанным видам предпринимательской
деятельности может быть дифференцирован в зависимости от количества
объектов или площади объектов, передаваемых в аренду (внаем)

Нужно ли при патентной схеме подавать баланс?

Налогоплательщики в целях п. 7 ст. 346.45 НК РФ ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального
предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения (ст. 346.53 НК РФ).

Книга учета доходов ведется отдельно по каждому полученному патенту.
Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены
Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н

Представление налоговой декларации Налоговым кодексом не предусмотрено (ст. 346.52 НК РФ)

Какую схему налогообложения выбрать УНСО 6% или патентную?

Согласно ч.3 ст.346.11 НК РФ Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.

То есть, при УСН вы не платите НДФЛ, НДС и налог на имущество физ лиц.

Согласно ч.2 ст.346.43 НК РФ 2. Патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:19) сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

Согласно ч.7 ст. 346.43 НК РФ 7. Законами субъектов Российской Федерации устанавливаются размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения. При этом минимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не может быть меньше 100 тыс. рублей, а его максимальный размер не может превышать 1 млн. рублей, если иное не установлено пунктом 8 настоящей статьи.

Согласно ч.10 ст.346.43 НК РФ 10. Применение патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате: 1) налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения); 2) налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения). 11. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом: 1) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения; 2) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; 3) при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.

Подскажите сколько стоит патент на сдачу недвижимости в МО?

Рассчитать стоимость патента можно в данном калькуляторе http://213.24.61.229/patent/patent14.php

Нужно ли будет приобретать два патента (по количеству домов)?

Как будет облагаться дом сданный в аренду налогом на имущество? (есть какаято информация что недвижимость участвующая в деятельности ИП не облагается налогом)

Не будет облагаться в силу ч.10 ст.346.43 НК РФ.

Нужно ли при патентной схеме подавать баланс?

Согласно ст.346.52 НК РФ Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется.

Нужно ли предъявлять в налоговую каждый договор с нанимателем?

Здравствуйте, Андрей. В дополнение вышесказанному коллегами добавлю следующее по порядку поставленных Вами вопросов.

УСНО (упрощенная система налогообложения) и патент — это две разновидности специальных видов режима налогообложения, которые можно применять при осуществлении такого вида деятельности как сдача в аренду жилых помещений (ст. 346.12 и подп. 19 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ (НК РФ)).

Отличие УСНО и патента в следующем:

по УСНО налог исчисляется от фактически полученного дохода (ст. 346.14 НК РФ), который при выборе налоговой ставки 6% можно уменьшить на расходы, указанные в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.

по патенту налог рассчитывается исходя из потенциально возможного к получению годового дохода ИП по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации (ст. 346.47 НК РФ).

по УСНО необходимо платить авансовые платежи ежеквартально не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. (подп. 3 ст. 346.21 НК РФ) и потом по итогам года не позднее для ИП 30 апреля года, следующего за истекшим необходимо оплатить итоговую сумму налога с учетом уплаченных авансов.

по патенту ИП по месту постановки на учет в налоговом органе оплачивает:

1) если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента;

2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года: в размере одной трети суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента; в размере двух третей суммы налога в срок не позднее тридцати календарных дней до дня окончания налогового периода (пп. 2 ст. 346.51 НК РФ). И главное не пропустить эти сроки, т.к. в противном случае ИП теряет право на применение патента (подп. 3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

по УСНО налоговую декларацию необходимо сдавать раз в год не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (подп. 2 п. ст.346.23 НК РФ).

по патенту налоговая декларация не представляется (ст. 346.52 НК РФ).

по УСНО ИП, изъявившие желание перейти на УСНО со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту жительства ИП не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на УСНО. В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Вновь зарегистрированный ИП вправе уведомить о переходе на УСНО не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 настоящего Кодекса. В этом случае ИП признаются налогоплательщиками, применяющими УСНО, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

по патенту ИП подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП патентной системы налогообложения. В случае, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве ИП осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, на территории которого такое лицо состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, заявление на получение патента подается одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации физического лица в качестве ИП. В этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его государственной регистрации.

С учетом вышеизложенного, Вам выбирать какая система налогообложения для Вас будет выгоднее и удобнее.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Статья написана по материалам сайтов: urist-biz.ru, migras.ru.

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector