+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Патент куда платить ндфл

Обязан ли ИП на ПСН платить НДФЛ за работников?

Они оплачивают лишь стоимость патента. п.11 ст. 346.43 НК РФ: 11. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом: 1) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения; 2) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области; 3) при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.

Куда платить ндфл за работников ип на патенте в 2019 году

Но если деятельность не позволяет использовать ЕНВД, то гражданин должен направлять декларацию в ФНС.

Внимание По закону у вмененщика обязанность по уплате НДФЛ появляется при получении дохода по другому коду ОКВЭД.

Среди таких ситуаций можно выделить:

  1. получение призов.
  2. доход от продажи недвижимости;
  3. рекламные доходы;
  4. средства от предпринимательской деятельности;

При найме сотрудников НДФЛ даже на ЕНВД должен уплачиваться. Ставка составляет 13%. Средства переводятся в ФНС по месту регистрации.

  1. Если предпринимателем приобретается патент, то платить НДФЛ за доходы, полученные в ходе деятельности, не нужно.

Взносы по ставке 5,1% начисляются на всю сумму дохода, независимо от ее величины. Пониженные тарифы страховых взносов Таблица№ 1.

Ип на патенте куда платиь ндфл

Форма заявления на получение патента № 26.5-1 утверждена приказом ФНС России от 14.12.2012 № ММВ-7-3/ Куда платить налоги и сдавать отчетность Здесь все просто. Патент нужно оплачивать по месту постановки на налоговый учет (п.

2 ст. 346.51 НК РФ). То есть по реквизитам той налоговой инспекции, которая его выдала. Налоговую декларацию при патентной системе сдавать не нужно (ст.

Важно Нужно ли вставать на учет Так же как и в предыдущих случаях, становиться на учет в налоговую инспекцию по месту ведения новой деятельности не нужно.

Индивидуальные предприниматели должны быть зарегистрированы в инспекции по месту жительства — это правило действует и в случае применения упрощенной системы налогообложения.

Как ИП платить налоги, если он работает в разных регионах

Соответственно у вас не возникает обязанности вставать на учет по месту ведения бизнеса, отличного от места регистрации.

Это связано с тем, что вы платите налог в целом по всей своей деятельности, не привязываясь к конкретному месту работы. Соответственно в Книге учета нужно фиксировать все суммы, которые влияют на расчет единого налога. НДФЛ за работников, которые трудятся в разных регионах, все равно нужно платить в одну инспекцию по месту вашей регистрации в качестве предпринимателя (п.

7 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ)

НДФЛ для ИП на разных системах налогообложения в 2019 году

В случае если ИП на УСН является работодателем, он признается налоговым агентом касательно доходов, уплачиваемых своим работникам.

При исполнении обязанности по расчету, стоит руководствоваться нормами главы 23 Налогового кодекса РФ. В соответствии со статьей 223 Налогового кодекса, ИП на ОСНО оплачивают НДФЛ двумя способами: Авансовые платежи уплачиваются ИП на основании полученных налоговых уведомлений в следующие сроки: за полугодие — до 15 июля; за 3 квартал — до 15 октября; за 4 квартал — до 15 января следующего года.

Это интересно:  Генератор водородной воды патент

В каких случаях ИП платит НДФЛ

Ориентироваться налоговики должны на статьи 218 и 221 НК РФ.

Важно при этом учитывать вычеты.

В соответствии со статьей 227 Налогового кодекса РФ налог на доходы физических лиц вносится как обычными гражданами, так и индивидуальными предпринимателями. Последние должны быть официально зарегистрированными, но не считаться юридическим лицом, а также получать в ходе своей деятельности доход.

Расчет и уплата налога производятся ИП самостоятельно.

Платеж направляется не позже 15 июля следующего за отчетным года.

Уплата налогов при ведении деятельности в другом регионе

Отметим, что заводить новую Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций для деятельности в новом регионе также не нужно.

Вместе с тем есть один нюанс.

Если в результате расширения деятельности доходы возрастут более чем на 50%, индивидуальному предпринимателю нужно будет подать в свою налоговую инспекцию еще и декларацию с указанием запланированной суммы доходов на 2014 год (п. 10 ст. 227 НК РФ). В этом случае налоговая инспекция пересчитает вам суммы авансовых платежей по НДФЛ.

Напомним, что декларация с указанием предполагаемой суммы доходов подается по форме 4-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 27.12.2010 № Предположим, что индивидуальный предприниматель, являющийся сельхозпроизводителем и уплачивающий ЕСХН, расширяет свой бизнес, переведя его часть в другой регион.

Куда платить НДФЛ

Так, если у организации есть обособленное подразделение, то уплачивать НДФЛ она должна будет по месту регистрации этого ОП.

Предприниматели не могут зарегистрировать обособленного подразделения, и формально они «привязаны» к адресу собственной регистрации.

Однако, например, вмененную деятельность они могут осуществлять по отдельному адресу, даже в другом регионе страны, и в этом случае они обязаны встать там на учет в качестве плательщика ЕНВД.

ИП на патенте, вопрос по оформлению сотрудников

С 2019 г. ПФР, ФНС (Письмо ФНС РФ от 31.01.2019 N БС-4-11/[email protected]) уведомлять не нужно.в налоговую, пфр или фомс?ИльяНалоги и взносы платить необходимо.

Перечислять взносы по пенсионному и медицинскому страхованию нужно ежемесячно.

Срок уплаты до 15 число месяца следующего за месяцем заключения договора. ( Медицинское страхование: взносы 5,1% с выплат работнику; Пенсионные взносы: 22%, с выплат работникам, не превышающих предельную базу для начисления;10%, с выплат сверх предельной базы.

Взносы ФСС уплачиваются, если тлько это условие включено в договор ГПД, они по такому договору не являются обязательными.

(Тарифы установлены Федеральным законом от 22 декабря 2005 г.

Отчетность ИП на патенте с работниками

Вопрос

ИП, на УСН и патенте, сотрудники на Патенте в МО.
Справки 2 НДФЛ и 6 НДФЛ подаем в МО, среднесписочню подавали по Москве Надо ли отправить копию справок в Москву или достаточно копии патента.?
При данном варианте работы куда оплачивать страховые взносы и отправлять РСВ?
Спасибо.

Ответ

Вне зависимости от того, где коммерсант фактически осуществляет свою деятельность, сведения о среднесписочной численности он должен представить только в территориальное отделение ФНС России по месту регистрации (абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 83 НК РФ для индивидуальных предпринимателей местом их регистрации является налоговый орган по месту жительства, поэтому отчет нужно представить именно туда.

НДФЛ

По общему правилу, установленному п. 7 ст. 226 НК РФ, совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе.

Соответственно, справка 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ по таким сотрудникам подается в налоговый орган по месту осуществления деятельности.

Это интересно:  Если заканчивается патент нужно увольнять

Страховые взносы

Страховые взносы перечисляются в фонды по месту регистрации индивидуального предпринимателя, туда же представляется отчетность (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Куда платить НДФЛ

Похожие публикации

Организации и ИП, которые выступают в роли работодателя, при выплате заработной платы своим работникам обязаны удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Таким образом они исполняют функции налогового агента. Но по сути своей НДФЛ является налогом самого физического лица. Зависит ли от места жительства получателя налогооблагаемого дохода ответ на вопрос, куда перечисляется НДФЛ работодателем? Давайте разберемся.

В какой бюджет поступает НДФЛ

Для начала немного теории. Согласно статье 13 Налогового кодекса налог на доходы физических лиц является федеральным налогом. Далее вопрос, куда идет НДФЛ, уплаченный работодателями, регулируется уже Бюджетным кодексом. В частности, статья 56 данного кодекса предусматривает, что НДФЛ подлежит зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации по нормативу 85 процентов. Но собственно этот момент распределения налоговых доходов в рамках российского бюджета касается, скорее, тех ответственных лиц государства, которые формируют финансовые планы целой страны на ближайшую или более долгосрочную перспективу.

Работодатели же при перечислении удержанного НДФЛ должны руководствоваться статьей 226 НК РФ, которая предписывает уплачивать данный налог по месту регистрации предпринимателя или по юридическому адресу компании, исполняющей функции налогового агента. Таким образом, с адресом прописки самого сотрудника перечисление НДФЛ его работодателем никак не связано. Однако иногда некоторые исключения в вопросе, куда платить НДФЛ, все же случаются.

© фотобанк Лори

Куда платить НДФЛ за работников ООО с обособленным подразделением

Подробно об этих исключениях говорится в пункте 7 статьи 226 Налогового кодекса. Так, если у организации есть обособленное подразделение, то уплачивать НДФЛ она должна будет по месту регистрации этого ОП. В какой бюджет платится НДФЛ в этом случае? Все также в федеральный. Но перечислять его налоговый агент будет двумя отдельными платежками, в адрес ИФНС по головной организации и инспекции, в которой состоит на учет обособленное подразделение. Соответственно такой организации придется вести раздельный учет по зарплатам, выплачиваемым сотрудникам основного офиса и дополнительного.

Особенности перечисления НДФЛ у ИП и физлиц

Аналогичное исключение есть и для ИП. Предприниматели не могут зарегистрировать обособленного подразделения, и формально они «привязаны» к адресу собственной регистрации. Однако, например, вмененную деятельность они могут осуществлять по отдельному адресу, даже в другом регионе страны, и в этом случае они обязаны встать там на учет в качестве плательщика ЕНВД. Та же ситуация и с патентной системой налогообложения – вести такую деятельность можно по адресу, отличному от адреса прописки ИП.

В этом случае вопрос, куда платить НДФЛ за работников, занятых в данных направлениях деятельности, для ИП-работодателя однозначен: он так же обязан платить налог по месту регистрации данного вида деятельности на ЕНВД или на патенте. Если при этом параллельно он осуществляет какие-то направления бизнеса, которые не переведены на вмененку или ПСН, а облагаются налогом, скажем, в рамках УСН, то отчитывается он по данному налогу по месту своей регистрации. Следовательно, и НДФЛ за сотрудников, работающих в рамках такой деятельности, он будет перечислять в свою ИФНС. То есть опять же такой работодатель должен будет вести раздельный учет выплат собственным работникам.

Если же речь идет об уплате индивидуальным предпринимателем собственного НДФЛ в рамках применения общей системы налогообложения, то он так же перечисляется по месту регистрации ИП исходя из его адреса прописки.

По адресу собственной прописки и вне зависимости от того, где и как были получены доходы, уплачивают НДФЛ и обычные физлица. Касается это случаев, когда источник выплаты либо не удержал по ошибке, либо не обязан был удерживать НДФЛ из выплачиваемого физлицу дохода.

Реквизиты для перечисления НДФЛ в 2016 году

При перечислении НДФЛ, как собственно и при уплате любого налога, принципиальным моментом является указание КБК для платежа. Собственно для каждого конкретного налога, а также для предъявленных по нему пеней и штрафов код бюджетной классификации свой. Кроме того, нередко предусмотрены свои подкоды для отдельных ситуаций, связанных с тем, кто конкретно или при каких условиях осуществляет тот или иной платеж.

Это интересно:  Как сделать формулу к патенту как способу

В какой бюджет перечисляется НДФЛ, КБК для перечисления:

НДФЛ, удержанный из доходов сотрудников, и перечисляемый предпринимателем или организацией – работодателем

НДФЛ с собственных доходов зарегистрированного ИП на ОСН

НДФЛ, уплачиваемый физлицами при получении дохода в случае, если налог не был удержан источником выплаты (в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ)

Обязан ли ИП на ПСН платить НДФЛ за работников?

Если ИП состоит на ПСН, то должен ли он платить за работников НДФЛ, т.к. применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате (п. 10, п.11 ст.346.43 НК РФ):

— Налог на доходы физических лиц?
— Налог на имущество физических лиц?

Решение вопроса

ИП и организации являющиеся работодателями обязаны со всех доходов выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим по гражданско-правовому договору ) удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы в ФНС и ФСС, за исключением тех случаев, когда работник является ИП, тогда он сам за себя перечисляет взносы и НДФЛ.

К сожалению, ведение деятельности на патенте не освобождает работодателя от обязанности уплаты страховых взносов и НДФЛ за своих сотрудников. Также, ИП на ПСН обязан сдавать соответствующую отчетность за работников.

Приведенные Вами нормы НК РФ относятся непосредственно к ИП, работающим на ПСН.

п.10 ст. 346.43 НК РФ:

Применение патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:

1) налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);

2) налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).

В данном пункте идет речь о том, что ИП на ПСН не платят налог на имущество и НДФЛ, как это делают ИП на ОСНО. Они оплачивают лишь стоимость патента.

11. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом:

1) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения;
2) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области;
3) при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.

В данном пункте идет речь об НДС, от уплаты которого (за исключение случаев приведенных в пп.1-3) освобождаются ИП на ПСН.

В целом в данной статье речь идет только об ИП, применяющих ПСН, ни о каких льготах в отношении освобождения от обязанности перечисления страховых взносов и НДФЛ, а также сдачи отчетности за работников, в ней не идет.

Статья написана по материалам сайтов: nalog-expert.ru, spmag.ru, www.malyi-biznes.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector