+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Патент книга доходов пример как вести

Книга учета доходов для налогоплательщиков, которые применяют патентную систему налогообложения (ПСН), входит в перечень налоговых регистров, необходимых для использования в своей деятельности.

Уплата налога на основании патента возможна только индивидуальными предпринимателями (ИП), то есть у организации любой формы собственности данной системы налогообложения не предусмотрено.

Несмотря на то, что стоимость патента на 12 месяцев рассчитывается по формуле СП = ПД * 6%, где ПД – это не реальный, а потенциальный доход, установленный субъектом РФ на один календарный год, КУДиР на ПСН ведется в обязательном порядке.

Особенности ведения КУДиР на ПСН

  • По каждому патенту оформляется новая КУДиР
  • В КУДиР на ПСН операции отражаются кассовым методом, то есть в книгу данные о доходе вносятся не позднее дня поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу. Документом основанием является выписка с расчетного счета, квитанция, товарный чек, кассовый чек, то есть любой документ подтверждающий оплату
  • В случае поступлений в натуральной форме отражение операции производится в день получения этой разновидности дохода
  • Все операции согласно первичным документам отражаются в хронологической последовательности

Сроки подачи книги доходов и расходов

Скачать бланк книги для ИП на патенте (ПСН)

Скачать пример заполнения КУДиР на патенте (ПСН)

Книга доходов ИП на патенте: образец заполнения

Книга учета доходов для ИП на патенте предназначена для учета финансовых операций, реализуемых предпринимателем в рамках его коммерческой деятельности. Отображенная в ней информация может быть использована при составлении отчетности. В каком виде отображается информация в Книге и как ее правильно заполнить?

Общая информация

Книга учета доходов и расходов для ИП на патенте заполняется лично субъектом хозяйствования. Все записи в ней должны вестись на русском языке в хронологическом порядке. Для каждой из них должно быть основание в виде первичного документа. Все бумаги, оформленные на иностранном языке должны иметь перевод, поэтому не допускается внесение записей на ином языке, кроме русского.

Документ оформляется в бумажном виде. Субъект хозяйствования также может вводить данные при помощи компьютерной техники, формирую электронный документ. Однако по мере заполнения нескольких листов, их необходимо распечатать и сформировать книгу.

Все листы должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью или подписью предпринимателя.

В документации допускается корректировка информации. Внесенное исправление должно быть обоснованным. Для этого необходимо отобразить параметры документа, в соответствии с которым требуется изменение записи. Актуальность новой информации должна быть подтверждена подписью предпринимателя.

На каждый патент, представителю бизнеса необходимо заводить отдельную книгу.

В ней отображается информация о доходах, полученных в период действия одного патента. В книгу вносятся сведения о финансовых операциях, проведенных для реализации коммерческой деятельности по патенту.

У субъектов, применяющих патентную систему налогообложения, отчетный период составляет один год. Исключением являются ситуации, когда действие патента заканчивается раньше. Все сведения в книгу вносятся нарастающим периодом. В ней не выделяются промежуточные периоды.

Как заполнять

Книга доходов ИП на патенте, образец заполнения которой можно найти в интернете, имеет унифицированную форму, которая утверждена нормативным актом. В нем же отображается порядок ее заполнения. Документ сформирован из двух частей:

В книге отображаются только полученные предпринимателем доходы. Расходы, а также платежи в различные фонды в ней не учитываются, поскольку эти статьи затрат не оказывают влияния на сумму налога, поэтому внесение их в документ является бессмысленным.

Титульный лист

На титульном листе документа отображается информация, идентифицирующая и характеризирующая субъект предпринимательства. Титул должен содержать персональные данные субъекта предпринимательства, в том числе его ИНН и адрес его регистрации. В нем необходимо указать год, в котором был заведен документ и дату первой записи. Дополнительно необходимо указать, в каком регионе страны был получен патент, когда он был выдан и каков срок его действия, а также банковские реквизиты.

Раздел «Доходы»

Раздел «Доходы» Книги формируется одной таблицей. Поскольку все названия столбцов регламентированы нормативным актом, то при их заполнении не должно возникать трудностей ввиду интуитивно понятной формы. В таблице всего четыре графы, в которые необходимо внести информацию:

  • порядковый номер записи;
  • регистрационные данные первичного документа, подтверждающие факт получения дохода, к которым относятся дата оформления бумаги и ее номер, под которым она зарегистрирована;
  • сущность коммерческой операции, в результате которой была получена прибыль;
  • величина полученного дохода, отображенная в эквиваленте национальной валюты.

Как правильно отображать операции

На практике различают несколько методов отражения операции, которые определяются способом получения дохода. При его поступлении на банковский расчетный счет субъекта хозяйствования, в графе описания транзакции, следует отобразить регистрационные данные выписки или платежного документа. Стоит отметить, что в законе отсутствует прямой запрет для предпринимателей на проведение безналичных расчетов, что часто используют в своих интересах ИП.

Это интересно:  Принять на работу иностранца с патентом 2019

При поступлении денежных средств через ККТ, необходимо внести запись о номере транзакции и дате формирования отчетности. По закону субъекты хозяйствования, применяющие патентную схему, вправе работать без ККТ. К нему они прибегают только при острой необходимости, к примеру, в ситуации, когда требуется проконтролировать деятельность наемного работника, что актуально в магазинах.

При получении прибыли наличными средствами, в документе отображаются данные приходного ордера. В разделе «Доходы» Книги заполняется столько граф, сколько необходимо, а после завершения отчетного периода подводятся итоги.

Ответственность

В законе предусмотрена ответственность субъекта хозяйствования, ведущего деятельность по патенту за пренебрежение к регламентированному порядку ведения документа.

Если в содержимом Книги не обнаружено недостатков, но ее форма не соответствует регламенту, то за такое нарушение начисляется штраф в 200 рублей. Наказанию подлежит как отсутствие документа, так и сознательное его незаполнение.

Срок хранения документа

Срок хранения Книги учета определен на законодательном уровне и составляет 4 года, также как и для всей налоговой документации. При ее утере или уничтожении раньше срока, к предпринимателю будут применены штрафные санкции.

Итоги

При реализации коммерческой деятельности, субъекту хозяйствования необходимо учитывать алгоритмы действий, регламентированных в законодательстве налоговой сферы. Избежать неприятностей со стороны налоговиков, которые могут обернуться финансовыми потерями, можно только неукоснительно соблюдая нормы законы. Имея статус индивидуального предпринимателя, применяющего патентную налоговую систему, необходимо вести единственный учетно-отчетный документ — Книгу учета ИП. Несмотря на кажущуюся простоту его заполнения, можно столкнуться с подводными камнями документации, поэтому прежде чем приступать ее оформлению, необходимо досконально разобраться в нюансах процесса.

Книга доходов для ИП на патенте: как вести учет

В настоящее время со стороны государства оказывается поддержка малому и среднему бизнесу, проявляющаяся в первую очередь в упрощённой системе налогообложения и регистрации. Необходима только книга доходов для ИП на патенте и некоторые другие документы.

Индивидуальные предприниматели и самозанятые граждане имеют возможность быстро зарегистрироваться и избавиться от статуса «безработный». Кроме того, это позволяет избежать возможных проблем с законом и просто получить все преимущества официально трудоустроенного человека.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону

Патентная система налогообложения занятых граждан

Только несколько лет назад начала активно развиваться программа поддержки малого бизнеса и индивидуального предпринимательства. Согласно статистике в России почти 25 млн. человек занимаются предпринимательством или работают без официального трудоустройства.

Начиная с 2013 года, введена патентная система налогообложения, которая существенно упрощает жизнь для обычных предпринимателей. При этом допускается совмещение с другими режимами взимания налогов. Такая идея с одной стороны призвана вывести из тени огромное количество работающих граждан, а с другой стороны предоставить им необходимые гарантии в виде медицинского и пенсионного страхования.

Преимущества ПСН (патентной системы) заключаются в следующем:

  • упрощение всей процедуры налогообложения для частного предпринимателя;
  • избавление от необходимости заполнять декларации;
  • снижение налоговой нагрузки и размеров страховых взносов;
  • отсутствие обязательной ККТ или официального бухгалтерского учёта.

В связи с этим, большое количество начинающих бизнесменов и просто людей, работающих сами на себя, решили приобрести патенты. Они получают все преимущества официальной работы без каких-либо ограничений. Фактически такое нововведение узаконивает огромный пласт предпринимателей в нашей стране, готовых заниматься востребованными и узкоспециализированными видами деятельности.

Один из главных вопросов, возникающих при выборе ПСН, это размер взимаемых налогов при осуществлении своей деятельности. Расчёт окончательной суммы осуществляется непосредственно налоговыми службами. Для удобства он входит в стоимость самого патента, так что не придётся совершать никаких дополнительных действий.

Обратите внимание: при этом требуется книга учёта доходов для ИП на патенте, образец заполнения которой можно найти на сайте соответствующих государственных инстанций или скачать по этой ссылке. Она гарантирует прозрачность и простоту начисления выплат для любого лица.

Виды деятельности по патентам

Специальный налоговый режим распространяется только на определённые виды деятельности. Окончательный список может меняться в зависимости от субъекта РФ, поэтому необходимо ознакомиться с соответствующим классификатором. Законы в отдельных регионах имеют свои правки, но в целом система продолжает активно развиваться в последние годы. Если говорить простым языком, то предприниматели покупают патент, в стоимость которого заложены необходимые взносы.

Фактически они освобождаются от уплаты:

  • налога на имущество физических лиц;
  • подоходного налога (НДФЛ);
  • налога на добавленную стоимость (НДС).

Соответственно вместе с этим отпадает необходимость заполнять документы и декларации различных видов. Они смогут свободно заниматься деятельностью, не думая о законодательных и бюрократических проволочек.

Однако, система ПСН имеет несколько особенностей и ограничений:

  • общий доход от предпринимательства не превышает 60 млн. рублей;
  • численность наёмных сотрудников не должна превышать 15 человек;
  • обязательное наличие книги доходов, оформленной в соответствии с законами РФ;
  • срок действия выбирается на срок от 1 до 12 месяцев.

Обратите внимание: налоговый период составляет один календарный год, поэтому удобней всего приобретать разрешение конкретно на этот срок.

Чтобы оформить всё в соответствии с требованиями законодательства РФ, следует скачать книгу доходов для ИП на патенте по ссылке, а также ознакомиться с правилами её заполнения. Как только истекает срок действия разрешения, то деятельность перестаёт считаться законной. Система очень проста, но рекомендуется внимательно следить за сроками и всеми правилами.

Это интересно:  Командировка иностранца работающего по патенту

Расчёт налогов и ведение книги доходов

Непосредственно закон о патентной системе взимания налогов с предпринимателей и занятых граждан принят в 2013 году. За это время он дорабатывался и корректировался. Форма непосредственной книги доходов определена приказом Министерства Финансов и действует с 2015 года. Это отдельный документ, который обязательно нужно вести для узаконивания своей деятельности в том или ином виде.

Общие положения и требования:

  • непрерывность, точность и достоверность предоставляемых данных, касающихся дохода от предпринимательской деятельности;
  • ведение книги осуществляется на русском языке в соответствии со всеми правилами (иностранные документы должны обязательно иметь русскоязычные копии);
  • заполнение книги осуществляется в хронологическом порядке традиционным позиционным способом (каждая новая позиция отображается в новой строке следом за предыдущей);
  • в книге отражаются операции, приносящие доход в течение налогового периода.

При этом допускаются некоторые послабления, связанные с использованием различных возможностей для ведения данной документации. Для упрощения можно вести книгу доходов не только на традиционных бумажных носителях, но и в электронном формате. Однако по завершению налогового периода её всё равно придётся переносить на бумажный носитель для предоставления в налоговые органы.

Важнейшим требованием является безопасность и сохранность всех документов. В связи с этим каждая книга для ИП должна быть обязательно должна иметь регистрационный индекс и полное название. Все страницы нумеруются по порядку, чтобы можно было проследить хронологическую последовательность. В конце заполненная книга прошнуровывается. Для подтверждения требуется проставить печать ИП и подпись.

Основные правила заполнения документации

Каждый вид деятельности имеет свои особенности, который в той или иной степени влияют на итоговый результат. Для точного соблюдения всех правил и требований необходимо внимательно разобраться, как вести книгу учёта доходов для ИП на патенте при розничной торговле или при оказании каких-либо услуг. Это наиболее распространённые формы работы различных людей, так что для удобства можно ориентироваться на устоявшиеся шаблоны.

Учёт доходов осуществляется на основе первичных документов:

  • обычные кассовые чеки;
  • приходные кассовые ордеры;
  • бланки строгой отчётности;
  • накладные и т.д.

Обратите внимание: патентная система избавляет от необходимости учитывать расходы, так что такие документы собирать необязательно. Как правило, вырабатывается рабочий порядок, который дает возможность использовать преимущества такого подхода.

Установленный порядок заполнения первого раздела книги о доходах выглядит следующим образом:

  • первая графа для порядкового номера вносимой операции;
  • вторая графа для даты совершения и номера документа (чека, накладной), на основании которого осуществляется регистрация;
  • третья графа предназначается для описания содержания в кратком виде;
  • четвёртая графа для точного описания доходов операции.

В книгу вносятся только те операции, которые попадают именно под патентную систему. Доходы, получаемые от других сделок, учитываются отдельно в соответствии с выбранными системами для конкретного предпринимателя.

К доходам ИП, которые вносятся в четвёртую графу в книге, относят:

  • конкретная выручка от продажи товаров, как собственного производства, так и приобретённых у третьих лиц;
  • оплата оказываемых услуг;
  • прибыль от реализации имущественных прав;
  • прибыль, получаемая от владения ценными бумагами и т.д.

В зависимости от конкретного способа, необходимо разобраться, как заполнить соответствующие разделы в книге. Особое внимание следует обращать именно на разновидность деятельности, формы оплаты и сроки поступления платежей. В документах указываются только прямые поступления, поэтому не придётся указывать начисленные проценты по вкладам или выплаты неустоек, а также любые другие доходы, не связанные на прямую с продажей товаров или оказанием услуг по основному профилю.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Как заполнить книгу учета доходов ИП на патенте?

Внимание! За отсутствие книги или ее неправильное ведение предусмотрена налоговая ответственность — штраф в размере 10 тыс. рублей. За повторное нарушение — штраф 30 тыс. рублей.

I. Общие требования

1.1. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, ведут Книгу учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (далее – Книга учета доходов), в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом (все данные по каждой отдельной операции должны отражаться в отдельной строке) отражают все хозяйственные операции, связанные с получением доходов от реализации, в налоговом периоде (периоде, на который получен патент).

1.2. ИП должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета доходов от реализации, получаемых в связи с осуществлением видов предпринимательской деятельности, налогообложение которых осуществляется по патентной системе налогообложения.

1.3. Ведение Книги учета доходов осуществляется на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иностранном языке или языках народов Российской Федерации, должны иметь построчный перевод на русский язык.

Это интересно:  Патент в нсо на 2019 год

1.4. Книга учета доходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов в электронном виде ИП обязаны по окончании налогового периода вывести ее на бумажные носители. На каждый очередной налоговый период открывается новая Книга учета доходов.

1.5. Книга учета доходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной Книги учета доходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью ИП и скрепляется печатью ИП (при ее наличии).

На последней странице, пронумерованной и прошнурованной Книги учета доходов, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью ИП и скрепляется печатью ИП (при ее наличии).

1.6. Исправление ошибок в Книге учета доходов должно быть обоснованно и подтверждено подписью налогоплательщика с указанием даты исправления и печатью налогоплательщика (при ее наличии).

II. Порядок заполнения раздела I «Доходы»

2.1. В графе 1 указывается порядковый номер регистрируемой операции.

2.2. В графе 2 указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция.

2.3. В графе 3 указывается содержание регистрируемой операции.

2.4. В графе 4 отражаются доходы от реализации, полученные в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, указанной в патенте.

В графе 4 не учитываются доходы, полученные по иным видам предпринимательской деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с иными режимами налогообложения.

III. Порядок заполнения графы 4

3.1. К доходам от реализации относится выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав (права требования по договору, ценных бумаг).

3.2. Дата получения дохода и сумма определяется следующим образом:

Форма оплаты (дохода)

Оплата денежными средствами, в том числе электронными . Указывается оплата за уже реализованные товары (услуги, работы), так и полученный аванс, предоплата Дата получения на расчетный счет (карточный счет) ИП или в кассу ИП (под кассой понимается любое получение наличных денежных средств).
Дата получения денежных средств на электронные кошельки и аналогичные средства платежей.
Дата получения денежных средств на счета третьих лиц, если по поручению ИП доходы перечисляются на счета третьих лиц Фактически полученная сумма

Оплата имуществом, имущественными правами (имущественные права – это ценные бумаги, доли в уставном капитале).

Указывается оплата за уже реализованные товары (услуги, работы), так и полученный аванс, предоплата

Дата передачи имущества, имущественных прав, то есть дата подписания акта приемки-передачи или накладной Цена полученного имущества, имущественных прав, указанная в договоре Оплата в иностранной валюте . Указывается оплата за уже реализованные товары (услуги, работы), так и полученный аванс, предоплата Дата получения на расчетный счет (карточный счет) ИП Пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения валюты на счет Оплата векселем . Указывается оплата за уже реализованные товары (услуги, работы), так и полученный аванс, предоплата Дата оплаты векселя (день поступления денежных средств от векселедателя либо иного обязанного по указанному векселю лица) или день передачи налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу Сумма оплаты, полученная по векселю

3.3. Если ИП возвращает полученный ранее аванс, предоплату, то на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором произведен возврат. Налоговый период – календарный год либо срок выдачи патента, если он менее календарного года.

ИП приобрел патент с 1 января по 31 декабря 2014 года и с 1 января по 31 декабря 2015 года.

В декабре 2014 года предприниматель получил аванс и отразил его в книге учета доходов в декабре. В январе 2015 года ИП вернул аванс в связи с расторжением договора. Он должен отразить сумму дохода с минусом в книге в январе 2015 года.

ИП приобрел патент сроком на 6 месяцев с 1 апреля по 30 сентября 2014 года и с 01 октября 2014 года по 31 марта 2015 года. Он получил аванс в сентябре 2014 года и отразил его в книге учета доходов в сентябре. В октябре 2014 года ИП вернул аванс в связи с расторжением договора. Он должен отразить сумму дохода с минусом в книге в период за октябрь.

3.4. Не указываются в книге следующие доходы:

  • проценты, начисленные банком по расчетному счету;
  • проценты по выданным займам;
  • полученные штрафы, неустойки;
  • безвозмездно полученное имущество, денежные средства;
  • другие доходы, не связанные с реализацией товаров, работ, услуг.

Статья написана по материалам сайтов: 101biznesplan.ru, vashbiznesplan.ru, 03ip.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector