+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Патент иркутская область 2018

24 октября на заседании комитета по социально-культурному законодательству Законодательного Собрания Иркутской области, которое прошло под председательством Ирины Синцовой, депутаты рассмотрели и рекомендовали принять в окончательном чтении проект закона «Об установлении коэффициента, отражающего особенности рынка труда на территории Иркутской области, на 2018 год». Предлагается установить коэффициент в размере 2,311, на который подлежит индексации размер фиксированных авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц от осуществления трудовой деятельности на основании патента.

В окончательном чтении рекомендовано принять изменения в закон «О порядке обеспечения детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, жилыми помещениями в Иркутской области». Необходимость внесения изменений обусловлена тем, что с 1 января 2018 года перечень тяжелых форм хронических заболеваний, при которых невозможно совместное проживание граждан в одной квартире будет определяться приказом Минздрава России от 29 ноября 2012 года № 987, а не соответствующим постановлением.

Также члены комитета рекомендовали принять в окончательном чтении проект закона № ПЗ-230 «О внесении изменений в отдельные законы Иркутской области». Предложено ряд областных законов привести в соответствие с федеральным законодательством, которым предусмотрено поэтапное с 2018 года по 2021 год сокращение перечня документов, которые заявители, обращающиеся за получением государственных или муниципальных услуг, обязаны предоставить.

Размеры фиксированных авансовых платежей по патенту по регионам РФ в 2018 году

Стала известна ежемесячная плата за патент в различных регионах Российской Федерации в следующем году. В подавляющем большинстве регионов стоимость патента для иностранцев увеличилась. Это произошло, как в крупнейших по объему привлечения трудовых мигрантов регионах: в Москве — с 4200 руб. до 4500 руб., в Московской области — с 4000 руб. до 4300 руб., в Санкт-Петербурге — с 3000 руб. до 3500 руб., так и в регионах, где число иностранных работников не так велико.

Основная причина увеличения стоимости платы за патент заключалась вовсе не в росте коэффициента-дефлятора на 3,9%, учитываемого в расчете суммы фиксированного авансового платежа. Многие регионы установили значения собственных коэффициентов, отражающих региональные особенности рынка труда, не дожидаясь, когда Минэкономразвития утвердит свой, единый для всей страны, показатель. Это говорит о том, насколько не существенным в вопросе определения окончательной стоимости платы за патент иностранцами, является фактор инфляции. Недаром на рассмотрении находится законопроект, предлагающий исключить из формулы расчета размера фиксированного авансового платежа значение коэффициента-дефлятора. И если в прошлом году в пояснительных записках к законопроектам мы видели, в основном, стремление уравнять ежемесячный фиксированный авансовый платеж по патенту, уплачиваемый иностранцем, с размером НДФЛ от средней заработной платы по региону работников-резидентов, то сегодня, всё большее значение приобретает необходимость пополнять за счет поступления платы за патент доходную часть регионального бюджета.

Из общей массы выделяются три субъекта федерации, которые вопреки общему тренду, снизили стоимость патента для иностранцев по сравнению с 2017 годом. Это – город Севастополь, Вологодская и Ульяновская области.

Отдельной строкой мы также отмечаем региональных законодателей, которые позаботились об удобстве внесения платы за патент иностранными гражданами и установили такие значения региональных коэффициентов, чтобы результатом расчета оказалась круглая цифра.

Это – Москва и Санкт-Петербург, Московская, Ленинградская, Владимирская, Калужская, Тамбовская, Томская области и республика Башкортостан.

С сожалением приходится отметить, что таких законодателей пока меньшинство.

Опять, как и в прошлом году, несколько регионов не успело принять к 1 декабря соответствующие законы, устанавливающие региональные коэффициенты, следовательно, в этом случае региональный коэффициент считается равным единице, а стоимость патента в таких регионах составит 2023 руб.

Размер платы за патент на работу для иностранцев и значения коэффициентов, отражающих региональные особенности рынка труда в 2018 году

Наименование региона РФ

Коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда на 2018 г.

Законодательный акт (ссылка в формате pdf) Авансовый платеж по патенту, подлежащий уплате в 2018г.
Адыгея Республика 1,73 02 Закон Республики Башкортостан от 30.11.2017 № 547-з 3500
Бурятия Республика 2,350 04 Закон Республики Алтай от 20.11.2017 № 55-РЗ (на 2018 — 2020 годы) 2737
Дагестан Республика 1,3 06 Закон Республики Ингушетия от 02.10.2017 № 36-рз 4451
Кабардино-Балкарская Республика 08 Закон Республики Калмыкия от 18.11.2016 №206-V-З (на 2017г. и последующие годы) 3035
Карачаево-Черкесская Республика 1,6 10 Закон Республики Карелия от 03.11.2017 № 2171-ЗРК 4107
Коми Республика 1,89 12 Закон Республики Марий Эл от 01.12.2017 № 53-З (на 2018г., 2019г. и 2020г.) (опубликован 04.12.2017) 3723*
Мордовия Республика 1,942 14 Закон Республики Саха (Якутия) от 22.11.2017 1906-З № 1371-V (на 2018г., 2019г. и 2020г.) 9102
Северная Осетия (Алания) Республика 1,43 16 Закон Республики Татарстан от 22.09.2017 № 66-ЗРТ 3662
Тыва Республика 1,913 18 Закон Удмуртской республики от 05.11.2017 № 65-РЗ 3642
Хакасия Республика 2 20 Не установлен 21 Закон Чувашской Республики от 28.09.2017 № 51 4046
Алтайский край 1,76 23 Закон Краснодарского края от 07.11.2017 № 3677-КЗ 3613
Красноярский край 1,78 25 Закон Приморского края от 07.11.2017 № 203-КЗ 4127
Ставропольский край 1,82 27 Закон Хабаровского края от 28.09.2016 № 205 (на 2017 -2019 гг.) 3541
Амурская область 2,723 29 Закон Архангельской области от 11.12.2014 № 230-13-ОЗ 3439
Астраханская область 1,83 31 Закон Белгородской области от 23.11.2017 № 205 4386
Брянская область 1,7 33 Закон Владимирской области от 23.11.2017 № 100-ОЗ 3500
Волгоградская область 1,540357 35 Закон Вологодской области от 25.10.2017 № 4225-ОЗ 4767
Воронежская область 1,96 37 Закон Ивановской области от 30.11.2017 № 90-ОЗ ( опубликован 07.12.2017 ) 3419*
Иркутская область 2,311 39 Закон Калининградской области от 23.10.2017 № 105 4148
Калужская область 1,9771 41 Закон Камчатского края от 02.10.2017 № 144 5564
Кемеровская область 1, 785 43 Закон Кировской области от 27.11.2017 № 117-ОЗ 3379
Костромская область 1,333 45 Закон Курганской области от 29.11.2017 №100 3804
Курская область 2,184 47 Закон Ленинградской области от 30.11.2017 № 77-оз (опубликован 01.12.2017) 3500*
Липецкая область 2 49 Закон Магаданской области от 24.10.2017 № 2199-ОЗ 5058
Московская область 2,12535 51 Закон Мурманской области от 11.10.2017 № 2176-01-ЗМО 3642
Нижегородская область 2,05 53 Областной закон Новгородской области от 03.10.2017 № 144-ОЗ 4249
Новосибирская область 1,77 55 Закон Омской области от 30.11.2017 № 2015- ОЗ 3008
Оренбургская область 1,76 57 Закон Орловской области от 08.11.2017 № 2171-ОЗ 3336
Пензенская область 1,62 59 Закон Пермского края от 04.10.2017 № 126-ПК 3642
Псковская область 1,694 61 Областной закон Ростовской области от 19.10.2017 № 1197-ЗС
Рязанская область 2 63 Закон Самарской области от 28.11.2017 № 114-ГД 3642
Саратовская область 1,696 65 Закон Сахалинской области от 24.10.2017 № 94-ЗО 4653
Свердловская область 2,3371 67 Закон Смоленской области от 15.11.2017 № 138-з 3604
Тамбовская область 1,8288 69 Закон Тверской области от 28.11.2017 № 74-ЗО 5194
Томская область 1,729933 71 Закон Тульской области от 13.07.2017 № 50-ЗТО 3844
Тюменская область 2,636 73 Закон Ульяновской области от 30.05.2017 №45-ЗО 3136
Челябинская область 1,8485 75 Закон Забайкальского края от 26.10.2017 № 1525-33К 4309
Ярославская область 1,9 77 Закон г. Москвы от 29.11.2017 № 45 4500
Санкт-Петербург 1,7299 79 Закон ЕАО от 24.11.2017 № 178-ОЗ 4289
Ненецкий автономный округ 3,8847 86 Закон ХМАО — Югры от 17.11.2016 № 81-оз (на 2015 и последующие годы) 4156
Чукотский автономный округ 2,5 89 Закон ЯНАО от 17 .11.2017 № 94 -ЗАО 8354
Республика Крым 1,5939
г.Севастополь 1,899
Это интересно:  Гост р 7.05 2008 патент

* В отмеченных регионах местные законы об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда, не были приняты (либо опубликованы) в срок, установленный Налоговым кодексом РФ, и не вступят в силу с 1 января 2018 г. В этом случае коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, считается равным единице. До вступления в силу указанных законов размер платы за патент в таких регионах составляет 2023 руб. в месяц.

Коды видов деятельности для патента Иркутская область

Идентификационные коды видов предпринимательской деятельности для патента Иркутская область (см. также адресная система Иркутская область).

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий

Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

Парикмахерские и косметические услуги

Химическая чистка, крашение и услуги прачечных

Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц

Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий

Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий

Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом

внутригородские автомобильные (автобусные) пассажирские перевозки, подчиняющиеся расписанию

пригородные автомобильные (автобусные) пассажирские перевозки, подчиняющиеся расписанию

Ремонт жилья и других построек

Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла

Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома

Сдача в аренду (наем) жилых помещений, дач — до 40 квадратных метров общей площади

Сдача в аренду (наем) жилых помещений, дач — свыше 40 квадратных метров общей площади

Сдача в аренду (наем) нежилых помещений, земельных участков — до 5 квадратных метров

Сдача в аренду (наем) нежилых помещений, земельных участков — свыше 5 квадратных метров

Изготовление изделий народных художественных промыслов

Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке да

Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву и керамике

Производство и реставрация ковров и ковровых изделий

Ремонт ювелирных изделий, бижутерии

Чеканка и гравировка ювелирных изделий

Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск. Перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск

Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства

Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления

Проведение занятий по физической культуре и спорту

Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах

Услуги платных туалетов

Услуги поваров по изготовлению блюд на дому

Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом

Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом

Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)

Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)

Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству

Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты

Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности

Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию

Услуги по прокату

Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли — до 2 квадратных метров

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли — свыше 2 квадратных метров

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети

Услуги общественного питания, осуществляемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания — до 2 квадратных метров

Услуги общественного питания, осуществляемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания — свыше 2 квадратных метров

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота

Производство кожи и изделий из кожи

Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений

Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей

Производство молочной продукции

Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав

Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий

Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство

Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность

Деятельность по письменному и устному переводу

Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами

Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья

Резка, обработка и отделка камня для памятников

Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для электронных вычислительных машин и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации

Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

Патент в иркутской области

Начните свой бизнес в Иркутске легко и быстро:

Для защиты Вашего компьютера рекомендуем установить
Антивирус Kaspersky Anti-Virus!

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (патент, ПСН) — это специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, средняя численность наёмных работников которых не превышает 15 человек.

Суть патента во многом схожа с ЕНВД, но имеет ряд отличий.

Когда можно применять патент?

Патент (в Иркутской области) можно применять при осуществлении следующих видов деятельности:

  1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
  2. Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
  3. Парикмахерские и косметические услуги
  4. Химическая чистка, крашение и услуги прачечных
  5. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
  6. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
  7. Ремонт мебели
  8. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
  9. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
  10. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
  11. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
    1. деятельность такси
    2. внутригородские автомобильные (автобусные) пассажирские перевозки, подчиняющиеся расписанию
    3. пригородные автомобильные (автобусные) пассажирские перевозки, подчиняющиеся расписанию
  12. Ремонт жилья и других построек
  13. Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
  14. Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
  15. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
  16. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
  17. Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома
  18. Ветеринарные услуги
  19. Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности
    1. Сдача в аренду (наем) жилых помещений, дач
    2. до 40 квадратных метров общей площади
    3. свыше 40 квадратных метров общей площади
  20. Сдача в аренду (наем) нежилых помещений, земельных участков
  21. до 5 квадратных метров
  22. свыше 5 квадратных метров
  23. Изготовление изделий народных художественных промыслов
  24. Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)
    1. Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву и керамике
  25. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
  26. Ремонт ювелирных изделий, бижутерии
  27. Чеканка и гравировка ювелирных изделий
  28. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск. Перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск
  29. Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
  30. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
  31. Проведение занятий по физической культуре и спорту
  32. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
  33. Услуги платных туалетов
  34. Услуги поваров по изготовлению блюд на дому
  35. Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
  36. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
  37. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
  38. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
  39. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству
  40. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
  41. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
  42. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
  43. Услуги по прокату
  44. Экскурсионные услуги
  45. Обрядовые услуги
  46. Ритуальные услуги
  47. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
  48. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли
    1. до 2 квадратных метров
    2. свыше 2 квадратных метров
  49. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети
  50. Услуги общественного питания, осуществляемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания
    1. до 2 квадратных метров
    2. свыше 2 квадратных метров
Это интересно:  Патентное право китая

Сколько стоит патент?

От каких налогов освобождает патент?

Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение (п. 10, п.11 ст.346.43 НК РФ) от обязанности по уплате следующих налогов:

  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения;
  • налог на имущество физических лиц в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения
  • налог на добавленную стоимость (НДС) за исключением НДС, подлежащего уплате:
    • при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения
    • при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
    • при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 НК РФ

Заметим, что патент освобождает также от отчетности по данным налогам.

Отчётность при ПСН

Налоговая декларация при ПСН не подаётся. На наш взгляд, это единственный «плюс» ПСН. Однако, при ПСН необходимо вести отдельную книгу учёта доходов. Причём, если патентов несколько, то по каждому патенту ведется отдельная книга. Также при ПСН нельзя уменьшить стоимость патента на сумму взносов в ПФР. Закон предусматривает целый ряд случаев, когда можно «слететь» с патента, при этом происходит полный перерасчет налоговой базы и уплата налогов в соотвтетствии с базовой системой налогообложения.

Учитывая вышеизложенное мы рекомендуем рассмотреть применение ЕНВД вместо патента.

Запишитесь на нашу бесплатную консультацию, чтобы расставить все точки над «и»!

Коды видов деятельности для патента Иркутская область

Идентификационные коды видов предпринимательской деятельности для патента Иркутская область (см. также адресная система Иркутская область).

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий

Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

Парикмахерские и косметические услуги

Химическая чистка, крашение и услуги прачечных

Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц

Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий

Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий

Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом

внутригородские автомобильные (автобусные) пассажирские перевозки, подчиняющиеся расписанию

пригородные автомобильные (автобусные) пассажирские перевозки, подчиняющиеся расписанию

Ремонт жилья и других построек

Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла

Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома

Сдача в аренду (наем) жилых помещений, дач — до 40 квадратных метров общей площади

Сдача в аренду (наем) жилых помещений, дач — свыше 40 квадратных метров общей площади

Сдача в аренду (наем) нежилых помещений, земельных участков — до 5 квадратных метров

Сдача в аренду (наем) нежилых помещений, земельных участков — свыше 5 квадратных метров

Изготовление изделий народных художественных промыслов

Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке да

Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву и керамике

Производство и реставрация ковров и ковровых изделий

Ремонт ювелирных изделий, бижутерии

Чеканка и гравировка ювелирных изделий

Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск. Перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск

Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства

Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления

Проведение занятий по физической культуре и спорту

Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах

Услуги платных туалетов

Услуги поваров по изготовлению блюд на дому

Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом

Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом

Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)

Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)

Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству

Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты

Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности

Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию

Услуги по прокату

Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли — до 2 квадратных метров

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли — свыше 2 квадратных метров

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети

Услуги общественного питания, осуществляемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания — до 2 квадратных метров

Услуги общественного питания, осуществляемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания — свыше 2 квадратных метров

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота

Производство кожи и изделий из кожи

Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений

Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей

Производство молочной продукции

Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав

Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий

Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство

Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность

Деятельность по письменному и устному переводу

Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами

Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья

Резка, обработка и отделка камня для памятников

Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для электронных вычислительных машин и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации

Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

О патентной системе налогообложения на территории Иркутской области

29 ноября 2012 г. Законодательным Собранием Иркутской области принят Закон Иркутской области № 124-ОЗ «О применении индивидуальными предпринимателями Иркутской области патентной системы налогообложения на территории Иркутской области».

В соответствии с положениями данного Закона с 1 января 2013 г. на территории области вводится в действие патентная система налогообложения, которая заменит упрощенную систему налогообложения на основе патента, которая применяется в настоящее время в соответствии со ст. 346.25.1 главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса РФ. Указанная статья Налогового кодекса РФ с 1 января 2013 г. утрачивает силу. В связи с чем, признается утратившим силу Закон Иркутской области от 18.06.2010 г. № 48-ОЗ «О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Иркутской области».

Переход на патентную систему налогообложения является добровольным, может совмещаться с иными режимами налогообложения.

Патентная система налогообложения вводится по 47 видам предпринимательской деятельности, что меньше по сравнению с действующей системой налогообложения на основе патента(69 видов деятельности).

Сокращение произошло за счет укрупнения видов предпринимательской деятельности, также наименование ряда видов предпринимательской деятельности приведено в соответствие с Общероссийским классификатором услуг населению.

При этом в обязательный перечень включен ряд новых видов предпринимательской деятельности: экскурсионные услуги; услуги по прокату; химическая чистка, крашение и услуги прачечных; оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом; оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом; розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв.метров по каждому объекту организации торговли; розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети. Автотранспортные услуги также разделены на два вида деятельности: оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом; оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом.

Налоговой базой для исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системой налогообложения, является потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход, размер которого установлен приложением к данному Закону.

Минимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не может быть меньше 100 тыс.рублей, а его максимальный размер не может превышать 1 млн.рублей, за исключением случаем, предусмотренных п.8 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ.

Размеры дохода подлежат индексации на коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ, установленный на соответствующий календарный год.

Существенный рост средней стоимости патент обусловлен переходом от существующей системы дифференциации годового дохода с учетом особенностей и места ведения предпринимательской деятельности к единой стоимости годового дохода по виду экономической деятельности.

По отдельным видам экономической деятельности Законом установлен размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в зависимости от средней численности наемных работников.

Закон Иркутской области от 18.06.2010 г. № 48-ОЗ «О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Иркутской области» вступает в силу с 1 января 2-13 г.

Прокурор отдела по надзору за исполнением
налогового законодательства Л.В. Воинкова

В Иркутской области количество патентов, выданных ИП, увеличилось на 32% по итогам 2016 года

В 2016 г. в территориальные налоговые органы Иркутской области представлено 851 заявление на получение патента, выдано 814 патентов на право применения патентной системы налогообложения, что на 199 патентов или 32% больше, чем в 2015 г. Сумма налога, уплачиваемая в связи с применением патентной системы налогообложения (стоимость патента), составила 25,1 млн рублей, что на 4,7 млн рублей (на 23%) больше стоимости патентов, полученных в 2015 г. (20,4 млн рублей).

Это интересно:  Идентификационный код патента московской области

Согласно Закону Иркутской области от 29.11.2012 №124-оз «О применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения на территории Иркутской области» размер потенциально возможного к получению индивидуальными предпринимателями годового дохода установлен с учетом дифференциации территории действия патента по четырем группам муниципальных образований региона. В 2016 г. наибольшее количество патентов выдано в г. Иркутске (первая группа): 469 патентов на общую сумму 14,6 млн рублей. Ко второй группе относятся города Ангарск, Братск, Усолье-Сибирское, Усть-Кут и Нижнеудинский район — 196 патентов, сумма налога к уплате – 6,8 млн рублей. Третья группа (города Бодайбо, Зима, Саянск, Тулун, Усть-Илимск, Черемхово и 14 муниципальных районов Иркутской области) — 113 патентов, сумма налога – 2,2 млн рублей; четвертая группа (г. Свирск и 17 муниципальных районов) — 36 патентов на сумму 1,5 млн рублей.

Самыми распространенными видами деятельности при применении патентной системы налогообложения, как и в 2015 г. являются: розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала свыше 2 кв. м – 13,5% от общего количества патентов; услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ – 11%; оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом — 9 процентов.

Впервые зарегистрировались после 1 января 2016 г. и применяют налоговую ставку в размере 0 процентов — 21 налогоплательщик. Ими получено 23 патента на осуществление предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению.

ПСН или патентная система налогообложения для ИП в 2018 году

Патентная система налогообложения (далее ПСН, ПСНО, патент для ИП, патент, разрешение) является единственной системой налогообложения доступной только индивидуальным предпринимателям, в отношении которой не предусмотрена сдача налоговой отчетности.

Что такое ПСН

ПСН является одним из 4 специальных режимов налогообложения, доступных для применения на территории РФ. Главными особенностями данной системы налогообложения (далее н/о) является отсутствие необходимости сдачи налоговой декларации и ограниченный круг субъектов, имеющих право применять данный режим. В соответствии с главой 26.5 НК РФ работать на ПСН могут только индивидуальные предприниматели. Для организаций данный режим недоступен.

Также, как и в случае с остальными спецрежимами, на патенте уплачивается только один налог, а не три, как на общей системе н/о. Налог уплачивается вперед, и его размер зависит не от фактически полученной прибыли, а от размера потенциально возможного дохода, установленного в конкретном регионе и муниципальном образовании.

Преимущества патентной системы налогообложения

К плюсам патента для ИП можно отнести:

  • Отсутствие отчетности по итогам налогового периода

Самым большим плюсом данного режима можно назвать отсутствие необходимости заполнения и сдачи налоговой декларации, что значительно упрощает работу на данной системе н/о недавно зарегистрировавшимся предпринимателям, толком не разобравшимся в порядке ведения учета и отчетности, так как исключает риск просрочки сдачи отчетности и привлечения к налоговой ответственности за это.

  • Уплата налога вперед

На патенте налог уплачивается, как правило, в начале осуществления деятельности. Сумма его известна заранее и не зависит от размера фактически полученных доходов, что также исключает риск просрочки уплаты авансов, как, например, на УСН.

  • Сравнительно небольшая стоимость патента в ряде регионов и муниципальных образований

Размер патента для ИП зависит, в первую очередь, от вида осуществляемой деятельности и места, где эта деятельность будет вестись. Так, в удаленных областях, стоимость патента меньше, чем в крупных городах и районах. Но, в больших городах применение ПСН не всегда выгодно. В каждом конкретном случае необходимо просчитывать, что ИП выгоднее ПСН, ЕНВД или УСНО.

  • Возможность выбора срока действия разрешения на ведение деятельности

Возможность индивидуального выбора срока действия патента можно отнести как к плюсам, так и к минусам данной системы н/о. К плюсам, потому что это будет удобно тем предпринимателям, что ведут сезонную деятельность и работают лишь несколько месяцев. К минусам, из-за необходимости постоянного продления, если деятельность ведется в течение всего года.

  • Возможность покупки разрешения для нескольких видов деятельности в разных регионах и муниципальных образованиях

Данный пункт также можно отнести как к плюсам, так и к минусам. Скорее даже больше к минусам, так как в каждом муниципальном образовании придется вставать на учет в качестве плательщика ПСН, отдельно рассчитывать стоимость каждого разрешения и следить за окончанием срока действия.

  • Список видов деятельности, в отношении которых возможно применение ПСНО

Перечень видов деятельности, по которым можно применять патентную систему налогообложения довольно широк и включает в себя 63 вида деятельности, среди которых преобладают услуги населению, а также розничная торговля и общепит.

Также, местные власти имеют право расширить перечень, приведенный в п.2 ст. 346.43 НК РФ, и включить в него дополнительные виды деятельности, в отношении которых ИП могут приобрести патент.

  • Возможность применения налоговых каникул для впервые зарегистрировавшихся ИП по некоторым видам деятельности

Налоговым кодексом предусмотрена возможность освобождения от уплаты налога для впервые зарегистрировавшихся ИП, осуществляющих определенные виды деятельности. Перечень видов деятельности устанавливается законом местных властей. Освобождение от оплаты патента предусматривается на 2 года (до 2020 года).

  • Право не применять онлайн кассы до 1 июля 2019 по 53 видам деятельности

15 ноября 2017 года Государственная Дума в третьем чтении приняла закон, освобождающий ИП на патенте от обязательного применения онлайн касс до 1 июля 2019 года. Право не применять кассовый аппарат еще 1,5 года получили большинство патентщиков, вне зависимости от наличия персонала, а также ИП на ПСН без наемных работников, оказывающих услуги общепита и ведущие розничную торговлю в стационарных и нестационарных торговых объектах.

  • Право не вести бухгалтерский учет

ИП на ПСН могут не вести бухучет и не сдавать отчетность если они осуществляют учет доходов в соответствующем документе – Книге учета доходов.

Скачать книгу учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения.

  • Возможность совмещения со всеми режимами налогообложения

ПСН можно совмещать со всеми режимами налогообложения, при условии, что они применяются не по одному виду деятельности.

Недостатки

К существенным недостаткам ПСНО можно отнести:

  • Запрет на применение данного режима н/о организациями

К сожалению, организации вне зависимости от вида осуществляемой деятельности, не вправе применять ПСН.

  • Невозможность учета страховых взносов при расчете стоимости патента

Невозможность уменьшения стоимости разрешения на уплаченные страховые взносы является одним из самых больших минусов, так как зачастую стоимость патента ниже размера налога на УСН и ЕНВД, но из-за невозможности уменьшения его на страховые взносы в итоге размер платежа на ПСНО становится больше, чем на иных системах налогообложения, предусматривающих уменьшение налога или налоговой базы на сумму взносов за себя и работников.

  • Ограниченный перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение ПСН

В отличие от упрощенки, применяемой по всем видам деятельности, ПСН ограничена определенным перечнем видов деятельности, в отношении которых можно применять данный режим н/о.

Также, существенное ограничение накладывается на площадь торгового зала при розничной торговле и оказании услуг общепита (не более 50 кв.м.). Так, на ЕНВД максимальный размер площади торгового зала составляет не более 150 кв.м., что в три раза больше, чем на ПСНО, а на упрощенке предельный размер площади не установлен вообще.

  • Строгое ограничение по количеству наемных работников

Применять ПСН могут только те ИП, у которых общая численность сотрудников по всем видам деятельности не превышает 15 человек. На ЕНВД и УСН общее количество работников не должно превышать 100 человек, что более, чем в 6 раз выше чем на ПСН.

  • Ограничение по уровню доходов

На патенте максимальная сумма дохода, позволяющая применять данный режим налогообложения,составляет 60 млн.руб. по всем видам патентной деятельности.

  • Необходимость ведения книги учета доходов

Несмотря на то, что стоимость патента оплачивается заранее, плательщики данного налога обязаны вести специальный регистр налогового учета – Книгу учета доходов.

Указанный документ ведется отдельно по каждому патенту, то есть если на ПСН переведено 3 вида деятельности, то необходимо вести 3 Книги учета доходов. Обязанность ведения указанного регистра обусловлена необходимостью контроля за уровнем дохода, в целях недопущения его превышения свыше 60 млн.руб. по всем видам деятельности на ПСН.

Заверение Книги в налоговом органе не требуется.

  • Расчет стоимости патента исходя из вмененного дохода

Также, как и в случае с ЕНВД, для ПСН не имеет значения реальный уровень доходов ИП и ведения деятельности с целом. Стоимость разрешения на работу на данной системе налогообложения складывается исходя из потенциально возможного к получению дохода, ставки по налогу и количества месяцев, на которые приобретается указанный документ.

Какие виды деятельности подпадают под действие патента

Основной перечень видов деятельности, в отношении которых ИП могут приобрести патент, установлен в п. 2 ст.346.43 НК РФ.

До 2016 года перечень разрешенных на ПСН видов деятельности ограничивался 47 видам, но с 2016 года он был расширен до 63.

В большинстве своем в данном списке поименованы услуги производственного характера: ремонт помещений, мебели, различных изделий из кожи и меха, обуви, галантереи, бытовой техники и автотранспортных средств, проведение семинаров и мастер классов, услуги по перевозке пассажиров и грузов и т.д. Также, допускается применение ПСН в отношении розничной торговли и общепита, при условии, что площадь помещения при осуществлении указанных видов деятельности не превысит 50 кв.м.

Перечень, приведенный в ст. 346.43 НК РФ, не является исчерпывающим и может быть расширен региональными органами власти в отношении услуг, относимых ОКВЭД к бытовым.

Обратите внимание, что применение ПСН в отношении интернет-торговли не допускается.

Законы субъектов РФ о применении патентной системы налогообложения

Ознакомится с перечнем видов деятельности, по которым возможно применение ПСН в конкретном регионе, можно в КВПДП – классификаторе видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта российской федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

Статья написана по материалам сайтов: legallabor.ru, www.regfile.ru, advokat343.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector