+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Патент для ип аренда нежилых помещений

Законен ли патент на сдачу в аренду жилого и нежилого помещений?

распечатать закрытый вопрос Я Ип, сдаю в аренду нежилое помещение 110 кв.м и жилое в кол-ве 3-х квартир — юридическому лицу по договору аренды для ведение комерческой деятельности.

Возможно ли перейти на патент. Сколько будет стоить патент и как его правильно расчитать?Вопрос относится к городу Новосибирск На этот вопрос нет ответов Email Пароль чужой компьютер

PPT.RU — Власть. Право. Налоги. Бизнес

  • Сделано в Санкт-Петербурге

© 1997 — 2019 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Коротко опишите суть ошибки (например: опечатка) и нажмите «Отправить» Отправить Сообщение отправлено. Класс Свернуть Наверх Задайте вопрос юристу Отвечаютживые люди Вам не нужно оставлять телефон Вы можете задать вопрос бесплатно Опишите вашу проблему или вопрос Вопрос от частного лица про частные дела Вопрос от представителя компании про корпоративные дела

Патент для ип на 2019 сдачу квартиры

Важно Стоит помнить, что эти взносы предприниматели перечисляют ежегодно независимо от наличия дохода.

Поэтому перед регистрацией ИП важно тщательно взвесить свои доходы и возможные расходы.

Легальная аренда жилых и нежилых помещений через патент

Для того чтобы оценить экономические преимущества и недостатки приведем пример.

Примерный расчет В столице патент можно приобрести, заплатив 43 тысячи 200 рублей. Такой показатель не случаен. Он рассчитан, исходя из предположения, что средняя арендная ставка за месяц составляет 60 тысяч рублей. За год получается доход в сумме 720 тысяч рублей.

Патент имеет срок действия, который варьируется от одного календарного месяца до года.

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) осуществляет деятельность по сдаче в аренду нежилых помещений и земельных участков, принадлежащих ему на праве собственности.

«сдача в аренду (наем) нежилых помещений, дач, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности»

также указана информация о том, что значение площади не должно превышать число 3557 кв.

м. При этом, при расчете стоимости патента по виду деятельности сдача в аренду (наем) земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности, такой предельный показатель площади не указывается. Существуют ли ограничения в отношении максимально возможной площади нежилых помещений и (или) земельных участков, которые могут сдаваться индивидуальным предпринимателем в аренду при применении патентной системы налогообложения?

кв. м, расположенных в одном здании в г.

Сдача в аренду нежилых помещений как вид деятельности. Как оформить патент так, чтобы не иметь проблем с налоговой?

Что говорит закон? Патент – привилегия ИП, который может в зависимости от своего желания приобрести этот документ или платить налог по фиксированной ставке.

Приобретение данной бумаги не является обязательным пунктом для ИП в осуществлении своей деятельности.

Но если предприниматель выбрал упрощённую систему налогообложения (УСН) на основе патента, то ему важно помнить, что полученные по итогам налогового периода доходы не должны превышать размера доходов, регламентируемые п.4 статьи 346.13 НК РФ для УСН.

На 2019 год лимит дохода составляет 60 млн. руб. При его превышении ИП лишается права на участие в УСН на основе патента.

Помимо приобретения патента ИП не освобождается от необходимости делать ежемесячные страховые взносы в пенсионный фонд. Патент не избавляет от этой необходимости, а только снижает сумму оплаты в размере не более 50%.

Патент на сдачу в аренду недвижимости, все за и против

ИП сдает в аренду нежилое помещение — налогообложение

Любые коммерческие операции с объектом недвижимости (продажа или аренда) с точки зрения налогообложения по умолчанию будут рассматриваться как совершенные физлицом, не ИП.

То есть арендодателю по умолчанию нужно будет платить с выручки по аренде НДФЛ по ставке 13%. Вместе с тем ИП вправе уведомить ФНС о том, что использует объект недвижимости в бизнесе, и на основании этого уплачивать налоги со сделок с данным объектом в соответствии с применяемой системой налогообложения, например УСН или ЕНВД (п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Если ИП работает на ОСН, то указанное уведомление в ФНС отправить также имеет смысл.

Как рассчитывается стоимость патента при сдаче в аренду нескольких помещений

Когда. (90) Электронные деньги (22) Эфириум (19) Юникредит Банк (29) Я не плачу кредит (767) Яндекс Деньги (5) Правила использования материалов сайта «Современный предприниматель», размещенных на spmag.ru Настоящие правила определяют порядок использования любых материалов (статьи, новости, документы и иные материалы, далее Материалы), размещенных на сайте «Современный предприниматель», расположенных по адресу //spmag. Правила заполнения платежек опять изменят Проект приказа Минфина России о внесении изменений в правила указания информации в реквизитах платежных поручений появился на портале проектов нормативных актов .

Это интересно:  Отчисления ип на патенте в 2019

Основные изменения связаны с тем, что с 2019 года администрирование страховых взносов переходит в ведение ФНС России. Права пап и мам должны быть равны Конституционный суд решил, что работодатель не может по своей инициативе уволить отца, который является единственным кормильцем многодетной семьи и не совершал на работе правонарушений.

Как сдать ИП в аренду собственного нежилого помещения

Ему потребуется обзавестись лицензией или патентом на аренду нежилого помещения.

По регламенту Гражданского Кодекса России (далее – ГК РФ) заключение договора аренды нежилых площадей, тем более коммерческого характера, между индивидуальным предпринимателем и любым арендатором (нанимателем помещения) должно совершаться за деньги.

Поэтому в договоре сделки обязательно должно быть прописана арендная плата.

Такие платежи устанавливаются за то, что наниматель временно пользуется, владеет и распоряжается недвижимым имуществом. Алгоритм действий по предоставлению нанимателю нежилой недвижимости во временное пользование, заключается в следующих этапах: Подготовка пакета бумаг.

Пользование услугами экспертного оценщика, чтобы узнать реальную стоимость своего помещения, соответствующую рыночной стоимости на дату расчета.

Сколько патентов должен получить ИП, если он сдает несколько нежилых помещений и земельных участков по разным адресам общей площадью 500 кв. м. ?

Вопрос-ответ по теме

Вопрос

Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН (6% доходы), оказывая услуги: — по сдаче в аренду нежилых помещений и земельных участков на праве собственности; -по сдаче в субаренду земельного участка на праве договора аренды. С февраля ИП хочет подать заявление на применение Патентной системы налогообложения (ПСН). Сколько патентов должен получить ИП, если он сдает несколько нежилых помещений и земельных участков по разным адресам общей площадью 500 кв. м. По каждому свидетельству на право собственности или на общую площадь сдаваемых в аренду помещений и земельных участков? Если земельный участок находится в долгосрочной аренде, может ли ИП при сдаче данного участка в субаренду применять ПСН? Как рассчитать сумму налога по УСН за январь, если с февраля ИП применяет ПСН. Можно ли уменьшить налог на всю сумму уплаченных пенсионных взносов за год?

Ответ

Отвечает Ксения Рупасова, эксперт по налогам и сборам

Предприниматели, сдающие недвижимость в аренду, могут применять патентную систему налогообложения (далее — ПСН). При этом сдаваемое в аренду имущество должно принадлежать ИП на праве собственности. То есть в отношении доходов от сдачи земельного участка в субаренду ИП не вправе применять ПСН (независимо от срока аренды и иных факторов)

То есть после приобретения патента ИП совмещает два режима: ПСН в отношении деятельности по сдаче в аренду собственного имущества, и УСН (6%) по доходам от сдачи имущества в субаренду. Вы вправе сохранить УСН (для доходов, которые будут получены в следующих периодах при сдаче в аренду собственного имущества, или доходов от иных видов деятельности (например, по субаренде)) или отказаться о УСН. Подробнее – см. Можно ли перейти с упрощенки на патент в середине года, Можно ли перейти с упрощенки на патент в середине года.

Стоимость патента рассчитывается по каждому обособленному объекту. Количество объектов надо определять по договорам аренды. То есть если предприниматель сдает помещения разным арендаторам, то объектов будет столько же, сколько договоров. В этом случае в заявлении на получение патента надо указать каждый сдаваемый объект, его адрес, площадь. И потенциальный доход надо определять по каждому из них, а затем результаты складывать. Подробнее – см. Рекомендация и статья ниже.

Специальных правил перехода с УСН на ПСН не предусмотрено налоговым законодательством. Поэтому учет доходов по деятельности от сдачи в аренду собственной недвижимости до перехода на ПСН следует осуществлять в общеустановленном порядке. Так, в налогооблагаемую базу включаются доходы от сдачи имущества в аренду, оплаченные до перехода на УСН (в том числе, авансы). При этом ИП может уменьшить единый налог на сумму страховых взносов, уплаченных в бюджет за текущий год. При ПСН страховые взносы на собственное страхование не учитываются. Однако в рассматриваемой ситуации ИП совмещает УСН и ПСН. В таком случае сумма единого налога может быть уменьшена на всю сумму взносов, уплаченных на собственное страхование за 2017 год (при условии отсутствия наемного персонала) (см., Как предпринимателю учитывать страховые взносы, если он совмещает УСН и ПСН). Подробнее об общих правилах применения налогового вычета при УСН – см. Как предпринимателю на УСН с объектом «доходы» учесть страховые взносы).

Обоснование

Из рекомендации

Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как рассчитать и выплатить стоимость патента

Расчет

Проще всего рассчитать стоимость патента с помощью сервиса ФНС России, размещенного на официальном сайте налоговой службы.

Также можно рассчитать стоимость патента самостоятельно. При этом нужно учитывать:

  • продолжительность налогового периода, на который выдается патент (от 1 до 12 месяцев);
  • налоговую ставку;
  • потенциально возможный годовой доход, установленный региональным законом для заявленного вида деятельности.

Спектр услуг, оказываемых предпринимателем в рамках заявленного вида деятельности, на стоимость патента не влияет, поскольку определение потенциально возможного дохода по каждому виду услуг налоговым законодательством не предусмотрено.

Для определения годовой стоимости патента воспользуйтесь формулой:

Стоимость патента на 12 месяцев, руб. = Налоговая ставка × Потенциально возможный годовой доход по заявленному виду деятельности, руб.
Это интересно:  Патент в нсо на 2019 год

Если предприниматель приобретает патент на срок, меньший чем 12 месяцев, стоимость патента определите по формуле:

Стоимость патента на период от 1 до 11 месяцев (включительно) = Стоимость патента на 12 месяцев × Количество месяцев срока, на который выдан патент : 12 месяцев

Такой порядок следует из положений пункта 1 статьи 346.51 Налогового кодекса РФ.

Налоговая ставка

Налоговая ставка для расчета стоимости патента составляет 6 процентов.

Такая ставка установлена пунктом 1 статьи 346.50 Налогового кодекса РФ.

Крым и г. Севастополь

В Крыму и г. Севастополе в 2017 году действует ставка 4 процента (ст. 3.1 Закона г. Севастополя от 14 августа 2014 № 57-ЗС, ст. 2 Закона Республики Крым от 29 декабря 2014 № 62-ЗРК/2014). В обоих регионах эта льгота ничем не обусловлена и дана всем предпринимателям на патентной системе.

Право устанавливать пониженную налоговую ставку предоставлено властям Крыма и г. Севастополя нормами пункта 2 статьи 346.50, пункта 7 статьи 12 Налогового кодекса РФ.

Налоговые каникулы

Власти любого региона России вправе установить ставку 0 процентов (налоговые каникулы) для предпринимателей, которые:

  • ведут деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению;
  • впервые зарегистрировались после вступления в силу регионального нормативно-правового акта о введении нулевой ставки.

Конкретные виды деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, устанавливают субъекты РФ.

Перечень регионов РФ, которые ввели на своей территории налоговые каникулы, приведен в таблице.

При этом региональные власти могут ввести ограничения на применение ставки 0 процентов. В частности, в виде:

  • ограничения средней численности сотрудников;
  • ограничения предельного размера доходов от реализации по льготному виду деятельности.

Когда предприниматель ведет несколько видов деятельности, один или несколько из которых попадают под ставку 0 процентов, он обязан организовать раздельный учет доходов.

Если бизнесмен нарушит условия применения ставки 0 процентов, то он обязан будет уплатить налог по ставке 6 процентов, а для предпринимателей Крыма (г. Севастополя) – по их региональной ставке.

Это следует из положений пункта 3 статьи 346.50, пункта 7 статьи 12 Налогового кодекса РФ.

Установить нулевую ставку для предпринимателей на патенте региональные власти могут на любой период до 31 декабря 2020 года. С 1 января 2021 года льгота прекратит свое действие (п. 3 ст. 2 Закона от 29 декабря 2014 г. № 477-ФЗ).

Потенциально возможный годовой доход

Главбух советует: получать патент, который будет действовать с начала следующего года, лучше не раньше декабря текущего года. Только при таком варианте можно быть уверенным в том, что сумма налога, которую рассчитает инспекция, останется неизменной.

Дело в том, что региональные законы об изменении потенциально возможного годового дохода издают, как правило, в октябре-ноябре текущего года. Если до декабря новый закон не издан, это значит, что региональные власти решили оставить прежний размер дохода.

Список региональных законов, в которых можно посмотреть действующие размеры дохода, см. в таблице.

Главбух советует: если планируете получить патент на сдачу в аренду недвижимости, которая находится за пределами региона проживания, заранее узнайте возможный потенциальный доход по месту недвижимости.

В то же время по отдельным видам деятельности субъектам РФ дано право увеличивать верхний предел:

  • не более чем в три раза – по следующим видам деятельности:
  • техобслуживание и ремонт автомототранспорта, машин и оборудования (подп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • перевозка грузов автотранспортом, водным транспортом (подп. 10, 33 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • перевозка пассажиров автотранспортом, водным транспортом (подп. 11, 32 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • медицинская или фармацевтическая деятельность (подп. 38 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • обрядовые услуги (подп. 42 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • ритуальные услуги (подп. 43 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • не более чем в пять раз – по любому виду деятельности, если такая деятельность ведется на территории города с численностью населения более 1 млн человек;
  • не более чем в 10 раз – по таким видам деятельности, как сдача в аренду собственных помещений (дач, земельных участков), а также розничная торговля и услуги общепита (подп. 19, 45–47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Размер потенциально возможного годового дохода субъекты РФ могут устанавливать:

  • по группе видов деятельности;
  • отдельно по каждому виду деятельности, при условии что такая дифференциация предусмотрена ОКПД 2 или ОКВЭД 2;
  • в зависимости от средней численности наемных сотрудников;
  • в зависимости от количества транспортных средств;
  • в зависимости от грузоподъемности транспортных средств, количества посадочных мест в транспортном средстве;
  • в зависимости от количества обособленных объектов (площадей) розничной торговли и общепита (по соответствующим видам деятельности);
  • в зависимости от места ведения деятельности (т. е. территории действия патента);
  • в зависимости от количества обособленных объектов (площадей), передаваемых в аренду (наем). Количество (площадь) таких объектов определите на основании договоров аренды (найма):

У предпринимателя в собственности здание (500 кв. м) с разными помещениями: 240 кв. м, 160 кв. м и 100 кв. м.

Ситуация 1. В аренду сдаются не все помещения: 240 кв. м – одному арендатору, а 100 кв. м – другому.

Ситуация 2. Все помещения сданы в аренду: 240 кв. м – первому арендатору, 160 кв. м – второму и 100 кв. м – третьему

Важно: если в течение срока действия патента количество объектов изменится, менять патент нет необходимости:

Такой порядок следует из положений пунктов 7, 8 и 9 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ.

Из статьи журнала «Бухгалтерия ИП», №4, апрель 2016
Выгодно ли применять патент, сдавая недвижимость в аренду

Самое важное в этой статье:
• Можно ли перейти на патентную систему, если бизнесмену принадлежит не все помещение, а лишь доля в нем
• Как предпринимателю, который сдает несколько помещений в аренду, составить заявление на патент
• В каких случаях налоговики пересчитывают стоимость патента

Предприниматели, сдающие недвижимость в аренду, могут применять патентную налоговую систему. Чтобы купить патент, в аренду нужно сдавать жилые или нежилые помещения, находящиеся в собственности бизнесмена (подп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). А вот когда предприниматель получает доход от сдачи чужого имущества, то есть заключил договор субаренды, применять патентную систему нельзя.

Объект недвижимости, который предприниматель может сдавать в аренду, а также его площадь налоговики пропишут в самом патенте. Там же будет указана и величина платежа. Она рассчитывается исходя из потенциального годового дохода, указанного в региональном законе, с учетом срока, на который вы решили купить патент.

Поэтому второй момент, с которым вам нужно определиться, — это срок патента. Он может быть от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.►

Ситуация № 2. Предприниматель сдает в аренду несколько помещений

Если у бизнесмена несколько помещений, то можно оформить один документ на все помещения сразу либо приобретать патенты на каждый объект отдельно. Второй вариант особенно удобен, если вы постепенно будете находить арендаторов и заключать с ними договоры.

Вообще стоимость патента рассчитывается по каждому обособленному объекту. И если в патенте несколько объектов, то потенциальный доход надо определять по каждому из них, а затем результаты складывать. Количество объектов надо определять по договорам аренды.

Если предприниматель сдает помещения разным арендаторам, то объектов будет столько же, сколько договоров. В этом случае в заявлении на получение патента надо указать каждый сдаваемый объект, его адрес, площадь. То есть в этой ситуации бизнесмену неважно, что приобретать: отдельный патент на каждый объект или общий на несколько. Поскольку итоговые суммы и в том и в другом случае совпадут.

Но вот если у предпринимателя есть помещения, которые он сдает как один объект одному арендатору, то выгоднее купить общий патент. Тогда укажите в заявлении на патент общую площадь помещений. Рассмотрим ситуации на примере.

ПРИМЕР 1.

Расчет стоимости патента по нескольким объектам. У предпринимателя В.Д. Кузнецова в собственности находятся два офиса в одном нежилом здании. Имущество расположено в Московской области. Бизнесмен заключил два договора аренды на сдачу помещений. Площадь одного офиса — 40 кв. м. Площадь второго офиса — 100 кв. м.

Что делать с патентом, если арендатор поменялся

Патент выдают на обособленный объект недвижимости, который бизнесмен сдает в аренду. При этом в патенте не указывают, кто является арендатором. Следовательно, если предприниматель сменил арендатора, то менять патент не нужно. Бизнесмен продолжает платить за патент в те же сроки, что и ранее. Главное, что предприниматель продолжает заниматься этой деятельностью и площадь объекта осталась неизменной.

Чтобы купить патент по нескольким помещениям как на один объект, надо в договоре аренды прописать, что ИП сдает один объект (письмо ФНС России от 30.09.2014 № ГД-3-3/3296@).

По общему правилу заявление на патент бизнесмену нужно подать в ИФНС по месту жительства. Если же предприниматель зарегистрирован в одном регионе, а сдает имущество в другом, то действует специальное правило. Коммерсанту надо подавать заявление в любую налоговую инспекцию того субъекта, в котором он сдает в аренду помещения.

Если предприниматель сдает в аренду помещения в разных регионах, то получить общий патент на все объекты он не сможет. Ведь патент действует только на территории того региона, в котором выдан документ. Это условие прописано в форме патента, утвержденной приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/599.

Уточним, что если у индивидуального предпринимателя сократилось количество сдаваемых объектов, но он продолжает вести деятельность, то пересчитывать стоимость патента налоговики не станут. Такой возможности законодательство не предусматривает.

Статья написана по материалам сайтов: www.rnk.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector
Ситуация Пример Как заявлять Основание
Объект сдается в аренду целиком одному арендатору У предпринимателя в собственности здание (500 кв. м), зарегистрированное как единый объект. Все 500 кв. м арендует одна организация Целое здание будет одним объектом. Заявлять нужно площадь 500 кв. м Письма Минфина России от 4 февраля 2016 г. № 03-11-12/5414, от 28 августа 2015 г. (доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 28 марта 2016 г. № СД-4-3/5270), № 03-11-09/49752 и от 12 апреля 2013 г. № 03-11-09/12205 (доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 16 мая 2013 г. № ЕД-4-3/8777)
Объект сдается в аренду по частям сразу нескольким арендаторам