Ооо на патенте в 2019

Что такое патентное налогообложение для ИП

С 2013 года в РФ применяется специальный налоговый режим — патентная система налогообложения (ПСН), которую могут использовать только индивидуальные предприниматели.

Важно! Это означает, что любые организации (будь то ООО или АО), независимо от масштаба бизнеса и специфики функционирования, эту систему обложения налогом применять не могут.

ПСН подразумевает, что ИП освобождается от уплаты ряда налогов:

  • НДФЛ (но только в части тех сумм платежей, которые получены им от деятельности по патенту);
  • НДС;
  • на имущество физлиц (но только по тем объектам, которые предприниматель задействует в патентном бизнесе и по которым не установлена уплата налога по кадастровой стоимости).

Вместе с тем другие налоги (транспортный, земельный и др.) ИП, даже будучи на патенте, продолжает уплачивать.

Сама патентная система налогообложения подразумевает, что предприниматель приобретает в налоговом органе патент на ведение определенного бизнеса.

Обратите внимание! Оплата такого патента зависит от потенциальной величины доходности бизнеса и устанавливается отдельно для каждого региона. Сумма налога к уплате исчисляется по ставке 6%. Конкретный размер патента ИП для вида деятельности в 2019 году необходимо смотреть в региональном законодательстве.

Итак, предприниматель приобретает патент на срок от месяца до года, но в границах только одного календарного года. Это означает, что действие патента, приобретенного, к примеру, в 2019 году, не может быть перенесено на 2020-й. После того как патент был получен в налоговой инспекции, оплатить его предприниматель должен с соблюдением следующих условий:

  • если патент был получен на срок до 6 месяцев, всю сумму налога нужно уплатить не позднее, чем истечет его действие;
  • если же ИП получил патент на срок от 6 до 12 месяцев, оплата разбивается на 2 части: первая (1/3 от общей суммы) должна быть перечислена не позднее чем через 90 дней после вступления патента в силу, а оставшаяся сумма — до окончания срока его действия.

Когда можно, а когда нельзя применять налоговый патент

ПСН — это режим налогообложения, базовые положения которого установлены НК РФ. Но эти положения могут дополняться законодательством отдельных субъектов РФ, например в части разрешенных для ПСН видов деятельности. Поэтому для принятия решения о покупке патента необходимо внимательно изучить региональное законодательство. В нем, в частности, могут приводиться виды деятельности для ИП на патентном налогообложении, разрешенные к применению в конкретном регионе.

Важно! Патент действует на территории только того региона и только для того вида деятельности, для которых он был оформлен. Если бизнес ИП предполагает перемещение между регионами (например, товаров) или несколько активностей в рамках одного региона (например, перевозки и сдачу авто в аренду), потребуется оформить несколько патентов — на каждый вид деятельности в каждом регионе.

Для того чтобы предприниматель мог использовать ПСН, необходимо подать в ИФНС заявление по форме (закреплена приказом ФНС РФ от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@). После его получения налоговики принимают решение о выдаче патента либо отказе в выдаче. Чтобы рассчитывать на использование ПСН, ИП нужно знать ключевые требования:

  • Наемных специалистов у ИП не должно быть больше 15.
  • При осуществлении бизнеса в сфере розничной торговли или услуг общепита предприниматель должен использовать помещение площадью не более 50 кв. м.
  • Доход ИП за год не должен быть свыше 60 млн руб. При этом учитывается как доход, полученный от деятельности на ПСН, так и доход плательщика от активности, облагаемой по иной системе налогообложения.

Важно! Несоблюдение указанных ограничений ведет не только к невозможности перейти на ПСН, но и к утрате предпринимателем права применять уже полученный ранее патент. Причем если в течение года ИП утратил по этим причинам право на патент по какому-либо виду деятельности, вновь попробовать на него перейти можно только со следующего календарного года (п. 8 ст. 346.45 НК РФ).

Кроме того, ИП должен понимать, что некоторые процедурные обстоятельства также могут привести к отказу контролеров выдать налоговый патент для ИП по виду деятельности:

  • если вид деятельности, указанный предпринимателем в заявлении, не относится к перечню видов бизнеса, для которых на территории конкретного субъекта РФ возможно применять ПСН;
  • если требуемый ИП срок патента не соответствует разрешенному законодательством;
  • если у предпринимателя есть недоимка по ПСН.
Это интересно:  Патент торгового знака

Перечень патентов для ИП в 2019 году

Итак, ИП может получить патент не по всем, а только по определенным видам деятельности. Список видов патентов для ИП на 2019 год приведен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Так, применение ПСН возможно в отношении:

  • услуг по ремонту компьютеров, бытовой электроники, мебели;
  • парикмахерских и косметических услуг;
  • услуг по восстановлению, ремонту или окраске обуви, кожаных, вязаных и меховых изделий;
  • услуг по химчистке;
  • сервисного обслуживания транспортных средств;
  • грузо- и пассажироперевозок как автомобильным, так и водным транспортом;
  • услуг по ремонту жилых помещений, а также оформлению интерьера в них;
  • образовательных услуг в виде организации различных курсов либо репетиторства;
  • присмотра и ухода за больными и детьми, а также ветеринарных услуг;
  • сдачи в аренду личного недвижимого имущества предпринимателя (которое находится у него в собственности);
  • услуг по ремонту ювелирных украшений, а также чеканке и гравировке на них;
  • некоторых видов сельскохозяйственного производства;
  • ряда медицинских и фармацевтических бизнесов;
  • организации экскурсий;
  • розничной торговли;
  • предоставления услуг по организации общественного питания, а также производства кондитерских изделий и выпечки;
  • деятельности, связанной с утилизацией отходов, а также услуг по клинингу помещений и др.

Список кодов патента для ИП на 2019 год

Итак, для перехода на ПСН ИП нужно в первую очередь понять, распространяется ли на его бизнес возможность покупки патента. Чтобы это выяснить, ИП может воспользоваться специальным Классификатором видов деятельности, в отношении которых применяется патент (утвержден приказом ФНС России от 15.01.2013 № ММВ-7-3/9@).

В нем отражены коды патентов для ИП на 2019 год по каждому виду деятельности, а также прописаны реквизиты законов каждого субъекта РФ, которыми вводится в действие ПСН по ним.

Далее, чтобы получить патент по осуществляемому бизнесу, ИП нужно подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию. В нем, в частности, надо прописать код вида деятельности из указанного в Классификаторе списка патентов для ИП в 2019 году.

Стоимость патента на грузоперевозки

Если предприниматель собирается заниматься грузоперевозками и рассчитывает применять ПСН, он должен понимать, что переход на патент не освобождает его от уплаты транспортного налога. При этом платить его нужно только по тем ТС, которые находятся у ИП в собственности. Если же для грузоперевозок используется арендованное авто, платить налог не нужно.

Важно! При этом для грузоперевозок на ПСН не отменяется необходимость корректно вести некоторые первичные документы, например путевой лист.

Стоимость патента на грузоперевозки для ИП будет варьироваться в различных регионах, поскольку она устанавливается в процентном соотношении от базового потенциального дохода конкретного транспортного средства (налоговой базы). Рассмотрим для примера нормативную базу по г. Москве.

Применительно к грузоперевозкам законодатель (в законе г. Москвы о ПСН от 31.10.2012 № 53) установил четыре категории возможной прибыльности транспортных средств в зависимости от грузоподъемности:

  • для ТС, которое может перевозить до 3,5 т груза, возможный доход будет равен 600 тыс. руб. в год (1-я категория);
  • если на ТС можно транспортировать от 3,5 до 5 т грузов, потенциальный доход оценивается уже в 1 млн руб. в год (2-я категория);
  • при грузоподъемности ТС от 5 до 10 т считается, что возможный к получению доход у ИП составляет 1,5 млн руб. в год (3-я категория);
  • если же на конкретном ТС можно перевезти больше 10 т, то и потенциальные денежные поступления от него оцениваются в 1,8 млн руб. в год (4-я категория).

В связи с этим, чтобы рассчитать стоимость патента на грузоперевозки для ИП в 2019 году за один автомобиль, нужно указанную выше доходность по Москве умножить на налоговую ставку 6%:

  • 1-я категория — 36 тыс. руб. в год;
  • 2-я категория — 60 тыс. руб. в год;
  • 3-я категория — 90 тыс. руб. в год;
  • 4-я категория — 108 тыс. руб. в год.

Важно! Законодательство некоторых регионов предусматривает, что стоимость патентов не зависит от грузоподъемности автомобилей (к примеру, это действует в Московской области). Поэтому для расчета конкретной стоимости патента нужно изучить законодательство региона, в котором он будет приобретаться.

Патент на розничную торговлю для ИП на 2019 год

Применять ПСН могут также предприниматели, занимающиеся розничной торговлей. При этом в ст. 346.43 НК РФ прописано, что патент на торговлю для ИП на 2019 год возможен при осуществлении деятельности тремя способами:

  • торговля через магазин с торговым помещением площадью не более 50 кв. м;
  • продажа товаров вовсе без торгового зала;
  • торговля через объекты нестационарной сети (это может быть, к примеру, торговля через специальный автомат).
Это интересно:  Патент на проект фундамента

Как и в отношении грузоперевозок, величина потенциального дохода от каждого торгового объекта закреплена в законах субъектов РФ. Применительно к г. Москве, исходя из положений закона о ПСН № 53, можно выделить следующие группы доходности и, соответственно, стоимость патента на розничную торговлю для ИП на 2019 год:

  1. Для торговли через магазины с торговым залом, а также магазины, не имеющие торгового зала:
    • если торговый объект расположен в ЦАО, его доходность будет 5,4 млн руб. в год, а сумма патента — 324 тыс. руб.;
    • при нахождении магазина в пределах САО, СВАО, ВАО, ЮВАО, ЮАО, ЮЗАО, СЗАО потенциальная доходность оценивается в 2,7 млн руб. в год, а стоимость патента — 162 тыс. руб.;
    • если же магазин находится в некоторых определенных в законе № 53 районах (Куркино, Митино, Северное и Южное Бутово и др.), то доходность будет 1,89 млн руб. в год, а патент — 113,4 тыс. руб.
  2. Для нестационарной торговли предусмотрено следующее:
    • если ИП осуществляет развозную или разносную торговлю в Москве, то независимо от географического места его регистрации и постановки на учет потенциальная доходность оценивается в 2,7 млн руб. в год (стоимость патента — 162 тыс. руб.);
    • если же торговля ведется через автоматы, то доходность каждого из них — 330 тыс. руб. в год (стоимость патента — 19,8 тыс. руб.).

Распространяется ли ПСН на строительство

Один из наиболее частых вопросов, связанных с переходом на ПСН: можно ли применять патент на строительство для ИП?

Если обратиться к перечню патентов для ИП на 2019 год, закрепленному в ст. 346.43 НК РФ, то там напрямую деятельности, связанной со строительством зданий, нет. В перечне прописаны только услуги по ремонту жилья и других построек.

Важно! При этом даже если ИП получит патент на строительство, то, согласно точке зрения Минфина из указанного письма, оказывать услуги предприниматель может только физическим лицам.

Можно ли применять патент для интернет-магазина?

Другой часто встречающийся вопрос: как получить патент для интернет-магазина розничной торговли ИП?

В соответствии с действующим законодательством существует возможность применять патент для ИП на торговлю в розницу. Однако при этом в п. 3 ст. 346.43 НК РФ прямо прописано, что к данному виду торговли не относится, в частности, реализация товаров по каталогам вне стационарной сети (в виде почтовых отправлений, телемагазинов, через компьютерные и телефонные сети).

Важно! Получается, что классический интернет-магазин, когда покупатель выбирает на сайте товар, оплачивает его онлайн, а потом получает почтовым отправлением либо курьерской доставкой, не обладает правом перейти на ПСН.

Но все же если ИП намерен открыть полноценный интернет-магазин, более подходящим вариантом для него будет УСН.

Использование ИП патентов по видам деятельности регулируется гл. 26.5 НК РФ. Их применение в 2019 году, как и ранее, возможно только в отношении определенных НК РФ и законодательством субъектов РФ видов бизнеса, перечисленных в Классификаторе, где содержатся коды патента для ИП на 2019 год.

При этом важно понимать, что нарушение предпринимателем установленных лимитов по выручке, численности нанятых рабочих и других требований приведет к утрате права на патент, вновь получить который можно только в следующем календарном году. Кроме того, если услуги по строительству могут подпадать под ПСН при наличии нормативной базы в субъекте РФ, то торговля через классический интернет-магазин на патенте вестись не может.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «ПСН».

Патентная система налогообложения для ИП в 2019 году: виды деятельности

Патентная система налогообложения (ПСН) в России – это специальный налоговый режим, который вправе применять только индивидуальные предприниматели. Суть его в следующем. Чтобы заниматься бизнесом, предприниматель обязан купить патент. Число патентов не ограничено, а вот список видов патентной деятельности в 2019 году закрыт.

Патентная система в 2019 году для ИП и виды деятельности

Перечень видов деятельности, в отношении которых ИП разрешено применять ПСН, указан в статье 346.43 НК РФ. В перечне 63 вида бизнеса. Мы привели его в таблице в конце статьи.

Власти планируют расширить перечень до 66 видов деятельности. Если проект примут, то купить патент смогут ИП, которые

  • оказывают курьерские услуги,
  • занимаются растениеводством и оказывают услуги в области растениеводства,
  • оказывают услуги по подметанию улиц и уборке снега и льда.
Это интересно:  Расшифровка 43 кода по патенту

Региональные власти могут дополнительно предусмотреть патентную систему для бытовых услуг населению, которые не предусмотрены в Налоговом кодексе РФ. Поэтому прежде чем перейти на ПСН, изучите перечень видов деятельности, приведенный в статье 346.43 НК РФ и региональном законе.

Если предприниматель планирует одновременно заниматься двумя и более видами деятельности, он должен получить патенты на каждый из них.

Спецрежим разрешен в субъектах федерации, где его установили региональные власти (п. 1 ст. 346.43 НК).

Как узнать виды деятельности для ПСН

Узнать, на какие виды деятельности можно купить патент для ИП на 2019 год в регионе, можно двумя способами. Во-первых, узнать в налоговой инспекции. Во-вторых, воспользоваться сервисом «Расчет патента» на сайте ФНС. В этом случае от вас потребуется только выбрать субъект РФ.

Как узнать виды деятельности для патента ИП: образец сервиса ФНС Оформление патента для ИП в 2019 году

По общему правилу начать работу по патенту ИП в 2019 году может в любое время. Для этого достаточно приобрести патент на срок от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года. Список патентов для ИП в 2019 году неограничен.

Если предприниматель работает на упрощенке или ЕНВД и не нарушает условия этих спецрежимов, тогда купить патент можно только с начала следующего календарного года.

Отвечает Александр Косолапов, начальник отдела налогообложения малого бизнеса и сельского хозяйства департамента налоговой и таможенной политики Минфина России, доктор экономических наук, заслуженный экономист РФ

«Вновь зарегистрированные предприниматели могут применять спецрежим сразу, с первого дня ведения деятельности. Однако это возможно, если деятельность на основе патента будет в регионе проживания предпринимателя.

Чтобы платить патентный налог, следует подать в инспекцию заявление на получение по форме № 26.5-1 из приказа ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544. Подать заявление нужно не позднее чем за 10 рабочих дней до того, как планируете применять патентную систему.

На второй странице заявления укажите вид деятельности по региональному закону. Впишите идентификационный код бизнеса, который состоит из шести знаков:

  • первые две цифры — это номер подпункта в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ, который содержит название деятельности;
  • третий и четвертый знаки — номер региона, где ИП планируете работать на патенте;
  • последние два знака — порядковый номер бизнеса по классификатору видов патентной деятельности на сайте ФНС.

Адреса, где ИП будет вести патентную деятельность, отразите на третьей или пятой странице. Не понадобится заполнять данные об адресе ведения бизнеса при перевозках пассажиров и грузов.

Пятую страницу заполняйте, если занимаетесь сдачей в аренду, розничной торговлей, общепитом. Четвертую страницу оформляют только ИП, которые занимаются перевозками пассажиров или грузов.

Предпринимателям на патенте разрешили увеличить штат. Теперь Минфин считает, что предприниматели на патенте могут иметь более 15 сотрудников и подрядчиков. Это при условии, что предприниматель совмещает патентную систему с другим налоговым режимом, например с упрощенкой. При этом ИП должен вести раздельный учет средней численности работников по каждой системе налогообложения.

Образец заявления на получение патента (фрагмент)

Сколько стоит патент для ИП в 2019 году

Стоимость патента для ИП на 2019 год рассчитывают не из реального получаемых доходов, а из потенциально возможного(базовая доходность). Размер такого дохода определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в двух соседних областях может отличаться в разы.

Это важно! При дифференциации потенциально возможный годовой доход, полученный расчетным путем, может превысить его предельный максимум. В такой ситуации налоговая инспекция должна рассчитать стоимость

патента исходя из предельного дохода.

Если патент выдан на срок менее года, его стоимость рассчитывают пропорционально количеству месяцев действия патента.

Патент на срок от 6 до 12 месяцев оплачивайте частями (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

  • 1/3 стоимости в течение 90 календарных дней после того, как вы перешли на спецрежим;
  • 2/3 стоимости — до конца срока, на который вы получили патент.

Патент на срок до 6 месяцев оплачивайте не позднее последнего дня работы на спецрежиме.

Статья написана по материалам сайтов: auditvoprosotvet.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector