+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Оценка патента на изобретение пример

3.2.3. Пример расчета

В таблице 3.2. приведен пример расчета рыночной стоимости патента на изобретение методом освобождения от роялти с капитализацией прибыли (до налогообложения). Ставка роялти применяется к цене изделия, а не к прибыли, так как таблицы стандартных отраслевых роялти строятся именно с таким расчетом.

Расчет стоимости патента на изобретение методом освобождения от роялти

(модификация с капитализацией прибыли до налогообложения)

Объект правовой охраны

Конструкция автомобильного аккумулятора

Отпускная цена завода-изготовителя

рублей за 1 изделие

рублей за 1 изделие

от цены изделия

Доля роялти в прибыли

Срок действия патента

Стоимость годового выпуска

Лицензионные платежи (роялти) за год

Рыночная стоимость патента

Поскольку речь идет об изобретении, уже используемом в производстве и приносящем обладателю патента стабильную прибыль в виде роялти, ставка капитализации определена в 20%, что соответствует максимальному значению мультипликатора (М=5). Как правило, в реальных расчетах и в последующих примерах используется более высокая ставка капитализации и, следовательно, меньшее значение мультипликатора.

Предполагается, что вся прибыль от продажи готового изделия (автомобильного аккумулятора) получена благодаря наличию патента на изобретение, так как в противном случае рынок был бы полностью захвачен конкурентами. В реальности это обычно не совсем так. Поэтому принимаемая в расчет дополнительная прибыль не совпадает со всей прибылью от продажи изделий, производимых на основе изобретения.

Следующий вопрос, заслуживающий внимание, это соотношение между рыночной стоимостью патента и его стоимостью для существующего использования. Если вернуться к примерам из главы 2, иллюстрирующим Правило 25 процентов, то легко вспомнить, что обычно роялти составляют от 25% до 30% от прибыли лицензиата до налогообложения, получаемой благодаря использованию комплекта (технология + лицензия). При использовании метода освобождения от роялти имеет место то же самое, но лицензиат и лицензиар объединены в одном лице. Следовательно, чтобы учесть всю прибыль от использования комплекта (изобретение + патент), надо увеличить полученную стоимость в 3 или 4 раза. Вместе с тем, если говорить не о рыночной стоимости, а о стоимости в использовании, то более правильно ориентироваться не на прибыль до налогообложения, а на денежный поток (очищенный от всех налогов). Поэтому надо уменьшить полученную величину с учетом эффективной ставки налогообложения. Тем не менее стоимость в использовании окажется примерно в два раза больше, чем рассчитанная рыночная стоимость.

3.3. Метод освобождения от роялти с дисконтированием прибыли

Метод Д1(б) с дисконтированием прибыли применяется для относительно точного установления рыночной стоимости в тех случаях, когда денежные поступления от использования оцениваемого актива и связанные с ним выплаты (например, пошлины) прогнозируемы с достаточной точностью, причем разности поступлений и выплат существенно различаются в разные годы рассматриваемого периода. Например, патентообладатель (научно-техническая организация, получившая патент на изобретение) уже продает лицензии потенциальным производителям продукции с использованием данного изобретения в ограниченном объеме (мелкими сериями) и решет вопрос о продаже одной из них патента. С этой целью производится оценка патента.

Метод расчета может быть разбит на следующие семь этапов:

Составляется прогноз объема продаж, по которым ожидаются выплаты роялти. Прогноз составляется в натуральных и стоимостных показателях с разбивкой по годам или более коротким интервалам.

Определяется ставка роялти. Если нет опыта продаж лицензий аналогичного типа, то данные берутся из таблиц стандартных размеров роялти. Такие таблицы публикуются 66 .

Определяется экономический срок службы патента или лицензии, который может быть существенно короче юридического, если изобретение устаревает раньше окончания срока действия патента.

Рассчитываются ожидаемые выплаты в виде роялти. Как правило, роялти начисляются от объема продаж в стоимостном выражении по тем периодам, на которые разбит весь экономический срок действия патента или лицензии. Но применяются также роялти, рассчитываемые по количеству единиц произведенной продукции.

Из ожидаемых выплат в виде роялти вычитаются все расходы, связанные с поддержанием патента в силе и т.п. (если они сопоставимы с размерами ожидаемых роялти).

Рассчитываются дисконтированные потоки прибыли, получаемой от выплат в виде роялти. Коэффициенты дисконтирования определяются в зависимости от области применения изобретения, отраслевых и индивидуальных рисков (подробнее см. главу 4).

Определяется приведенная стоимость потоков прибыли за весь период. Для этого дисконтированные потоки прибыли суммируются.

Поток прибыли текущего года учитывается с коэффициентом единица. Считается, что он состоит из тех средств, которые поступают или, наоборот, должны быть уплачены немедленно 67 . Для каждого последующего года коэффициент дисконтирования получается умножением коэффициента для предыдущего года на величину

1/(1+ r )=100/(100+ставка дисконта),

где r – ставка дисконта, выраженная в долях (она равна частному от деления ставки дисконта в процентах на 100). Полученная сумма называется приведенной стоимостью (обозначается как PV 68 ). Ее можно выразить формулой:

PV = CF 0 +1/(1+ r )  CF 1 +[1/(1+ r )] 2  CF 2 + …+[1/(1+ r )] T  CF T

где PV – приведенная стоимость конечной последовательности потоков CF 0 , CF 1 , CF 2 , … , CF T , индекс 0 соответствует текущему году, индекс T – последнему году использования оцениваемого актива.

В качестве базы расчета использован пример с автомобильным аккумулятором. Однако в него внесены уточнения, определяющие выбор более точного и, следовательно, более сложного метода расчетов. Учитывая невозможность сразу достичь максимального объема выпуска, предполагается рост выпуска аккумуляторов в течение первых четырех лет. После этого производство предполагается стабильным до конца срока действия патента. Результаты расчетов приведены в таблице 3.3. Расчет сделан для трех разных ставок дисконта 50%, 30% и 20%.

Это интересно:  Налог за патент в 2019 для иностранцев

Расчет стоимости патента на изобретение методом освобождения от роялти

(модификация с дисконтированием потоков прибыли до налогообложения)

Как формируется стоимость патента. Оценим перспективы

21 сентября 2016

Оформлять патенты нужно , чтобы защититься от конкурентов. А оценка патента может пригодиться для повышения инвестиционной привлекательности бизнеса.

В предыдущей статье мы рассказывали о затратном подходе к оценке стоимости патентов. Сегодня поговорим об оценке доходов , на которые собственник патента может рассчитывать в будущем.

Доходный подход. Как патент может генерировать доход?

Существуют разные классификации источников возникновения дохода от использования ИС. В компании « Шульгин и партнеры» условно выделяют четыре основных ситуации , возможные при оценке нематериальных активов:

1. Прямые денежные поступления от продажи лицензий.

2. Возникновение дополнительной выручки при использовании в собственном производстве: например, в результате внедрения на предприятии увеличилась производительность.

3. Возникновение экономии: например, изобретение привело к сокращению каких-либо издержек.

4. Ситуация, в которой затруднительно выявить приходящуюся на интеллектуальную собственность выгоду.

Пример первой ситуации: университет создал изобретение , запатентовал его. Как он может получить доход? Продать лицензию на использование прав и получить реальные деньги.

Но промышленному предприятию , которое запатентовало , допустим , технологию , может быть не выгодно получать прямой доход от лицензирования , поскольку может быть нецелесообразным пускать конкурентов в рыночную нишу. Предприятие , наоборот , борется с конкурентами , запатентовывая свои разработки , и таким образом запрещая другим использовать эти новшества. А доход владелец патента получает косвенным путем за счет снижения себестоимости продукции или расширения рынка за счет обеспеченной патентом частичной монополии.


Виталий Шульгин, исполнительный директор инжиниринговой компании « Шульгин и партнеры»:

Второй и третий варианты обычно применяются , когда правообладатель имеет финансовые данные до и после внедрения оцениваемой технологии , и когда можно обосновать экономический эффект , обусловленный внедрением технологии. Например , в 2012-ом и 2013-ом годах валовая рентабельность ( валовая прибыль , деленная на выручку) была на уровне 20%. В 2014 году разработали и внедрили в производство новую технологию , и в 2015 году рентабельность выросла до 30% ( при этом правообладатель должен подтвердить , что кроме указанной технологии в 2015 году на предприятии ничего существенного больше не происходило). В таком случае можно заключить , что треть валовой прибыли или 10% валовой выручки — это именно та выгода , которую обеспечивает технология. Далее процесс оценки сводится к прогнозу продаж , расчёту денежных потоков , приходящихся на изобретение , а также учету фактора времени , то есть приведению денежных потоков к дате оценки.

В тех ситуациях , когда доход генерируется неявным образом , можно считать , что если патент есть , то правообладателю не нужно никому платить за его использование — так можно искусственно выделить некую экономию. Этот метод называется « освобождение от роялти».

Ро́ялти ( англ. royalty, от средневекового французского roialte , от латинского regalis — царский , королевский , государственный) — вид лицензионного вознаграждения , периодическая компенсация , как правило , денежная , за использование патентов , авторских прав , франшиз , природных ресурсов и других видов собственности. О ставке роялти

Моделируется некая ситуация: допустим , у вас нет товарного знака , и вы решаете приобрести у владельца права на использование конкретного ТЗ. Определяется рыночное значение ставки роялти — в процентах от выручки. Подсчитав объем выручки , вы сможете оценить стоимость ТЗ или патента.

Ставки роялти определяются исходя из делового оборота. Существуют перечни значений ставок роялти , характерных для разных сфер деятельности. Эту статистку агрегируют специальные компании , которые собирают открытую информацию о стоимости лицензионных соглашений. Для каждой сферы бизнеса есть некий диапазон ставок роялти. Например , в текстильной промышленности значение роялти от 3 до 6%. Это означает , что именно таков вклад патента ( или ТЗ) в выручку компании.

Дмитрий Шульгин, директор Центра интеллектуальной собственности при УрФУ:

На рынке сложились эмпирические правила , которые показывают вклад патента в создание выручки. Это ставки роялти. Мы оцениваем объем выручки за год , определяем ставку роялти и получаем тот доход , который генерирует объект ИС. Это верно и для ТЗ , и для изобретений , и для ноу-хау .

Допустим , предприятие работает в текстильной промышленности , там ( по данным исследований Азгальдова , Карповой и других авторов) ставки роялти от 3 до 6%, значит , выгода от патента будет определяться в диапазоне 3-6% от выручки предприятия. Продали продукции на миллион , 3-6% от этой суммы — это доля патента.

Это интересно:  Как обойти патент на изобретение

Если у вас нет патента — вы рискуете

Когда мы пытаемся оценить , какой доход и в какой форме приносит нам патент или ТЗ , нужно учитывать , что , прежде всего , патент компенсирует риски. Как говорят специалисты патентной практики: если у вас нет патента — вы рискуете. И это вполне серьезные риски , которые могут вылиться в большие финансовые потери. Например , то же самое ( технологию , ТЗ или полезную модель) могут запатентовать другие — и вы уже точно не получите такую прибыль , на которую рассчитывали , потому что на рынке будет аналогичная продукция. Если конкуренты опередили вас в патентовании какого-то новшества , они имеют законное право запретить вам использовать это новшество — это уже серьезные проблемы для бизнеса.

Помимо внешних , существуют еще внутренние риски — вы не оформили вовремя патент на изобретение , а разработчики уволились и унесли ноу-хау с собой.

Поэтому можно сказать , что главная выгода от патентов — это монополия на выпуск определенной продукции и ваша защищенность от патентных конфликтов.

Предыдущая статья:

Как формируется стоимость патента. Оценим затраты

Оценка патента на изобретение

Полноценно, с наибольшей выгодой использовать интеллектуальное имущество возможно только путем регистрации патента. Патент удостоверяет авторство, приоритет и исключительное право распоряжаться этим имуществом по своему усмотрению на определённый срок. В России для патентов на полезную модель установлен срок 10 лет, промышленных образцов — 15 лет и для собственно изобретений — 20 лет.

Чтобы проводить любые коммерческие операции с запатентованным имуществом, необходимо определиться с ценой, т.е. требуется оценка рыночной стоимости патента. Наилучшим подтверждением стоимости является Отчёт об оценке патента, представленный независимым оценщиком.

Под стоимостью патента подразумевается не просто сумма затрат на изобретение и его регистрацию. Оценка стоимости патента зависит, в первую очередь, от целей его применения и комплекта прав, которые патентообладатель намерен передать или продать. При оценке стоимости патента на изобретение производится расчёт потенциальной коммерческой выгоды, которую в данных экономических условиях может принести это изобретение. Основной составляющей ценности патента являются конкурентные преимущества, получаемые с помощью использования изобретения.

Цели проведения оценки патента

Swiss Appraisal выделяет следующие цели проведения оценки и подготовки Отчета об оценке патента:

Примеры выполненных проектов

Клиенты, для которых мы оценивали патенты

Оценку патента можно проводить на разных стадиях жизни данного нематериального актива, начиная с момента, когда подача заявки на патент ещё только планируется. Наибольшую сложность представляет собой оценка интеллектуальной собственности, промышленная эксплуатация которой еще не начиналась. В этом случае необходима всесторонняя экспертиза рынков использования патента и опыт анализа аналогичных изобретений.

Конечным результатом независимой профессиональной экспертизы стоимости патента является Отчёт об оценке патента, выполненный в полном соответствии с законодательством РФ об оценочной деятельности. Отчёт об оценке патента обладает всеми признакам правомочного юридического документа для представления в различные учреждения: кредитные организации, судебные органы, органы государственной власти и т.д.

Специалисты швейцарской оценочной компании Swiss Appraisal имеют богатый опыт оценки изобретений, полезных моделей и промышленных образцов в различных отраслях.

За более подробной информацией об стоимостной оценке патента мы просим Вас обращаться в региональный офис Swiss Appraisal.

Оценка патента на изобретение и полезную модель

Состав оцениваемых прав

Патентом является документ, выдаваемый федеральной службой по интеллектуальной собственности (РОСПАТЕНТ), удостоверяющий приоритет, авторство и исключительное право на изобретение, полезную модель или промышленный образец.

Как видно из определения, патент — это только документ, удостоверяющий права патентообладателя на конкретное изобретение или полезную модель. Может ли документ, которым является патент, быть объектом оценки? Конечно, нет. В строгом юридическом смысле, объектом оценки является либо исключительное право (см. полное определение исключительного права), либо определенный состав прав в отношении интеллектуальной собственности, защищаемой патентом. Но в речевом обороте прочно укоренился термин «оценка стоимости патента», и в дальнейшем мы будем его использовать, понимая, что объектом оценки в этом случае все-таки являются определенные права на изобретение, полезную модель или промышленный образец, которые защищает данный патент.

Нужно отметить и то, что российский патентный закон разделяет права автора, т.е. лица, создавшего интеллектуальную собственность, и патентообладателя — лица, обладающего исключительным правом на эту собственность. Это совершенно разные права, хотя они могут принадлежать одному и тому же лицу. В дальнейшем, под оценкой стоимости патента мы будем понимать оценку стоимости прав патентообладателя, поскольку авторские права являются неотчуждаемыми и их рыночная стоимость не может быть установлена.

Как определяется стоимость патента и какие факторы влияют на величину его стоимости? Стоимость прав на изобретение или иной объект, защищенный патентом, целиком определяется экономическими выгодами, которые может получить правообладатель от внедрения и использования своих новаций в коммерческой деятельности или иных сферах. Эти выгоды могут выражаться в создании новых товаров или придании старым товарам новых свойств, в снижении затрат на производство товаров или услуг, в расширении рынков сбыта и в решении любых других важных задач.

Это интересно:  Нулевая декларация 3 ндфл плюс патент

Особенности определения рыночной стоимости патентов

Оценка патентов имеет свою специфику, состоящую в том, что применимость к таким объектам сравнительного и затратного оценочных подходов сильно ограничена.

Сравнительный подход к оценке, основанный на сопоставлении объекта оценки и его рыночных аналогов, практически никогда не используется для оценки интеллектуальной собственности, поскольку изобретение или промышленный образец всегда являются уникальными объектами (собственно, поэтому на них и выдают патенты), и сравнение их с аналогами всегда будет некорректно, поскольку игнорирует эту уникальность. Кроме того, сама информация о сделках по продаже патентов почти всегда является закрытой и труднодоступной.

Большие сложности существуют и при применении методов затратного подхода, т.е. методов расчета стоимости, основанных на анализе затрат на создание объекта оценки, так как стоимость патента может быть достаточно слабо связана с затратами на его разработку и примеров, когда с очень скромным бюджетом делаются коммерчески успешные разработки, очень много.

Наиболее часто для оценки стоимости патентов используется доходный подход, и именно его методы позволяют достоверно установить рыночную стоимость патента.

В чем состоит основное преимущество методов доходного подхода? Эти методы позволяют рассчитать стоимость оцениваемого объекта основываясь на анализе потенциальных доходов, которые может получить правообладатель от использования своего изобретения. То есть методы доходного подхода связывают величину стоимости и коммерческую эффективность оцениваемого патента.

Услуги по оценке патентов

Наша компания предоставляет квалифицированные услуги по независимой оценке патентов.

Мы имеем более чем 15-ти летний успешный опыт оценки различных объектов интеллектуальной собственности для таких целей как:

  • внесение объекта ИС в уставный капитал юридического лица;
  • определение справедливой цены сделки при купле-продаже объекта ИС;
  • постановка объекта ИС на баланс и определение первоначальной балансовой стоимости;
  • переоценка балансовой стоимости объекта ИС в бухгалтерском учете компании;
  • подтверждение рыночной стоимости объекта ИС для потенциальных инвесторов;
  • передача объекта ИС в залог.

Необходимые документы и информация

Для проведения оценки стоимости патента на изобретение или полезную модель необходимы следующие документы и информация:

  1. Копия патента.
  2. Описание изобретения, полезной модели, промышленного образца или другого объекта, защищенного патентом.
  3. Данные о правах третьих лиц в отношении патента (лицензионные договора, авторские договора и др. – если есть).
  4. Справка о полной и остаточной балансовой стоимости объекта в бухгалтерском учете (если патентообладатель — юридическое лицо).

После ознакомления оценщика с основными документами, в зависимости от специфики патента, цели и назначения оценки, также могут понадобиться:

  1. Описание продукции, производимой с использованием оцениваемого патента, при необходимости в сравнении с аналогичной или конкурирующей.
  2. Источники получения доходов от использования объекта оценки (для коммерчески используемых объектов – фактические источники, для неиспользуемых объектов – планируемые источники).
  3. Количественные показатели, характеризующие преимущества от использования объекта ИС, защищенного патентом, например:

  • выигрыш в себестоимости — снижение себестоимости производства товаров (услуг);
  • выигрыш в производительности — увеличение объемов производства продукции предприятия при сохранении себестоимости;
  • выигрыш в качестве — повышение качества продукции, которое позволяет повысить цену за единицу товара и/или увеличить общий объем реализации;
  • возможность экономии на капитальных вложениях;
  • другие возможные преимущества.

  • Количественные данные о ежегодных доходах, извлекаемых с использованием объекта интеллектуальной собственности, защищеннного патентом за прошедший период 3-5 лет (для тех объектов, которые используются в коммерческих целях) — номенклатура товаров (услуг), цена и общий объем реализации по годам.
  • Выручка от продажи лицензий на использование объекта ИС, защищенного патентом (если осуществляется продажа лицензий);
  • Бизнес план коммерческого использования объекта ИС на ближайшие 3-5 лет (если данный объект пока не используется в производстве, но планируется его использование).
  • Оценка стоимости патента онлайн

    Если Вы хотите самостоятельно оценить патент, мы предлагаем воспользоваться нашим он-лайн калькулятором. С его помощью Вы можете приблизительно определить стоимость исключительного права на изобретение или иной объект интеллектуальной собственности, который используется для получения дохода или имеет перспективы коммерческого использования.

    ВНИМАНИЕ: Данный калькулятор предназначен только для приблизительного расчета стоимости патентов. Калькулятор основан на доходном подходе, поэтому при расчете стоимости не принимаются во внимание затраты, произведенные на создание объекта интеллектуальной собственности. Результат стоимости, полученный с помощью этого калькулятора, следует воспринимать лишь как грубое приближение (ориентир), а для точной и ответственной оценки необходимо обращаться к профессиональному оценщику.

    Частые вопросы:

    Ответ:
    Патент на такое изобретение оценить можно, если существует ясная перспектива коммерческого использования этого изобретения в существующих технологических и рыночных условиях. В данном случае оценка будет базироваться на обоснованном прогнозе доходов от коммерческого использования объекта интеллектуальной собственности, защищаемого патентом.

    Статья написана по материалам сайтов: www.estimatica.info, www.swissap.ru, www.c-a.ru.

    »

    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock detector