Неуплата патента в срок чем грозит

Работа в России по патентам для узбекистанцев и таджикистанцев в 2018-ом году сохраняется на прежнем уровне. В данном плане миграционное законодательство не изменилось. Причем также срок обязательного оформления разрешительных документов на работу в России (срок получения патента) для узбекистанцев и таджикистанцев составляет 30 календарных дней.

Поэтому если вы едете в Россию на заработки, то важно сразу по приезду обратиться в миграционный центр или территориальное подразделение ГУ МВД по вопросам миграции за получением патента. Учтите, 30 календарных дней — это не только рабочие дни (не только будни), а общее количество дней со дня въезда в РФ.

Внимание! Если Вы нарушите сроки получения патента для работы в РФ или сроки оплаты патента, продления патента, переоформления патента, то Вам будет грозить штраф от 10 тыс. до 15 тыс. рублей. Сумма штрафа зависит от региона, в котором вы проживаете, а также от уровня произведенного нарушения.

Содержание

Получить патент

В 2018-ом году в ряде регионов России изменилась цена на патент. Причем, в своем большинстве стоимость ежемесячного платежа по патенту выросла. Сколько стоит патент в определенном регионе (определенной области) России — смотрите в специальной таблице на нашем сайте. Также, учтите список документов, который Вам понадобится для получения патента.

Напомним, мы публиковали обучающее видео от ММЦ Сахарово о том, как получить патент иностранным рабочим в Москве.

Утрата права на применение ПСН при неуплате налога в установленные сроки

Предприниматели, перешедшие на ПСН, уплачивают налог в установленные сроки. Если он уплачен не будет, ИП утратит право на применение этого режима налогообложения. Какие последствия могут наступить, если патентов несколько, а налог не уплачен только по одному? Какой режим налогообложения предприниматель должен будет применять в отношении деятельности, по которой применялась ПСН? В какие сроки он может перейти по данному виду деятельности на УСНО или на спецрежим в виде ЕНВД?

Сроки уплаты стоимости патента

В отношении патента, полученного на срок от 6 месяцев до календарного года:

–1/3 суммы налога уплачивается в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента;

–2/3 суммы налога – в срок не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода.

Напомним, что налоговым периодом в силу ст. 346.49 НК РФ признается календарный год либо срок, на который выдан патент (если он выдан на срок менее календарного года).

Если сроки нарушены

Напомним, что с 01.01.2014 при утрате права на применение ПСН по указанной причине предприниматель не должен подавать об этом соответствующее заявление . Согласно поправкам, внесенным Федеральным законом от 02.12.2013 № 334-ФЗ в п. 8 ст. 346.45 НК РФ, предприниматель обязан заявить в налоговый орган об утрате права на применение ПСН по основаниям, указанным в пп. 1 и 2 п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Такое основание, как неуплата налога в установленные сроки, содержится в пп. 3 этого пункта. Из чего следует, что налоговики сами будут снимать предпринимателя с учета в качестве плательщика на ПСН. Новой редакцией п. 3 ст. 346.46 НК РФ установлено, что предприниматель снимается с учета в налоговом органе в течение 5 дней со дня окончания срока уплаты налога.

Обратите внимание, что Приказом ФНС РФ от 05.02.2014 № ММВ-7-3/39@ внесены изменения в Приказ ФНС РФ от 14.12.2012 № ММВ-7-3/957@, которым утверждены формы документов для применения ПСН. Вместе с тем в форму 26.5-3 «Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения» никаких поправок внесено не было и в нем так же числятся все три (а не два) основания утраты права на применение ПСН. Соответствующие поправки внесены только в форму 26.5-5 «Сообщение о несоответствии требованиям применения патентной системы налогообложения». Можно предположить, что таким образом за предпринимателем оставлено право подать заявление об утрате права на применение ПСН при несвоевременной уплате налога.

Порядок уплаты налога

Также НДФЛ, подлежащий уплате за налоговый период, в котором предприниматель утратил право на применение ПСН, уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением ПСН.

При этом после утраты права на применение ПСН налог, который не был уплачен предпринимателем в период применения этого режима (полностью или частично), взысканию не подлежит (Письмо ФНС РФ от 05.02.2014 № ГД-4-3/1890@). Соответственно, недоимки по этому налогу также не возникает (Письмо ФНС РФ от 03.12.2013 № ГД-4-3/21548).

Совмещение режимов и переход на другие режимы

Совмещение ПСН и УСНО. Как уже было сказано, Налоговый кодекс обязывает предпринимателя, утратившего право на применение ПСН, в отношении этого вида деятельности перейти на общий режим налогообложения. А если предприниматель совмещал УСНО и ПСН, возникает вопрос, может ли он при утрате права на ПСН совмещать УСНО и общий режим налогообложения. Минфин в 2013 году на этот вопрос давал противоречивые разъяснения.

При этом Минфин в данном письме заметил, что одновременное применение организациями и предпринимателями общего режима налогообложения и УСНО Налоговым кодексом не предусмотрено. Такой же позиции придерживается Конституционный суд (Определение от 16.10.2007 № 667-О-О).

Систематизируем рассмотренные разъяснения в таблице.

Реквизиты письма Минфина

Совмещение УСНО и ПСН: порядок уплаты налогов при утрате права на применение ПСН

Сохраняется право на применение УСНО в отношении вида деятельности, по которому применялась ПСН, а также в отношении остальных видов деятельности, по которым применяется УСНО. Указывается, что одновременное применение общего режима налогообложения и УСНО Налоговым кодексом не предусмотрено

В данных письмах не уточняется, что разъяснения касаются и периода применения ПСН

В отношении деятельности, по которой утрачено право на применение ПСН, – общий режим налогообложения, а в отношении другой деятельности индивидуальный предприниматель вправе продолжить применять УСНО

За период, на который был выдан патент, предприниматель должен уплатить налоги в рамках общего режима налогообложения. При этом он вправе перейти на УСНО по виду деятельности, в отношении которой применялась ПСН, с даты снятия его с учета в качестве плательщика на ПСН, при условии соблюдения ограничений, предусмотренных гл. 26.2 НК РФ

Если буквально читать п. 3 ст. 346.46 НК РФ, получается, что датой снятия с учета в налоговом органе предпринимателя является дата перехода его на общий режим налогообложения. Также согласно п. 2 этой статьи если предприниматель имеет несколько патентов, снятие его с учета в налоговом органе осуществляется по истечении срока действия всех патентов. Датой снятия с учета в налоговом органе в этом случае является дата истечения срока действия последнего патента (Письмо ФНС РФ от 29.12.2012 № ПА-4-6/22635@).

После утраты права на ПСН – на режим в виде ЕНВД. Если предприниматель по виду деятельности, по которому он утратил право на применение ПСН, решит перейти на уплату ЕНВД, он должен будет в течение 5 дней со дня начала применения «вмененки» подать заявление о постановке его на учет в качестве плательщика данного налога (ст. 346.28 НК РФ). При этом датой постановки его на учет в качестве плательщика ЕНВД будет признаваться дата начала применения режима в виде ЕНВД, указанная им в заявлении.

Итак, если предприниматель не уплатит стоимость патента в сроки, установленные п. 2 ст. 346.51 НК РФ, он с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, должен перейти на общий режим налогообложения.

В ситуации, когда у предпринимателя несколько патентов, но налог не уплачен только по одному из них, право на применение ПСН он утратит только по тому патенту, стоимость которого он не оплатил.

При совмещении ПСН и УСНО ситуация, возникающая после утраты права на применение ПСН, является неоднозначной, требующей либо уточнений положений гл. 26.5 НК РФ, либо четких разъяснений чиновников.

На спецрежим в виде ЕНВД предприниматель имеет право перейти со дня, следующего за днем, в котором истек срок уплаты налога по ПСН. За период, на который ему был выдан патент, он обязан уплатить налоги в рамках общего режима налогообложения.

Чем грозит неуплата за патент

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ИП В СЛУЧАЕ НЕУПЛАТЫ ИЛИ НЕПОЛНОЙ УПЛАТЫ СТОИМОСТИ ПАТЕНТА

Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет упрощенную систему налогообложения на основе патента (УСН на основе патента). К какой ответственности может быть привлечен ИП в случае неуплаты или неполной уплаты стоимости патента? Может ли ИП быть переведен на общий режим налогообложения в данном случае?

Налогоплательщик, применяющий УСН на основе патента, уплачивает годовую стоимость патента, которая согласно п. 6 статьи 346.25.1 Налогового кодекса (НК) определяется как соответствующая налоговой ставке, предусмотренной п. 1 статьи 346.20 НК , процентная доля установленного по каждому виду предпринимательской деятельности потенциально возможного к получению ИП годового дохода. ИП производят оплату 1/3 стоимости патента в рок не позднее 25 дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента (п. 8 статьи 346.25.1 НК); оплата оставшейся части стоимости патента производится налогоплательщиком не позднее 25 дней со дня окончания периода, на который был получен патент.
В случае неуплаты или неполной уплаты ИП стоимости патента на него распространяется та же ответственность, что и на налогоплательщика, применяющего просто УСН. Эта ответственность установлена статьей 122 НК , согласно п. 1 которой неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий влекут взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченных сумм налога. Если соответствующие деяния совершены умышленно, то в соответствии с п. 3 статьи 122 они влекут взыскание штрафа в размере 40% от неуплаченных сумм налога.

Исходя из п. 9 статьи 346.25.1 НК при нарушении условий применения УСН на основе патента ИП теряет право на применение данного спецрежима и должен будет уплачивать налоги в соответствии с общим режимом налогообложения.
К таким нарушениям могут быть отнесены, например, следующие:
— привлечение ИП к своей деятельности наемных работников (в том числе по договорам гражданско-правового характера) – согласно п. 2 статьи 346.25.1 применение УСН на основе патента разрешается ИП, не привлекающим в своей предпринимательской деятельности наемных работников;
— осуществление на основе патента вида предпринимательской деятельности, не предусмотренного в законе субъекта РФ – исходя из п. 3 статьи 346.25.1 следует, что перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться УСН на основе патента, устанавливается законам субъектов РФ;
— неуплата или неполная оплата 1/3 стоимости патента в срок не позднее 25 дней после начала осуществления деятельности на основе патента.
Исходя из вышесказанного следует, что ИП может быть переведен на общий режим налогообложения в случае неуплаты или неполной уплаты первоначальной части стоимости патента.

© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на «Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения» при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)

Просрочена оплата патента: что делать и какой штраф?

В современной России многие граждане других государств работают по патенту. Но при определенных обстоятельствах иностранец может забыть оплатить продление документа или сделать это с опозданием. Тогда получится, что несколько дней он проработает на фирме нелегально. Что же делать мигранту и руководству компании, если сотрудник просрочил оплату патента? Исправит ли положение предоставление приезжему отпуска за свой счет на время нарушения? И сколько дней дается работнику на переоформление документа?

Получение разрешения на трудовую деятельность

Чтобы лучше понимать, какие последствия повлечет за собой опоздание с оплатой патента, рассмотрим правила его приобретения.

Разрешительный документ необходим для работы в России жителям визовых и безвизовых стран. Его не придется оформлять только при особых обстоятельствах, согласно статье 13.3 ФЗ № 115. К примеру, патент не обязателен для работника аккредитованной зарубежной фирмы, филиал которой располагается в РФ.

Выдача таких документов производится местными отделами ФМС. Обратиться в компетентный орган иностранный гражданин может самостоятельно или через специальную компанию, созданную в регионе на основе договора между местными властями и миграционной службой. В населенных пунктах, где подобные фирмы отсутствуют, с 2016 года приезжие вправе подавать документы через доверенных лиц, для этого потребуются:

  1. Заявление.
  2. Удостоверение личности (например, внутренний паспорт).
  3. Карту мигранта со штампом о приезде иностранца в РФ или о выдаче отделом ФМС этой карты. Цель прибытия в Россию указывается однозначно – работа.
  4. Страховой полис ДМС или соглашение о проведении медицинского обслуживания на возмездной основе, подписанное в регионе трудоустройства приезжего.
  5. Справка о том, что мигрант поставлен на регистрационный учет.
  6. Сертификат о владении государственным языком, основами истории и законодательства.
  7. Результаты медицинского исследования об отсутствии у переселенца опасных инфекционных болезней, перечисленных в Приказе Минздрава № 384н, а также наркомании и алкоголизма.

Перечисленные документы направляются в местный отдел ФМС на протяжении 30 суток после прибытия иностранца на территорию РФ. Если будет допущена просрочка, придется заплатить штраф стоимостью от 10 до 15 тысяч рублей.

Законодательство

Предприятия и ИП не вправе брать на работу лиц, имеющих гражданство другого государства, при наличии патентов, выданных до начала 2015 года. Это связано с тем, что до указанного времени приезжие с такими документами могли заниматься трудовой деятельностью только у работодателей без статуса ИП.

Согласно пункту 5 статьи 13 ФЗ № 115, патент предоставляется мигрантам на срок от 1 месяца до 1 года, за исключением жителей республики Таджикистан. Для последних это время увеличивается до 3 лет, поскольку между правительствами двух государств был заключен договор о взаимозащите трудовой деятельности своих граждан.

Продлить патент можно, не обращаясь в ФМС, но осуществив авансовый платеж по НДФЛ. Однако общий период действия разрешения не должен быть больше года. Заявление на переоформление документа подается не позже чем за 10 суток до того, как его срок будет истекать. Это можно сделать лишь единожды, как указано в пунктах 5 и 8 ст. 13.3 ФЗ № 115.

Трудоустроенный иностранец обязан представить в отдел ФМС копию соглашения с компанией-работодателем в течение 2 месяцев после получения патента. Бумаги подаются лично или путем отправки уведомления почтой. В противном случае документ аннулируется в соответствии с пунктами 22 и 7 статьи 13.3 ФЗ № 115.

При изменении ФИО или других паспортных данных иностранного гражданина, он должен сообщить об этом в миграционную службу, с целью редактирования информации в патенте. Заявление составляется на бланке, утвержденном Приказом российской ФМС № 639. Если сведения менялись еще за рубежом, приезжему следует обратиться в соответствующие органы в течение недели после пересечения границы с РФ. При нарушении срока в 7 дней, мигрант будет оштрафован на 4-5 тыс. рублей. Порядок внесения корректировок в патент установлен ФМС России и прописан в пунктах 15 и 29 статьи 13.3 ФЗ № 115 и части 4 ст. 18.10 КоАП РФ.

В законе нет единого стандарта об указании в патенте специального образования, профессии и вида трудовой деятельности. Но власти регионов могут принять такое решение на местном уровне. Тогда разрешительный документ с новой информацией будет выдан через 10 дней после уведомления ФМС о приказе городской или областной администрации, согласно пунктам 16 и 29 статьи 13.3 ФЗ № 115.

Ответственность за просрочку патента для физических лиц и ИП

Если приезжий вовремя не произвел авансовый платеж по НДФЛ, его документ, разрешающий трудовую деятельность в РФ, считается недействительным. Поэтому иностранец отстраняется от работы на время до месяца, согласно статье 327.5 ТК РФ. Если за этот период сотрудник компании не оформит другой патент, его требуется уволить по ст. 327. 6 ТК РФ.

Сроки расторжения трудового соглашения зависят от оснований для этого. Работника освобождают от должностных обязанностей через месяц после прекращения действия:

  • разрешения или патента на трудовую деятельность;
  • РВП в Российской Федерации;
  • ВНЖ в РФ;
  • полиса обязательного медицинского страхования или иного договора об оказании подобной помощи.

Чтобы оформить новый патент после просрочки старого, иностранному гражданину следует:

  • сделать въезд-выезд на границу;
  • обновить миграционную карту;
  • по приезду в РФ встать на учет в течении 7 суток ;
  • собрать полный пакет документов (список указан выше);
  • подать эти бумаги в ФМС для получения патента (на это у мигранта есть 30 дней с момента въезда в Россию).

Но как быть, если просроченный документ принадлежит индивидуальному предпринимателю? Будет ли ИП оштрафован или в дальнейшем не сможет пользоваться ПСН (патентной системой налогообложения). Законодательство в этой области серьезно изменилось по отношению к 2016 году.

На сегодняшний день неуплата стоимости патента уже не является основанием для утраты права пользования ПСН. Федеральный Закон № 301 внес корректировки в Налоговый Кодекс. Статья 346.45 была отредактирована, что в лучшую сторону поменяло правила предпринимательской деятельности на основе патента. В настоящее время существует только два основания для отмены ПСН и перехода к ОСНО:

  • превышение максимальной суммы прибыли за год при работе компании на основе патента – от 60 миллионов рублей;
  • численность наемных сотрудников, в том числе трудящихся по договорам ГСХ, выше допустимой – 15 человек

Таким образом, даже если у индивидуального предпринимателя есть задолженность по патенту, это не значит, что он навсегда лишится ПСН.

Нормативы для ИП стали проще, им уже не надо переходить к общей системе. А значит, они не должны в начале календарного года высчитывать долги по НДФЛ, имуществу, УСН и ЕСХН, в зависимости от используемого режима и представлять отчет в инспекцию. Однако налоговая ответственность за просрочку патента все же есть, и об этом не следует забывать. Но это касается только тех ИП, которые оформили разрешение после выхода закона, то есть позже 30 ноября 2016. Если документ получен в 2017, произведенный с опозданием денежный перевод не приведет к переходу на ОСНО.

Как и когда нужно совершать платежи сказано в статье 346.51 НК РФ. Вычисления осуществляются в отделе ИФНС по месту регистрации ИП. Итоговая дата перевода денежных средств за использование ПСН связана со сроком, на который выдано разрешение:

  • до 6 месяцев – налог выплачивается в полном объеме не позднее прекращения действия патента;
  • более 6 месяцев в календарном году – уплачивается одна треть налога в течение 90 суток с момента получения документа, а остальную часть – до его окончания

При нарушении установленных законом сроков, работники ФНС отправляют предпринимателям уведомления, о том, что нужно погасить неустойки, штрафы и пени. Величина санкций, регламентируемых НК РФ, составляет 20% от суммы основного платежа при первичной и 40% — при вторичной просрочке.

ПСН: штраф за просрочку патента

Чиновники ФНС России в очередной раз изменили свою позицию по поводу того, стоит ли штрафовать предпринимателей, просрочивших оплату патента. Вывод, изложенный в письме от 24.10.2017 № СД-4-3/[email protected], порадует всех опоздавших.

Предприниматели, применяющие ПСН, должны оплатить патент (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

  • полученный на срок до шести месяцев – полностью не позднее срока окончания действия патента;
  • полученный на срок от шести месяцев до календарного года – не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента (1/3 суммы налога) и не позднее срока окончания действия патента (2/3 суммы налога).

В случае неоплаты в срок патента, выданного после 30.11.2016, налоговая инспекция по истечении этого срока выставляет предпринимателю требование об уплате налога, пеней, штрафа (п. 2.1 ст. 346.51 НК РФ). Данное правило действует с 2017 года (п. 55 ст. 2, ч. 17 ст. 13 Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ).

За неуплату или неполную уплату налога (сбора, страховых взносов) установлен штраф по статье 122 Налогового кодекса РФ – 20 процентов от неуплаченной суммы. В связи с этим возникает вопрос: может ли инспекция применить такой штраф в отношении предпринимателя, применяющего ПСН и не оплатившего патент или просрочившего оплату?

Однако в комментируемом письме контролирующие органы дали иное разъяснение: в случае оплаты патента с нарушением срока предприниматель должен уплатить только пени – без штрафа по статье 122 Налогового кодекса РФ. Этот штраф применяется по итогам налоговой проверки – если неоплату или неполную оплату патента выявила инспекция.

Электронная версия журнала
«НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА»

Самое популярное издание бухгалтерских нормативных документов с комментариями к ним от экспертов и разработчиков.

Просрочка оплаты патента

У меня просрочка оплаты патента на 5 дней завтра готова оплатить. Какой штраф и не анулирован ли патент?

При нарушении срока в 7 дней, мигрант будет оштрафован на 4-5 тыс. рублей. Если приезжий вовремя не произвел авансовый платеж по НДФЛ, его документ, разрешающий трудовую деятельность в РФ, считается недействительным. Поэтому иностранец отстраняется от работы на время до месяца, согласно статье 327.5 ТК РФ. Если за этот период сотрудник компании не оформит другой патент, его требуется уволить по ст. 327. 6 ТК РФ. Сроки расторжения трудового соглашения зависят от оснований для этого. Работника освобождают от должностных обязанностей через месяц после прекращения действия: разрешения или патента на трудовую деятельность; РВП в Российской Федерации; ВНЖ в РФ; полиса обязательного медицинского страхования или иного договора об оказании подобной помощи. Патент становиться недействительным, даже при задержки платежа на 1 день. Аннулируется он автоматически, с момента просрочки, но в базе ФМС информация об этом может появиться через месяц. В связи с этим, Вам необходимо срочно начать оформление нового патента. Если у вас закончилось действие патента, вы имеете право подать в отделение ФМС заявление на получение нового. Получить патент необходимо в течение 15 дней – именно такой срок нахождение иностранного гражданина в России после завершения срока действия патента на трудовую деятельность будет законным.

У меня просрочка оплаты патента 3 дня. Как мне быть? Платить дальше или он уже не действителен?

Ну, 2-3 дня еще ничего страшного, платите.

Патент просрочен на два дня, но я все равно его оплатил после просрочки и потом узнал, что он не действителен и этот платёж был бесполезен. Возможно ли вернуть сумму уплаченную?

Да, можете. Учитывая, что на момент оплаты патент уже был аннулирован, Ваш платеж не имел правового основания. Обратитесь в налоговую инспекцию по вопросу возврата денежных средств.

Я получила патент на работу 28.05.2018. Если сегодня оплатить за август месяц, это будет просрочка или нет? Спасибо.

Скорее всего будет. Однако воспользуйтесь электронным сервисом на сайте МВД — что выдает о Вашем патенте? Обычно рекомендуется вносить авансовый платеж за три дня до истечения срока последней оплаты.

Что делать в случае просрочки оплаты патента.

Здравствуйте. При просрочки оплаты патента вам нужно пересекать границу и зарегистрироваться по месту пребывания, после чего оформлять патент заново.

У меня просрочка патента не смог провести оплату вовермя, должен был оплатить 24 числа предыдущего месяца. Сегодня перед тем как оплатить я проверил свой патент в личном кабинете а там вышло что мой патент не действителен и нужно провести оплату в размере 9 тыс. рублей. Ответьте пожалуйста если я оплачу востовится ли мой патент? И почему 9000 а не 4500 как всегда?

Добрый день! Не совсем понятно — Вы ИП или иностранец? Патент на работу в Москве и Московской области выдается сроком на год и действует на протяжении всего этого времени при условии его своевременной оплаты. Авансовый платеж НДФЛ по патентам на работу в г. Москве составляет 4200 руб/мес. Авансовый платеж НДФЛ по патентам на работу в Московской области составляет 4000 руб/мес. С 2018 года вступает в силу правило, что если индивидуальный предприниматель пропустил платёж по налоговому патенту, то он не лишается по этой причине права пребывать на патентной форме налогообложения. «В случае, если срок действия имеющегося у иностранного гражданина не был продлен либо выданный ему патент был аннулирован, данный иностранный гражданин в случае истечения срока его временного пребывания в Российской Федерации обязан выехать из Российской Федерации.» «Статья 13.3. Особенности трудовой деятельности иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, на основании патента» — Патент выдается иностранному гражданину на срок от одного до двенадцати месяцев. Срок действия патента может неоднократно продлеваться на период от одного месяца.

Я опоздал на один день оплатить патенту, что будет дальше? Просрочка будет моя патент? У меня не был положение чтоб оплатить сегодня. Я завтра заплачу обязательно.

К сожалению, Ваш патент аннулируют. Просрочка оплаты патента не допускается даже на один день. Даже если Вы оплатите завтра, будет уже поздно. На один день раньше оплатить можно, позже — нельзя. Такие патенты сразу аннулируются.

Меня зовут Виктория, хотела задать вопрос по просрочке оплаты патента, но у вас бурно пишут что он более не действительный, а так же я натыкаюсь в интернете на статьи

На сегодняшний день неуплата стоимости патента уже не является основанием для утраты права пользования ПСН. Федеральный Закон № 301 внес корректировки в Налоговый Кодекс. Статья 346.45 была отредактирована, что в лучшую сторону поменяло правила предпринимательской деятельности на основе патента. В настоящее время существует только два основания для отмены ПСН и перехода к ОСНО: а также на гос сайте красным высвечивается:
Ваш патент недействителен. Для продления срока действия патента Вам необходимо оплатить текущую задолженность.

Если патент был выдан ранее 30 ноября 2016 года, то неуплата налога влечет прекращение патента на основании старой редакции ст. 346.45 НК РФ. Если патент выдан позже он не признается недействительным и в случае просрочки ИП обязан уплатить пни и налог. Такова позиция Минфина РФ. В принципе, она правильная.

В связи с праздничными днями не оплатили патент, просрочка 2 дня. сегодня оплатили. Его продлят автоматически или аннулируется? Спасибо.

Здравствуйте. Просрочка оплаты патента даже на одну минуту означает его аннулирование. То, что вы оплатили его позже, никакой роли уже не играет.

Я не оплатил за патент у меня 2 дня просрочки что мне делать посоветуйте.

Здравствуйте! Статья 346.51. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога 1. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее двенадцати месяцев налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на двенадцать месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент. 2. Налогоплательщики производят уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе в следующие сроки (если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи): 1) если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента; 2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года: в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента. 2.1. В случае неуплаты или неполной уплаты индивидуальным предпринимателем налога налоговый орган по истечении установленного подпунктом 1 или 2 пункта 2 настоящей статьи срока направляет индивидуальному предпринимателю требование об уплате налога, пеней и штрафа. 3. Налогоплательщики, утратившие в соответствии с пунктом 3 статьи 346.50 настоящего Кодекса право на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, уплачивают налог не позднее срока окончания действия патента. С 2017 года несвоевременная уплата патента больше не входит в перечень оснований для утраты права на использование ПСН. Соответствующие изменения в НК внесены Федеральным законом №301-ФЗ от 30.11.2016. Дополнительные разъяснения ФНС содержатся в письме № СД-19-3/[email protected] от 06.02.17 г. Редактирование п. 6 ст. 346.45 улучшило положение предпринимателей в части условий работы на патенте. Отныне предусмотрено только 2 причины для утраты права на ПСН и перехода на ОСНО: При превышении лимита суммарных доходов за календарный период (год) в части деятельности компании на патенте – от 60 млн руб. При превышении лимита средней численности наемного персонала ИП, включая занятых по договорам ГПХ – от 15 чел. Так что, не отчаивайтесь, и больше не пропускайте сроков оплаты! С государством шутки плохи! Успеха! С уважением, Сергей.

Патент выдан 4 числа я оплатил 7 числа просрочка 3 дня, что мне делать.

Для продления патента необходимо было за месяц подать соответствующее заявление. И тогда все было бы нормально, а так в данном случае у Вас будет нарушение действующего законодательства. Кроме того в данной ситуации зависит какого Вы государства гражданин. Так для каждой страны есть свои нюанса оформления патента.

Оплатили патент но платёж ещё не прошёл, получается просрочка. Что за это грозит и как быть дальше. Чек об оплате на руках.

Добрый день, Инна! Грозит отказом в продлении патента и оформлении нового патента. Деньги должны быть не толь перечислены, но и зачислены в установленный срок на нужный счет. У любой проблемы имеется решение, главное уметь его найти. Спасибо за то, что воспользовались услугами сайта!

Здравствуйте! Сохраняйте квитанцию, так как в случае просрочки даже на один день патент иностранного гражданина аннулируется.

Я забыл оплатить на патент и у меня просрочка на 2 неделе, меня аштрафуют или аннулируют патент?

В случае просрочки платежа за патент он аннулируется автоматически на следующий день после просрочки платежа, поэтому придется оформлять новый патент.

Здравствуйте, Абдуваккос! Внесите оплату за патент и надейтесь, что это не заметят. Согласно п. 9 ст. 13.3 ФЗ » О правовом положении иностранных граждан в РФ» в случае, если иностранный гражданин временно пребывает в Российской Федерации свыше установленного в соответствии с пунктом 2 статьи 5 и со статьей 5.1 настоящего Федерального закона срока временного пребывания и срок действия имеющегося у него патента не был продлен либо иностранным гражданином не был получен новый патент, данный иностранный гражданин обязан выехать из Российской Федерации по истечении пятнадцати дней со дня истечения срока действия патента. В течение указанных пятнадцати дней данный иностранный гражданин считается законно находящимся на территории Российской Федерации.

Где и как оплатить штраф за просрочку подачи документов на патент в спб?

Где и как оплатить штраф за просрочку подачи документов на патент в спб? При подаче документов на патент, если вы подаёте их по истечении месячного срока со дня въезда в РФ, инспектор управления по вопросам миграции по месту подачи документов, составить протокол, далее-начальник отдела вынесет постановление о назначении штрафа от 10 до 15 тыс. руб После получения копии постановления, вы сможете оплатить штраф в любом отделении сбербанка по реквизитам, указанном в постановлении.

Я забыл оплатить на патент и у меня просрочка на 6 дней, меня аштрафуют или аннулируют патент?

Добрый день! Согласно действующему законодательству Российской Федерации могут только оштрафовать. Спасибо что воспользовались услугами нашего сайта. Всего Вам хорошего!

Аннулировали патент на работу иностранного гражданина (Узбекистан) за просрочку оплаты на 6 дней. Возможно ли получение нового без выезда-въезда? Или откажут и вообще дадут только через год?

Нет, новый никто не выдаст. Нужно либо выехать, либо обжаловать в суд решение об аннулировании патента. Других вариантов. К сожалению, нет.

Не успела падать документы на патент. Оформила протокол за просрочку подачи и оплатила штраф. Какие сроки подачи документов на патент иностранным гражданам через оплату штрафа.

Сразу после оплаты штрафа- можете подавать,но, естественно,- до истечение 90-дневного срока пребывания в РФ

Что делать если забыли оплатить патент на работу иностранного гражданина и просрочка составляет 1 день.

Здравствуйте. Выехать из России в течение 14 дней. Больше ничего. Иначе — депорт на три года.

ну что делать выезжать из рф

Просрочила оплату патента на сутки. С момента просрочки прошло больше 15 дней (должен быть оплачен до 17.04, оплатила 18)
1) можно ли решить вопрос без въезда-выезда?
2) действительно ли даже после въезда-выезда патент можно оформить чтолько чз год? (дата выдачи предыдущего — октябрь 2015) заранее спасибо!

В настоящее время- вы находитесь в РФ незаконно, в любом случае будете оштрафованы Срочно делайте выезд-въезд и оформляйте новый патент Никакого годового срока не предусмотрено, можно оформить новый патент в любьое время

Была просрочена оплата патента на день, но я по незнанию просрочки продолжал платить 3 месяца, как потом оказалось патент просрочен, как я могу вернуть свои деньги?

Обратитесь в налоговую, куда оплачивали денежные средства. Вернут при подтверждении квитанциями.

Если я не оплатил вовремя патент и просрочка уже более 10 дней, значит ли это что патент не действителен?

Здравствуйте. Именно так. И у вас осталось ещё всего 4 дня, чтобы выехать из России на три месяца.

Что делать если забыли оплатить патент на работу иностранного гражданина и просрочка составляет 2 недели?

Здравствуйте. Выдворение и запрет на 3 года

Просрочила оплату патента на два дня. Но говорят что допускается просрочка в три дня. Что мне делать и как правильно поступить. Заранее благодарю за ответ. Я гражданка Украины.

Здравствуйте. Кто вам сказал, что допускается просрочка? Нет такого в законе

Я гражданин украины, просрочка оплаты патента 2 месяца, нечем было оплатить, чем это грозит и как решить проблему?

Недавно меня судили за просрочки патента. Я же всеравно оплатил, хотя два дня опозданием. Мне дали чтоб течения 15 суток покидать Рф.можно ли еще какой нибудь выхода.. меня еще на 5 тысяч штрафовали. как мне дальше поступить?

Здравствуйте.Вам необходимо обжаловать постановление суда. Копия постановления есть у Вас на руках?

Просрочена оплата патента на 1 день, на сколько мне известно допускается просрочка на 3 дня. правда ли это?

Здравствуйте. Да, ФМС поставит запрет на 3 года Вы нарушили закон РФ

Является нарушением один день просрочки оплаты патента, я, гр-ка Молдовы, патент (разрешение на работу), сегодня, банк в котором плачу выходной, терминал сбербанка только карточкой?

Здравствуйте. Нарушением является просрочка даже на одну минуту. Если Вы просрочили, то ваш патент аннулирован автоматически, и у вас осталось 14 дней, чтобы выехать из России без последствий.

Неуплата патента

Пришло сообщение, что патент аннулирован по причине неуплаты, я все оплачивала в срок. Есть подтверждение об оплате из банка, также получала подтверждение от налоговой. Но Миграционной центр не видит мои платежи у себя в базе. Что можно сделать в этой ситуации?

Доброго времени суток! Вам следует взять выписки из банка и налоговой инспекции и предоставить их в миграционный отдел, либо обжаловать их решение об аннулировании патента. Всего хорошего.

Получите решение об аннулировании и обжалуйте его, лучше всего в судебном порядке. При обжаловании необходимо доказать факт оплаты патента.

Руфина, 1. Обратитесь в миграционный центр и получите на руки официальную бумагу об аннулировании патента. 2. Направьте в миграционный центр заявление с приложением копий платежек. 3. Обратитесь в суд с копиями платежек и заявлением об оспаривании решения об аннулировании патента. Лучше воспользоваться помощью юриста, самостоятельно может быть сложно.

Здравствуйте! В данной ситуации следует документально убедиться в том, что патент анулирован. И, если это так, оспаривать решение об анулировании в суде.

Д.вечер! Пришло смс с ФМС о том что мой патент аннулирован из-за неуплаты, хотя все уплочено. Платил через Сбербанк онлайн. В онлайне не видно оплаты?

Обязательно найдите СМС с подтверждением оплаты. Если у Вас деньги со счета списались, то значит оплата прошла. Посмотрите размер остатка на счете. Также обратитесь в ближайшее отделение СБ и возьмите у них выписку по Вашему лицевому счету в виде платежного поручения по конкретной сумме и конкретной дате. В выписке будет вся информация о платеже.

Здравствуйте. Вы можете зайти в онлайн сбербанк в историю платежей и найти интересующий вас платеж, распечатать. Для более официального случая, можете получить выписку из самого банка с печатью.

Здравствуйте, Сергей! Вам надо предоставить подтверждение платежа за патент, для этого надо обратиться в Сбербанк. С уважением и готовностью помочь, СТАНИСЛАВ ПИЧУЕВ.

Пришла смс что патент аннулирован за неуплату, хотя патент оплачен на год, что делать.

Добрый день. Представьте в контролирующий орган документы, подтверждающие оплату и попросите отменить решение об аннулировании патента. В случае отказа обратитесь с заявлением в суд.

Здравствуйте! В таком случае обращайтесь в отдел по вопросам миграции с квитанцией, подтверждающую оплату патента. Возможно патент аннулирован по иным причинам. Надо уточнять в УВМ.

Ольга, сходите в соответствующий орган, получите решение на руки в бумажном виде и обжалуйте его в установленном порядке. СМСку обжаловать сложно:)

Обратитесь в управление по вопросам миграции по месту оформления патента СМС-это не документ, вероятно-ошибка Если патент аннулирован, то вам должны выдать уведомление с указанием постановления Если патент действительно аннулирован по ошибке, то вы можете обжаловать постановление в Главном управлении по вопросам миграции МВД России.

Здравствуйте, Ольга! Необходимо выяснить основания аннулирования патента, возможно стоит предоставить документы, подтверждающие оплату патента. С уважением и готовностью помочь, СТАНИСЛАВ ПИЧУЕВ.

Вопрос про патент за 2016 год патент утратил силу за неуплату в срок. Налоговая говорит корректируйте отчетность по общей системе. Что делать? Как вернуть действие патента за тот период? Отчетность ведь уже сдана.

Теперь можно только подать уточненную налоговую Декларацию и скорректировать доходы и налоги по общей системе налогообложения. Задним числом патент оплатить нельзя.

Патент анулирован ноябре 2016 года за неуплату вовремя 2017 году заплотил в банк 6 мемячную сумму до середины мая имеется квитанция что сделат чтобы не депортировали и не запретили везд в госдарства я грожданин узбекистана.

Здравствуйте. Федеральный закон от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями) ИГ при нарушении закона РФ будет выдворен.

ИП на ПСН потерял право на патент из-за неуплаты и автоматически перешел на ОСНО. Видов деятельности несколько, но велась деятельность только по одному.4 августа по этому виду перешел на ЕНВД. При заполнении Декларации 3 НДФЛ возникли вопросы:
1.в декларации учитываются доходы и расходы до 4 августа, т.е. в период на ОСНО;
2. зарплата наемников за июль и страховые взносы по ней выплачены 5 августа, можно ли эти суммы отнести к расходам в 3 ндфл, несмотря на то что выплаты произвелись уже в период ЕНВД, но относились к периоду ОСНО;
3. страховые взносы за себя были уплачены в декабре, налоговую базу по ЕНВД не уменьшили. Можно ли эти взносы отнести к расходам в 3 ндфл (период работы на ЕНВД).
Нужно ли к Декларации 3 ндфл прикладывать подтверждающие расходы документы или какую-нибудь обьяснительную записку?
Спасибо.

Добрый день! К декларации обязательно приобщаются документы обосновывающие вычеты и налоговую базу С уважением к Вам, Филатов Евгений Павлович.

Я гражданин РФ. У моей девушки, гражданки Украины, в сентябре сгорел патент из-за неуплаты. В УФМС сказали приезжайте через 90 дней и подавайте документы. А на сайте УФМС написано, переоформление патента не более 1 раза в 12 месяцев. Что нам делать? Приезжать ей в январе, или ждать сентября?

Всё верно сказали, ее патент аннулирован. Через 90 суток въедет снова в РФ и подаст документы на выдачу патента. Не позднее чем за десять рабочих дней до истечения двенадцати месяцев со дня выдачи патента иностранный гражданин вправе обратиться в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере миграции, выдавший патент, за переоформлением патента. В случае, если срок действия имеющегося у иностранного гражданина патента не был продлен либо выданный ему патент был аннулирован, данный иностранный гражданин в случае истечения срока его временного пребывания в РФ обязан выехать из РФ. Срок действия патента может неоднократно продлеваться на период от одного месяца. При этом общий срок действия патента с учетом продлений не может составлять более двенадцати месяцев со дня выдачи патента. Ст.13.3 ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

Что будет если есть неуплата за два месяца за патент?

Здравствуйте. Патент стал недействителен

Вас могут депортировать из страны

У меня аннулирован патент на работу за неуплату. Можно ли прожив один месяц у себЯ на родине снова заехать в РФ.

Только через 90 дней можете заехать.

Такая ситуация: знакомый гражданин Молдавии. Его депортировали на 2 года за неуплату за месяц патент. Но ни каких бумажек и печатей о депорте не дали. Он не выехал, вот уже второй год идет. Он все это время в рф. Что можно ожидать если до конца срока не попадаться органам и как правильно поступать по документам после окончания депорта. Спасибо.

Здравствуйте. Оформить легальный въезд и легальное пребывание в РФ.

Если патент анулировался из-за неуплаты ежемесячного платежа, как в дальнейшем его восстановить или новый сделать (ведь есть все необходимые документы). Каков процесс и сколько это будет стоить?
Заранее спасибо.

Здравствуйте! выполняйте всю процедуру также. как и раньше, если конечно вы его не купили

Новый оформлять только. Патент не восстанавливается.

Никаких штрафов в вашем случае не предусмотрено. Патент аннулирован. Восстановления законом не предусмотрено Необходимо делать выезд-въезд и оформлять новый патент

Если патент аннулирован за неуплату, можно ли снова подать документы на новый патент? И через какое время после аннулирования прежнего патента? Слышала, что через год, не раньше. Так ли это?

Добрый вечер, в соответствии с п. 8 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ, Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года. В случае наличия недоимки, вы утрачиваете право применять патентную систему налогообложения и автоматически переходите на общую систему (пп. 3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Имеет ли силу свидетельство на товарный знак если патент утратил силу 01.01.2010 за неуплату госпошлины?

Здравствуйте! в таком случае точно не имеет никакой силы.

Если аннулировали патент из-за неуплаты госпошлины, можно ли заплатить какой либо штраф и восстановить его?

Нет, восстановить его невозможно Придётся оформлять новый патент на общих основаниях после выезда из РФ и нового въезда

Мою мать депортировали о неуплаты патента, 2014 весной на 2,5 года возможно ли оплатить штраф или сделать что нибудь чтоб открыть въезд. Она гражданка Узбекистана.

нет сейчас это невозможно

Здравствуйте. Ее депортировали или наложили запрет на въезд?

У меня онулирован патент за своевременную неуплату. Каким образом я могу востановить его? И что я должен для этого сделать?

Обратитесь с заявлением в ФМС

Поясните, кто в курсе: по патенту на ПМ закончился срок защиты в связи с неуплатой госпошлиныили по истечении срока защиты. Что это подразумевает? Что автор теряет возможность ПРОДАТЬ лицензию на патент заинтересованным лицам? Что теперь его идею могут использовать все и вся, ничего ему за это не оплачивая? И что делать, чтобы продать запатентованную идею по этому патенту: писать новую заявку, чуть изменив, и патентовать заново? А что же тогда подразумевается в Патентном законе под строками, что авторство закрепляется пожизнено?

Если патент на полезную модель имеет для Вас коммерческую ценность, то чуть измените заявленное решение и подавайте заново. Только после получения нового патента Вы сможете его использовать. Просроченный патент ничего не стоит. и пользоваться им могут «все и вся». и потом будет очень трудно предъявлять претензии «нарушителям» просроченного патента на основе вновь полученного.

Просрочена оплата патента

У меня друг с Таджикистана просрочил патент на 1 день. Если оплатить сегоднешним днем можно.

Добрый день. Согласно действующего законодательства неоплата патента влечет его автоматическое аннулирование уже на следующий день.

Просрочил оплату патента на 1 месяц что за это будет?

Оплата была 2500

Ваш патент уже аннулировали за неуплату и вынесли запрет на въезд в Россию.

Я просрочил оплату за патент, два дня, как я получил патент 12 ого, а там написано 8 ого я сегодня платил с 8 ог число на три месяца платёжка по банку прошла это действительно или патент анулированно?

Патент аннулирован, нужно заново собирать документы.

Я просрочил оплату патента на 2 дня. Действителен ли он?

Добрый день, Денис. К сожалению, нет. День просрочки платежа по патенту является днем его автоматического аннулирования. Если нужна помощь по оформлению — дам бесплатную консультацию. Желаю удачи.

Что делать если просрочил оплату патента на два дня.

Добрый день, Николай! Даже, при просрочке платежа на один день, Ваш патент автоматически аннулирован! Хотите узнать Ваши дальнейшие действия? Напишите Вы гражданин какого государства?

Что делать если просрочил оплату патента на один день?

Добрый день, оформлять его заново.

Я понимаю, что вы говорите о патенте в рамках предпринимательской деятельности? И второй вопрос, вы на какой срок брали патент на 12 месяцев или до 6 месяцев. Ведь условия оплаты патента разные, а значит вы конкретизируйте какой платеж вы просрочили? Оформить заново патент вы не сможете, т.к у вас образуется недоимка по вашему патенту, в связи с просрочкой оплаты. И ФНС откажет на основании п.п.4 п.4 ст. 346.45 налогового кодекса. Вам сначала надо будет погасить недоимку плюс пени и как сказала Валентина Александровна приступать к получению нового патента.

Я просрочил на 2 дня оплата трудогова патента что будет теперь.

Данный патент может быть аннулирован.

Здравствуйте. Административный штраф.

Что делать если просрочили с оплатой за патент?

Теперь уже ничего не делать. Нужно было это делать вовремя.

Просрочена оплата патента на 5 дней. Что делать далее? Можно ли оплатить еще, и не будет ли он аннулирован?

Есть вероятность наложения административного штрафа.

Если просрочил оплату патента на две недели он старается?

Да, патент недействителен.

Здаствйте я просрочил оплату патента на 2 дня какой штраф пологаеться.

Уважаемый Отгай! В современной России многие граждане других государств работают по патенту. Но при определенных обстоятельствах иностранец может забыть оплатить продление документа или сделать это с опозданием. Тогда получится, что несколько дней он проработает на фирме нелегально. Что же делать мигранту и руководству компании, если сотрудник просрочил оплату патента? Исправит ли положение предоставление приезжему отпуска за свой счет на время нарушения? И сколько дней дается работнику на переоформление документа? Просроченный патент Получение разрешения на трудовую деятельность Чтобы лучше понимать, какие последствия повлечет за собой опоздание с оплатой патента, рассмотрим правила его приобретения. Разрешительный документ необходим для работы в России жителям визовых и безвизовых стран. Его не придется оформлять только при особых обстоятельствах, согласно статье 13.3 ФЗ № 115. К примеру, патент не обязателен для работника аккредитованной зарубежной фирмы, филиал которой располагается в РФ. Выдача таких документов производится местными отделами ФМС. Обратиться в компетентный орган иностранный гражданин может самостоятельно или через специальную компанию, созданную в регионе на основе договора между местными властями и миграционной службой. В населенных пунктах, где подобные фирмы отсутствуют, с 2016 года приезжие вправе подавать документы через доверенных лиц, для этого потребуются: Заявление. Удостоверение личности (например, внутренний паспорт). Карту мигранта со штампом о приезде иностранца в РФ или о выдаче отделом ФМС этой карты. Цель прибытия в Россию указывается однозначно – работа. Страховой полис ДМС или соглашение о проведении медицинского обслуживания на возмездной основе, подписанное в регионе трудоустройства приезжего. Справка о том, что мигрант поставлен на регистрационный учет. Сертификат о владении государственным языком, основами истории и законодательства. Результаты медицинского исследования об отсутствии у переселенца опасных инфекционных болезней, перечисленных в Приказе Минздрава № 384 н, а также наркомании и алкоголизма. Перечисленные документы направляются в местный отдел ФМС на протяжении 30 суток после прибытия иностранца на территорию РФ. Если будет допущена просрочка, придется заплатить штраф стоимостью от 10 до 15 тысяч рублей. Законодательство Предприятия и ИП не вправе брать на работу лиц, имеющих гражданство другого государства, при наличии патентов, выданных до начала 2015 года. Это связано с тем, что до указанного времени приезжие с такими документами могли заниматься трудовой деятельностью только у работодателей без статуса ИП. Согласно пункту 5 статьи 13 ФЗ № 115, патент предоставляется мигрантам на срок от 1 месяца до 1 года, за исключением жителей республики Таджикистан. Для последних это время увеличивается до 3 лет, поскольку между правительствами двух государств был заключен договор о взаимозащите трудовой деятельности своих граждан. Продлить патент можно, не обращаясь в ФМС, но осуществив авансовый платеж по НДФЛ. Однако общий период действия разрешения не должен быть больше года. Заявление на переоформление документа подается не позже чем за 10 суток до того, как его срок будет истекать. Это можно сделать лишь единожды, как указано в пунктах 5 и 8 ст. 13.3 ФЗ № 115.Россию).

Нарушение является нарушением до момента его устранения. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 23.04.2018, с изм. от 31.05.2018) (с изм. и доп., вступ. В силу с 01.05.2018) Статья 346.51. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога 2. Налогоплательщики производят уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе в следующие сроки (если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи): 1) если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента; 2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года: в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента. (п. 2 в ред. Федерального закона от 29.12.2014 N 477-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 2.1. В случае неуплаты или неполной уплаты индивидуальным предпринимателем налога налоговый орган по истечении установленного подпунктом 1 или 2 пункта 2 настоящей статьи срока направляет индивидуальному предпринимателю требование об уплате налога, пеней и штрафа.

Патент выдан 24 ноября, можно ли его оплатить 24 декабря или я уже просрочила?

Я просрочил оплату патента на 21 день. Патент явно аннулирован. Скажите, как скоро я могу вернуться обратно в Россию для оформления нового патента. Спасибо. Омар.

При просрочки оплаты патента вам нужно пересекать границу и зарегистрироваться по месту пребывания, после чего оформлять патент заново.

Я просрочил оплату за патент на 1 день, мой патент был действителен до 7 го число, но я оплатил 6 го числе зашёл в личной кабинет что проверит действительности патента а там пишется (ваш патент не действителен) что делать мне дальше?

Узнал что 7 месяцев назад, оплата одного из авансовых платежей по патенту была просрочена. Что теперь делать? Могут ли депортировать меня из страны? Последующие 7 платежей были сделаны в сроки.

Да имеют право даже за один просроченный платеж, могут аннулировать патент, При обнаружении отсутствия оплаты составляют протокол об административном правонарушении в соответствии со статьей 18.10 КоАП РФ Осуществлениее иностранным гражданином или лицом без гражданства трудовой деятельности в Российской Федерации без разрешения на работу либо патента, если такие разрешение либо патент требуются в соответствии с федеральным законом, либо осуществление иностранным гражданином или лицом без гражданства трудовой деятельности в Российской Федерации по профессии (специальности, должности, виду трудовой деятельности), не указанной в разрешении на работу или патенте, если разрешение на работу или патент содержит сведения о профессии (специальности, должности, виде трудовой деятельности), либо осуществление иностранным гражданином или лицом без гражданства трудовой деятельности вне пределов субъекта Российской Федерации, на территории которого данному иностранному гражданину выданы разрешение на работу, патент или разрешено временное проживание, — (в ред. Федеральных законов от 19.05.2010 N 86-ФЗ, от 24.11.2014 N 357-ФЗ, от 29.06.2015 N 199-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) влечет наложение административного штрафа в размере от двух тысяч до пяти тысяч рублей с административным выдворением за пределы Российской Федерации или без такового. Оплачиваите сейчас пока не составили протокол об административном правонарушении. Всего вам доброго.

Просрочил оплату патента на 1 день могули оплатить.

Здравствуйте, Иван! Если опоздали с оплатой хотя бы на один день, то срок действия патента прекращается. Оплатив с опозданием, вы не возобновите действие патента. Вам придётся получать патент заново — после повторного въезда в Россию. Срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа. В этом случае обращение в территориальные органы федерального органа исполнительной власти в сфере миграции не требуется. В ином случае срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа (п. 5 ст. 13.3 ФЗ от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»).

Просрочил оплату патента на 1 день могули оплатить. 0 Просрочил оплату патента на 1 день могули оплатить. Можете, были решения судом, где просрочка в два дня не играла роли.

Забыл оплатить патент на четыре дня просрочил, сегодня хочу оплатить, действительно будет мой патент или не нужно уже оплатить.

Что уже поделаешь? Ничего поделать уже невозмлжно. В соответствии с ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ», ваш патент уже недействителен.

Патент следует оплачивать в установленный законом срок. Учтите то, что срок патента отсчитывается от даты начала оплаты.

Просрочил оплату патента на две недели, что делать?

Здравствуйте! Если речь идёт об ИП, то в таком органами ФНС Вам будет направлено требования о погашении сумм недоимки, штрафа и пеней. Размер санкций устанавливается ст. 122 НК РФ – от 20 % при первичном до 40 % при повторном нарушении от недоплаченной суммы налога. Обращаю внимание, что право применения ПСН Вы не теряете!

Я просрочила оплату патента на 3 дня, патент анулируется?

Здравствуйте! Просрочка оплаты патента не приводит к лишению права его применения. Органами ФНС Вам будет направлено требование, о погашении сумм недоимки, штрафа и пеней. Размер санкций устанавливается ст. 122 НК РФ – от 20 % при первичном до 40 % при повторном нарушении от недоплаченной суммы налога.

Просрочена оплата патента на месяц. Из-за того, что ездил домой не смог оплатить. Патент аннулирован, или можно погасить задолженность. Если аннулирован — как скоро я могу подать документы на новый?

Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ (ред. от 19.07.2018) «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» Статья 13.3. Особенности трудовой деятельности иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, на основании патента 3. Отказ в приеме заявления о выдаче патента не допускается, за исключением случая непредставления какого-либо из документов, указанных в подпунктах 1, 2, 4 — 7 пункта 2 настоящей статьи, либо принятия федеральным органом исполнительной власти в сфере миграции решения о приостановлении на определенный период выдачи патентов на территории субъекта Российской Федерации или принятия Правительством Российской Федерации решения о приостановлении на определенный период выдачи патентов на территории Российской Федерации, либо наличия отказа в выдаче или переоформлении патента или аннулирования патента в течение года, предшествующего дате подачи заявления. Да, просрочка оплаты авансового налога автоматически влечет аннулирование патента. Теперь рассматривайте вариант оформления РВП.

Если оплата за патент просрочена на один день —
Патент считается не действует?

Патент уже аннулирован, по всей видимости. Однако воспользуйтесь электронным сервисом на официальном сайте МВД и узнайте наверняка.

По поводу патента.
Я просрочила оплату за патент на два дня, по причине того, что мне никто не сообщил что нужно сделать ИНН.

Здравствуйте, Мария! К сожалению, в соответствие с законом, нарушение срока оплаты патента является основанием для его аннулирования, можете обратиться за выяснением статуса Вашего патента в органы УМВД по вопросам миграции. С уважением, ЮРИДИЧЕСКАЯ ФИРМА «ЗАКОН».

Просрочена оплата патента на 3 дня, в регистрации из за этого отказали в Мфц что делать?

Смотря по какой причине Вы просрочили. На практике было что патент не аннулировали. Когда ВЫ его получили (срок действия)?

Просрочила выплату за патент, но официально не устроена, 2 х месяцев не прошло, могу оплатить просрочку и по этому патенту трудоустроиться?

Здравствуйте, Нина! В соответствие с законом нарушение срока оплаты патента является основанием для его аннулирования, можете обратиться за выяснением статуса Вашего патента в органы УМВД по вопросам миграции. С уважением, ЮРИДИЧЕСКАЯ ФИРМА «ЗАКОН».

Просрочена оплата патента в январе на два дня, чем это грозит?

Здравствуйте. Статья 62. Гражданин Российской Федерации может иметь гражданство. Конституция РФ Глава 2 Статья 62 1. Гражданин Российской Федерации может иметь гражданство иностранного государства (двойное гражданство) в соответствии с федеральным законом или международным договором Российской Федерации. 2. Наличие у гражданина Российской Федерации гражданства иностранного государства не умаляет его прав и свобод и не освобождает от обязанностей, вытекающих из российского гражданства, если иное не предусмотрено федеральным законом или международным договором Российской Федерации. 3. Иностранные граждане и лица без гражданства пользуются в Российской Федерации правами и несут обязанности наравне с гражданами Российской Федерации, кроме случаев, установленных федеральным законом или международным договором Российской Федерации. При нарушении закона РФ иностранный гражданин может быть выдворен.

Просрочил оплату патента, какие штарфы будут или просто за сколько то дней больше надо будет заплатить?

Здравствуйте. Если Вы просрочили оплату патента, то ваш патент автоматом аннулировался, и сейчас вам нужно покидать Россию на три месяца, на это есть 15 дней с момента истечения срока патента.

Здравствуйте, Наталья! Нарушение срока оплаты патента по закону может быть основанием для его аннулирования, советую обратиться за выяснением статуса патента в органы УМВД по вопросам миграции. С уважением, Марина Сергеевна.

Я гражданин Молдовы просрочил оплату патента на три дня. что делать?

Чтобы лучше понимать, какие последствия повлечет за собой опоздание с оплатой патента, рассмотрим правила его приобретения. Разрешительный документ необходим для работы в России жителям визовых и безвизовых стран. Его не придется оформлять только при особых обстоятельствах, согласно статье 13.3 ФЗ № 115. К примеру, патент не обязателен для работника аккредитованной зарубежной фирмы, филиал которой располагается в РФ. Если приезжий вовремя не произвел авансовый платеж по НДФЛ, его документ, разрешающий трудовую деятельность в РФ, считается недействительным. Поэтому иностранец отстраняется от работы на время до месяца, согласно статье 327.5 ТК РФ. Если за этот период сотрудник компании не оформит другой патент, его требуется уволить по ст. 327. 6 ТК РФ. Сроки расторжения трудового соглашения зависят от оснований для этого. Работника освобождают от должностных обязанностей через месяц после прекращения действия: — разрешения или патента на трудовую деятельность; — РВП в Российской Федерации; — ВНЖ в РФ; — полиса обязательного медицинского страхования или иного договора об оказании подобной помощи. Чтобы оформить новый патент после просрочки старого, иностранному гражданину следует: — сделать въезд-выезд на границу; — обновить миграционную карту; — по приезду в РФ встать на учет в течении 7 суток; — собрать полный пакет документов (список указан выше); — подать эти бумаги в ФМС для получения патента (на это у мигранта есть 30 дней с момента въезда в Россию).

Чем грозит неуплата за патент

ИП на ПСН не теряет права на применение патента даже при неуплате налога

ФНС России разъяснила, что в текущем году ИП, нарушивший срок уплаты налога, продолжает применять ПСН с обязательством уплаты суммы налога по ПСН, исчисленной и указанной в патенте, а также пеней и штрафа, исчисленных за просрочку платежа. При этом ИП не переводится на общий режим налогообложения, как ранее, а продолжает применять ПСН (письмо ФНС России от 6 февраля 2017 г. № СД-19-3/[email protected] «О применении патентной системы налогообложения»)

Напомним, что в конце ноября прошлого года был принят закон, согласно которому нарушение сроков уплаты налога в рамках ПСН перестало быть основанием для утраты права на применение спецрежима (подп. «в» п. 53 ст. 2 Федерального закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

В связи с этим, с 1 января 2017 года налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения (либо на УСН или ЕСХН) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, только в двух случаях (п. 6 ст. 346.45 Налогового кодекса):

  • если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысили 60 млн. руб.;
  • если в течение налогового периода налогоплательщиком было допущено несоответствие требованию по средней численности наемных работников (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

В настоящее время в случае неуплаты или неполной уплаты налога налоговый орган по истечении установленного для уплаты налога срока направляет ИП требование об уплате налога, пеней и штрафа (п. 2.1 ст. 346.51 НК РФ).

Минфин уточнил, в каком случае несвоевременная оплата патента не влечет штрафа для ИП

Согласно пункту 1 статьи 122 НК РФ, неуплата или неполная налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) налогоплательщика влечет штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога. В пункте 19 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 № 57 разъяснено: бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в декларации или налоговом уведомлении суммы налога, не образует состав правонарушения, установленного названной статьей. В этом случае с налогоплательщика взыскиваются пени.

Однако теперь специалисты Минфина скорректировали позицию. Из комментируемого письма следует, что несвоевременная уплата «причитающейся» суммы налога (то есть на основании достоверных сведений, представленных в ИФНС для получения патента) штрафа не влечет. Санкции применяются только в том случае, если во время налоговой проверки выяснится, что ИП не оплатил или не полностью оплатил патент в связи с недостоверными сведениями, представленными для получения патента.

Разъяснения Минфина направлены в налоговые органы для использования в работе (письмо ФНС от 24.10.17 № СД-4-3/[email protected]). Также данная информация опубликована на сайте налогового ведомства.

ПРосрочка оплаты патента

Добрый день! Просрочена оплата за патент в Москве на 14 дней. Патент аннулирован? Что можно сделать?

Ответы юристов (10)

Патент индивидуального предпринимателя или патент иностранного работника — уточните пожалуйста

Уточнение клиента

работа у юлип иностранного работника

23 Августа 2015, 12:47

Есть вопрос к юристу?

Согласно ст. 13.3 ФЗ о правовом положении иностранных граждан в РФ

9. В случае, если иностранный гражданин временно пребывает в Российской Федерации свыше установленного в соответствии с пунктом 2 статьи 5 и со статьей 5.1 настоящего Федерального закона срока временного пребывания и срок действия имеющегося у него патента не был продлен либо иностранным гражданином не был получен новый патент, данный иностранный гражданин обязан выехать из Российской Федерации по истечении пятнадцати дней со дня истечения срока действия патента.В течение указанных пятнадцати дней данный иностранный гражданин считается законно находящимся на территории Российской Федерации.

В таком случае Вы ничего уже не сделаете, а новый патент Вы сможете оформить не ранее чем через год

О ПРАВОВОМ ПОЛОЖЕНИИ ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН
В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья 13.3. Особенности трудовой деятельности иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, на основании патента
24. В случае, если иностранному гражданину было отказано в выдаче или переоформлении патента либо ранее выданный ему патент был аннулирован, данный иностранный гражданин вправе повторно подать заявление о выдаче патента не ранее чем через один год со дня отказа в выдаче или переоформлении патента либо аннулирования ранее выданного патента.

Уточнение клиента

А если работник гражданин Украины и не нарушал миграционное законодательство? не находился олее 90 суток в России?

23 Августа 2015, 13:18

Повторно подать документы можно через год со дня отказа в выдаче, переоформлении, либо аннулировании патента. Работнику нужно покинуть РФ

Уточнение клиента

А если работник гражданин Украины и не нарушал миграционное законодательство? не находился олее 90 суток в России?

23 Августа 2015, 13:17

без разницы, неоплата патента приводит к его аннулированию и новое получение возможно только через год

Уточнение клиента

Иными словами, находится на территории России она может, а вот осуществлять официальную труовую деятельность — нет?

23 Августа 2015, 13:20

да, может находится в пределах установленных законом сроков

если не нарушала сроков пребывания то может жить но не работать

Обратимся к Федеральный закон «О ПРАВОВОМ ПОЛОЖЕНИИ
ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

«В случае, если срок действия имеющегося у иностранного гражданина патента не был продлен либо выданный ему патент был аннулирован, данный иностранный гражданинв случае истечения срока его временного пребывания в Российской Федерации обязан выехать из Российской Федерации.»

«Статья 13.3. Особенности трудовой деятельности иностранных граждан,
прибывших в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы,
на основании патента»
— Патент выдается иностранному гражданину на срок от одного до двенадцати месяцев.Срок действия патента может неоднократно продлеваться на период от одного месяца. Срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа. В этом случае обращение в территориальные органы федерального органа исполнительной власти в сфере миграции не требуется.

Патент иностранному гражданину не выдается и не переоформляется, а выданный патент аннулируется территориальным органом федерального органа исполнительной власти в сфере миграции:

1) в случае осуществления трудовой деятельности с привлечением труда третьих лиц;
2)при наличии обстоятельств, предусмотренных подпунктами 1 — 10, 15
пункта 9, пунктами 9.1, 9.2 и подпунктом 1 пункта 9.7, пунктом 9.8
статьи 18 настоящего Федерального закона;
3)в случае поступления в территориальный орган федерального органа
исполнительной власти в сфере миграции, выдавший патент иностранному
гражданину, заявления данного иностранного гражданина об аннулировании
выданного ему патента;
4)в случае непредставления в соответствии с пунктом 7 настоящей статьи
копии трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение
работ (оказание услуг);
5)в случае отсутствия сведений о работодателе или заказчике работ
(услуг), являющихся юридическими лицами или индивидуальными
предпринимателями, в едином государственном реестре юридических лиц или
едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.

ст. 18.10 Коап РФ — Нарушение иностранным гражданином или лицом без гражданства, прибывшими в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, срока обращенияза внесением изменений в сведения, содержащиеся в разрешении на работу или патенте, если такое обращение требуется в соответствии с федеральным законом, —влечет наложение административного штрафа в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.»;

«Статья 18.20 Коап РФ —Нарушение иностранным гражданином или лицом без гражданства срока обращения за выдачей патента. Нарушение иностранным гражданином или лицом без гражданства срока обращения за выдачей патента, если такой срок установлен в соответствии с федеральным
законом, -влечет наложение административного штрафа в размере от десяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей.»

В вашем случае вы нарушили срок обращения за выдачей патента. Это административная ответственность. Патент в данном случае не аннулируется. Вы можете переоформить его на новый срок.

Федеральный закон «О ПРАВОВОМ ПОЛОЖЕНИИ
ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

ст. 2 .патент — документ, подтверждающий в соответствии с настоящим Федеральным законом право иностранного гражданина, прибывшего в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, за исключением отдельных категорий иностранных граждан в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом,на временное осуществление на территории субъекта Российской Федерации трудовой деятельности;

срок обращения НЕ нарушен, нарушен срок оплаты

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Штраф за неуплату в срок первой части патента

Добрый день. В Думу внесен законопроект о том, что предприниматель не слетает с патента в случае его не оплаты в срок, а платит штраф. Патент оформлен от 6 мес до года, оплата первой части патента была просрочена на 4 дня. Что за законопроект? Каков размер штрафа?

Ответы юристов (3)

Добрый день! Законопроект есть, но во втором чтении еще не рассматривался и пока не принят. С текстом можете ознакомиться тут: government.ru/activities/selection/303/18986/

Но речь идет не о штрафе, а о сроке уплаты патента до 30 дней.

Уточнение клиента

Спасибо. А нужно ли в таком случае уплачивать оставшиеся 2/3 патента?

29 Ноября 2016, 11:58

Есть вопрос к юристу?

Наталья, добрый день!

Пользоваться нужно действующим законодательсвтом:

ст. 346.51. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога

2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:
в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
(п. 2 в ред. Федерального закона от 29.12.2014 N 477-ФЗ)

6. Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент в случае:
3) если налогоплательщиком не был уплачен налог в сроки, установленные пунктом 2 статьи 346.51 настоящего Кодекса.
В случае, если налогоплательщик применяет одновременно патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного настоящим пунктом, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.

Уточнение клиента

Спасибо. А нужно ли в таком случае уплачивать оставшиеся 2/3 патента?

29 Ноября 2016, 11:58

Да, обязательно. Иначе вас действительно переведут на ОСНО. Но так как законопроект еще не принят, то действую прежние условия применения и оплаты ПСН.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Штрафные санкции при неуплате «патентного» налога

Автор: Давыдова О. В., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

На основании п. 2.1 ст. 346.51 НК РФ, действующего с 01.01.2017, при неуплате или неполной уплате индивидуальным предпринимателем налога, подлежащего перечислению в связи с применением ПСНО, налоговый орган по истечении установленного срока направляет ИП требование об уплате налога, пеней и штрафа. Означает ли это, что ИП за просрочку уплаты «патентного» налога должен уплатить не только пени, но и штраф?

Сумму налога, которую ИП должен уплатить в бюджет в связи с применением ПСНО, рассчитывает налоговый орган и фиксирует в выдаваемом коммерсанту патенте – документе, удостоверяющем право на использование указанной системы налогообложения. Если срок действия патента составляет 12 месяцев (календарный год), налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке (по общему правилу – 6%) процентная доля налоговой базы, в качестве которой выступает потенциально возможный к получению годовой доход ИП по «патентному» виду деятельности, установленный законом субъекта РФ. Если срок действия патента составляет менее года, размер потенциального годового дохода делится на 12 месяцев и полученная величина умножается на количество месяцев срока, на который выдан патент.

Срок уплаты налога определен п. 2 ст. 346.51 НК РФ и зависит от срока действия патента.

Срок действия патента

Срок уплаты налога

До шести месяцев

В любой момент, но не позднее срока окончания действия патента

От шести месяцев до календарного года

Не позднее 90 календарных дней после начала действия патента – в размере 1/3 суммы, не позднее срока окончания действия патента – в размере 2/3 суммы

До 01.01.2017 несвоевременная уплата (неуплата) «патентного» налога приводила к утрате ИП права на применение ПСНО с начала налогового периода, на который был выдан патент. Теперь указанные обстоятельства не становятся препятствием для использования ПСНО. В этом случае, как зафиксировано в Налоговом кодексе, налоговый орган направляет налогоплательщику требование об уплате «патентного» налога, пеней и штрафа.

Каким образом данное правило согласуется с нормами ч. I НК РФ, в частности, гл. 16 «Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение»?

Статьей 69 НК РФ предусмотрено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Причем правила этой статьи применяются также в отношении требований об уплате сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных гл. 9 НК РФ.

Необходимость уплаты пеней, возникающая в случае просрочки уплаты сумм налогов, – это один из способов обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, установленных гл. 11 НК РФ. Согласно п. 2 ст. 75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка для ИП – 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Денежные взыскания (штрафы) – это уже налоговая санкция, являющаяся мерой ответственности за совершение налогового правонарушения и устанавливаемая в размерах, предусмотренных гл. 16 и 18 (п. 1, 2 ст. 114 НК РФ). К налоговым правонарушениям среди прочего относится неуплата или неполная уплата сумм налога, мера ответственности установлена ст. 122 НК РФ, в которой уточнено, что ответственность наступает в том случае, если неуплата (неполная уплата) сумм налога произошла в результате:

занижения налоговой базы;

иного неправильного исчисления налога;

других неправомерных действий (бездействия).

Важный момент: Пленум ВАС разъяснил, что бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в налоговой декларации или налоговом уведомлении суммы налога, не образует состав правонарушения, установленного ст. 122 НК РФ (п. 19 Постановления от 30.07.2013 № 57).

Поэтому ФНС сделала вывод: при применении п. 2.1 ст. 346.51 НК РФ налогоплательщику в случае неуплаты (неполной уплаты) налога при ПСНО следует направлять требование об уплате налога и пеней. Применение штрафных санкций в таком случае Налоговым кодексом не предусмотрено. При этом налоговики попросили Минфин дать разъяснения по озвученной теме. Обращение сделано в целях доведения до налоговых органов и налогоплательщиков, а также размещения на официальном сайте ФНС в разделе «Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов» позиции Минфина (Письмо от 19.07.2017 № СД-4-3/[email protected]).

В главе 26.5 «Патентная система налогообложения» ч. II НК РФ предусмотрено выставление налоговым органом ИП требования об уплате налога, пеней и штрафа при неуплате (неполной уплате) «патентного» налога в установленный срок. Данный факт расценен Минфином как необходимость уплаты коммерсантом при обозначенных обстоятельствах не только пеней, но и штрафа. В то же время на основании ч. I НК РФ штраф выступает в качестве меры ответственности за совершение налоговых правонарушений, к которым, если следовать пояснениям высшего арбитра, сама по себе несвоевременная уплата (неуплата) налога не относится.

Таким образом, налоговики при несвоевременной уплате ИП налога при ПСНО будут выставлять требование об уплате налога, пеней и штрафа. Однако правомерность такого подхода в части требования об уплате штрафа можно попробовать оспорить в судебном порядке.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ИП В СЛУЧАЕ НЕУПЛАТЫ ИЛИ НЕПОЛНОЙ УПЛАТЫ СТОИМОСТИ ПАТЕНТА

Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет упрощенную систему налогообложения на основе патента (УСН на основе патента). К какой ответственности может быть привлечен ИП в случае неуплаты или неполной уплаты стоимости патента? Может ли ИП быть переведен на общий режим налогообложения в данном случае?

Налогоплательщик, применяющий УСН на основе патента, уплачивает годовую стоимость патента, которая согласно п. 6 статьи 346.25.1 Налогового кодекса (НК) определяется как соответствующая налоговой ставке, предусмотренной п. 1 статьи 346.20 НК , процентная доля установленного по каждому виду предпринимательской деятельности потенциально возможного к получению ИП годового дохода. ИП производят оплату 1/3 стоимости патента в рок не позднее 25 дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента (п. 8 статьи 346.25.1 НК); оплата оставшейся части стоимости патента производится налогоплательщиком не позднее 25 дней со дня окончания периода, на который был получен патент.
В случае неуплаты или неполной уплаты ИП стоимости патента на него распространяется та же ответственность, что и на налогоплательщика, применяющего просто УСН. Эта ответственность установлена статьей 122 НК , согласно п. 1 которой неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий влекут взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченных сумм налога. Если соответствующие деяния совершены умышленно, то в соответствии с п. 3 статьи 122 они влекут взыскание штрафа в размере 40% от неуплаченных сумм налога.

Исходя из п. 9 статьи 346.25.1 НК при нарушении условий применения УСН на основе патента ИП теряет право на применение данного спецрежима и должен будет уплачивать налоги в соответствии с общим режимом налогообложения.
К таким нарушениям могут быть отнесены, например, следующие:
— привлечение ИП к своей деятельности наемных работников (в том числе по договорам гражданско-правового характера) – согласно п. 2 статьи 346.25.1 применение УСН на основе патента разрешается ИП, не привлекающим в своей предпринимательской деятельности наемных работников;
— осуществление на основе патента вида предпринимательской деятельности, не предусмотренного в законе субъекта РФ – исходя из п. 3 статьи 346.25.1 следует, что перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться УСН на основе патента, устанавливается законам субъектов РФ;
— неуплата или неполная оплата 1/3 стоимости патента в срок не позднее 25 дней после начала осуществления деятельности на основе патента.
Исходя из вышесказанного следует, что ИП может быть переведен на общий режим налогообложения в случае неуплаты или неполной уплаты первоначальной части стоимости патента.

© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на «Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения» при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)

Просрочена оплата патента: что делать и какой штраф?

В современной России многие граждане других государств работают по патенту. Но при определенных обстоятельствах иностранец может забыть оплатить продление документа или сделать это с опозданием. Тогда получится, что несколько дней он проработает на фирме нелегально. Что же делать мигранту и руководству компании, если сотрудник просрочил оплату патента? Исправит ли положение предоставление приезжему отпуска за свой счет на время нарушения? И сколько дней дается работнику на переоформление документа?

Получение разрешения на трудовую деятельность

Чтобы лучше понимать, какие последствия повлечет за собой опоздание с оплатой патента, рассмотрим правила его приобретения.

Разрешительный документ необходим для работы в России жителям визовых и безвизовых стран. Его не придется оформлять только при особых обстоятельствах, согласно статье 13.3 ФЗ № 115. К примеру, патент не обязателен для работника аккредитованной зарубежной фирмы, филиал которой располагается в РФ.

Выдача таких документов производится местными отделами ФМС. Обратиться в компетентный орган иностранный гражданин может самостоятельно или через специальную компанию, созданную в регионе на основе договора между местными властями и миграционной службой. В населенных пунктах, где подобные фирмы отсутствуют, с 2016 года приезжие вправе подавать документы через доверенных лиц, для этого потребуются:

  1. Заявление.
  2. Удостоверение личности (например, внутренний паспорт).
  3. Карту мигранта со штампом о приезде иностранца в РФ или о выдаче отделом ФМС этой карты. Цель прибытия в Россию указывается однозначно – работа.
  4. Страховой полис ДМС или соглашение о проведении медицинского обслуживания на возмездной основе, подписанное в регионе трудоустройства приезжего.
  5. Справка о том, что мигрант поставлен на регистрационный учет.
  6. Сертификат о владении государственным языком, основами истории и законодательства.
  7. Результаты медицинского исследования об отсутствии у переселенца опасных инфекционных болезней, перечисленных в Приказе Минздрава № 384н, а также наркомании и алкоголизма.

Перечисленные документы направляются в местный отдел ФМС на протяжении 30 суток после прибытия иностранца на территорию РФ. Если будет допущена просрочка, придется заплатить штраф стоимостью от 10 до 15 тысяч рублей.

Законодательство

Предприятия и ИП не вправе брать на работу лиц, имеющих гражданство другого государства, при наличии патентов, выданных до начала 2015 года. Это связано с тем, что до указанного времени приезжие с такими документами могли заниматься трудовой деятельностью только у работодателей без статуса ИП.

Согласно пункту 5 статьи 13 ФЗ № 115, патент предоставляется мигрантам на срок от 1 месяца до 1 года, за исключением жителей республики Таджикистан. Для последних это время увеличивается до 3 лет, поскольку между правительствами двух государств был заключен договор о взаимозащите трудовой деятельности своих граждан.

Продлить патент можно, не обращаясь в ФМС, но осуществив авансовый платеж по НДФЛ. Однако общий период действия разрешения не должен быть больше года. Заявление на переоформление документа подается не позже чем за 10 суток до того, как его срок будет истекать. Это можно сделать лишь единожды, как указано в пунктах 5 и 8 ст. 13.3 ФЗ № 115.

Трудоустроенный иностранец обязан представить в отдел ФМС копию соглашения с компанией-работодателем в течение 2 месяцев после получения патента. Бумаги подаются лично или путем отправки уведомления почтой. В противном случае документ аннулируется в соответствии с пунктами 22 и 7 статьи 13.3 ФЗ № 115.

При изменении ФИО или других паспортных данных иностранного гражданина, он должен сообщить об этом в миграционную службу, с целью редактирования информации в патенте. Заявление составляется на бланке, утвержденном Приказом российской ФМС № 639. Если сведения менялись еще за рубежом, приезжему следует обратиться в соответствующие органы в течение недели после пересечения границы с РФ. При нарушении срока в 7 дней, мигрант будет оштрафован на 4-5 тыс. рублей. Порядок внесения корректировок в патент установлен ФМС России и прописан в пунктах 15 и 29 статьи 13.3 ФЗ № 115 и части 4 ст. 18.10 КоАП РФ.

В законе нет единого стандарта об указании в патенте специального образования, профессии и вида трудовой деятельности. Но власти регионов могут принять такое решение на местном уровне. Тогда разрешительный документ с новой информацией будет выдан через 10 дней после уведомления ФМС о приказе городской или областной администрации, согласно пунктам 16 и 29 статьи 13.3 ФЗ № 115.

Ответственность за просрочку патента для физических лиц и ИП

Если приезжий вовремя не произвел авансовый платеж по НДФЛ, его документ, разрешающий трудовую деятельность в РФ, считается недействительным. Поэтому иностранец отстраняется от работы на время до месяца, согласно статье 327.5 ТК РФ. Если за этот период сотрудник компании не оформит другой патент, его требуется уволить по ст. 327. 6 ТК РФ.

Сроки расторжения трудового соглашения зависят от оснований для этого. Работника освобождают от должностных обязанностей через месяц после прекращения действия:

  • разрешения или патента на трудовую деятельность;
  • РВП в Российской Федерации;
  • ВНЖ в РФ;
  • полиса обязательного медицинского страхования или иного договора об оказании подобной помощи.

Чтобы оформить новый патент после просрочки старого, иностранному гражданину следует:

  • сделать въезд-выезд на границу;
  • обновить миграционную карту;
  • по приезду в РФ встать на учет в течении 7 суток ;
  • собрать полный пакет документов (список указан выше);
  • подать эти бумаги в ФМС для получения патента (на это у мигранта есть 30 дней с момента въезда в Россию).

Но как быть, если просроченный документ принадлежит индивидуальному предпринимателю? Будет ли ИП оштрафован или в дальнейшем не сможет пользоваться ПСН (патентной системой налогообложения). Законодательство в этой области серьезно изменилось по отношению к 2016 году.

На сегодняшний день неуплата стоимости патента уже не является основанием для утраты права пользования ПСН. Федеральный Закон № 301 внес корректировки в Налоговый Кодекс. Статья 346.45 была отредактирована, что в лучшую сторону поменяло правила предпринимательской деятельности на основе патента. В настоящее время существует только два основания для отмены ПСН и перехода к ОСНО:

  • превышение максимальной суммы прибыли за год при работе компании на основе патента – от 60 миллионов рублей;
  • численность наемных сотрудников, в том числе трудящихся по договорам ГСХ, выше допустимой – 15 человек

Таким образом, даже если у индивидуального предпринимателя есть задолженность по патенту, это не значит, что он навсегда лишится ПСН.

Нормативы для ИП стали проще, им уже не надо переходить к общей системе. А значит, они не должны в начале календарного года высчитывать долги по НДФЛ, имуществу, УСН и ЕСХН, в зависимости от используемого режима и представлять отчет в инспекцию. Однако налоговая ответственность за просрочку патента все же есть, и об этом не следует забывать. Но это касается только тех ИП, которые оформили разрешение после выхода закона, то есть позже 30 ноября 2016. Если документ получен в 2017, произведенный с опозданием денежный перевод не приведет к переходу на ОСНО.

Как и когда нужно совершать платежи сказано в статье 346.51 НК РФ. Вычисления осуществляются в отделе ИФНС по месту регистрации ИП. Итоговая дата перевода денежных средств за использование ПСН связана со сроком, на который выдано разрешение:

  • до 6 месяцев – налог выплачивается в полном объеме не позднее прекращения действия патента;
  • более 6 месяцев в календарном году – уплачивается одна треть налога в течение 90 суток с момента получения документа, а остальную часть – до его окончания

При нарушении установленных законом сроков, работники ФНС отправляют предпринимателям уведомления, о том, что нужно погасить неустойки, штрафы и пени. Величина санкций, регламентируемых НК РФ, составляет 20% от суммы основного платежа при первичной и 40% — при вторичной просрочке.

ПСН: штраф за просрочку патента

Чиновники ФНС России в очередной раз изменили свою позицию по поводу того, стоит ли штрафовать предпринимателей, просрочивших оплату патента. Вывод, изложенный в письме от 24.10.2017 № СД-4-3/[email protected], порадует всех опоздавших.

Предприниматели, применяющие ПСН, должны оплатить патент (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

  • полученный на срок до шести месяцев – полностью не позднее срока окончания действия патента;
  • полученный на срок от шести месяцев до календарного года – не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента (1/3 суммы налога) и не позднее срока окончания действия патента (2/3 суммы налога).

В случае неоплаты в срок патента, выданного после 30.11.2016, налоговая инспекция по истечении этого срока выставляет предпринимателю требование об уплате налога, пеней, штрафа (п. 2.1 ст. 346.51 НК РФ). Данное правило действует с 2017 года (п. 55 ст. 2, ч. 17 ст. 13 Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ).

За неуплату или неполную уплату налога (сбора, страховых взносов) установлен штраф по статье 122 Налогового кодекса РФ – 20 процентов от неуплаченной суммы. В связи с этим возникает вопрос: может ли инспекция применить такой штраф в отношении предпринимателя, применяющего ПСН и не оплатившего патент или просрочившего оплату?

Однако в комментируемом письме контролирующие органы дали иное разъяснение: в случае оплаты патента с нарушением срока предприниматель должен уплатить только пени – без штрафа по статье 122 Налогового кодекса РФ. Этот штраф применяется по итогам налоговой проверки – если неоплату или неполную оплату патента выявила инспекция.

Электронная версия журнала
«НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА»

Самое популярное издание бухгалтерских нормативных документов с комментариями к ним от экспертов и разработчиков.

Статья написана по материалам сайтов: www.klerk.ru, pravo-omskportal.ru, lepp-partners.ru.

»

Это интересно:  Патент на работу белгород
Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector