Налоговые каникулы патент москва

18 марта 2015 года

ЗАКОН

ГОРОДА МОСКВЫ

ОБ УСТАНОВЛЕНИИ СТАВОК НАЛОГОВ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ,

ВПЕРВЫЕ ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫХ В КАЧЕСТВЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ

ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ И ПЕРЕШЕДШИХ НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ

НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И (ИЛИ) ПАТЕНТНУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

(в ред. Закона г. Москвы от 23.11.2016 N 36)

Настоящим Законом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей после вступления в силу настоящего Закона и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения, на территории города Москвы устанавливаются ставки налогов, уплачиваемых при применении упрощенной системы налогообложения и (или) патентной системы налогообложения, в размере 0 процентов.

Статья 1. Налоговые ставки

1. Установить ставку налога в размере 0 процентов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения, осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности:

Виды предпринимательской деятельности

Производство пищевых продуктов, производство напитков (за исключением производства алкогольных и спиртосодержащих напитков)

Производство текстильных изделий

Производство одежды, выделка и крашение меха

Производство кожи и изделий из кожи

Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения

Производство бумаги и бумажных изделий

Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации; деятельность издательская

Производство резиновых и пластмассовых изделий

Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (за исключением производства оружия и боеприпасов)

Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки; монтаж промышленных машин и оборудования; ремонт машин и оборудования

Производство офисной техники и оборудования; производство компьютеров и периферийного оборудования

Производство электрического оборудования; ремонт электрического оборудования

Производство электронных и оптических изделий; ремонт коммуникационного оборудования

Производство медицинских инструментов и оборудования; производство аппаратов, применяемых в медицинских целях, основанных на использовании рентгеновского, альфа-, бета- и гамма-излучений; производство контрольно-измерительных и навигационных приборов и аппаратов; производство часов; производство оптических приборов, фото- и кинооборудования; ремонт электронного и оптического оборудования

Производство музыкальных инструментов

Производство спортивных товаров

Производство игр и игрушек

Производство метел и щеток

Производство прочих готовых изделий, не включенных в другие группировки; производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве

Обработка отходов и лома черных металлов; обработка отходов и лома цветных металлов; обработка отходов и лома драгоценных металлов; обработка вторичного неметаллического сырья

Научные исследования и разработки

Деятельность в области здравоохранения; деятельность ветеринарная; деятельность по уходу с обеспечением проживания; предоставление социальных услуг без обеспечения проживания

Деятельность в области спорта

2. Установить ставку налога в размере 0 процентов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на патентную систему налогообложения, осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности:

Виды предпринимательской деятельности

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий

Ремонт, окраска и пошив обуви

Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах

Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

Изготовление изделий народных художественных промыслов

Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий

Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике

Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества

Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы

Производство и реставрация ковров и ковровых изделий

Проведение занятий по физической культуре и спорту

Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности

Деятельность по письменному и устному переводу

3. Право на применение налоговых ставок, предусмотренных частями 1 и 2 настоящей статьи, возникает у налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей при условии, что средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за налоговый период не превышает 15 человек.

Статья 2. Вступление настоящего Закона в силу

Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования и утрачивает силу с 1 января 2021 года.

Содержание

Правила предоставления налоговых каникул для Индивидуальных предпринимателей

Налоговые каникулы появились в нашей стране с 2015 года.

Их целью стало побудить предпринимателей в тяжелое время кризиса открывать свое дело, вывести из тени нелегальных бизнесменов.

Но у данной льготы есть свои критерии. Кто может рассчитывать на налоговые каникулы, и на все ли сферы бизнеса они распространены?

Определение понятий. Законодательное регулирование вопроса

У данной системы есть свои преимущества и недостатки.

К положительным сторонам налоговых льгот можно отнести следующие моменты:

  1. Появляется возможность активного развития малого бизнеса в стране. Многие граждане, которые хотели бы заняться своим делом, но боялись высоких ставок, теперь могут попробовать свои силы.
  2. Данное мероприятие позволит вывести из тени недобросовестных предпринимателей.
  3. Для индивидуальных предпринимателей освобождение от налогов дает шанс вложить свободные средства в оборот и привлечь новых клиентов.

Среди недостатков программы можно выделить следующие:

  1. Ограничения в категориях предпринимателей и деятельности, которые имеют право на получение налоговых льгот. Например, бизнесмены, занимающиеся торговлей, на льготы рассчитывать не могут.
  2. Местные власти регулируют сами положения предоставления льгот и прописывают условия соответствия.
  3. Срок действия составляет два календарных года, но в итоге получается, что предприниматель пользуется льготами меньший период времени.

На какие сферы предпринимательской деятельности распространяется льгота

Виды деятельности, которые имеют право на нулевой налог, строго регламентированы законом.

Это могут быть сферы:

Кто из предпринимателей малого бизнеса может воспользоваться отсрочкой от уплаты налогов

Налоговые каникулы положены только тем предпринимателям, которые регистрируются впервые.

Каждое оформление ИП проходит в привязке к ИНН бизнесмена. Именно благодаря этому налоговая служба с легкостью сможет отследить, было ли раньше ИП у человека или нет. Поэтому попытка закрыть старое дело и оформить новое, чтобы получить льготы, не удастся.

Федеральный закон не сделал предоставление каникул обязательным для всех регионов. Каждому субъекту дано право вводить систему в срок на свое усмотрение.

Кроме того, не смогут попасть под налоговые каникулы предприниматели, которые занимаются торговлей. По остальным видам деятельности каждый регион составляет свой собственный перечень.

Для того, чтобы получить право на налоговые каникулы, предприниматель обязан соблюдать следующие условия:

  1. Процент прибыли должен составлять не менее 70% от доходов.
  2. Установлены лимиты для ИП, работающих по упрощенной системе.
  3. Существуют ограничения по количеству наемных рабочих.

На какие налоговые режимы распространяется нулевой налог

Налоговые каникулы могут быть применены к бизнесменам, которые работают как по упрощенной, так и по патентной системе налогообложения.

Чтобы оформить льготу, бизнесмен при постановке на учет в налоговую инспекцию должен в день регистрации подать документы на открытие патента. Если предприниматель принимает решение работать по упрощенной системе, он обязан уведомить об этом контрольные органы в течение месяца с момента регистрации.

Если ИП работает по ЕНВД или ОСНО, льготы получить не удастся.

Срок действия

Распространяют они свое действие в первые два года работы предпринимателей. Налоговый период устанавливается в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Это означает, что если предприниматель зарегистрировался в ноябре, то все равно его календарный год закончится уже 31 декабря. Поэтому, лучше всего открытие бизнеса проводить в начале года. Это даст возможность пользоваться льготами намного дольше.

Для предпринимателей, которые работают по патентной системе налогообложения, льгота действует на протяжении двух календарных лет. Налоговым периодом в данном случае становится срок действия патента. Если он будет менее года, то срок каникул закончится раньше, чем может быть установлен. Такой вид невыгоден для патентов с небольшим сроком.

Какие платежи все же придется оплатить

Во время налоговых каникул предприниматель освобождается не от всех налогов. От имущественных пошлин и выплат с каждого работника ИП не освобождаются. Каникулы не распространяются на страховые взносы за работников и самого предпринимателя.

Таким образом, в период налоговых каникул обязательно уплачиваются налоги по НДФЛ, ЕНВД, торговый сбор и налоги на имущество физических и юридических лиц.

Региональные особенности предоставления

Налоговые каникулы для предпринимателей действуют в разных районах по-разному. Одной из самых первых областей, принявших закон, стала Пензенская область.

Пензенская область

Если ИП в Пензенской области работает по упрощенке, то его деятельность должна быть связана с:

  • сельским и лесным хозяйством;
  • обрабатывающим производством;
  • предоставлением мест для временного проживания;
  • компьютерным программированием;
  • образовательной и научной деятельностью;
  • уходом за престарелыми гражданами и инвалидами;
  • социальными услугами.

При патентной системе правом на льготу смогут воспользоваться бизнесмены, оказывающие услуги по ремонту обуви, радио аппаратуры, одежды. Каждый субъект устанавливает свои списки видов деятельности. О полном перечне всегда можно получить информацию в налоговой инспекции.

Свердловская область

В 2015 году Свердловская область присоединилась к субъектам, предоставляющим предпринимателям нулевые ставки по налогам.

В этих целях на местном уровне были приняты два закона. По ставке 0% облагаются 31 вид деятельности по упрощенному налогообложению и 15 по патентному.

Москва и Санкт-Петербург

В Москве законодательный акт был принят 25 марта 2015 года. Для получения льгот предприниматели должны соответствовать следующим условиям:

  1. Количество сотрудников не должно превышать 15 человек.
  2. При упрощенной системе под налоговые каникулы попадают предприниматели, которые трудятся в сферах деятельности: образования, здравоохранения, научных разработках, социального обслуживания. В сферу производства включены все те, кто занимается игрушками, одеждой, едой, техникой, медицинскими товарами, машинами, кожаными изделиями.
  3. Для патентной системы налогообложения выделяются такие виды деятельности как: ремонт, пошив и покраска обуви, ремонт кожи, меха, ремонт бытовой техники на дому, уход за детьми, выполнение переводов, полиграфическая деятельность, экскурсии.

Льготы по налогам для ИП города Санкт-Петербурга начали действовать с 2016 года. Для предпринимателей действует ограничение по максимальной выручке – 30 миллионов рублей. Для тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения, льготы действуют в сферах:

  • Обрабатывающей промышленности;
  • Производство химических продуктов, лекарственных препаратов;
  • Металлургическая промышленность;
  • Ветеринария;
  • Научная и техническая деятельность;
  • Обслуживание в социальной сфере.
Это интересно:  Европейский патентный поверенный

Для патентной системы список деятельности такой же, как в Москве, но еще добавляется производство молочных продуктов и выпечка хлеба.

Ставропольский край

Власти Ставропольского края не устанавливают дополнительных требований к предпринимателям.

На уровне местного законодательства был принят список сфер деятельности, как для патентной, так и для системы налогообложения упрощенного типа. К патентным ИП добавлены услуги поваров на дому и обучение спорту.

Отдельно выделим налоговые льготы в Республике Крым. Для привлечения инвесторов в Республике практикуются двухлетние льготы на имущество, землю и транспорт.

Но это касается только инвесторов, для индивидуальных предпринимателей налоговые каникулы на территории Крыма не введены до сих пор.

Рекомендации начинающим бизнесменам

Воспользуйтесь небольшими советами, чтобы получить максимальную пользу от налоговых каникул:

  1. Пользоваться налоговыми каникулами могут предприниматели как патентной, так и упрощенной системы налогообложения, занимающиеся деятельностью в бытовой, социальной и научной сферах. Обратите внимание на срок каникул! Они длятся в течение двух лет, по исчислению налоговой службы. Чтобы получить максимальную выгоду, не открывайте ИП в конце года.
  2. Воспользоваться налоговыми каникулами предприниматель может только один раз в жизни. Если он закроет свое ИП и откроет новое с целью получить льготы, у него это не получится.
  3. Не забудьте, что предприниматель не освобожден в период налоговых каникул от уплаты страховых взносов, налогов на имущество и зарплату.
  4. Несмотря на то, что при упрощенной системе не нужно платить налог, декларацию необходимо сдавать ежегодно.

О правилах предоставления налоговых каникул для предпринимателей рассказано в следующем видеосюжете:

Налоговые каникулы и другие льготы для малого бизнеса в 2015 — 2020 гг

Налоговые льготы для малого бизнеса (Распоряжение Правительства РФ от 27.01.2015 г. № 98-р)

Закон о налоговых каникулах в Москве

Закон о налоговых каникулах в Санкт-Петербурге

Что такое налоговые каникулы

Налоговые каникулы — это освобождение на основании нормативного акта организаций и (или) индивидуальных предпринимателей от уплаты одного или нескольких налогов в течение определенного в таком нормативном акте периода.

Налоговые каникулы принимаются с целью стимулировать развитие отдельных отраслей экономики.

Согласно внесенным изменениям, воспользоваться налоговыми каникулами может ИП, если он одновременно отвечает следующим требованиям:

деятельность связана с научной, производственной или социальной сферой;

доля услуг (работ или товаров), на которые распространяется льгота, должна составлять не менее 70% от общей суммы дохода ИП.

Краткий обзор изменений, внесенных Законом от 29.12.2014 № 477-ФЗ

Закон разработан в целях поддержки субъектов малого предпринимательства и предусматривает:

наделение субъектов Российской Федерации правом предоставлять 2-х летние «налоговые каникулы» для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, перешедших в течение двух лет со дня регистрации в качестве индивидуального предпринимателя на упрощенную систему налогообложения или патентную систему налогообложения;

Мнение автора: налоговые каникулы действуют только для впервые зарегистрированных ИП — такое ограничение является ничем не обоснованным и противоречит политике РФ о развитии малого и среднего бизнеса.

внесение изменений в главу 26 5 «Патентная система налогообложения» Налогового кодекса РФ (далее — НК), предусматривающих применение патентной системы налогообложения самозанятыми гражданами и возможность уплаты ими (в зависимости от срока действия патента) налога в связи с применением патентной системы налогообложения с их регистрацией в качестве индивидуальных предпринимателей по принципу «одного окна»;

«налоговые каникулы» применяются для тех ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах.

Налоговые каникулы для лиц, применяющих УСН

в течение двух лет со дня регистрации перешли на упрощенную (УСН) или патентную систему налогообложения.

При этом субъекты Российской Федерации вправе установить ограничения на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, в том числе в виде:

предельного размера доходов ИП;

средней численности работников,

нарушение которых является основанием для утраты права на применение налоговой льготы.

Налоговые каникулы для лиц, применяющих ПСН

Изменениями также предусмотрено увеличение срока для уплаты налога в связи с применением патентной системы налогообложения.

В том случае, если патент будет получен на срок до 6 месяцев, то налог в полной сумме необходимо будет уплатить не позднее срока действия патента, тогда как в настоящее время налогоплательщик обязан уплатить налог полностью не позднее 25 дней после начала действия патента. В том случае, если патент будет получен на срок от 6 месяцев до календарного года, то одну треть суммы налога необходимо будет уплатить через 90 дней после начала действия патента (вместо 25 дней как это предусмотрено в настоящее время). Остальные две трети суммы налога будут уплачиваться налогоплательщиком не позднее срока окончания действия патента, тогда как в настоящее время оставшуюся сумму налога налогоплательщик обязан уплатить не позднее 30 дней до окончания действия патента.

С целью урегулирования порядка уплаты самозанятыми гражданами взносов во внебюджетные государственные фонды разработан проект федерального закона «О внесении изменения в статью 16 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», согласно которому указанные налогоплательщики уплачивают страховые взносы не позднее срока истечения действия патента.

Закон о налоговых каникулах —
Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

«4. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.

Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, устанавливаются субъектами Российской Федерации на основании Общероссийского классификатора услуг населению и (или) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.

По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.

Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены ограничения на применение налогоплательщиками, указанными в абзаце первом настоящего пункта, налоговой ставки в размере 0 процентов, в том числе в виде:

ограничения средней численности работников;

В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, установленных настоящей главой и законом субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на ее применение и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, предусмотренным пунктом 1, 2 или 3 настоящей статьи, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения.»;

«3. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.

Индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом настоящего пункта, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.

В случае, если налогоплательщик осуществляет виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения с налоговой ставкой в размере 0 процентов, и иные виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения с налоговой ставкой в размере, установленном пунктом 1 настоящей статьи, или иной режим налогообложения, этот налогоплательщик обязан вести раздельный учет доходов.

Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены ограничения на применение налогоплательщиками, указанными в абзаце первом настоящего пункта, налоговой ставки в размере 0 процентов, в том числе в виде:

ограничения средней численности работников;

ограничения предельного размера доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов.

В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, установленных настоящей главой и законом субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на применение налоговой ставки в размере 0 процентов и обязан уплатить налог по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 1 или 2 настоящей статьи, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения.»;

а) пункт 2 изложить в следующей редакции:

«2. Налогоплательщики производят уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе в следующие сроки (если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи):

1) если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;

2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:
в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.»;

б) дополнить пунктом 3 следующего содержания:

Статья 2 Закона предусмотрено, что:

  1. Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.
  2. Положения пункта 4 статьи 346 20 , пункта 3 статьи 346 50 , пунктов 2 и 3 статьи 346 51 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются с 1 января 2015 года.
  3. Положения пункта 4 статьи 346 20 и пункта 3 статьи 346 50 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) не применяются с 1 января 2021 года.

Налоговые льготы для малого бизнеса
(Распоряжение Правительства РФ от 27.01.2015 № 98-р)

Распоряжением Правительства РФ от 27.01.2015 № 98-р Правительство РФ утвердило антикризисный план первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности в 2015 году, которым в целях поддержки малого и среднего предпринимательства предлагается:

Увеличение в 2 раза предельных значений выручки от реализации товаров (работ, услуг) для отнесения хозяйствующих субъектов к категории субъектов малого или среднего предпринимательства:

для микропредприятий – с 60 до 120 млн рублей;

для малых предприятий – с 400 до 800 млн рублей;

для средних предприятий – с 1 до 2 млрд рублей.

Для УСН: предоставление права субъектам РФ снижать ставки налога для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», с 6% до 1%.

Для ПСН:

расширение перечня видов деятельности, в рамках осуществления которых возможно применение патентной системы налогообложения;

предоставление права субъектам РФ снижать в 2 раза максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (с 1 млн руб. до 500 тыс. руб.).

Это интересно:  Патент на работу госпошлина

Патент для самозанятых граждан: установление возможности уплаты самозанятыми гражданами налога в связи с применением патентной системы налогообложения и обязательных платежей по страховым взносам одновременно с их регистрацией в качестве индивидуальных предпринимателей по принципу «одного окна», а также введение особого порядка исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды для самозанятых граждан, осуществляющих определенные виды приносящей доход деятельности без привлечения наемных работников и не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.

Для ЕНВД: предоставление права субъектам РФ снижать ставки налога для налогоплательщиков, применяющих систему налогообложения в виде ЕНВД, с 15% до 7,5%.

Закон о налоговых каникулах в Москве

25 марта 2015 года вступил в силу Закон города Москвы от 18.03.2015 № 10:

«Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения»

Настоящим Законом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей после вступления в силу настоящего Закона и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения, на территории города Москвы устанавливаются ставки налогов, уплачиваемых при применении упрощенной системы налогообложения и (или) патентной системы налогообложения, в размере 0 процентов .

Статья 1. Налоговые ставки

1. Установить ставку налога в размере 0 процентов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения, осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности:

№ п/п Виды предпринимательской деятельности
1. Производство пищевых продуктов, включая напитки (за исключением производства алкогольных и спиртосодержащих напитков)
2. Текстильное производство
3. Производство одежды; выделка и крашение меха
4. Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви
5. Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели
6. Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них
7. Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации
8. Производство резиновых и пластмассовых изделий
9. Производство готовых металлических изделий
10. Производство машин и оборудования (за исключением производства оружия и боеприпасов)
11. Производство офисного оборудования и вычислительной техники
12. Производство электрических машин и электрооборудования
13. Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи
14. Производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов
15. Производство мебели
16. Производство музыкальных инструментов
17. Производство спортивных товаров
18. Производство игр и игрушек
19. Производство метел и щеток
20. Производство прочей продукции, не включенной в другие группировки
21. Обработка вторичного сырья
22. Научные исследования и разработки
23. Здравоохранение и предоставление социальных услуг
24. Услуги в системе образования
25. Деятельность в области спорта

2. Установить ставку налога в размере 0 процентов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на патентную систему налогообложения, осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности:

№ п/п Виды предпринимательской деятельности
1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
2. Ремонт, окраска и пошив обуви
3. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах
4. Изготовление и ремонт мебели
5. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
6. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
7. Изготовление изделий народных художественных промыслов
8. Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий
9. Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике
10. Ремонт игрушек
11. Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества
12. Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы
13. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
14. Проведение занятий по физической культуре и спорту
15. Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
16. Экскурсионные услуги
17. Выполнение переводов с одного языка на другой

3. Право на применение налоговых ставок, предусмотренных частями 1 и 2 настоящей статьи, возникает у налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей при условии, что средняя численность наемных работников , определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за налоговый период не превышает 15 человек .

Статья 2

Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования и утрачивает силу с 1 января 2021 года.

Закон о налоговых каникулах в Санкт-Петербурге

Закон дополннен статьей 1.1 следующего содержания:

«1. Установить на территории Санкт-Петербурга налоговую ставку в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, отвечающих одновременно следующим условиям:

впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей с 1 января 2016 года ;

С «Продукция обрабатывающих производств» (за исключением производства алкогольных и спиртосодержащих напитков, производства табачных изделий, производства кокса и нефтепродуктов, производства химических веществ и химических продуктов, производства лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях, производства основных металлов, производства оружия и боеприпасов), и (или)

М «Услуги, связанные с научной, инженерной технической и профессиональной деятельностью» (за исключением услуг юридических и бухгалтерских, услуг головных офисов, услуг консультативных в области управления предприятием, услуг в области архитектуры и инженерно-технического проектирования, технических испытаний, исследований и анализа, услуг рекламных и услуг по исследованию конъюнктуры рынка, услуг по специализированному дизайну, услуг ветеринарных), и (или)

Q «Услуги в области здравоохранения и социальные услуги» (за исключением услуг в области здравоохранения);

средняя численность работников которых не превышает 15 человек.».

Статья 2 Закона дополнена абзацем следующего содержания: «Положения статьи 1_1 настоящего Закона Санкт-Петербурга применяются с 1 января 2016 года и не применяются с 1 января 2021 года.».

Региональные законы о налоговых каникулах

Налоговые каникулы введены в следующих регионах:

Республика Адыгея — Закон Республики Адыгея от 02.07.2015 № 426 действует с 03.07.2015 по 31.12.2017

Условия применения УСН и ПСН:

— cредняя численность сотрудников — не более 20 человек;
— доходы от льготных видов деятельности — не более 20 млн руб.

Республика Алтай — Закон Республики Алтай от 23 ноября 2015 № 71-РЗ действует с 01.01.2016 по 31.12.2020

Амурская область — Закон Амурской области от 09.10.2012 № 93-ОЗ действует с 06.05.2015 по 31.12.2020

Архангельская область — Закон Архангельской области от 03.04.2015 № 262-15-ОЗ действует с 07.04.2015 по 31.12.2020

Астраханская область — Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ действует с 03.10.2015 по 31.12.2020

Республика Башкортостан — Закон Республики Башкортостан от 28.04.2015 № 221–3 действует с 10.05.2015 по 31.12.2020

Белгородская область — Закон Белгородской области от 06.11.2012 № 145 действует с 01.01.2016 по 31.12.2020

Брянская область — Закон Брянской области от 06.10.2015 № 84-З действует с 01.01.2016 по 31.12.2020

Республика Бурятия — Закон Республики Бурятия от 07.07.2015 № 1248-V действует с 09.07.2015 по 31.12.2020

Владимирская область — Закон Владимирской области от 05.03.2015 № 12-ОЗ действует с 05.03.2015 по 31.12.2020

Волгоградская область — Закон Волгоградской области от 17.09.2015 № 157-ОД действует с 20.07.2015 по 31.12.2020

Воронежская область — Закон Воронежской области от 05.05.2015 № 55-ОЗ действует с 07.05.15 по 31.12.2020

Еврейская АО — Закон Еврейской автономной области от 2.11.2015 № 795-ОЗ действует с 21.11.2015 по 31.12.2020

Забайкальский край — Закон Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-ЗЗК действует с 26.06.2015 по 31.12.2020

Ивановская область — Закон Ивановской области от 10.11.2015 № 118-ОЗ действует с 12.11.2015 по 31.12.2020

Иркутская область — Закон Иркутской области от 15.12.2015 № 117-ОЗ действет с 01.01.2016 по 31.12.2020

Калининградская область — Закон Калининградской области от 25.11.2015 № 469 действует с 01.01.2016 по 31.12.2018

Республика Калмыкия — Закон Республики Калмыкия от 14.05.2015 № 116-V-3 действует с 01.01.2016 по 31.12.2020

Калужская область — Закон Калужской области от 27.11.2015 № 22-ОЗ действует с 01.01.2016 по 31.12.2020

Карачаево-Черкесская республика — Закон Карачаево-Черкесской республики от 27.07.2015 № 64-РЗ действует с 01.08.2015 по 31.12.2020

Кемеровская область — Закон Кемеровской области от 06.05.2015 № 32-ОЗ действует с 01.01.2015 по 31.12.2020

Республика Коми — Закон Республики Коми от 20.04.2015 № 9-РЗ действует с 20.04.2015 по 31.12.2020

Кировская область — Закон Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО действует с 01.01.2016 по 31.12.2020

Костромская область — Закон Костромской области от 18.05.2015 № 676-5-ЗКО действует с 20.05.2015 по 31.12.2020

Краснодарский край — Закон Краснодарского края от 16.11.2012 № 2601-КЗ действует:

по УСН с 13.05.2015 по 31.12.2017;

по патенту с 01.01.2016 по 31.12.2020.

Красноярский край — Закон Красноярского края от 29.06.2015 № 8-3530 действует с 01.07.2015 по 31.12.2020

Курганская область — Закон Курганской области от 26.05.2015 № 41 действует с 29.05.2015 по 31.12.2020

Курская область — Закон Курской области от 10.09.2015 № 85-ЗКО действует с 16.09.15 по 31.12.2020

Ленинградская область — Закон Ленинградской области от 20.07.2015 № 73-оз действует с 27.07.2015 по 31.12.2020

Липецкая область — Закон Липецкой области от 15.06.2015 № 413-ОЗ действует с 19.06.2015 по 31.12.2020

Магаданская область — Закон Магаданской области от 16.06.2015 № 1908-ОЗ действует с 24.06.2015 по 31.12.2020

Республика Марий Эл — Закон Республики Марий Эл от 17.06.2015 № 23-З действует с 17.06.2015 по 31.12.2020

Республика Мордовия — Закон Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З действует с 01.01.2016 по 31.12.2017

Москва — Закон г. Москвы от 18.03.2015 № 10 действует с 25.03.15 по 31.12.2020

Московская область — Закон Московской области от 09.04.2015 № 48/2015-ОЗ действует c 13.04.15 по 31.03.2018

Мурманская область — Закон Мурманской области от 08.10.2015 № 1901-01-ЗМО действует с 01.01.16 по 31.12.2020

Ненецкий автономный округ — Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-оз действует с 17.03.2015 по 31.12.2020

Нижегородская область — Закон Нижегородской области от 05.08.2015 № 106-З действует с 01.01.16 по 31.12.2020

Новгородская область — Закон Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ действует с 29.04.2015 по 31.12.2020

Новосибирская область — Закон Новосибирской области от 30.06.2015 № 572-ОЗ действует с 01.07.2015 по 31.12.2020

Омская область — Закон Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ действует с 17.07.2015 по 31.12.2017

Оренбургская область — Закон Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-ОЗ действует с 01.05.2015 по 31.12.2020

Орловская область -Закон Орловской области от 10.03.2015 № 1749-ОЗ действует с 12.03.2015 по 31.12.2020

Пензенская область — Закон Пензенской области от 04.03.2015 № 2684-ЗПО действует с 17.03.2015 по 31.12.2020

Пермский край — Закон Пермского края от 01.04.2015 № 465-ПК действует с 06.04.2015 по 31.12.2020

Приморский край — Закон Приморского края от 23.06.2015 № 645-КЗ действует с 24.06.2015 года по 31.12.2020

Псковская область — Закон Псковской области от 12.05.2015 № 1521-ОЗ действует с 01.01.2015 по 31.12.2020

Ростовская область — Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС действует с 01.07.2015 по 31.12.2020

Рязанская область — Закон Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ действует с 07.09.2015 по 31.12.2017

Самарская область — Закон Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД действует с 01.01.2016 по 31.12.2018

Санкт-Петербург — Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2015 №764-137 действует с 01.01.2016 по 31.12.2020

Саратовская область — Закон Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО действует с 01.06.2015 по 31.12.2020

Республика Саха — Закон Республики Саха от 15.06.2015 № 533 с 19.06.2016 по 31.12.2020

Сахалинская область — Закон Сахалинской области от 10.07.2015 № 67-ЗО действует с 14.07.2016 по 31.12.2020

Свердловская область — Закон Свердловской области от 20.03.2015 № 21-ОЗ действует с 23.03.2015 по 31.12.2020

Ставропольский край — Закон Ставропольского края от 06.06.2015 № 56-кз действует с 09.06.2015 по 31.12.2016

Тамбовская область — Закон Тамбовской области от 30.10.2012 № 204-З действует с 07.11.2015 по 31.12.2020

Тверская область — Закон Тверской области от 07.12.2015 № 111-ЗО действует с 08.12.2015 по 31.12.2020

Томская область — Закон Томской области от 15.05.2015 № 49-ОЗ действует с 20.05.2015 по 31.12.2020

Тульская область — Закон Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО действует с 24.04.2015 по 31.12.2020

Республика Тыва — Закон Республики Тыва Закон от 24.06.2015 № 86-ЗРТ действует с 12.07.2015 по 31.12.2020

Тюменская область — Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 20 действует с 31.03.2015 по 31.12.2020

Удмуртская республика — Закон Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ действует с 01.01.2015 по 31.12.2017

Ульяновская область — Закон Ульяновской области от 01.04.2015 № 30-ЗО действует с 06.04.2015 по 31.12.2020

Хабаровский край -Закон Хабаровского края от 11.03.2015 № 79-р действует с 18.03.2015 по 31.12.2020

Республика Хакасия — Закон Республики Хакасия от 14.07.2015 № 66-ЗРХ действует с 15.07.2015 по 31.12.2020

Ханты-Мансийский АО — Закон Ханты-Мансийского автономного округа Югры от 20.02.2015 №14-оз действует с 01.01.2015 по 31.12.2020

Челябинская область — Закон Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО действует с 29.01.2015 по 31.12.2020

Чеченская республика — Закон Чеченской Республики от 13.11.2015 № 46-РЗ действует с 01.01.2016 по 31.12.2020

Чувашская республика — Закон Чувашской Республики от 22.06.2015 № 27 действует с 01.01.2015 по 31.12.2017

Ямало-Ненецкий автономный округ — Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 29-ЗАО действует с 23.04.15 по 31.12.2020

Ярославская область — Закон Ярославской области от 01.06.2015 № 43-з действует с 09.06.2015 по 31.12.2020

Статья написана и размещена 17 декабря 2014 года. Дополнена — 29.12.2014, 16.02.2015, 17.03.2015, 03.05.2015, 03.06.2015, 31.03.2016, 27.03.2017

Это интересно:  Принудительную лицензию на патент

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Налоговые каникулы для ИП

Налоговые льготы для предпринимателей – это одно из направлений государственной поддержки. На старте бизнеса, когда еще неясно, будет ли дело прибыльным, обязанность платить налоги может оказаться неподъемной.

Чтобы помочь начинающим предпринимателям, государство разработало программу так называемых налоговых каникул. ИП, которые подпадают под ее действие, могут после регистрации не платить налоги, но с соблюдением ряда условий.

Кто может получить налоговые каникулы

Предполагается, что из-за введения нулевой налоговой ставки для начинающих бизнесменов региональные бюджеты в период действия программы не досчитаются 250 млрд рублей. Не все субъекты РФ могут пойти на такое снижение налоговых поступлений, поэтому регионы получили право предоставлять льготы для начинающих только на определенные виды деятельности.

Чтобы получить налоговые каникулы для ИП в 2019 году, надо выполнять следующие условия.

  1. Быть впервые зарегистрированным индивидуальным предпринимателем. Вариант снятия с учета уже действовавшего ИП и новой его регистрации здесь не пройдет. ИНН физического лица не меняется на протяжении всей его жизни, поэтому налоговые органы легко отслеживают тех, кто уже имел опыт предпринимательской деятельности.
  2. Зарегистрировать ИП надо после вступления в силу регионального нормативного акта. Например, налоговые каникулы в Москве стали действовать с 18 марта 2015 года, а в Московской области – с 9 апреля 2015 года. Но если говорить о сегодняшнем дне, то в 2019 году в регионах почти все соответствующие нормативные акты уже приняты. Если же в каком-то субъекте РФ налоговых каникул до сих пор нет, то скорее всего, регион решил не пользоваться своим правом снижать налоговую ставку.
  3. Льгота предоставляется не более, чем на два налоговых периода, а это не всегда означает два полных года. Например, если регистрация произошла 10.10.2019, налоговые каникулы для ИП в 2019 году продлятся только 83 дня плюс полный 2020 год.
  4. Нулевая налоговая ставка действует только на режимах УСН и ПСН. Это означает, что после регистрации предприниматель должен подать заявление о переходе на один из этих режимов. Если же остаться на основной системе налогообложения, выбрать ЕНВД или ЕСХН, то придется работать на общих условиях.
  5. Виды деятельности для работы в рамках налоговых каникул должны относиться к производству, науке или социальной сфере. Нулевая ставка для торговли и некоторых бытовых услуг не предусмотрена.
  6. Доля доходов от деятельности, по которым установлена нулевая ставка, должна превышать 70% от всех доходов ИП. Например, если ИП совмещает «льготное» производство с торговлей, и выручка от первого вида деятельности у него составляет всего 60%, то все доходы будут облагаться по обычной ставке 6%.
  7. Региональный нормативный акт может устанавливать дополнительные ограничения для возможности работать по нулевой ставке. Так, в 2019 году в общем случае действует годовой лимит доходов на УСН, равный 150 млн рублей. Регионы же вправе снизить этот лимит до 15 млн рублей. Ограничение может касаться и численности работников, например, в Москве ИП, работающий в рамках налоговых каникул, вправе иметь не более 15 человек наемного персонала.
  8. Переход на налоговые каникулы не освобождает предпринимателя от обязанности платить за себя страховые взносы в полном объеме.

Узнать о региональном нормативном акте, в котором указаны условия каникул, можно на сайте ФНС, в экономическом отделе местной администрации или в налоговой инспекции. Покажем на примере закона г. Москвы, на какие виды деятельности распространяется действие нулевой ставки.

Виды деятельности для налоговых каникул в Москве

Перечень видов деятельности, на которые распространяется действие налоговых каникул, утвержден Законом г. Москва от 18 марта 2015 года № 10. Это достаточно обширный список направлений, предусмотренных отдельно для УСН и ПСН.

Нулевая ставка на упрощенной системе налогообложения

Виды деятельности
1 Производство пищевых продуктов и напитков (кроме алкогольных и спиртосодержащих напитков)
2 Производство текстильных изделий
3 Производство одежды, выделка и крашение меха
4 Производство кожи и изделий из нее
5 Обработка древесины, производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения
6 Производство бумаги и бумажных изделий
7 Деятельность издательская, полиграфическая, копирование носителей информации
8 Производство изделий из резины и пластмассы
9 Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (кроме оружия и боеприпасов)
10 Производство машин и оборудования, монтаж промышленных машин и оборудования, ремонт машин и оборудования
11 Производство офисной техники и оборудования, компьютеров и периферийного оборудования
12 Производство и ремонт электрического оборудования
13 Производство электронных и оптических изделий, ремонт коммуникационного оборудования
14 Производство медицинских инструментов и оборудования, медицинских аппаратов, основанных на использовании излучений, контрольно-измерительных и навигационных приборов и аппаратов, часов, оптических приборов, фото- и кинооборудования, ремонт электронного и оптического оборудования
15 Производство мебели
16 Производство музыкальных инструментов
17 Производство спортивных товаров
18 Производство игр и игрушек
19 Производство метел и щеток
20 Производство прочих готовых изделий, не включенных в другие группировки, производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве
21 Обработка отходов и лома черных, цветных, драгоценных металлов, а также вторичного неметаллического сырья
22 Научные исследования и разработки
23 Деятельность в области здравоохранения, деятельность ветеринарная, уход с проживанием, социальные услуги
24 Образование
25 Деятельность в области спорта

Нулевая ставка на патентной системе налогообложения

Виды деятельности
1 Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
2 Ремонт, окраска и пошив обуви
3 Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах
4 Ремонт мебели
5 Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
6 Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
7 Изготовление изделий народных художественных промыслов
8 Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий
9 Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике
10 Ремонт игрушек
11 Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества
12 Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы
13 Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
14 Проведение занятий по физической культуре и спорту
15 Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью
16 Экскурсионные услуги
17 Деятельность по письменному и устному переводу

Как перейти на налоговые каникулы

Какой-то специальной процедуры перехода на налоговые каникулы для начинающих предпринимателей не установлено. Тот факт, что ИП работает по нулевой ставке, указывается в заявлении о переходе на патент или в годовой декларации по УСН.

Чтобы не запутаться, рекомендуем будущим предпринимателям перед регистрацией ИП получить консультацию в своей налоговой инспекции. Необходимо уточнить, вписывается ли предполагаемая деятельность в рамки налоговых каникул, и какие ограничения установлены региональным нормативным актом.

Если все условия соблюдены, то предприниматель получит патент, где будет указано, что стоимость патента нулевая. Ну а те, кто выбрал УСН, просто не будут платить авансовые платежи и налог по итогам года. Но, повторимся, для снижения риска налоговых споров стоит заранее проконсультироваться в местной ИФНС о возможности работать по нулевой ставке в вашем конкретном случае.

Статья написана по материалам сайтов: posobie-help.ru, yuridicheskaya-konsultaciya.ru, ipnalogi.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector