+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Налог патент кбк 2019

Патентный режим обложения налогом является одним из специальных льготных режимов, применять который на территории Российской Федерации имеют право лишь бизнесмены, работающие в статусе индивидуальных предпринимателей. Для других категорий бизнеса эта система недоступна. Предприниматель добровольно может перейти на использование этой системы либо отказаться от её применения в пользу других. Для перехода на патент необходимо подать соответствующий набор документов в налоговую, а также оплатить патент. К сожалению, далеко не все предприниматели знакомы с порядком приобретения патента.

Содержание

Оплата патента для ИП в 2018 году

Патент может выдаваться на период от одного до двенадцати календарных месяцев. Законодательство позволяет оплачивать патент как единой суммой, так и в рассрочку.

Оплата патента на срок до 6 месяцев

Согласно сведениям, приведённым на сайте налоговой, если патент предоставлен на период, не превышающий полугода, полная сумма платежей должна быть проведена до окончания этого периода.

Оплата патента на срок от 6 месяцев до года

Патент, срок действия которого варьируется в диапазоне от шести до двенадцати месяцев, может быть оплачен по частям. Вся сумма налога может быть разделена на три части, первая из которых должна быть уплачена не позже 90 дней с момента начала работы по патентному режиму, оставшуюся часть полагается уплатить до завершения действия патента.

Своевременная оплата патента — гарантия отсутствия претензий со стороны налоговых органов

Куда платить за патент для ИП

Квитанцию для оплаты можно получить несколькими способами. Документы на оплату можно получить непосредственно из рук налогового инспектора. Другой способ заключается в том, чтобы самостоятельно сформировать бланк, используя онлайн-сервис , специально для этих целей предоставленный сайтом ФНС. Формировать бланки самостоятельно придётся и тем предпринимателям, которые решили выплачивать стоимость патента по частям. После того как квитанция будет оформлена, оплатить её можно там же, на сайте ФНС. Провести оплату можно также через онлайн-кабинет любого банка либо через платёжные терминалы Сбербанка.

При оплате через онлайн-банк Сбербанка можно не создавать квитанцию заранее. В личном кабинете есть раздел, посвящённый уплате налогов. Для платежа, оформляемого в этом разделе, система автоматически сформирует квитанцию. Кроме того, можно установить автоплатёж и не бояться, что платежи будут просрочены.

Если у вас установлено мобильное приложение Сбербанк-онлайн, а также есть на руках уже готовая квитанция, для быстрого введения данных платежа достаточно прочесть специальный qr-код, который есть на каждой квитанции.

Видео: как оплатить налоги через мобильное приложение Сбербанк-онлайн

Чтобы иметь возможность оплачивать взносы по ПСН онлайн через личный кабинет Сбербанка, необходимо являться клиентом этого банка.

КБК для оплаты указывается в поле 104 квитанции. В таблице далее приведены коды бюджетной классификации для выплат по патентной системе обложения налогом. Актуальные коды можно узнать также на сайте самой налоговой службы.

Таблица: КБК для оплаты по ПСН

Ответственность за нарушение сроков внесения платежа по патенту

При частичной оплате либо полной неоплате налога по истечении отведённых на осуществление выплаты сроков предприниматель получит от налоговой инспекции уведомление с требованием выплаты также пеней и штрафов. Обязательства по оплате стоимости патента с бизнесмена при этом не снимаются.

Кроме того, к неприятным побочным эффектам, возникающим при просрочке платежа, относится также и то, что бизнесмен утрачивает право на применение ПСН и по умолчанию переводится на ОСН (общую систему налогообложения). Применение ОСН сопровождается большим количеством отчётности и необходимостью уплачивать несколько налогов.

Патентный режим обложения налогом является оптимальным для тех предпринимателей, чья деятельность является сезонной. Платежи по этому режиму известны заранее, а сдавать дополнительную отчётность не требуется. Чтобы избежать проблем с фискальными органами, достаточно лишь соблюдать сроки внесения платежей, а также следить за тем, чтобы деятельность соответствовала требованиям, которые определяет законодательство.

При соответствии некоторым условиям в рамках предпринимательской деятельности ИП получит право применять для себя особую схему обложения налогами, называемую патентной системой. При ней вся уплата налогов сводится к оплате суммы по патенту. ИП не придется сдавать декларации, что значительно облегчает процесс создания отчетности, а также учет сводится только к ведению Книги учета расходов и доходов. В случае применения данной системы оплаты налогов пригодятся КБК по патенту для ИП в 2019 году.

Оплата патента как системы уплаты налогов доступна только частным предпринимателям. Организации не имеют права на ее применение, и частные предприниматели, ведущие деятельность в рамках простого товарищества или на основании доверенности на управление имуществом, также не смогут применить данный режим.

При этом субъектом Федерации должны быть приняты правовые акты, которые утверждают применение патента относительно разновидностей предпринимательской деятельности в данном регионе. Виды регулировались в 2016 году ОКУН. Что касается 2019 года, то теперь для этой цели будут использовать ОКВЭД2 и ОКПД2.

Перечень видов производства товаров и предоставления услуг указывается в статье Налогового Кодекса, но региональные правящие органы могут его расширить, поэтому стоит поинтересоваться в местных отделениях налоговой службы, какая деятельность подлежит системе в вашем регионе. При этом КБК для патентной системы налогообложения в 2019 году также понадобятся, поэтому сразу можно узнать и их.

Какие условия придется соблюсти

Так как данный добровольный вид налогового режима имеет некоторые ограничения, то предпринимателю, который собирается его применять, придется соблюсти некоторые условия:

  • Деятельность должна быть предпринимательской, но не принадлежать товариществу и не основываться на управлении имуществом на доверительной базе.
  • Патентная система должна быть предусмотрена местным законодательством.
  • Вид деятельности должен относиться к тем, которые подлежат патентной системе на местном уровне, при этом некоторые характеристики по деятельности также устанавливаются местными властями, например, размеры торговых залов для розничных продаж.
  • Количество наемных сотрудников не должно быть больше 15 человек. Показатель рассчитывают путем нахождения средней численности за тот период, на который оформлен патент.

Стоит отметить нюансы по некоторым пунктам. Те виды деятельности для предпринимателей, которые добавляются к перечню местными властями, предприниматель имеет право вести только в отношениях с физическими лицами. Предоставлять услуги организациям на патенте можно, только ориентируясь на общегосударственный список. Нарушение данного правила провоцирует потерю патента.

Рассчитывая средний показатель численности, стоит учитывать сотрудников, с которыми заключены как трудовые, так и гражданско-правовые договоры.

КБК патента 2019

Оплата патента по факту является уплатой налога, а платить налоги требуется в адрес государственного бюджета. Поэтому при оформлении патента понадобится использовать некоторые КБК.

Стоит напомнить, что КБК – это двадцатизначные коды, которые применяются для заполнения определенного поля платежного поручения как дополнительный реквизит для точного направления финансовых средств.

В отношении Москвы

Для оплаты суммы по патенту существуют строго отведенные сроки. В случае, когда патент оформлен на период, не превышающий полгода, оплатить всю сумму необходимо сразу. Если же срок оформления патента больше, то платится сначала 1/3 суммы, а затем оставшаяся часть до момента окончания патента.

Указывая КБК патента, необходимо быть очень внимательными, чтобы не допустить ошибки, которая станет причиной появления штрафа.

Несколько слов о патентной системе налогообложения для ИП

Патентная система уплаты налогов является незаслуженно маловостребованной среди малого бизнеса. Предприниматели еще не успели оценить ее плюсы, ведь она введена в оборот только в 2013 году, до этого вместо нее использовалась УСН с применением патента.

Это интересно:  Срок уплаты патента в 2019

Налоговые плюсы патентной системы

  1. Самым большим удобством для ИП на этой системе является отсутствие необходимости подачи налоговой декларации.
  2. Страховые взносы надо отчислять только в ПФР, для ФСС на этой системе отчисления не предусмотрены (кроме патентов на розничную торговлю, сдачу недвижимости в аренду и на общепит).
  3. Можно получать сразу несколько разных патентов в различных регионах и самостоятельно устанавливать срок их действия в период до года.
  4. Налог (стоимость патента) оплачивается не по итогам деятельности, а авансом – в период действия самого патента.
  5. Можно совмещать с другими налоговыми режимами.

Оплачиваем стоимость патента

Налог в этой системе – фиксированный с налоговой ставкой 6%. Стоимость патента – это своего рода «единый» налог, только для патентной системы.

Узнать действующий размер налоговой базы можно из Интернета или рассчитать самостоятельно с помощью многочисленных онлайн-калькуляторов.

Чтобы перечислить в бюджет стоимость патента, нужно указать в платежке верный КБК, который зависит от территории, на которую распространяется действие патента:

  • бюджет городского округа: КБК 182 1 05 04010 02 1000 110;
  • бюджет муниципального района: КБК 182 1 05 04020 02 1000 110;
  • бюджеты городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя): КБК 182 1 05 04030 02 1000 110.

ИП не внес стоимость патента в нужные сроки? Хорошего мало, придется платить пени и штрафы, да еще и по ставке общей системы налогообложения, начиная с первого месяца действия патента.

Начисление пеней проводится по таким КБК:

  • бюджет городского округа: КБК 182 1 05 04010 02 2100 110;
  • бюджет муниципального района: КБК 182 1 05 04020 02 2100 110;
  • бюджеты городов федерального значения: КБК 182 1 05 04030 02 2100 110.

Штраф за неуплату стоимости патента придется заплатить по КБК:

  • бюджет городского округа: КБК 182 1 05 04010 02 3000 110;
  • бюджет муниципального района: КБК 182 1 05 04020 02 3000 110;
  • бюджеты городов федерального значения: КБК 182 1 05 04030 02 3000 110.

КБК на патент для ИП в 2017-2018 годах (нюансы)

Отправить на почту

Кратко о специфике патентной системы налогообложения

Система налогообложения по патенту (ПСН) введена в РФ с 01.01.2013 (гл. 26.5 НК РФ). Суть ее состоит в том, что предприниматель уплачивает фиксированный процент от потенциально возможного дохода, определенного для места ведения деятельности (субъекта РФ).

Возможность применять ПСН устанавливается на уровне субъекта РФ или на уровне муниципального или районного образования. Для этого местным законодательным органом должен быть принят специальный закон.

О том, от чего зависит и как рассчитывается стоимость патента, читайте в статье «Налоговая ставка при патентной системе налогообложения» .

ПСН позволяет ИП:

  • не платить НДС (кроме таможенного), НДФЛ, налог на имущество (кроме облагаемого по кадастровой стоимости);
  • не сдавать налоговую отчетность;
  • не вести бухгалтерию (а только книгу доходов по форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н);
  • до 01.07.2018 или 01.07.2019 (в зависимости от осуществляемого вида деятельности) не применять контрольно-кассовую технику, если ведущаяся деятельность не относится к числу освобожденных от применения ККТ;
  • воспользоваться вычетом в виде суммы затрат на приобретение кассовых аппаратов.

Перечень видов деятельности, освобожденных от применения ККТ, смотрите в материале «Бланк строгой отчетности вместо кассового чека (нюансы)».

Для применения ПСН ИП понадобится:

  • Вести деятельность в той местности, где введена эта система.
  • Осуществлять деятельность, которая допускает переход на ПСН. Все виды такой деятельности перечислены в ст. 346.43 НК РФ. Однако в местных законах о патентной системе могут присутствовать вариации (например, виды деятельности из списка будут представлены частично). Поэтому ИП следует ознакомиться еще с местным законодательством по ПСН.
  • Получать доход от видов деятельности по всем патентам не более 60 млн руб./год.
  • Иметь не более 15 человек наемных работников (по всем видам деятельности ИП).
  • Подать в свою налоговую заявление о переходе на ПСН (за 10 дней до начала соответствующей деятельности).
  • Оплачивать патент в установленные сроки:
    • патенты сроком до 6 месяцев — полностью до истечения срока патента;
    • патенты сроком от 6 до 12 месяцев — 1/3 в течение первых 90 дней, 2/3 — до истечения срока патента.

О вычете по расходам на покупку кассовой техники, применяемом к стоимости патента, читайте в статье «Актуальные поправки к закону об онлайн-кассах».

Коды КБК на патент в 2017–2018 годах

При оплате патента ИП необходимо указывать КБК. Его конкретное значение определяется масштабом региона осуществления деятельности:

КБК патента для ИП в 2018 году. Как рассчитать стоимость патента. Пример расчета.

С начала 2013 года для ИП, ведущих определенные виды деятельности, была введена патентная система налогообложения (ПСН). Данный спецрежим является довольно удобным для предпринимателя, так как покупка патента позволяет не уплачивать другие налоги, а также не представлять налоговую декларацию. В статье подробно рассмотрим порядок расчета и приобретения патента в 2018 году.

Как рассчитать стоимость патента

Стоимость патента предприниматель может рассчитать самостоятельно или используя специальный сервис на сайте ИФНС.

При самостоятельном расчете нужно учесть следующие особенности:

  • Срок действия патента. Это тот срок на который патент выдается предпринимателю (1-12 месяцев);
  • Ставка налога;
  • Потенциальный доход предпринимателя за год, который устанавливается по определенному виду деятельности региональным законодательством.

Годовая стоимость патента рассчитывается по формуле:

П – стоимость патента за год;

НС – ставка налога;

Д – потенциально возможный доход по выбранному виду деятельности за год.

Если срок, на который приобретается патент меньше, чем 12 месяцев, то рассчитывается он по формуле:

П – стоимость патента за год;

М – количество месяцев, на которые приобретается патент.

Налоговая ставка по расчету патента

Ставка налога по расчету патента равна 6% по всей РФ, за исключением республики Крым и г. Севастополь. Для них установлена ставка налога, равная 4%.

Кроме того, некоторые субъекты РФ устанавливают налоговые каникулы в виде нулевой налоговой ставки для некоторых предпринимателей, например:

  • Ведущих производственную, социальную и научную деятельность, а также оказывающих бытовые услуги населению. Все виды деятельности устанавливаются субъектами РФ;
  • Первая регистрация которых произошла после вступления в силу регионального акта о нулевой ставки.

Дополнительно местные власти вносят свои ограничения применения нулевой ставки. К ним относятся:

  • Численность сотрудников;
  • Доход от выбранного льготного вида деятельности.

Потенциальный доход

Потенциально возможный доход предпринимателя за год устанавливается самостоятельно региональным законодательством.

Обычно утверждают его на календарный год, но если на очередной год местные власти не утверждают новые суммы, то действуют те, что установлены в предыдущем году.

Однако, местные власти могут увеличивать данный предел для некоторых категорий предпринимателей. Так, например, до 10 раз может быть увеличен потенциально возможный доход для таких видов деятельности, как сдача в аренду помещений, находящихся в собственности, для розничной торговли или общепита.

В 5 раз может быть увеличена сумма дохода для городов-миллионников. А в 3 раза – для предпринимателей, оказывающих ритуальные услуги, фармакологическую деятельность и др.

Порядок уплаты

Как оплачивать патент зависит в первую очередь от того, на какой срок он выдан. При получении патента на 6-ти месячный срок, оплатить нужно его полную стоимость единым платежом до срока его окончания (Читайте также статью ⇒ Порядок начисления и уплаты страховых взносов при патенте).

Патент, полученный на 6-12 месяцев оплачивается двумя платежами:

  • 1/3 стоимости оплачивается не позднее 90 дней после даты выдачи патента;
  • 2/3 стоимости – до окончания полного срока.

Пример расчета

ИП Петрова О.И. применяет ПСН в Волгоградской области, вид деятельности – ремонт меховых изделий, количество наемных работников – 3. ПСН Петрова применяет с 1 марта до 31 декабря 2017 г.

Что делать если изменились показатели

В процессе работы у предпринимателя могут измениться показатели, которые использовались при расчете стоимости патента. Например, увеличилось количество помещений, которые предприниматель сдает в аренду или уменьшилось число сотрудников.

Следует иметь ввиду, что стоимость патента не изменится, если физические показатели уменьшились в размере. То есть, пересчитать налог и потребовать возврат у налоговой не получится.

Это интересно:  Пиво для собак патенты

Рассмотрим отдельные ситуации при изменении показателей в большую сторону.

Например, у ИП увеличилось количество сотрудников. При подаче заявления предприниматель производил расчет исходя и одного количества сотрудников, а через некоторое время возникла необходимость в найме еще нескольких человек. Специального перерасчета налоговым законодательством не предусмотрено. Предпринимателю придется подать новое заявление на патент с указанием дополнительного количества сотрудников.

Ситуация с увеличением количества помещений та же. ИП должен получить новый патент на разницу в количестве помещений.

Подать заявление на новый патент ИП должен в срок до 10 дней с начала увеличения одного из показателей.

Если предприниматель этого не сделает, то на доходы, полученные с применением увеличенных показателей, налог будет начисляться на основании общей системы налогообложения (Читайте также статью ⇒ Как получить патент на розничную торговлю).

Ответственность за неуплату

В зависимости о того, в какой период ИП оформил патент зависит степень ответственности за неуплату за него. Выделить можно два периода:

  • до 30.11.2016 года;
  • с 1.12.2016 года и после.

Рассмотрим по каждому периоду подробнее.

Если патент получен в период до 30.11.2016 года, то пеню и штраф ИП платить не будет. Для предпринимателя предусмотрена ответственность в виде лишения права применять ПСН. Автоматически он переводится на общую систему налогообложения с той даты, с которой был получен патент.

Если патент получен в период с 01.12.2016 года, то права применять ПСН предприниматель не лишится, а к нему будут применены штрафные санкции и начислены пени (Читайте также статью ⇒ Какой выбрать режим налогообложения ИП)

ИП совмещает УСН (без работников) и патент (с работниками). 1. На сумму страховых взносов за себя (фиксированные и 1% в ПФР) сумма налога по УСН уменьшается на 100%? 2. При заполнении декларации в разделе 2.1 в строке 102 Признак налогоплательщика; устанавливать значение 2? Хотелось бы получить не только ответ, но и ссылки на нормы регулирующие данный вопрос (помимо НК РФ, например, письма посвежее, был ли судебные прецеденты и др.).

В любом случае даже если мнение ФНС поменяется в связи с новыми разъяснениями Минфина, старые письма освобождают вас от пеней и штрафов (п. 8 ст. 75 НК РФ, п. 1 ст. 111 НК РФ). Поэтому в настоящее время можно отнести все взносы на один режим – УСН.

Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП . Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

Как мы поняли из вопроса, ИП применяет УСН с объектом доходы. Поскольку в упрощенке ИП работает без сотрудников, можно уменьшить налог по УСН на всю сумму взносов, в том числе по тарифу 1%. Такой подход подтверждают письма ФНС от 29.05.2013 № ЕД-4-3/9779 и от 29.12.2014 № ГД-3-3/4552. Тут рассмотрена ситуация, когда ИП совмещает УСН и ЕНВД. И все работники заняты в ЕНВД. Аналогичный вывод можно сделать и для ИП, совмещающего УСН и патент.

Судебная практика по вашему вопросу не сложилась.

Хочу оплатить патент, нашла КБК их два, один зачисляется в бюджет городских округов, второй-в муниципальные районы. Какой нужен, если я в г. Симферополь

сообщаем следующее : На основании статьи 2 от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»:
– городское поселение — город или поселок, в которых местное самоуправление осуществляется населением непосредственно и (или) через выборные и иные органы местного самоуправления;

– муниципальный район — несколько поселений или поселений и межселенных территорий, объединенных общей территорией, в границах которой местное самоуправление осуществляется в целях решения вопросов местного значения межпоселенческого характера населением непосредственно и (или) через выборные и иные органы местного самоуправления, которые могут осуществлять отдельные государственные полномочия, передаваемые органам местного самоуправления федеральными законами и законами субъектов Российской Федерации;

– городской округ — городское поселение, которое не входит в состав муниципального района и органы местного самоуправления которого осуществляют полномочия по решению установленных настоящим Федеральным законом вопросов местного значения поселения и вопросов местного значения муниципального района, а также могут осуществлять отдельные государственные полномочия, передаваемые органам местного самоуправления федеральными законами и законами субъектов Российской Федерации.

Информацию о применении КБК Вы можете уточнить в своем налоговом органе по месту учета.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Формы и справки: Основные КБК для перечисления в бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей

– спецрежим, приемлемый исключительно для ИП. Право работы на патенте регламентируется законами региональных властей. Являясь весьма прогрессивной, ПСН существенно облегчает жизнь предпринимателя – освобождает его от ведения бухгалтерии, уплаты всех основных налогов, сдачи обязательной налоговой отчетности.

Порядок и сроки перечисления платежей за патент регулируется ст. 346.51 НК РФ. Существует два варианта платежа в зависимости от продолжительности действия разрешения:

При патенте с периодом действия до полугода оплата производится одним полноразмерным платежом до завершения действия патента;

За патент на период от 6 до 12 месяцев оплата может осуществляться в два этапа — треть суммы уплачивается в первые 90 дней и две трети – до окончания срока патента.

Актуальные КБК для оплаты патента в 2018 году

Таким образом, КБК патента ИП 2018 г. в Москве отличается от КБК патента ИП 2018 г. Московской области лишь в шифре подстатьи бюджетного дохода, зависящего от территории принадлежности бюджета, в который бизнесмен перечисляет плату.

Приведенные коды применяют при уплате «патентного» налога (в т.ч. недоимок, перерасчетов, задолженностей).

Расшифровка КБК для оплаты патента

182 – код администратора направления платежа (ФНС);

05 – налог на доход предпринимателя;

04010 (20/30/40/50) – статья/подстатья бюджетного дохода;

02 – региональный бюджет;

1000 – причина перечисления, т.е. налог;

Буквально, КБК на патент обозначает перечисление средств за рассчитанный налог в бюджет региона, а шифр подстатьи распределяет доходные поступления в соответствии с установленными территориальными разграничениями.

КБК для оплаты патента в 2019 году зависит от территории, на которую распространяется действие патента. Актуальные КБК для патента в Москве, Московской области и других регионах смотрите в таблице. Если ошибетесь, то направьте заявление на уточнение платежа в ИФНС и приложите копии платежек.

Патентная система налогообложения — специальный налоговый режим, который вправе применять только индивидуальные предприниматели. Суть такого режима в том, что ИП оплачивает в бюджет стоимость патента по конкретному виду деятельности. Стоимость патента — это своего рода «единый» налог для патентной системы. Чтобы перечислить в бюджет стоимость патента, нужно указать в платежке верный КБК.

КБК для патента в 2019 году

Код бюджетной классификации — это двадцатизначный код, который проставляют в поле 104 платежного поручения. Новые КБК для уплаты патента для ИП в 2019 году утверждены приказом Минфина от от 08.06.2018 № 132н. Коды зависят от территории, на которую распространяется действие патента. Перечень регионов, в которых введена патентная система налогообложении,

Если ИП внес стоимость патента в бюджет с опозданием, нужно заплатить пени и штраф. Какой КБК указать в платежке по штрафным санкциям, смотрите в таблице.

Как заполнить платжное поручение рассказывают эксперты . Унать все правила уплаты налогов можно в программе » в курсе «Правила уплаты налогов».

КБК патента ИП в 2019 году в Москве и Московской области

КБК для патента в Московской области в 2019 году зависит от того, куда ИП перечисляет стоимость патента (см. таблицу).

Кбк на патент 2019 год

При формировании базы учитываются вознаграждения, выдаваемые как в денежном, так и в натуральном виде. Не облагаются взносами виды выплат, перечисленные в закрытом перечне ст. ч.: База для расчета взносов формируется по каждому отдельному трудящемуся с начала отчетного периода, на последнее число каждого месяца, нарастающим итогом. Взносы на ОСС не уплачиваются совсем, а платежи на травматизм перечисляются, если такое условие отражено в договоре.

Объектами обложения взносами не признаются: Взносы по договорам гражданско-правового характера: С выплат физлицам, занятым по договорам ГПХ, в обязательном порядке перечисляются в бюджет только взносы на ОПС и ОМС. 1) Для организаций и ИП объект обложения взносами образуется при заключении следующих видов договоров: 2) Для физлиц-работодателей объект обложения взносами появляется при заключении трудовых соглашений или договоров ГПХ с наемными работниками, не являющимися ИП (нотариусами, врачами, адвокатами и прочими лицами, практикующими в частном порядке). В качестве объекта обложения взносами выступают вознаграждения и прочие выплаты наемным сотрудникам, с которыми у работодателя оформлены трудовые отношения. Взносы на страхование по травматизму (от несчастных случаев и профзаболеваний) по-прежнему контролирует ФСС.

Это интересно:  Типовой договор с иностранцем по патенту

Взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование (по временной нетрудоспособности и в связи с материнством) с 2017 года полностью переданы под контроль ФНС. Работодатели не удерживают взносы из дохода наемного работника, а производят уплату взносов из своих собственных средств. Взносы по сверхнормативным суточным Страховые взносы за сотрудников – это ежемесячные платежи, которые обязаны уплачивать все работодатели (организации, ИП, физлица, не являющиеся ИП) в целях обеспечения пенсионного, социального и медицинского страхования своего наемного персонала.

Ниже в табличном виде представлены все тарифные ставки по взносам, применяемые работодателями: Организации и ИП, применяющие УСН, ОСН, ЕНВД, ЕСХН, а также ИП на ПСН (занимающиеся розничной торговлей, общепитом и сдачей в аренду собственной недвижимости), за исключением льготных категорий плательщиков: Если предприятие провело специальную оценку тяжелых (вредных) условий труда, оно имеет право перечислять платежи на ОПС по специальным тарифам, в зависимости от присвоенного класса (подкласса) производимых работ: Размер тарифа взносов, уплачиваемых в ФСС, напрямую зависит от класса профессионального риска, к которому относится основной вид деятельности работодателя и составляет от 0,2 до 8,5%. Предельная база по платежам на травматизм не устанавливается. Сведения о тарифе, установленном работодателю, указываются в уведомлении, которое выдается при постановке на учет в ФСС РФ. Плательщики взносов обязаны ежегодно подтверждать право на применение установленного тарифа по травматизму путем представления справки-подтверждения и заявления об основном виде деятельности с указанием соответствующего кода ОКВЭД (некоторым плательщикам требуется также представить пояснительную записку к балансу).

КБК для оплаты патента в 2018 году таблица

  • В платежных документах на уплату взносов следует указать соответствующие коды КБК: С уплату взносов (кроме травматизма) может осуществить третье лицо, при этом НК не содержит ограничений относительно круга лиц, которые могут произвести уплату взносов за работодателя.
  • Таким образом, страховые платежи за плательщика может оплатить другая организация, ИП или физлицо (Например: директор оплачивает взносы за фирму при блокировке расчетного счета).
  • Работодатели вправе уменьшать налоги, подлежащие уплате в бюджет (базу по налогам), на сумму страховых взносов за работников, при этом: Ежеквартально, не позже 30 числа месяца, идущего за отчетным периодом, сдается расчет по страховым взносам.
  • Раз в году (до 20 января) сдаются сведения о среднесписочной численности персонала за прошедший год. не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным периодом, — при подаче на бумаге; 2. Ежегодно сдается справка и заявление о подтверждении вида деятельности до 15 апреля года, идущего за отчетным.
  • Если работодатель не оплатил взносы или произвел оплату с задержкой, на него налагается штраф в размере 20% от невыплаченной суммы.
  • При этом, если контролирующие органы докажут, что взносы не были уплачены умышленно, то штраф будет увеличен до 40%.

Если работодатель не представил требуемую отчетную документацию, ФСС имеет право утвердить наибольшую ставку по взносам (присвоить наивысший класс риска) из всех кодов деятельности, перечисленных в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) по данному плательщику. Фонд также может установить скидку или надбавку к страховому тарифу в размере, не превышающем 40% от этого тарифа.

При расчете надбавки фонд будет учитывать, были ли на предприятии несчастные случаи с летальным исходом в прошлом году. Надбавка будет напрямую зависеть от количества погибших и присутствия вины третьих лиц.

Скидка может быть установлена плательщикам, которые своевременно уплачивают взносы и не допускают несчастных случаев на производстве.

При начислении взносов на выплаты инвалидам I-III групп применяется скидка в размере 60% от тарифа, при этом представлять в фонд подтверждающую документацию не требуется. Следовательно, перечислять платежи по травматизму следует также с вознаграждений иностранцев, как проживающих, так и временно пребывающих на территории РФ (в т. с заработка высококвалифицированных кадров), занятых по трудовому соглашению (если иностранец занят по договору ГПХ, уплата взносов на травматизм регулируется условиями соглашения). Взносы следует уплачивать ежемесячно не позже 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Если последний день уплаты взносов выпадает на выходной или праздник, крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день. С 2017 года перечислять страховые платежи на ОПС, ОМС и ОСС следует в свою инспекцию ФНС. Узнать платежные реквизиты своей ФНС можно здесь: Взносы на травматизм следует перечислять в территориальное отделение ФСС РФ. Платежные реквизиты фонда можно посмотреть в уведомлении о размере взносов, полученного плательщиком при постановке на учет, или на сайте ФСС.

За несвоевременную уплату взносов также начисляются пени: 1. ИП заплатит 1/300учетной ставки ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки. Организация: общий долг по налогам и сборам, включая взносы, больше 5 млн. за 3 года подряд, при этом доля неуплаченных налогов больше 25% от общей суммы к уплате за вышеуказанный период; долг по налоговым платежам больше 15 млн. Руб., независимо от доли неуплаченных налогов в общей сумме к уплатеобщий долг по налогам больше 900 тыс. за 3 года подряд, при этом доля неуплаченных налогов больше 10% от общей суммы к уплате за вышеуказанный период; долг по налоговым платежам больше 2,7 млн.

Руб., независимо от доли неуплаченных налогов в общей сумме к уплате При этом если налогоплательщик привлекается по данной статье впервые и полностью погасит задолженность перед бюджетом, включая пени и штрафы, он освобождается от ответственности по УК РФ. До 2015 года применялись льготные тарифы по начислению взносов с вознаграждений сотрудников, являющихся инвалидами I-III групп. С отменой закона № 212-ФЗ с льготные тарифы больше не применяются. Причем такое правило действует для всех категорий работодателей: как для обычных организаций и ИП, так и для общественных организаций.

Следовательно, работодатели, использующие труд инвалидов, уплачивают страховые взносы в ФНС по стандартным тарифам. Иная ситуация складывается с платежами на травматизм.

То есть ждать от налоговой инспекции какого-либо разрешительного документа не нужно, подтверждающим документом в данном случае будет копия уведомления, на которой проставляется отметка налоговой о получении, либо квитанция Почты России, которая подтвердит отправку уведомления по почте. Если вы исходя из личных соображений, решили применять вместо упрощенной системы классическую, уведомите об этом ФНС. Делается это с помощью оформленного бланка уведомления, как мы уже говорили. Так как вы являетесь ИП, обращайтесь в отдел по месту своего проживания.

В случае если вы предоставите уведомление вовремя, то просто не забудьте сдать отчет по УСН за прошлый год, а также внести платежи по налогам. Ведение учета по ОСН с середины календарного года вы можете начать, если право использования упрощенки вами утрачено. О том, что возможность работать по упрощенке утеряна, также нужно поставить в известность ФНС. Вы подаете заполненный типовой бланк, причем до 15 числа того месяца, который следует за кварталом, в котором вы обнаружили, что работать по УСН больше не можете. Ценности, которые уже были оплачены при УСН в процессе вычисления налога на прибыль участвовать не будут.

Для этого есть пятидневный срок, с момента осуществления перехода. В заявлении вы должны сообщить, что вашу компанию нужно снять с учета в качестве плательщика ЕНВД. В ФНС просто сообщаете, что не хотите больше применять ЕНВД.

Статья написана по материалам сайтов: bekhterev.spb.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector