Может ли ооо работать на патенте

Содержание

Виды деятельности для Патента в 2018 году

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про возможности патентной системы налогообложения.

  • В каких видах бизнеса можно применять патент;
  • Как получить право применять ПСН (патентную систему);
  • Выгодно ли применять патентную систему.

    ПСН и её особенности

    Для снижения платёжной нагрузки предпринимателей в 2013 году государство ввело новую систему налогов – патент. Налог по ней равен 6% от потенциального дохода. Последний рассчитывается властями исходя из характеристик региона. Деятельность на патентной системе регулирует Налоговый Кодекс (Глава 26.5).

    ПСН освобождает предпринимателя сразу от трёх налоговых платежей:

  • На имущество (кроме начисленного налога исходя из кадастровой стоимости);
  • НДС (иногда придётся и заплатить);
  • НДФЛ (кроме доходов от продажи имущества).

    Важной особенностью является упрощённая отчётность. Не нужно декларировать доходы. Достаточно лишь вести книгу о прибыли и расходах.

    Виды деятельности, попадающие под патент

    Новая система налогов предназначена в основном для предпринимателей, предлагающих бытовые услуги населению. Код вида деятельности включает 63 наименования. Также в каждом конкретном регионе местная администрация вправе добавить и другие ОКВЭД, которые могут стать полезны в данной местности. К примеру, в Москве таких кодов 65.

    Виды деятельности на ПСН регулируются законами местных органов. В них же содержатся некоторые особенности применения налоговой системы в регионе, включая полный перечень видов ОКВЭД.

    Самая распространённая деятельность на патенте в 2018 году включает:

    Скачать полный перечень из 63 видов деятельности .

    Данный список также имеется на сайте налогового органа. Перечень основных видов направлений расширяется и пополняется отдельно по регионам.

    Чтобы найти общероссийский перечень доступных на патенте кодов деятельности через интернет, перейдите на официальный сайт налогового органа и:

  • Найдите снизу слева строку «Налогообложение в РФ»;
  • Выберите пункт «Действующие налоги»;
  • В нижней части открывшейся страницы нажмите на «ПСН»;
  • Выберите строку «Заменяет налоги»;
  • После перечня налогов можно скачать документ со списком ОКВЭД.

    Перечень региональных видов деятельности находится в этом же разделе в самом низу страницы. Здесь можно ознакомиться с местными законодательными актами, касающимися применения патента в вашем регионе.

    Чтобы воспользоваться патентом, необходимо соответствовать следующим критериям:

  • В штате предприятия не более 15 человек;
  • Годовая прибыль не превышает 60 000 000 рублей.

    Важно знать, что применять ПСН могут только ИП. Для ООО такой возможности законодатель не предусмотрел, хотя разговоры об этом всё же ведутся. Также не могут перейти на патентную систему и ИП, ведущие объединённую деятельность в качестве простого товарищества.

    Закон не запрещает вести ПСН совместно с другими налоговыми системами. Учёт и отчётность в данном случае будут вестись раздельно. Однако, требование по количеству человек в совмещённой деятельности, к примеру, по УСН и ПСН, не может превышать 15 сотрудников.

    Если вы применяете «упрощёнку» и наняли 7 работников, то добавив ПСН, сможете принять в штат только 8 человек. В противном случае права на применение патента вы лишитесь.

    Процедура перехода на патентную систему включает следующие шаги:

  • Не позже чем в 10-дневный срок до начала ведения своего дела на ПСН, передайте заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации (это можно сделать лично, через помощника по доверенности, в режиме «онлайн» или заказным письмом с описью. Если вы подаёте документы в регионе, отличном от места регистрации, то имеете право обратиться в любую ФНС);
  • Через пять дней (а может, и ранее) налоговый орган выдаст вам готовый патент;
  • Далее, вы параллельно ведёте свой бизнес и оплачиваете налог.

    Если по каким-то причинам вы были лишены прав на применение ПСН до завершения срока истечения патента, вернуться на неё допускается не ранее следующего года. Для этих целей необходимо зарегистрировать заявление до 20 декабря текущего года и проинформировать налоговую о своём намерении по возврату на ПСН. Уйти же с неё на любую другую систему налогов можно в удобный день отчётного периода.

    Лишиться права на применение патента можно по трём причинам:

  • Численность штата превысила 15 человек;
  • Ваша годовая прибыль стала более 60 000 000 рублей;
  • Вы не оплатили патент (здесь ещё и штрафы последуют).

    Если препятствием для применения ПСН становится одно из вышеприведённых условий, то предприниматель автоматически переходит на ОСН. Данная система налогообложения имеет самые высокие ставки, а потому предусмотрите заранее возможность перехода на другие налоговые режимы.

    Если вы собираетесь заниматься несколькими видами деятельности, то на каждый из них вам нужно приобрести разные виды патентов. В этом случае налог по применяемым ОКВЭД будет сформирован отдельно.

    На какое время оформляется патент

    Законом установлено право налогоплательщика на ПСН самостоятельно выбрать период, в который он будет заниматься деятельностью. Сроки варьируются от 1 месяца до 12. При этом, если вы оформляете патент на год, то на следующий отчётный год вам снова нужно будет его приобрести. То же самое относится и к любому другому сроку использования ПСН.

    При этом размер налога и его оплата полностью зависит от времени применения ПСН. Оформить разрешение на разрешённый вид бизнеса на время более одного года не допускается. Ежегодно до окончания текущего отчётного периода предприниматель должен решить, желает он остаться на патенте или перейти на другую систему.

    Необязательно использовать весь период патента за один отчётный период. К примеру, вы купили его на 12 месяцев. Через три месяца стало понятно, что до конца года будет невыгодно применять ПСН. Вы вправе с четвёртого месяца перейти, к примеру, на УСН. В следующем году вы вновь можете использовать оставшиеся 9 месяцев патента.

    В заявлении на выдачу патента необходимо внимательно указать срок и ОКВЭД. Если период, указанный при регистрации в налоговой инспекции, окажется более года или на обозначенном виде экономической деятельности не предусмотрено применение патента, в его выдаче налоговой службой будет отказано.

    Чтобы высчитать налоговый взнос при патенте, необходимо знать возможный доход за год по выбранному направлению. Данные цифры содержатся в муниципальных нормативных актах. От дохода высчитывается сумма в 6%, которая и уплачивается в бюджет страны.

    Каждый регион вправе предложить предпринимателям налоговые каникулы. Это освобождение владельца бизнеса от уплаты налога на первые два года после открытия ИП.

    Предоставляется такая льгота для тех видов деятельности, которые являются социально значимыми в конкретном регионе. Налоговые каникулы пока что действуют до окончания 2020 года.

    Это значит, что если сегодня вы откроете ИП по одному из значимых направлений, то в ближайшие два года не будете платить никаких налогов в бюджет, а только страховые взносы.

    Чтобы рассчитать сумму налога к уплате, удобно воспользоваться специально разработанным калькулятором, который находится на сайте налоговой инспекции. Для этого рекомендуем найти на интернет-странице патентную налоговую систему. Справа от оглавления раздела есть пункт «Электронные сервисы». В нём и находится калькулятор.

    В появившемся окне выбираем:

  • Год;
  • Период использования;
  • Регион проживания (может отличаться от регистрации);
  • Город;
  • Вид деятельности (указан перечень, доступный для вашего региона (некоторые направления указаны с идентификационным кодом ОКВЭД));
  • Количество наёмных работников.

    После выбора параметров нажимаем кнопку «Рассчитать». Появится сумма налога, которую понадобится перечислить в бюджет. Данные платежи разнятся по регионам. Это связано с численностью населения и уровнем доходов жителей.

    После того как налоговый орган выдал вам право на ведение деятельности (патент), необходимо это право оплатить. Если вы купили документ на время от одного месяца до полугода, то нужно внести всю положенную сумму налогового платежа единоразово до завершения действия патента.

    Иными словами, если вы купили патент на 4 месяца, то к концу этого периода нужно внести налог. Лучше делать это заранее, а не ждать последнего дня.

    Если вы приобретаете патент на полгода и более, то оплата налогового платежа происходит таким образом:

  • Третью часть обязательного платежа требуется внести в первые три месяца работы;
  • Оставшаяся сумма переводится на счёт налоговой не позднее завершения срока патента.

    Отсутствие своевременной оплаты автоматически переводит вас из рядов ПСН в ОСН. А также происходит начисление пени. Независимо от того, принёс ли ваш бизнес доход или только убытки, налог должен быть оплачен.

    Преимущества и недостатки патентной системы

    У ПСН довольно много достоинств. Они призваны привлечь как можно больше потенциальных предпринимателей к официальному ведению деятельности и переводу налогов в бюджет.

  • Вы платите только 6% от годового дохода (никакие другие налоги не оплачиваются);
  • Не понадобится вести отчёты и постоянно посещать налоговую инспекцию (единственное требование – заполнять книгу о доходах и затратах);
  • Предоставление налоговых каникул некоторым бизнесменам в зависимости от сферы бизнеса;
  • Можно совмещать с другой налоговой системой;
  • Перейти на новую систему обложения налогами позволяется в любое время;
  • Своеобразная рассрочка по уплате налога, позволяющая вносить платежи небольшими ежемесячными суммами;
  • Можно самостоятельно выбрать период, на который покупается патент.

    Несмотря на явные преимущества, всё же ПСН – не идеальная система сбора налогов.

  • Нельзя учесть платежи в страховые фонды в качестве расходов;
  • Невозможно предугадать развитие событий и прибыль от своего дела (если предпринимательская деятельность «не пойдёт», налог нужно заплатить даже при убытках);
  • Ограниченный список ОКВЭД;
  • Не всегда выгодно (некоторые тарифы, установленные государством для отдельных регионов, на практике оказываются слишком высокими для начинающих бизнесменов).

    Перед тем как решиться на патент, проанализируйте возможный прогноз собственных действий. В некоторых случаях выгоднее применять УСН, а не ПСН. Это касается начинающих предпринимателей.

    Использовать патент будет выгодно, если ваш прогнозируемый доход окажется выше того, что указан в тарифах по регионам. Иначе вы не сможете снизить расходы от деятельности и уменьшить налог к оплате.

    Как оформить патент для ИП в 2018 году

    Патент для ИП на 2018 год призван облегчить представителям малого бизнеса ведение отчетности. По этой системе налогообложения не требуется заполнять большое количество документов. Процедура проста и понятна даже начинающим бизнесменам.

    Это интересно:  Патент в ростове на дону 2019

    Патент для ИП – назначение

    Получив документ, предприниматель имеет право заниматься бизнесом. Правда, он выдается на определенные виды занятий.

    Патент — неплохая альтернатива прочим налоговым режимам, поскольку позволяет сократить сумму уплачиваемых налогов.

    При выборе ПСН 2018 года представитель малого бизнеса получает право вести деятельность в указанный в документе срок. Патент может действовать от 1 месяца до 1 года. После документ придется пролонгировать.

    Кто имеет право на патентную систему налогообложения

    Законодательно установлено, что претендовать на регистрацию патента могут лишь лица, имеющие статус ИП. Но недостаточно просто оформить его, нужно соответствовать другим предъявляемым требованиям:

    • поскольку ПСН – инструмент поддержки малого бизнеса, на него имеют право ИП, чей годовой доход не превышает 60 миллионов рублей. При совмещении патента и какой-либо другой системы будет рассчитываться суммарный доход;
    • на службе у бизнесмена должны числиться не более 15 работников. Их число также определяется, исходя из всех налоговых режимов, которые использует предприниматель.

    При получении документа следует вести учетную книгу с указанием всех приходно-расходных операций.

    Виды деятельности ИП, попадающие под ПСН

    Регистрация патента возможна, если представитель малого бизнеса регистрирует разрешение на некоторые виды бизнеса. Сформированный список включает 63 пункта. Наиболее популярные виды деятельности на патенте в 2018 году:

  • торговля в розницу;
  • предприятия общественного питания;
  • сдача помещений и земельных участков в аренду;
  • организация транспортных перевозок;
  • ремонтные услуги.

    Региональные чиновники наделены полномочиями включать в список прочую деятельность. Виды патентов для ИП в конкретном населенном пункте озвучат в налоговом органе.

    Как оформить патент для ИП в 2018 году: пошаговая инструкция

    Лицам, интересующимся, как получить патент, стоит убедиться, что статус ИП подтвержден. Если с этим проблем нет, нужно следовать следующей инструкции:

  • Рассчитайте срок, в который планируете начать работу по ПСН. Не позднее, чем за 10 рабочих дней до этого необходимо направить заявку в налоговую инспекцию, процесс всего сделать это через МФЦ для бизнеса.
  • До посещения ведомства нужно скачать образец заявления на патент, который заполняется соискателем.
  • Заполненный документ предоставляется в налоговую вместе с оригиналом паспорта. Инспектор выдаст расписку о том, что принял вашу заявку.
  • Если вы еще не получили статус ИП, разрешено подавать документы на оформление вместе с заявлением на получение ПСН.
  • Через 5 дней возвращайтесь в ведомство, предъявите паспорт и расписку, после чего вам выдадут сам патент и реквизиты, по которым производится оплата.

    Рассчитайтесь за регистрацию до того, как закончится срок действия документа (это можно сделать единовременно, либо разбить оплату на части). В противном случае будет начислен штраф.

    Патент для физических лиц на 2018 год виды деятельности

    Патент для ИП на 2018 год: разрешенные виды деятельности ответы на частые вопросы по изменениям

    Поэтому, лучше сразу подпишитесь на новости блога, чтобы не пропустить важные изменения: http://dmitry-robionek.ru/subscribe Знаю, что очень многие ИП на ПСН очень переживают по-поводу перехода на онлайн-кассы с 1 июля 2018 года… Постоянно пишут в комментариях и задают вопросы по этому поводу. Поэтому, вынес эти две важные новости в самый верх статьи. Разумеется, основная тема статьи будет чуть ниже.

    Виды деятельности для ИП на патенте в 2018 году

    Ну а если идея себя не оправдала, можно получить патент на другой вид деятельности или вообще прекратить бизнес.

    Какие виды деятельности разрешены для ПСН в 2018 году Ремонт и ТО бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий Например, для деятельности, связанной с мебелью, предусмотрено целых три разных патента: изготовление; ремонт; прочие услуги по изготовлению и ремонту.

    Все о патенте для ИП на 2018 год — разрешенные виды деятельности, правила применения и отчетности

    Использовать патент могут только физические лица, то есть индивидуальные предприниматели.

    Поэтому, лучше сразу подпишитесь на новости блога, чтобы не пропустить важные изменения: http://dmitry-robionek.ru/subscribe Знаю, что очень многие ИП на ПСН очень переживают по-поводу перехода на онлайн-кассы с 1 июля 2018 года… Постоянно пишут в комментариях и задают вопросы по этому поводу.

    Поэтому, вынес эти две важные новости в самый верх статьи. Разумеется, основная тема статьи будет чуть ниже.

    Как получить патент для самозанятых граждан в РФ в 2018 году?

    Одним из первых шагов по легализации доходов самозанятых граждан стало в 2015 году предложение Правительства о введении для них патентной системы.

    Однако реализация этого плана застопорилась, во многом, из-за отсутствия единого подхода к определению понятия «самозанятые граждане». Поэтому, внесение в законодательство РФ норм о налоговых каникулах и об основных критериях самозанятых, воспринято обществом, как очередной шаг в создании благоприятных условий для малого бизнеса.

    Перечень видов деятельности на патент для ИП на 2017-2018 годы

    В качестве единственного отчетного документа применяется книга учета доходов и расходов.

    Это необходимо для того, чтобы органы ФНС могли контролировать превышение лимита прибыли. Однако подавать данный документ в инспекцию все-таки не нужно. Аналогичный принцип применяется и при ЕНВД, однако в пределах одного и того же региона при одинаковом роде занятий может несколько отличаться ожидаемый доход ввиду применяемой системы налогообложения.

    Патент предназначен для применения исключительно физическими лицами, т.

    ИП на патенте в 2018 году: Какие виды деятельности доступны? Обратите внимание на три важных момента!

    Существует утвержденный список видов деятельности, который можно использовать для ИП на ПСН.

    Кстати, нужно отметить тот факт, что только ИП могут использовать ПСН.

    А вот для ООО такой возможности нет… Есть федеральный список видов деятельности, который на данный момент содержит 63 позиции.

    Местные власти могут добавлять свои виды деятельности.

    То есть, в вашем городе или области могут быть добавлены дополнительные виды деятельности к основному списку, о котором пойдет речь ниже.

    Виды деятельности, попадающие под патент в 2018 году для ИП

    Виды деятельности, разрешённые Налоговым кодексом и попадающие под патент в 2018 году для индивидуального предпринимателя, указаны в статье 346.43.

    Вот этот перечень: Кроме того, субъекты Российской Федерации вправе дополнять этот перечень другими видами деятельности из категории бытовых услуг населению. Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим для малого бизнеса, и чтобы иметь право работать на ПСН, надо соответствовать требованиям НК РФ: Сколько стоит патент То есть, государство считает, что занимаясь выбранным видом деятельности в конкретном регионе, предприниматель получает определённый доход.

    Патентная система налогообложения в 2018 году для ИП: виды деятельности

    С 1 января 2018 года законом г. Москвы от 23.11.2016 № 36 расширен перечень видов деятельности для применения патента. Патент в Москве теперь распространяется на торговые автоматы и такси. Приведем все виды деятельности для ИП, попадающие под патент в 2018 году (ст. 346.43 НК РФ) в таблице.

    Патент для ИП на 2018 год: виды деятельности

    Услуги производственного характера:

    — услуги по переработке с/х продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней;

    — изготовление валяной обуви;

    — изготовление с/х инвентаря из материала заказчика;

    — граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;

    — изготовление и ремонт деревянных лодок;

    — ремонт туристского снаряжения и инвентаря;

    — услуги по вспашке огородов и распиловке дров;

    — услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики;

    — изготовление и печатание визиток и пригласительных билетов на семейные торжества;

    — переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;

    — зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах

    Мы перечислили все виды виды деятельности в 2018 году для ИП на патенте в Москве. Теперь расскажем, как рассчитать рассчитать патент для ИП на 2018 год по виду деятельности.

    Стоимость патента для ИП на 2018 год по виду деятельности

    Стоимость патента с 1 января 2018 года изменилась. Потенциальный максимальный доход увеличивается на коэффициент 1,481 (в прошлом году — 1,425). Новый показатель выше прошлогоднего (приказ Минэкономразвития от 30.10.17 № 583). В пределах максимума регионы устанавливают свои размеры доходов.

    ИП, а также главбухи, которые ведут у них учет, могут легко и быстро рассчитать патент. Для этого на сайте ФНС есть специальный калькулятор Расчет стоимости патента. Сервис бесплатный и доступен всем без регистрации на портале. С помощью него просто узнать, сколько будет стоить патент для ИП в 2018 году в зависимости от вида деятельности.

    Провести расчет патента для ИП просто. Выбираем период — 2018 год, период использования патента (от 1 до 12 месяце), номер региона УФНС (совпадает с номером региона: например, по Москве номер — 77). Указываем муниципальное образование (городской округ/поселение), среднюю численность работников.

    Надо помнить про особенности патентной системы налогообложения, проводя расчет патента для ИП в 2018 году. По некоторым видам деятельности размер потенциального дохода прямо зависит от дополнительных показателей, установленных региональными властями. Это касается средней численности сотрудников (бытовые услуги), числа автомобилей или количества посадочных мест (перевозки) и т. п. Поэтому нельзя забывать об этих данных и тоже отразить их при расчете патента для ИП.

    Патентную систему налогообложения при определенных видах деятельности вправе применять только индивидуальные предприниматели, если:

    1. Средняя численность работников не превышает 15 человек по всем видам деятельности.
    2. Годовой доход по всем видам деятельности не превышает 60 млн рублей.
    3. ИП не участвует в совместной деятельности и не заключает договоры доверительного управления имуществом.

    После ввода всех данных кликаем на кнопку «Рассчитать». Калькулятор рассчитает стоимость патента под заданные условия, а также покажет информацию о сроках его уплаты.

    Как рассчитать стоимость патента для ИП на 2018 год по виду деятельности

    Как получить патент для ИП в 2018 году

    Чтобы применять патентную систему налогообложения в 2018 году, необходимо:

    Шаг 1. Подготовить заявление на получение патента по форме 26.5-1 в налоговую. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 11.07.17 № ММВ-7-3/[email protected]

    Шаг 2. Подать заявление в инспекцию надо в срок не позднее, чем, чем за 10 дней до дня начала деятельности, которая подпадает под патент (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

    С 30 ноября 2016 года можно оформить патент в любой инспекции (п. 2 ст. 346.45 НК РФ), если ИП планирует вести деятельность в Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе. Исключения два вида деятельности — перевозки пассажиров и торговля в розницу. Оформить патент по этим видам деятельности предприниматель вправе только по месту жительства.

    Шаг 3. Получить патент. Его должны выдать в течение 5 дней (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). Налоговики вправе отказать в выдаче разрешения, если:

  • В заявлении указан вид деятельности, не подпадающий под патент;
  • Неверно указан срок действия патента;
  • Не уплачен налог по патенту;
  • Нарушены другие условия перехода на ПСН.

    Если ИП вести деятельность в другом регионе, заявление подают в ИФНС по месту будущей деятельности.

    Предприниматель вправе остаться на патенте, если просрочит платеж. Налоговики отправят требование об оплате патента. Если предприниматель на превысит лимиты по количеству сотрудников (15 человек) или доходам (60 млн руб.), то он переходит на общую систему или УСН с начала периода, в котором получил патент.

    На УСН можно перейти, если до нового года предприниматель подавал уведомление о переходе на этот спецрежим. После ухода с патента бизнесмен вправе уменьшить на его стоимость упрощенный налог. Раньше кодекс разрешал уменьшить на эту сумму только НДФЛ (п. 2.1 ст. 346.51, п. 6, 7 ст. 346.45 НК РФ).

    ИП на патенте вправе вести одну книгу учета. Бизнесмены, которые купили несколько патентов по разным видам деятельности, смогут учитывать доходы и расходы в одной книге (форма утв. приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н). Вести два регистра не требуется (п. 1 ст. 346.53 НК РФ).

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

    Главная > Патент для ИП на 2017 год: какие виды деятельности доступны и новости про ККМ!

    Добрый день, уважаемые предприниматели!

    Патентная система налогообложения (ПСН) является одной из самых популярных систем налогообложения для ИП. Объяснение такой популярности очевидное – она простая и понятная для начинающих ИП.

    И очень выгодна при некоторых видах деятельности, так налогов придется платить меньше (например, при сравнении с УСН). Также, сейчас ИП на патенте может работать без использования ККМ (правда, скоро эта возможность исчезнет и об виды этом написано в самом конце этой статьи)

    Но скоро наступит 2017 год, и давайте рассмотрим вопрос о том, какие нас ждут изменения

    Какие ИП смогут перейти на Патентную Систему Налогообложения в 2017 году?

    Начнем с того, что на патент может перейти только то ИП, которое ведет деятельность из строго определенного списка.

    Например, в 2015 году этот был список только из 47 видов деятельности: http://dmitry-robionek.ru/psn/patent.html

    А вот уже начиная с 2016 года этот список увеличился до 63 видов, о чем писал ранее: http://dmitry-robionek.ru/psn/vidy-dejatelnosti-2016.html

    На данный момент никаких изменений в этом списке не было, а значит, он тоже будет действовать в 2017 году.

    Обновление! В ряде субъектов России местные власти меняют законы для ИП на ПСН. Меняют потенциально возможные доходы, добавляют новые виды деятельности и т.д. Причем, где-то увеличивают потенциально возможный доход, а где-то уменьшают!

    Например, в Москве вводят два новых вида патента для тех, кто работает с торговыми автоматами (вендинг) и для тех, кто сдает в аренду коммерческую недвижимость.

    Поэтому, прежде чем продлевать патент на 2017 год уточните список действующих видов деятельности для ИП на патенте на 2017 год в своей инспекции. Или ищите изменения по соответствующим законам для ИП на ПСН на официальных сайтах местных органов власти.

    Но чтобы не запутать читателей, приведу этот список видов деятельности, которые подпадут под ПСН в 2017 году:

    Вот полный список видов деятельности для ИП на патенте:

    Помимо ограничений по видам деятельности ИП должен выполнить еще несколько условий:

    1. Среднее количество сотрудников НЕ должно превышать 15 человек;
    2. Доход в течение календарного года не должна превышать 60 миллионов рублей;

    Сколько стоит патент?

    Уже больше года действует официальный калькулятор от ФНС, где можно быстро посчитать стоимость патента на 2017 год.

    О том, как им пользоваться читайте вот здесь: http://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/kalkulator-cena-patenta-ip-fns.html

    Отмечу, что данные по 17 году в официальном калькуляторе должны появиться примерно в декабре 2016 года (так было в и прошлом году).

    Также не рекомендую использовать неофициальные онлайн-калькуляторы, которые используют сторонние сайты. Только официальный, только от ФНС!

    Необходимо не позднее, чем за 10 РАБОЧИХ дней до начала деятельности, которая подпадает под ПСН, подать заявление по форме №26.5-1 в налоговую инспекцию.

    Обратите внимание, что с 2016 года введено новое заявление на получение патента, о чем можно прочитать вот здесь:

    Где взять бланк заявления о переходе на патент?

    Разумеется, придется заполнить заявление о переходе на ПСН.

    Сам бланк заявления можете скачать вот на этой странице в разделе «ИП на Патенте» http://dmitry-robionek.ru/docs

    Причем, нужно учесть следующие моменты :

    1. Если деятельность ИП будет проводиться по месту жительства, то заявление подаем в свою “родную” налоговую инспекцию;

    2. А вот если бурная деятельность будет проходить в другом регионе (не по месту прописки), то подаем заявление по месту будущей деятельности (это важно);

    3. Также нужно учитывать тот момент, что покупая патент Вы не снимаетесь “на автомате” с предыдущей системы налогообложения.

    Например, Вы ИП на УСН 6% и купили патент. Это значит, что Вы стали совмещать УСН 6% + ПСН.

    А значит, придется отчитываться и по УСН 6% и по ПСН. Чтобы избежать этой мороки, придется сниматься с учета по УСН (что возможно только с 1-го января, по заявлению).

    Еще одно важное изменение для ИП на ПСН

    Дело в том, что готовится законопроект, согласно которому, ИП на патенте с 2018 года обяжут использовать ККМ (контрольно кассовые машины).

    Учтите этот момент, так как многие ИП переходят на патент только из тех соображений, что сейчас ИП на ПСН не обязан использовать кассу. А вот с 2018 года эта лавочка прикроется.

    Подробнее об этой ситуации можно прочитать вот здесь:

    Вообще, рекомендую следить за новостями про онлайн-кассы в отдельной рубрике, которую я постоянно пополняю. Изменения происходят буквально каждый день!

    Как оплатить патент в 2017 году?

    Согласно статье Статья 346.51 НК РФ: 1. Если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента; 2. Если патент куплен на срок от 6 до 12 месяцев, то оплата происходит в 2 этапа:

  • в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
  • в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    Что еще изменилось для ИП на ПСН?

    Одной из главных забот ИП на ПСН было вовремя продлить действие патента на следующий период. Если кто-то не успевал это сделать в установленный срок, то считалось, что ИП автоматически начал применять ОСН (общую систему налогообложения).

    К счастью, эта практика отменена с 01.01.2017, о чем сообщается в информационном письме из ФНС № СД-19-3/[email protected] от 06.02.2017

    Подробности читайте вот здесь: http://dmitry-robionek.ru/psn/prodlenie-psn.html

    P.S. И еще раз напомню, что всех торговцев спиртными напитками обязали использовать кассы начиная с 31 марта 2017 года. Никаких исключений и поблажек нет. В том числе для ИП на ПСН.

    Подробнее читайте вот здесь: http://dmitry-robionek.ru/zakon/kkm-i-torgovlja-pivom-2017.html

    Уважаемые читатели! Так как все постоянно меняется, просьба учитывать этот момент. Если у Вас есть свежая информация по изменениям для ИП на ПСН, то просьба поделиться ей в комментариях.

    Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

    И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

    Виды деятельности патентная система налогообложения в 2018 году для ип

    На сегодняшний день законодательство РФ предлагает каждому индивидуальному предпринимателю достаточно гибкий выбор режима налогообложения. Вне зависимости от особенностей бизнеса можно выбрать как минимум из двух существующих систем – ОСНО (общая система налогообложения) и одного из спецрежимов (упрощёнка, вменёнка, патент или сельхозналог). Для абсолютно любой деятельности подойдёт только общая система, но она требует большего бухгалтерского участия, имеет сложную отчётность и подразумевает ощутимую налоговую нагрузку. На любом из специальных режимов есть ограничения – по роду занятий, количеству наёмного персонала, годовому уровню дохода и тому подобное. Давайте рассмотрим более пристально, что такое патентная система налогообложения для ИП.

    Кто может стать «патентщиком», плюсы и минусы системы

    В случае с патентной системой (она же ПСН или просто «патент») главный критерий – это допустимые для перехода на неё виды деятельности. Патентная система налогообложения в 2018 году для ИП включает в себя список из 63 типов работ, обозначенных в перечне ст. 346.43 НК РФ (в основном это разного рода услуги, грузоперевозка, мелкое производство вроде выпечки хлеба, изготовления гончарной продукции и т. п, сдача помещений в аренду и торговля на площади менее пятидесяти квадратных метров).

    Список неокончательный, субъекты Федерации могут добавить к патентному налогообложению для ИП виды деятельности из сферы услуг населению самостоятельно. Например, в перечень города Москва добавлена реализация продукции посредством торговых автоматов (вендинг).

    Право на приобретение патента, помимо соответствия вида деятельности, имеют индивидуальные предприниматели:

  • у которых меньше пятнадцати сотрудников;
  • не более 60 миллионов рублей дохода в год (при этом, есть направления на другом виде налогообложения или ещё один патент – для ИП считается всё равно общая выручка по бизнесу);
  • площадь помещения, на которой непосредственно ведётся торговля, не более пятидесяти метров;
  • не задействованные в соглашении простого товарищества или доверительного управления имуществом;
  • в регионе предпринимательства, в котором ПСН принята законодательством.
  • Если вы соответствуете всем указанным параметрам, то для приобретения патента нужно отнести заявление в инспекцию ФНС за десять дней до даты, с которой вы хотите его применять или одновременно с пакетом документов на регистрацию ИП. Тут важно помнить, что патент – это конкретный платёж, который не зависит от уровня полученных вами доходов и того, велась ли деятельность фактически. Так что, если вы знаете, что после регистрации у вас не будет финансовых поступлений ещё некоторое время (например, при сезонном бизнесе или в силу иных обстоятельств), возможно, следует выбрать другой налоговый режим.

    У патентной системы есть свои сильные и слабы стороны. К несомненным положительным моментам относится возможность не вести бухгалтерию и не сдавать какую-либо отчётность (если ИП работает без наёмного персонала).

    Слабая сторона данного режима – это невозможность уменьшить или пересчитать налог, если деятельность не велась или даже реальные расходы превалировали над доходами. Патент – это как абонемент в бассейн, деньги потрачены, а занимались вы или нет – никого не интересует.

    Второй ощутимый минус – невозможность уменьшить налоговую нагрузку за счёт принятия к зачёту ни фиксированного взноса за «себя», ни страховых выплат за сотрудников, что допускают все остальные налоговые режимы.

    Расчёт налога, оплата и правила перехода

    Патентная система налогообложения в 2018 году для ИП – это фиксированный платёж, рассчитываемый исходя из налоговой базы (выручки, которую предполагаемо получит от своей деятельности ИП), умноженной на ставку в 6%. «Выручку» при этом государство берёт исходя из статистических данных по роду занятости предпринимателя, региона, где он работает и количества наёмных сотрудников у него в штате.

    При этом власти на местах могут понизить налоговую ставку даже до нуля. Чтобы узнать, во сколько обойдётся патент именно вам, достаточно зайти на сайт www.patent.nalog.ru

    Там вам предстоит заполнить небольшую форму, в которой нужно указать:

  • срок действия патента (может варьироваться от 1 до 12 месяцев);
  • регион;
  • населённый пункт (тарифы на патент в областном центре и посёлках справедливо разные);
  • вид деятельности;
  • количество наёмных сотрудников (или метраж торгового зала, количество единиц автотранспорта – в зависимости от рода занятий).

    Далее, портал вам предоставит информацию о величине налога на запрашиваемый период и о сроках и суммах перечислений. Если патент берётся на период от 1 до 5 месяцев включительно, то внести деньги можно единожды, до завершения действия патента. Если на срок от полугода до года, то разрешается произвести оплату 2-мя частями: первый раз в пределах 90 дней с момента перехода на ПСН (треть от общей стоимости), второй – нужно уложиться до завершения действия патента (две трети).

  • У вас маленькое ателье в г. Аткарск Саратовской области.
  • Вносите в поле «год» -«2018», период использования патента «12» месяцев, УФНС «64-Саратовская область», муниципальное образование «город Аткарск», вид деятельности «ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий», средняя численность наёмных работников «0».
  • Вам сразу предоставляется информация, что стоимость патента на данный период составит 4860 рублей, и заплатить её надо двумя частями –1620 рублей и 3240 рублей.

    Произведя небольшие изменения в форме, можно получить и справочные сведения о стоимости патента, если предприниматель решится взять двух помощников – налог сразу вырастет до 7290 рублей.

    Итак, вы ознакомились с предоставленной информацией, и вас всё устроило. Какие дальнейшие шаги для перехода на ПСН? Если подали заявление сразу при регистрации ИП, то в течение 5 дней вам выдадут официальный бланк, подтверждающий ваш статус «патентщика». Сроком начала патента может быть любая дата, но оканчивается он всегда 31 декабря. Соответственно, если вы оформляете патент с июня, то можете это сделать только на семь месяцев. Допустим, вы применяли общую систему (или не подали вовремя заявление на любой из спецрежимов при регистрации и автоматически оказались на ОСНО), тогда для перехода вам требуется подать заявление (форма №26.5-1) о вашем желании применять ПСН и отчитаться за тот период, в котором ваше ИП находилось на общей системе, сдав декларации по НДС и 3-НДФЛ. Писать письмо об исключении вас из числа налогоплательщиков общей системы не надо, это произойдёт по умолчанию.

    В случае же перехода с «упрощёнки» или «вменёнки» такое заявление по форме № 26.2-3 при УСН или ЕНВД-4 при ЕНВД обязательно должно быть, иначе по данным ИФНС вы будете числиться налогоплательщиком по обоим режимам, и по обоим придётся платить налоги и отчитываться.

    Сменить УСН или ЕНВД на патент разрешено исключительно с начала календарного года!

    Бланк о желании применять патент требуется при этом подать за десять рабочих дней до 1 января в инспекцию по месту жительства или в инспекцию того региона, где планируется осуществлять деятельность. И ещё необходимо помнить, что «патент» в отличие от остальных налоговых режимов, не продлевается автоматически – заявление на него надо предоставлять в налоговый орган, каждый раз не позже, чем за десять рабочих дней до начала срока действия нового патента.

    Подать заявление можно несколькими способами:

    • внести информацию в бумажные бланки и отнести в ИФНС (лично или через доверенное лицо);
    • отправить ценным письмом по почте;
    • воспользоваться интернетом (если у вас есть оформленная электронная подпись);
    • передать посредством личного кабинета на портале ФНС.

    Важно помнить, что патент приобретается на каждый отдельный вид деятельности бизнесмена, а не на ИП в целом.

    Так, если у вас при ателье ещё есть магазинчик фурнитуры или готовой продукции, потребуется приобрети второй патент:

  • Выбираете в форме год – «2018», период использования патента «12» месяцев, УФНС «64 – Саратовская область», муниципальное образование «город Аткарск». Вид деятельности «розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли», количество персонала в данном случае роли не играет, заполняем площадь объекта в квадратных метрах — «4».
  • Нажимаете кнопку «Рассчитать».
  • Узнаёте, что за оснащение вашего ателье торговым местом придётся заплатить ещё 6912 рублей в год.

    Или же, вы можете для торговой точки воспользоваться другим режимом обложения налогами – ЕНВД, УСН или даже ОСНО, уведомив об этом ИФНС соответствующим заявлением. Если заявление в налоговую инспекцию не будет предоставлено, ваш магазинчик автоматически попадёт на общую налоговую систему, невзирая на то, что на основную деятельность (пошив одежды) у вас приобретён патент.

    Предприниматель, желающий как-то минимизировать своё налогообложение, вполне законно может и совмещать налоговые режимы.

    Необходимо только не забывать, что выручка и затраты учитываются в таком случае отдельно по каждому виду деятельности. И чтоб не «слететь» со спецрежимов, необходимо выполнять требования пребывания на каждом (например, при совмещении патента с чем бы то ни было, общие денежные поступления по ИП должны быть ниже шестидесяти миллионов в год, а численность сотрудников – до пятнадцати человек); а при совмещении патента и единого сельскохозяйственного налога, доля дохода от деятельности на ПСН должна быть ниже 30% в общем обороте.

    С момента как ИП подал заявление о переходе на ПСН, по истечении 5 дней ИФНС должна предоставить ему свидетельство о патенте или отказ в нём.

    Причин для отказа всего пять, они обозначены в п. 4 ст. 346.45 НК РФ:

  • В бланке указан род занятий, не попадающий в список направлений деятельности, разрешённых на территории региона применения патентной системы.
  • Неверно указан срок действия патента (он должен быть от одного до двенадцати месяцев, не более количества оставшихся месяцев с даты выдачи до конца календарного года).
  • Имеющаяся у предпринимателя недоимка налога, подлежащего к уплате при ПСН.
  • Если ИП «слетело» с патентной системы, то не имеет права перейти на него вновь по этому же виду деятельности, вплоть до окончания срока прошлого патента.
  • В заявлении на патентирование остались незаполненные обязательные поля.

    Если всего этого удалось избежать – предприниматель сможет начать применять патентную систему.

    Впервые зарегистрировавшимся предпринимателям или тем, кто уже работает, но не более двух лет, есть смысл также уточнить, принят ли в их регионе закон о налоговых каникулах.

    Если принят и до открытия ИП, и бизнесмен трудится в социальной, научной, производственной или сфере услуг населению, и при этом доход именно от данной деятельности составляет более семидесяти процентов – то есть вероятность того, что он сможет воспользоваться налоговыми каникулами сроком на два года. В таком случае, патент ему выдадут совершенно бесплатно.

    Что ещё обязан платить ИП на патенте и как отчитываться

    Помимо налога, который надлежит уплатить в связи с получением патента, ИП абсолютно на любой системе налогообложения должен перечислять в ПФР и ФФОМС взносы «за себя».

    Ранее величина этих отчислений была привязана к МРОТ, но с 2018 года правительство РФ утвердило фиксированную сумму платежа на каждый из ближайших трёх лет:

  • 32385 рублей (26545 рублей в пенсионный фонд и 5840 рублей в фонд медицинского страхования) в 2018 году;
  • 36238 рублей в 2019 году;
  • 40874 рубля в 2020 году.

    Перечислять фиксированный платёж обязан любой предприниматель, ведущий деятельность. К сожалению, в отличие от других режимов налогообложения, на патенте нельзя воспользоваться этими выплатами для уменьшения налога по ПСН, и то и другое придётся заплатить в полном объёме.

    Но есть и хорошая новость – также обязательный для каждого ИП дополнительный платёж в ПФР, в размере одного процента с суммы выручки превышающей триста тысяч рублей в год, нужно будет платить не с реальной прибыли, а только в случае, если при расчёте вашего патента доход (который теоретически заложило государство в его основу) превышает триста тысяч рублей.

    Ещё, при наличии наёмного персонала, предприниматель обязан выплачивать страховые отчисления в фонды, исходя из зарплат сотрудников в размере:

  • 22% в пенсионный. При этом если с начала года доход работника превысит ограничение в 1021000 рублей (постановление от 15 ноября 2017 г. №1378), то далее взносы перечисляются по ставке в 10%;
  • 2,9% в фонд социального страхования (сюда не входят взносы за «травматизм»), до пересечения норматива в 815000 рублей, далее по ставке 0%;
  • 5,1% в фонд обязательного медицинского страхования;
  • от 0,2 до 8,5 % — страхование от несчастных случаев на производстве, точную ставку можно узнать после определения профессионального риска для конкретной деятельности ИП.

    Некоторые налогоплательщики имеют право на льготы по страховым выплатам, ознакомиться с их перечнем можно ст. 58 закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ.

    Все эти платежи бизнесмен производит из личных средств. Тогда как НДФЛ (ставка 13%), который также обязателен к перечислению в бюджет, удерживается непосредственно из зарплат персонала.

    Если у индивидуального предпринимателя имеются в собственности транспортные средства или недвижимость, облагаемая по кадастровой стоимости (в основном это площади в крупных торговых и офисных центрах) – он обязан ещё платить налог на транспорт и имущественный налог.

    В некоторых регионах введён торговый сбор с деятельности, связанной с продажами. Плательщики ПСН от торгового сбора освобождены. Но только по тому объекту торговли, который указан в патенте. Как уже говорилось, для ИП на патенте отчётность не предусмотрена.

    Но если у предпринимателя есть сотрудники, ему придётся сдавать:

  • Ежемесячно – отчёт СЗВ-М в пенсионный фонд.
  • Ежеквартально: форму ЕССС (единый социальный страховой сбор); 6-НДФЛ; форму 4-ФСС.
  • Ежегодно: отчёт по среднесписочной численности работников; 2-НДФЛ; СЗВ-Стаж

    При совмещении налоговых режимов декларации по другим налогам обязательно подаются, даже если они нулевые.

    Подведём итог – патент это особый налоговый режим, заменяющий оплату НДС (в большинстве случаев), НДФЛ и налога на имущество, разработанный только для индивидуальных предпринимателей с целью облегчения ведения учёта, минимизации отчётности и снижения налогового бремени. Попасть на данную систему может определённый круг субъектов малого бизнеса (кто именно регулируется на уровне регионов), и благодаря своей простоте и отсутствию необходимости вести бухгалтерский учёт выглядит довольно привлекательным. Однако, несмотря на то, что для ИП на патентной системе налогообложения в 2018 году налог считается «единым» – платить страховые взносы в фонды за себя и сотрудников, и сдавать отчётность за сотрудников предприниматель всё-таки обязан.

    Статья написана по материалам сайтов: .

  • Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock
    detector