Может ли ооо применять патент

Содержание

Патентная система налогообложения

Индивидуальным предпринимателям, занимающимся оказанием услуг общепита и другими видами деятельности, определенными перечнем во 2ом пункте статьи под номером 346.25.1 НК, сейчас проще и выгодней платить налоги по упрощенной системе налогообложения, которая основывается на приобретении патента (патентной системы).

Подходит ли патентная система налогообложения для ООО

Переход на такую систему налогообложения добровольный, только для этого субъектом РФ, в территориальных границах которого Вы будете осуществлять деятельность, должен быть принят закон, в котором будет разрешена для использования патентная система налогообложения.

Для получения патента требуется в налоговый орган там, где место становления на учет, в качестве частного предпринимателя или там, где Вы планируете работать, если деятельность будет осуществляться в другом субъекте РФ, как минимум за 1 месяц до планируемого перехода на патентную систему необходимо подать заявление установленного образца. Процедура получения патента установлена в НК в статье номер 346.25.1 пункте 5.

Удобство и простота патентной системы в том, что индивидуальному предпринимателю вместо ряда налогов можно выплачивать стоимость патента, рассчитанную территориальным налоговым органом по 6 пункту 346.25.1 статьи Налогового кодекса. На его стоимость никак не влияет размер фактического дохода ИП. Доходы учитываются по Книге учета доходов индивидуальных предпринимателей, которые перешли на упрощенную систему налогообложения благодаря патенту (приказом Минфина России от 31 декабря 2008 № 154 Н). Налоговую декларацию индивидуальным предпринимателям, применяющим эту систему, предоставлять не нужно, но от того, чтобы выплачивать обязательные страховые выплаты во внебюджетные государственные фонды, они не освобождаются.

Индивидуальный предприниматель, нанимающий до пяти работников, обязан:

  • Проводить ежемесячные перечисления НДФЛ, удержанного из дохода этих работников.
  • Предоставлять в налоговый орган, в котором Вы состоите на учете, ежегодные сведения о доходе физических лиц, которые служат у Вас наемными работниками, за прошлый год, не позже чем 1-го апреля следующего года, и суммы НДФЛ, начисленные и удержанные в прошедшем году.
  • Зарегистрироваться в территориальном органе ПФР, как страхователь в течение тридцати дней с того момента, как заключен гражданско-правовой договор с наемным работником.
  • Ежемесячно, не позднее середины месяца, следующего за расчетным, производить уплату обязательных страховых взносов за наемных работников.
  • В положенные сроки предоставлять в территориальный орган ПФР расчеты по всем страховым взносам, которые были начислены и уплачены ИП.

Не смотря на получение патента, предпринимателям все равно необходимо осуществлять свои обязанности, установленные Федеральным законом от 22 мая 2003 N 54-ФЗ «О правильном использовании контрольно-кассовой техники во время осуществления наличных расчетов в денежных единицах и (или) расчетов с применением платежных карт различных банков страны».

Когда Вам в налоговой инспекции выдадут бланк патента, в нем будет указана рассчитанная Вам стоимость. Там же следует узнать реквизиты для оплаты. Третью часть от суммы нужно будет выплатить не позже 25-ти календарных дней после того, как патент вступит в действие, а остальную сумму не позже чем через 25-ть дней после того, как его действие подойдет к концу.

Из стоимости патента можно будет вычесть уплаченные, к моменту оплаты патента, страховые взносы обязательного пенсионного, обязательного социального страхования от несчастных случаев и аварий на производстве и заболеваний, вызванных профессиональной деятельностью, пособий по временной неспособности к трудовой деятельности или по беременности. Сумма вычета должна быть меньше 50% от стоимости патента.

Налоговым периодом для предпринимателей, работающих по патентной системе, будет срок, на который выдается патент – от одного до двенадцати месяцев. Это позволяет осуществить переход на патентную систему в любой месяц календарного года. Но если Вы перейдете на патентную систему налогообложения, а потом решите прекратить предпринимательскую деятельность – деньги, уплаченные за патент, не возвращаются.

Внимание!

  • Можно получать патенты сразу на несколько различных видов деятельности, которые предусмотрены пунктом 2 статьи налогового кодекса 346.25.1.
  • Если вид деятельности, который Вы намерены осуществлять, может облагаться или по ЕНВД или по патентной системе налогообложения – вы имеете право выбрать ту систему налогообложения, которую считаете удобнее и выгоднее для себя.
  • Если условия применения патентной системы будут нарушены, то пересчитываются и уплачиваются налоги в размере, положенном при другом режиме налогообложения, за все время, на которое патент был выдан, а деньги за патент не возвращаются.
  • Разрешается привлекать наемную рабочую силу, но среднесписочная численность за налоговый период не должна превышать 5-ти работников.
  • Если Вами осуществляется несколько видов деятельности, то, получив патент на один, за другие виды деятельности нужно будет платить по другим системам налогообложения.
  • Выдаваться патент будет в том налоговом органе, на территории которого Вы будете осуществлять дальнейшую деятельность, поэтому, можно подавать заявку на патент, состоя на учете в другом месте и одновременно подавать заявку на постановку на учет в той налоговой, где будете получать патент.

Главными условиями для применения системы упрощенного налогообложения с получением патента является гос. регистрация и постановка на учет в УФНС и вхождение вида деятельности в предполагающий такую систему список видов деятельности.

Редактор: Гонтаева Виктория — на основе НК РФ
© www.bisgid.ru

Доброго времени суток! Сегодня я хочу поговорить о налогообложении ПСН, налог ПСН в 2017 году, а точнее самой сути ПСН для предпринимателя.

Налог ПСН для ИП

Начнем с самого начала, а именно с аббревиатуры ПСН:

ПСН – патентная система налогообложения – именно так расшифровывается не всем понятное слово ПСН.

Патентная система налогообложения доступна только для одной формы собственности бизнеса – это ИП (Индивидуальное Предпринимательство).

Патентная система налогообложения для ООО (нюансы)

Никакая другая форма собственности не может использовать данный вид налогообложения.

Суть приобретения патента предпринимателем

Суть самой патентной системы налогообложения состоит в том, что приобретая патент для определенного вида деятельности предприниматель заменяет данным патентом налоги которые должен был бы платить занимаясь этой деятельностью.

Стоит отметить, что патент заменяет налоги которые должен платить ИП, но не фиксированные взносы которые ИП платит за себя и работников (их предприниматель должен платить в независимости от выбранного налогообложения).

Так же патент можно приобрести не для каждого вида деятельности, у каждого региона есть свой список видов деятельности к которым можно применять патентную систему налогообложения.

Следует учесть, что приобретенный патент действует только в регионе где он был приобретен, то есть например приобретенный патент в Челябинской области нельзя применять в Воронежской области. Для каждого региона необходимо приобретать свой патент.

Приобрести патент предприниматель может на срок от 1 месяца до 1 года. Патент можно применять только к деятельности для которой он приобретался, для другой деятельности придется приобрести еще патент.

На самом патенте будет указано для какого региона и какой деятельности он приобретен и на какой срок.

Довольно часто приобретение патента является хорошим решением и позволяет значительно сэкономить на налогах. Но в любом случае перед приобретением патента Вам стоит ознакомиться с другими системами налогообложения и провести для них расчеты, после чего уже выбрать более подходящий налог и еще не факт, что налог ПСН будет лучше остальных.

Это интересно:  Анализ патентов пример

Вот пожалуй и все, что я хотел написать о сути налога ПСН и статью я буду заканчивать.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на патентную систему налогообложения для ИП, расчета патента, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

При возникновении вопросов Вы можете задавать их в комментариях или моей группе социальной сети контакт “ Секреты бизнеса для новичка”.

Всем удачного бизнеса! Пока!

С января 2013 г. вступает в действие дополнительный режим упрощенного налогообложения: патентная форма налогообложения. Она значительно упрощает ведение налогового учета для малого бизнеса, осуществляемого в организационно-правовой форме Индивидуальный предприниматель

При патентной форме налогообложения предприниматель освобождается от сдачи налоговой декларации, для осуществления предпринимательской достаточно получить патент.

Патентная система налогообложения в 2017 году

Для получения патента необходимо обратиться в налоговый орган по месту регистрации с соответствующим заявлением. Налоговая инспекция по истечении 5 дней должна выдать патент или отказать в выдаче. Патент выдается сроком на любой срок, до 12 месяцев.

Требования для перехода на патентную форму налогообложения

Для перехода на патентную форму налогообложения предприятие должно соответствовать следующим требованиям:

Налогооблагаемая база при патентной форме налогообложения

По некоторым видам деятельности максимальный размер потенциального дохода может быть увеличен 3-10 раз, для предпринимателей, осуществляющих деятельность в городах с численностью населения свыше 1 млн. человек предельное значение может быть увеличено 5 раз.

Налогооблагаемой базой является утвержденный размер потенциального дохода для определенного вида деятельности.

Налоговая ставка составляет 6 % от размера потенциального дохода.

Расчет стоимости и порядок оплата патента

Стоимость патента рассчитывается по формуле:

Потенциальный доход * 6 %

Оплата патента происходит следующим образом:

  • Сроком действия от 6 до 12 месяцев оплата происходит поэтапно: 1 часть в размере 1/3 от стоимости патента оплачивается в течение 25 рабочих дней с момента начала действия патента, 2 часть в размере 2/3 оплачивается не позднее 35 рабочих дней до окончания срока действия патента.
  • Сроком действия до 6 месяцев оплата происходит единоразовым платежом, в течение 25 рабочих дней с момента начала действия патента.

При переходе на патентую форму налогообложения предприятие, освобождается от оплаты следующих налогов:

  • Налог на добавленную стоимость
  • Налог на имущество физических лиц в отношении имущества используемого в предпринимательской деятельности
  • Налог на доходы физических лиц в части доходов от предпринимательской деятельности в отношении, которой применяется патентная форма налогообложения.

Переход на патентную форму налогообложения не освобождает от уплаты социальных отчислений с фонда оплаты труда работников организации.

Несмотря на то, что при переходе на патентную форму налогообложения предприниматель освобождается от сдачи налоговых деклараций, у него сохраняется обязанность по ведению книги дохода предпринимателя, для контроля за ограничения по выручке (не более 60 млн. руб. за год).

Сохраните статью в социальные сети:

Патентная система налогообложения (ПСН) – это специальный налоговый режим, применяемый исключительно индивидуальными предпринимателями.
При этом режиме предприниматель приобретает патент, который дает ему (предпринимателю) право на реализацию определенного вида деятельности.

Патентная система налогообложения

Сумма реально полученного дохода при таком режиме значения не имеет.

Заменяет определенные налоги

Купив патент на определенный вид деятельности, предприниматель освобождается по нему от уплаты основных налогов (НДФЛ, налог на имущество и НДС (за исключением таможенного)).

Условия перехода на Патентную систему налогообложения

Виды предпринимательской деятельности, при которых возможно применение ПСН

Виды предпринимательской деятельности.xlsx

Срок действия патента

Патент выдается на срок от 1-ого до 12-ти месяцев в рамках одного календарного года.

Переход на ПСН

Для получения патента нужно не позднее, чем за 10 дней до предполагаемой даты начала ведения деятельности подать в ИФНС заявление. При ведении деятельности по месту жительства ИП – заявление подается в ИФНС по месту жительства.

Заявление на получение патента (форма № 26.5-1)

При ведении деятельности в территориальном округе не по месту жительства, заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого округа.

Индивидуальный предприниматель, утративший право на использование ПСН или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась ПСН, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года.

В течение 5 дней после получения заявления, ИФНС должна выдать патент, либо уведомить ИП об отказе в выдаче патента.

Расчет налога

Стоимость патента рассчитывается по следующей формуле:
ПСН = НБ * Ставка * (Срок действия патента/12)
НБ – налоговая база (потенциальный доход, который устанавливается законами субъектов РФ)
Ставка = 6 %

Оплата патента и отчетность

Если патент получен на срок менее 6 месяцев, то оплатить его нужно в полной сумме в течение 25 календарных дней после начала действия патента.
Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев, то 1/3 часть нужно оплатить в течение 25 дней после начала действия патента и 2/3 части за 30 дней до окончания действия патента.
Налоговую декларацию на данной системе налогообложения подавать не нужно.

Лишение права на использование патента

ИП утрачивает право на применение патента в следующих случаях:

  • С начала года доходы по всем видам деятельности, в отношении которых применялась ПСН превысили 60 млн. руб.
  • С начала года средняя численность работников по всем видам деятельности превысила 15 человек.
  • ИП не оплатил патент.

    ВНИМАНИЕ. При утрате права на применение патента Вы автоматически будете переведены на ОСН с даты выдачи патента. Соответственно полученные доходы в этот период будут облагаться налогами по ОСН, т.е. НДФЛ, налог на имущество и НДС.

    Снятие с учета

    Снятие с учета ИП с ПСН происходит в течение 5 дней после утраты окончания срока действия патента. Если патентов несколько, то после окончания действия последнего патента.
    Если ИП утратил право на применение ПСН или прекратил деятельность, в отношении которой данный режим применялся, то снятие происходит в течение 5 дней после подачи соответствующего заявления в налоговую службу.

    Заялвние об утрате права на ПСН

    Заявление о прекращении деятельности на ПСН

    Может ли ооо применять патент

    Патентная система налогообложения (ПСН) интересна для бизнесменов благодаря таким ее качествам:

    1. Простота расчета налога.
      Потенциальный доход, установленный в НПА субъекта РФ по конкретному виду деятельности, умножается на ставку налога.
      Коммерсантам на ПСН не нужно разбираться в запутанных алгоритмах налоговых расчетов. Особенно благоприятно это для тех, кто не обладает специальными знаниями в сфере налогообложения, но вынужден вести учет самостоятельно.
      Претензии контролеров при такой системе по поводу неверно исчисленной налоговой базы и итоговой суммы налога минимальны. Следовательно, отсутствуют материальные потери по уплате недоимок по налогу и пеней.
    2. Не требуется оформлять отдельную декларацию.
      Это еще один существенный плюс ПСН. Чем меньше налоговой отчетности, тем лучше: не нужно соблюдать отчетные сроки, отслеживать постоянно изменяющиеся формы декларации и изучать технологию их заполнения.
      Для остальных систем — ОСНО, ЕНВД, УСН, ЕСХН — такой привилегии нет. Все они предусматривают регулярное оформление декларации (раз в месяц, в квартал или по итогам года). И никто не застрахован от ошибок при оформлении. А из-за ошибки налоговики могут отказать в приеме декларации и материально наказать налогоплательщика за нарушение сроков ее представления.
    3. Можно уплатить налог единым платежом и избавиться от регулярного оформления платежных поручений.
      Такая возможность оборачивается для налогоплательщика приятным бонусом, так как снижается риск материальных потерь — из-за ошибки в платежном поручении налог может попасть в невыясненные платежи и не поступит вовремя в бюджет.
    Это интересно:  Патенты на изобретения ссср

    Какие риски таит в себе патентная система

    Стремление коммерсантов работать на патентной системе налогообложения вызвано такими преимуществами, как простота применения, низкие налоговые ставки и минимальные отчетные обязанности. Однако при выборе этой системы важно знать не только о ее преимуществах, но и о скрытых рисках.

    Получив патент, успокаиваться рано. Следует контролировать выполнение двух условий, предусмотренных п. 6 ст. 346.45 НК РФ:

    • Доходы по всем видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН, не должны превысить с начала календарного года 60 млн руб.
    • Средняя численность сотрудников по всем видам деятельности за налоговый период не может составлять более 15 человек.

    Если эти критерии превышены, налогоплательщик утрачивает право на применение ПСН и переводится на ОСНО, УСН или ЕСХН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент. Кроме того, при исчислении доходов (если одновременно с ПСН применяется УСН) необходимо учитывать доходы по обоим указанным спецрежимам.

    Существуют и другие нюансы, которые следует учитывать при выборе ПСН в качестве системы налогообложения. О них можно узнать из разъясняющих писем ФНС, Минфина и обзоров судебной практики.

    Возможно ли применение патентной системы налогообложения для ООО, вы узнаете далее.

    ЕНВД для ООО: какие преимущества ПСН можно получить от вмененной системы

    ООО не запрещено применять ЕНВД. При этом у ЕНВД и ПСН схожий объект налогообложения — налоговые обязательства исчисляются исходя не из фактически полученной выручки, а на основании потенциального дохода:

    • для ПСН это возможный к получению годовой доход по соответствующему виду деятельности (ст. 346.47 НК РФ);
    • в основе расчета ЕНВД лежит базовая доходность за месяц и физический показатель для определенного вида деятельности (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

    У ЕНВД по сравнению с ПСН нет преимуществ в части налоговой отчетности — декларация сдается ежеквартально. Отчетность по ЕНВД и уплата налога требуются даже в тех случаях, когда деятельность в отчетном квартале не производилась.

    Тем не менее у ЕНВД есть свои положительные свойства — применять вмененную систему можно с численностью сотрудников, превышающей установленный для ПСН порог в 15 чел. (п. 5 ст. 346.43 НК РФ). Ограничение в списочной численности работников для ЕНВД установлено в размере 100 чел. (подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).

    Есть и иные различия в рассматриваемых режимах. В основном не в пользу ЕНВД. Поэтому прежде чем принимать решение о переходе на ЕНВД, ООО желательно рассмотреть и оценить еще одну систему налогообложения — УСН (упрощенную систему налогообложения).

    ПСН и УСН 6%: разбираемся в нюансах

    Вместо ПСН, которую ООО применять не могут, можно выбрать УСН с базой «доходы». Но сначала не лишним будет посмотреть, какие преимущества есть у этого спецрежима.

    Неоспоримое сходство между ПСН и УСН «доходы» — это ставка 6%, применяемая и при расчете стоимости патента (налога по ПСН), и при исчислении упрощенного налога. При этом в расчете налоговых обязательств по ПСН и УСН участвует, на первый взгляд, один и тот же показатель — доход за налоговый или отчетный период. Однако это обманчивое сходство. Участвующий в расчете показатель дохода разный — потенциальный по ПСН и фактически полученный по УСН. Это означает, что если бы ООО имело право применять ПСН и оплатило бы стоимость патента за год, но реально получило бы меньший доход, ему было бы выгоднее применять не ПСН, а УСН «доходы».

    Есть еще одно сходство ПСН и УСН «доходы», выгодно отличающее их от других режимов налогообложения — минимальные риски налоговых претензий. Дело в том, что основной причиной, по которым контролеры доначисляют налоги, штрафуют и предъявляют пени, являются «расходные» ошибки налогоплательщиков — недостаточная документальная неподтвержденность и/или экономическая необоснованность расходов.

    Применение ПСН и УСН с базой «доходы» не требует учета расходов, так как они не участвуют в расчетах налоговых обязательств.

    ПСН и УСН «доходы минус расходы»: что учесть при выборе режима

    Режим УСН «доходы минус расходы» имеет существенное преимущество перед ПСН в тех случаях, когда в деятельности налогоплательщика образуется значительный объем расходов. На расходы уменьшается налоговая база при расчете УСН-налога. Патентный налог на расходы не уменьшается.

    С другой стороны, это преимущество УСН «доходы минус расходы» легко превращается в недостаток и может повлечь существенные материальные потери. Ведь расходы — объект пристального внимания налоговых органов. Если отстоять перед контролерами расходы налогоплательщику не удается, он исчисляет УСН-налог из суммы полученных доходов, при этом ставка составляет 15% (применить 6% здесь нельзя).

    Прежде чем выбрать ту или иную систему налогообложения взвесьте все факторы, просчитайте потери и бонусы с учетом особенностей бизнеса.

    Патентная система налогообложения применяется только одной категорией налогоплательщиков — индивидуальными предпринимателями, занимающимися определенными видами деятельности. Спецрежим отличает ряд преимуществ: простота расчета налога, минимальные отчетные обязанности и др. Право на его применение утрачивается при превышении одного из критериев: по выручке или численности наемных сотрудников.

    ООО, ПАО или предприятиям с иной организационно-правовой формой (кроме ИП) патентная система недоступна.

    Еще больше материалов по теме в рубрике «Бизнес».

    Патентная система налогообложения

    Рассказывает налоговый юрист Артур Дулкарнаев

    В закладки Артур Дулкарнаев

    Что такое патентная система налогообложения

    Патентная система налогообложения (далее – ПСН) — это самостоятельный режим налогообложения ИП. Организации и физические лица без статуса ИП его применять не могут.

    ПСН вводится в действие специальными законами субъектов РФ и применяется на территории таких субъектов РФ. Например, Закон г. Москвы от 31.10.2012 № 53 “О патентной системе налогообложения”.

    ПСН можно использовать только в отношении отдельных видов деятельности, указанных в специальном законе субъекта РФ. Особенность ПСН в том, что субъекты РФ по видам деятельности устанавливают потенциально возможный к получению доход, с величины которого и уплачивается налог.

    С некоторыми исключениями, если ИП выбрал ПСН, то он уже не должен платить НДФЛ, налог на имущество и НДС. ИП не нужно подавать налоговую декларацию и вести строгий учет расходов, что явно относится к достоинствам режима. Налогоплательщики должны вести учет доходов от реализации в книге учета доходов ИП. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

    Основное преимущество ПСН – это то, что налогообложение производится не по реальному доходу, а по потенциальному.

    Как перейти на патентную систему налогообложения

    Для перехода на ПСН ИП подает в налоговую инспекцию заявление на получение патента. Форма заявления тут. Такое заявление подается не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН. И в течение 5 дней со дня получения заявления налоговая инспекция выдает ИП патент.

    Заявление можно подать четырьмя способами:

    • Лично.
    • Через представителя.
    • Направив почтовое отправление с описью вложения.
    • По телекоммуникационным каналам связи в электронной форме.

    Налоговая инспекция может отказать в выдаче патента только в следующих случаях:

    • Несоответствие вида деятельности указанного в заявлении перечню видов деятельности, установленных специальным законом субъекта РФ.
    • Указание неверного срока действия патента.
    • Неверное заполнение обязательных полей в заявлении.
    • Несоблюдение правил повторного получения патента.

    Патент действует на всей территории субъекта РФ, при этом ИП может получить несколько патентов. Патент выдается от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Форма патента утверждена Приказом ФНС России 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@.

    Часто на практике возникает вопрос о том, что будет, если ИП, который купил патент на год решил закрыть ИП через месяц, полгода или 9 месяцев. Позиция Минфина по этому поводу противоречивая. ИП может попытаться вернуть часть денег за неиспользованный патент. Письма Минфина это подтверждают. Подробнее про это можно почитать .

    Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход ИП по виду деятельности, а не реальный доход ИП. Этот размер устанавливает субъект РФ также путем принятия специального закона. Налог уплачивается по ставке 6%. Максимально такой потенциальный доход не может превышать 1 млн руб. Например, в Москве ремонт, окраска и пошив обуви предполагает 660 тыс. руб. в качестве потенциально возможного к получению годового дохода. При этом понесенные ИП расходы не имеют роли для исчисления налога. Налогом облагается только валовый презюмируемый доход, а не прибыль.

    Это интересно:  Патент город тихвин

    Налоговый период — календарный год. Если патент выдан на срок менее года, то налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

    Сравнение упрощенной и патентной систем налогообложения

    Предположим, трое приятелей занимаются стрижкой домашних животных в Москве. Лена использует УСН «доходы», Роман – УСН «доходы минус расходы», а Гриша – ПСН.

    Предположим, что товарищи заработали и потратили одинаковую сумму. При этом сумма дохода равна потенциально возможной к получению годовой выручке по закону г. Москвы. В итоге Лена заплатит 19,8 тыс. руб., Роман – 33 тыс. руб., а Гриша – 19,8 тыс. руб.

    Лена, УСН «доходы»:

    • Ставка налога — 6 %.
    • Доходы — 330 тыс. руб.
    • Расходы — 110 тыс. руб.
    • Налог к уплате — 19,8 тыс. руб.

    Роман, УСН «доходы минус расходы»:

    • Ставка налога — 15 %.
    • Доходы — 330 тыс. руб.
    • Расходы — 110 тыс. руб.
    • Налог к уплате — 33 тыс. руб.
    • Ставка налога — 6 %.
    • Доходы — 330 тыс. руб.
    • Расходы — 110 тыс. руб.
    • Потенциально возможный к получению годовой доход — 330 тыс. руб.
    • Налог к уплате — 19,8 тыс. руб.

    Если представим, что друзья из-за моды на стрижки домашних животных заработали уже 600 тыс. руб., то Гриша на ПСН уплатит меньше всех – всего 19,8 тыс. руб.

    Лена, УСН «доходы»:

    • Ставка налога — 6 %.
    • Доходы — 600 тыс. руб.
    • Расходы — 110 тыс. руб.
    • Налог к уплате — 36 тыс. руб.

    Роман, УСН «доходы минус расходы»:

    • Ставка налога — 15 %.
    • Доходы — 600 тыс. руб.
    • Расходы — 110 тыс. руб.
    • Налог к уплате — 73,5 тыс. руб.
    • Ставка налога — 6 %.
    • Доходы — 600 тыс. руб.
    • Потенциально возможный к получению годовой доход — 330 тыс. руб.
    • Расходы — 110 тыс. руб.
    • Налог к уплате — 19,8 тыс. руб.

    Как мы видим из примеров, выгода от использования того или иного режима налогообложения зависит от конкретного региона, где работает ИП, вида деятельности и величины расходов.

    Необходимо знать, что ПСН можно совмещать с другими режимами, например, использовать только по какому-то одному виду деятельности, а в целом использовать УСН.

    Система налогообложения в форме патента

    21 августа 2016 Бизнес, Налоги

    В прошлый раз мы рассказали об одном из видов упрощённой системы налогообложения — ЕНВД. Сегодняшняя тема — патентная система налогообложения (ПСН).

    Патентная система в применении ещё проще, чем ЕНВД. Но она доступна только ИП. Организации не имеют права её применять.

    Суть патентной системы налогообложения в том, что вы специальным документом — патентом — подтверждаете своё право осуществлять свою предпринимательскую деятельность.

    Почему стоит выбрать патентную систему налогообложения

    • Необязательно применять кассовые аппараты;
    • Минимальный срок патента — 1 месяц: это удобно, если у вас сезонный бизнес;
    • Нет особых требований к предоставлению какой-либо отчётности.

    Патентную систему вы можете применять, если, например, шьёте на заказ, ремонтируете обувь и одежду и оказываете другие услуги, сдаёте в аренду жильё, помещения или участки и так далее. Полный перечень можно посмотреть в законе о патентной системе налогообложения вашего территориального субъекта. Предварительно необходимо узнать, есть ли разрешение на применение ПСН в том регионе, где вы будете осуществлять свою деятельность.

    Как работает ПСН

    При ПСН необходимо приобрести патент, то есть документ, который даёт право на осуществление выбранной вами деятельности.

    Если видов деятельности у вас несколько, то необходимо вести раздельный учёт для каждого вида и приобретать патент на каждый вид отдельно.

    Патент действует только на территории того муниципального образования, который в нём указан.

    Срок действия патента — от 1 до 12 месяцев в пределах одного года, т. е. в ноябре вам будет доступен только патент на 1 месяц.

    Чтобы перейти на патентную систему, необходимо подать заявление в налоговый орган, и в течение пяти дней вас поставят на учёт. Дата постановки на учёт считается датой начала действия патента.

    При применении ПСН ведётся только учёт доходов от реализации в книге учёта доходов ИП, но по каждому патенту — отдельная книга.

    Представление налоговой декларации Налоговым кодексом не предусмотрено.

    Сколько платить при ПСН

    Налог, который платится при патентной системе налогообложения, не зависит от фактического дохода, а уплачивается на потенциально возможный доход предпринимателя.

    Размер налога = (Налоговая база/12 месяцев х Количество месяцев срока, на который выдан патент) х Налоговая ставка

    То есть налоговую базу (в законе она указана на год) необходимо разделить на 12 месяцев и умножить на количество месяцев действия патента, и далее умножить на налоговую ставку, равную 6%.

    Налоговая база — это величина вашего возможного дохода по каждому виду деятельности.

    Если вы впервые получили патент на производство, социальные услуги или научную работу, для вас может быть установлена налоговая ставка 0% на два года. Действует это послабление до 2020 года.

    Срок уплаты налога зависит от срока действия патента.

    • Срок патента меньше 6 месяцев:

    — налог в полном размере должен быть уплачен не позднее срока окончания действия патента.

    • Срок от 6 до 12 месяцев:

    — в размере 1/3 величины налога не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
    — в размере 2/3 не позднее срока окончания действия патента.

    Потеря патента

    Может случиться, что право на применение патента вы утратите, если:

    • заработаете с начала года более 60 млн рублей;
    • за налоговый период станет больше 15 сотрудников по всем видам деятельности;
    • вовремя не заплатите налог.

    После утраты патента вновь перейти на ПСН можно будет не раньше следующего календарного года.

    Необходимо учитывать, что прекращение действия патента (окончание срока) приводит к снятию предпринимателя с учёта как плательщика этого налога в течение 5 дней. Поэтому о продлении патента необходимо позаботиться заблаговременно. Также снятие с учёта производится по заявлению в случае утраты права на применение ПСН и в случае прекращения деятельности, в отношении которой применяется ПСН. Формы заявлений при этом различаются.

    ПСН или ЕНВД?

    Можно заметить аналогию ПСН с ЕНВД в части расчёта налога. И в той и другой системе расчёт основан на среднем показателе выручки от деятельности, который установлен законодательно, а не на фактических данных.

    Размер налога при ЕНВД и ПСН не зависит от того, получаете ли вы прибыль или убыток от своей предпринимательской деятельности. Видимо, в данном случае актуальна реклама «Заплати налоги и спи спокойно». Но сможет ли предприниматель спокойно спать, если он платит налоги, не получая прибыли? Будет лучше, если вы определитесь с системой налогообложения до регистрации ИП, это избавит вас от неожиданных трудностей. Например, в ситуации, когда вы хотели что-то делать, встали на учёт, а потом передумали.

    Также необходимо очень внимательно относиться к срокам подачи отчётов и уплаты налогов. Если в случае ЕНВД несвоевременная уплата налога приведет к начислению пеней, то просрочка уплаты патента даже на один день приведет к переводу на общий режим даже в том случае, если вы ранее подавали заявление на применение упрощёнки.

    Для наглядности привожу сравнительную таблицу ЕНВД и патентной системы налогообложения:

  • Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock
    detector