Может ли ооо быть на патенте

Статьи о бухучете и справочная информация

Патент для ООО

Патентная система налогообложения может выглядеть весьма привлекательной для бизнесов — особенно, начинающих.

Патентная система налогообложения для ООО (нюансы)

Какие виды хозяйствующих субъектов вправе применять ПСН? Какие есть альтернативы данной системе налогообложения при невозможности работы по ней?

Кто может работать на патенте?

Патентная система налогообложения для ООО (как и для любых других хозяйственных обществ) в соответствии с нормами законодательства России недоступна. По ПСН вправе работать только индивидуальные предприниматели при условии:

  1. Ведения деятельности в сегментах, перечисленных в подпункте 2 статьи 346.43 НК РФ.
  2. Оформления патента в порядке, установленном статьей 346.45 НК РФ.

Отметим, что до 2013 года ИП имели возможность работать по похожей системе налогообложения — УСН на основе патента (которая также не была доступна юридическим лицам). Позже она была заменена на ПСН.

ПСН может применяться ИП наряду с другими налоговыми режимами (включая специальные — УСН, ЕНВД, ЕСХН).

Главное преимущество ПСН — в возможности уплачивать налог в фиксированной величине, не зависящей от фактических объемов выручки хозяйствующего субъекта. В этом ПСН схожа с ЕНВД, которую, в свою очередь, юридические лица — в том числе, ООО, применять могут.

Изучим подробнее особенности работы по ЕНВД — альтернативе ПСН для юрлица, подробнее.

Применение ЕНВД как альтернативы ПСН юрлицом: нюансы

По ЕНВД могут работать как физлица, так и ИП, и уплачивать в бюджет, таким образом, фиксированный налог, не зависящий от выручки.

Применение ЕНВД имеет ряд иных преимуществ:

  1. Возможность не уплачивать НДС.

Исключение — уплата НДС с импортируемых товаров либо с товаров, по которым налогоплательщик по своей инициативе решил оформить счет-фактуру (например, по просьбе контрагента).

ИП на ПСН также вправе не платить НДС (но должны делать это в аналогичных ситуациях — при импорте и при оформлении счетов-фактур).

  1. Возможность отложить применение онлайн-касс — инновационного, и во многих случаях дорогостоящего (как в аспекте закупочной цены, так и в плане расходов на техническое обслуживание) типа контрольно-кассовой техники.

Фирмы на ЕНВД вправе отказаться от использования онлайн-ККТ до 1 июля 2018 года, в то время как те юридические лица, которые работают по ОСН, УСН или ЕСХН, обязаны применять инновационный тип ККТ с 1 июля 2017 года.

Отметим, что ИП на ПСН (либо на ЕНВД, которая также доступна ИП) имеют аналогичную привилегию в части выполнения обязательств по применению инновационных касс.

Упрощенная система налогообложения на основе патента

Налогообложение на основе патента является разновидностью упрощенной системы налогообложения. Порядок его применения налогообложения регулируется ст.346.25.1 главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ.

Применение упрощенной системы налогообложения на основе патента разрешается только индивидуальным предпринимателям.

Решение о возможности применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территориях субъектов Российской Федерации принимается законами соответствующих субъектов Российской Федерации.

Принятие субъектами Российской Федерации решений о возможности применения индивидуальными предпринимателями такой системы налогообложения не препятствует индивидуальным предпринимателям применять по своему выбору упрощенную систему налогообложения, предусмотренную ст. 346.11 — 346.25 НК РФ. Переход с упрощенной системы налогообложения на основе патента на общий порядок применения упрощенной системы налогообложения и обратно может быть осуществлен только после истечения периода, на который выдается патент.

Виды предпринимательской деятельности, которые позволяют применять упрощенную систему налогообложения, перечислены в п. 2 ст.346.25.1 НК РФ. Этот перечень является закрытым. Это означает, что виды предпринимательской деятельности, не вошедшие в этот перечень, не допускают применения патентной системы налогообложения.

Документом, удостоверяющим право применения этой системы налогообложения, является патент, выдаваемый индивидуальному предпринимателю налоговым.

Патент выдается по выбору налогоплательщика на период от одного до 12 месяцев. Налоговым периодом считается срок, на который выдан патент.

Это интересно:  Патент на работу плюсы и минусы

Налогоплательщик имеет право вести свою деятельность по нескольким патентам одновременно.

В случае, если индивидуальный предприниматель состоит на учете в налоговом органе в одном субъекте Российской Федерации, а заявление на получение патента подает в налоговый орган другого субъекта Российской Федерации, он обязан вместе с заявлением на получение патента подать заявление о постановке на учет в этом налоговом органе.

Годовая стоимость патента определяется исходя из потенциально возможного годового дохода, который может получить индивидуальный предприниматель, налоговой ставки, предусмотренной п.1 ст. 346.20 НК РФ (6%).

Размер потенциально возможного к получению годового дохода устанавливается на календарный год законами субъектов Российской Федерации по каждому из видов предпринимательской деятельности, по которым разрешается применение упрощенной системы налогообложения на основе патента. При этом допускается дифференциация такого годового дохода с учетом особенностей и места ведения предпринимательской деятельности на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Размер потенциально возможного годового дохода ежегодно подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, применение которого регулируется п.2 ст. 346.12 НК РФ.

Если вид предпринимательской деятельности, входящий в перечень видов деятельности, в отношении которых допускается применение упрощенной системы налогообложения на основе патента, также входит в перечень видов предпринимательской деятельности, попадающих под налогообложение в виде единого вмененного налога, то по этому виду деятельности потенциально возможный доход не может превышать базовой доходности (ст. 346.29 НК РФ), умноженной на 30.

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения на основе патента, производят оплату одной трети стоимости патента в срок не позднее 25 календарных дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента. Оплата оставшейся части стоимости патента производится налогоплательщиком не позднее 25 календарных дней со дня окончания периода, на который был получен патент.

Подходит ли патентная система налогообложения для ООО

Размер оплаты оставшейся части стоимости патента подлежит уменьшению на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

При применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом среднесписочная численность работников не должна превышать за налоговый период пяти человек.

Налогоплательщик теряет право применять упрощенную системы налогообложения на основе патента в следующих случаях:

Ø если его доходы независимо от количества полученных патентов превысили максимально допустимый размер дохода, при котором разрешено применять упрощенную систему налогообложения, в том числе и на основе патента (п.4.1.1 ст.346.13 НК РФ);

Ø если в течение налогового периода им нарушено требование об ограничении среднесписочной численности работников.

В случае утраты права применения упрощенной системы налогообложения на основе патента индивидуальный предприниматель должен уплачивать налоги в соответствии с общим режимом налогообложения. При этом стоимость патента, уплаченная индивидуальным предпринимателем, не возвращается.

Суммы налогов, подлежащие уплате в соответствии с общим режимом налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.

Налоговая декларация налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения на основе патента в налоговые органы не представляется.

Подходит ли патентная система налогообложения для ООО

Согласно патентной системе налогообложения, оплата упрощенных налогов совершается авансом. Подтверждением факта уплаты является патент – документ, выдаваемый налоговой инспекцией. Пользоваться такой системой могут только индивидуальные предприниматели. К сожалению, патентная система налогообложения для ООО не подходит. Но существует ряд других налоговых систем, к которым могут прибегнуть участники общества с ограниченной ответственностью.

Взаимосвязь ООО с разными системами налогообложения

На сегодняшний день в России действуют следующие налоговые режимы для ООО:

1. ОСНО – общая система налогообложения.

На ОСНО ведется полный бухучет. Основные уплачиваемые налоги:

  • 20% – с прибыли учреждения.
  • Не более 2% – с материального капитала.
  • НДС – налог на добавленную стоимость.
  • Взносы за работников (страховые, доходы физлиц).
  • Налоги, касающиеся заработной платы.

2. УСН – упрощенная система налогообложения.

УСН отлично подходит для представителей малого бизнеса. В этом случае учреждение не обязано уплачивать налоги на имущество и прибыль, а также НДС. Предприятие нуждается в меньшей отчетности и имеет собственные льготы.

Упрощенная система позволяет предприятию выбрать объект налогообложения самостоятельно – будь то «доходы» или «доходы минус расходы».

Подтверждение расходов при УСН – обязательное условие.

Применение такой системы носит добровольный характер. При выборе УСН налогоплательщик обязан соответствовать определенным критериям.

Это интересно:  Отмена патента для днр и лнр 2019

Переходя на упрощенный режим, представитель организации должен подать заявление в налоговую инспекцию не позже 31 декабря года, предшествующего году перехода. Если заявление не подано в срок, то учреждение не имеет права применять для своей деятельности УСН до наступления следующего года.

3. ЕНВД – единый налог на вмененный доход.

Данный режим не предусматривает уплату налогов на имущество, прибыль и НДС. Организация оплачивает единый взнос с предполагаемого дохода, который устанавливается персонально для каждого вида деятельности.

ЕНВД могут пользоваться руководители определенных организаций, которые отвечают установленным законом критериям.

Чтобы использовать спецрежим для своей деятельности, необходимо пройти регистрацию: подать прошение о постановке на учет в налоговую инстанцию. Заявление подается не позже чем за 5 рабочих суток до вступления в силу данного режима.

Взносы оплачиваются по истечении квартального периода. Налоговая ставка – 15% от размера вмененного дохода. Помимо этого, учреждение обязано производить выплаты «зарплатных» налогов, сборов, взносов за работников.

Пошаговая инструкция выбора налоговой системы

1. Нужно найти соответствие вида деятельности режиму налогообложения.

Особой популярностью пользуется упрощенная система налогообложения, где виды деятельности представлены в ассортименте.

Патентный режим подходит лишь для индивидуальных предпринимателей. Альтернативой ему служит единый налог на вмененный доход.

2. Сопоставить реальное количество работников компании с требованиями системы.

Например, ПСН выставляет жесткие требования для данного критерия – не больше 15 человек, в то время как ЕВНД и упрощенная система позволяют нанимать в организацию до 100 работников.

3. Обозначить размер предполагаемого дохода.

Лимит прибыли для упрощенной системы сводится к 74 млн рублей, для патентной – к 60 млн рублей. ЕНВД доходы не ограничивает, но разрешает только розничную торговлю.

4. Рассчитать налоговую нагрузку.

Расчет налоговой нагрузки можно провести как самому, так и посредством обращения к профессионалам.

Увы, патентная система не подходит для ООО, однако закон РФ предоставляет множество альтернативных вариантов его замены. Выбор системы налогообложения предполагает подробное ознакомление предпринимателя со всеми возможными режимами и их тщательный отбор. Обращая внимание на описанные в статье критерии, вы сможете без особых сложностей выбрать подходящий режим.

Может ли организация работать на патенте?

Патентная система налогообложения может выглядеть весьма привлекательной для бизнесов — особенно, начинающих. Какие виды хозяйствующих субъектов вправе применять ПСН? Какие есть альтернативы данной системе налогообложения при невозможности работы по ней?

Кто может работать на патенте?

  1. Ведения деятельности в сегментах, перечисленных в подпункте 2 статьи 346.43 НК РФ.
  2. Оформления патента в порядке, установленном статьей 346.45 НК РФ.

Отметим, что до 2013 года ИП имели возможность работать по похожей системе налогообложения — УСН на основе патента (которая также не была доступна юридическим лицам). Позже она была заменена на ПСН.

ПСН может применяться ИП наряду с другими налоговыми режимами (включая специальные — УСН, ЕНВД, ЕСХН).

Главное преимущество ПСН — в возможности уплачивать налог в фиксированной величине, не зависящей от фактических объемов выручки хозяйствующего субъекта. В этом ПСН схожа с ЕНВД, которую, в свою очередь, юридические лица — в том числе, ООО, применять могут.

Изучим подробнее особенности работы по ЕНВД — альтернативе ПСН для юрлица, подробнее.

Применение ЕНВД как альтернативы ПСН юрлицом: нюансы

По ЕНВД могут работать как физлица, так и ИП, и уплачивать в бюджет, таким образом, фиксированный налог, не зависящий от выручки.

Применение ЕНВД имеет ряд иных преимуществ:

  1. Возможность не уплачивать НДС.

Исключение — уплата НДС с импортируемых товаров либо с товаров, по которым налогоплательщик по своей инициативе решил оформить счет-фактуру (например, по просьбе контрагента).

ИП на ПСН также вправе не платить НДС (но должны делать это в аналогичных ситуациях — при импорте и при оформлении счетов-фактур).

  1. Возможность отложить применение онлайн-касс — инновационного, и во многих случаях дорогостоящего (как в аспекте закупочной цены, так и в плане расходов на техническое обслуживание) типа контрольно-кассовой техники.

Фирмы на ЕНВД вправе отказаться от использования онлайн-ККТ до 1 июля 2018 года, в то время как те юридические лица, которые работают по ОСН, УСН или ЕСХН, обязаны применять инновационный тип ККТ с 1 июля 2017 года.

Отметим, что ИП на ПСН (либо на ЕНВД, которая также доступна ИП) имеют аналогичную привилегию в части выполнения обязательств по применению инновационных касс.

ИП и другие субъекты ПСН: кто является налогоплательщиком на патентной системе налогообложения

Любая из действующих систем налогообложения направлена на свою целевую «аудиторию». То есть сегмент хозяйствующих субъектов, для которых она предназначена. Ведь крупная компания и частный предприниматель не могут вести одинаковую отчетность. Поэтому каждый налоговый режим, в том числе и ПСН, имеет своих субъектов.

Это интересно:  Патент на работу в сочи

Кто является налогоплательщиком на ПСН

Налогоплательщиками по ПСН являются предприниматели, перешедшие на данную систему, и получившие патент на один из попадающих под этот налоговый режим вид деятельности. Но на возможность получения патента наложены ограничения:

  • Численность работников компании (ИП) не должна быть более 15-ти человек.
  • Годовая доходность (суммарная по всем видам) ограничена 60 млн. рублей.
  • Так же запрещается участвовать в простом товариществе или доверительном управлении имуществом.

Если эти условия соблюдаются, то предприниматель может подавать заявление по переходу на ПСН в ФНС того муниципального образования, на территории которого предприниматель зарегистрирован или где он собирается вести свой бизнес (если это не совпадает).

Это видео рассказывает о плательщиках патента:

Патентная система налогообложения для ИП

Для получения патента ИП подает заявление не позднее 10-ти дней до начала своей работы. Если в данной ситуации нет противоречий с существующими нормами, то решение о переходе на ПСН принимается налоговой на 5-тый день. Особенности работы на патенте:

  • Его действие начинается со дня постановки на учет.
  • Действует патент только в границах муниципалитета, в котором он выдан.
  • Налоговый период для ПСН равен сроку действия патента.
  • При нарушении правил применения патентной системы предприниматель переводится на ОСНО с начала текущего налогового периода автоматически.

Выгоды

При переходе на ПСН предприниматели получают очевидные выгоды. Это:

  • Понятная и не очень высокая стоимость патента заменяет целую «связку» налогов.
  • Почти полное отсутствие отчетности, а главное нет необходимости в подаче деклараций.
  • Возможность варьировать продолжительность действия патента при его оформлении.
  • Отсутствие взносов на соцстрах.

Но при принятии решения стоит помнить и возможных и не сразу заметных недостатках:

  • Ограничения в физических показателях бизнеса. Это касается не только численности рабочих, но площади торговых точек.
  • Страховые взносы, выплачиваемые ИП, не уменьшают стоимость патента.
  • Если торговые точки расположены в сфере юрисдикции разных налоговых инспекций, то патент надо оформлять на каждую из них даже если у них один род деятельности.

Это видео расскажет о патентной системе налогообложения для ИП:

Уплата налога

Налогом при ПСН является стоимость патента, которая заменяет:

А выплачивается он:

  • Единоразово и до окончания срока действия, если длительность патента менее 6-ти месяцев.
  • Авансом (одна треть) в течение 90-та дней с постановки на учет и остальное до окончания действия.

Кроме того ИП обязан вносить страховые взносы, начисляемые:

  • На личные доходы.
  • На доходы сотрудников.

Смена адреса

Патент по законодательству «привязан» к муниципальной территории. Поэтому сменить адрес с переездом под патронат другой инспекции ФНС можно только по окончании налогового периода, в данном случае действия патента. При необходимости смены района ведения бизнеса надо:

  • Получить новый патент по новому месту.
  • Заявления о прекращении работы по старому месту подавать не надо.
  • Если патент полностью не оплачен, его надо оплатить. Иначе будут санкции.

ПСН для ООО

ПСН придумали только для предпринимателей. Поэтому для ООО работа на патенте возможна только в случае если один из учредителей зарегистрируется как ИП.

Однако при этом ему придется доказывать ФНС, что его вид деятельности как предпринимателя не пересекается со сферой деятельности ООО. Иначе это будет расценено как получение необоснованной выгоды со штрафом до 40% от недоплаченного налога.

Другие компании как субъекты

Для компаний, имеющих форму общества, невозможно перейти на ПСН, но есть возможность уменьшить налоговую нагрузку на величину, сопоставимую с патентом. Для этого им необходимо перейти на УСН «доходы». В этом случае будет ставка такая же, как на патенте (6%), только не с предполагаемого дохода, а с фактической выручки.

Статья написана по материалам сайтов: zhazhda.biz, urlaw03.ru, uriston.com.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector