Коды видов деятельности для патента москва

Содержание

Патентная система: заполняем формы документов

С 1 января 2013 г. во всех субъектах Российской Федерации, за исключением г. Санкт-Петербурга и Республики Калмыкия, введена патентная система налогообложения. В связи с этим ФНС России Приказом от 14.12.2012 N ММВ-7-3/957@ утвердила формы документов, которые индивидуальные предприниматели могут использовать при применении данного спецрежима.

Прежде чем перейти к рассмотрению порядка заполнения новых форм документов, отметим, что они являются рекомендованными. Связано это с тем, что гл. 26.5 НК РФ не предусматривает утверждения обязательных форм документов, необходимых при применении патентной системы налогообложения. Поэтому коммерсанты могут разработать такие формы документов самостоятельно. Однако мы все-таки советуем воспользоваться формами, рекомендованными налоговыми органами.

Заполняем заявление о выдаче патента

Для перехода на патентную систему налогообложения коммерсант не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения этого режима должен подать заявление о выдаче патента по форме N 26.5-1.
Состоит заявление из двух листов и приложения, в котором отражаются показатели патентной деятельности. Посмотрим, что в них следует указывать. И начнем с листа 1. В верхней части в соответствующем поле вписываем ИНН и код инспекции, в которую подается заявление (первые две цифры — код субъекта РФ, вторые две цифры — код налоговой инспекции).

Примечание. ИНН необходимо указать на всех четырех листах заявления о выдаче патента.

Затем предприниматель должен указать Ф.И.О., адрес места жительства согласно паспорту гражданина РФ или иному документу, подтверждающему регистрацию по месту жительства, и ОГРНИП (найти номер можно в свидетельстве о государственной регистрации).
Далее ИП необходимо вписать период, на который он просит выдать патент, количество листов заявления и копии документа, прилагаемого к заявлению. Напомним, согласно п. 5 ст. 346.45 НК РФ патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.

Раздел Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем документе, подтверждаю:» заполняется следующим образом. Если за полноту и достоверность сведений отвечает сам предприниматель, то в соответствующих полях вписывается цифра 1 и номер его контактного телефона. Далее ставится подпись и дата подписания заявления.

Если за достоверность и полноту сведений отвечает представитель коммерсанта, то в соответствующем поле указывается цифра 2. Затем вписывается его Ф.И.О., номер контактного телефона и наименование документа, подтверждающего его полномочия как представителя. После этого представитель ставит личную подпись и дату подписания заявления.

Исходя из названия раздела «Заполняется работником налогового органа», его индивидуальные предприниматели не заполняют.

На листе 2 заявления коммерсант должен указать наименование вида деятельности, в отношении которого он будет применять патентную систему налогообложения. Причем вписать наименование следует в той формулировке, которая приведена в законе субъекта Российской Федерации.

Если патентную деятельность коммерсант будет вести с привлечением наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, то в соответствующих полях следует вписать цифру 1 и среднюю численность таких работников. Если наемные работники отсутствуют, коммерсант должен указать цифры 2 и 0 соответственно.

В приложении (листы 3 и 4 заявления) отражаются показатели ведения патентной деятельности, от которых может зависеть размер потенциально возможного к получению предпринимателем годового дохода. При этом при заполнении листов 3 и 4 коммерсанту нужно выбрать только те показатели, которые необходимы в соответствии с законом субъекта РФ.

Так, например, если предприниматель занимается видом деятельности, указанным в пп. 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, то на листе 4 заявления он должен указать код обособленного объекта организации общественного питания и соответствующую ему площадь. Перечень кодов, которые коммерсант может указать, приведен в самом заявлении. Среди них:

  • 21 — ресторан;
  • 22 — бар;
  • 23 — кафе;
  • 24 — столовая;
  • 25 — закусочная;
  • 26 — услуги питания предприятий других типов.

Заполняем заявление об утрате права на применение патентной системы

Индивидуальный предприниматель, который утратил право на применение патентной системы, должен заявить о данном факте. Для этого ему в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты указанного права, нужно подать в инспекцию заявление по форме N 26.5-3.

Напомним, согласно п. 6 ст. 346.45 НК РФ коммерсант считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в следующих случаях:

  • с начала календарного года доходы от реализации по всем видам патентной деятельности превысили 60 млн руб. Обратите внимание: если патентная система налогообложения совмещается с УСН, предельная величина доходов от реализации определяется по обоим налоговым режимам;
  • в течение налогового периода средняя численность наемных работников по всем патентным видам деятельности превысила 15 человек;
  • не уплачен налог в сроки, которые установлены п. 2 ст. 346.51 НК РФ.

Теперь о самой форме заявления. Она состоит из одного листа.

Классификатор видов деятельности, в отношении которых применим патент в Москве

В ней коммерсант сначала указывает Ф.И.О., ИНН и код налогового органа, в который подается заявление (первые две цифры — код субъекта Российской Федерации, вторые две цифры — код налогового органа).

Затем ему следует вписать дату, с которой ИП утратил право на применение патентной системы, и цифру, соответствующую основанию, послужившему утратой:

  • 1 — превышены доходы от реализации;
  • 2 — количество работников превышает допустимую величину;
  • 3 — налог не уплачен в установленный срок.

Раздел «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем документе, подтверждаю:» заполняется так. Если за полноту и достоверность сведений отвечает сам коммерсант, то в соответствующих полях вписывается цифра 1 и номер его контактного телефона. Далее ставится подпись и дата подписания заявления.

Если за достоверность и полноту сведений отвечает представитель ИП, то в соответствующем поле ставится цифра 2. Затем вписывается его Ф.И.О., номер контактного телефона и наименование документа, подтверждающего полномочия как представителя, количество листов копии данного документа. После этого представителем ставится личная подпись и дата подписания заявления.

Раздел «Заполняется работником налогового органа» коммерсанты оставляют пустым.

Пример 2. Воспользуемся условиями предыдущего примера и предположим, что в июне 2013 г. коммерсант принял на работу еще четверых работников. В связи с этим он перестал удовлетворять требованиям, позволяющим ему применять патентную систему налогообложения. Заполним заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения по форме N 26.5-3.
Решение
Несмотря на то что ограничение по численности превышено в июне, коммерсант утрачивает право на применение патентной системы налогообложения с 1 февраля 2013 г. Образец заполненного заявления:

Заполняем заявление о прекращении патентной деятельности

Принять решение о прекращении патентной деятельности коммерсант может в любое время, и причины для этого могут быть различны. Однако независимо от того, что послужило основанием, предприниматель должен сообщить о принятом решении в налоговую инспекцию. Сделать это он должен в течение 10 календарных дней со дня прекращения патентной деятельности путем подачи заявления по форме N 26.5-4.

Заявление состоит из одного листа, на котором коммерсант в первую очередь вписывает свои Ф.И.О., ИНН, а также код налогового органа, в который подается заявление (первые две цифры — код субъекта Российской Федерации, вторые две цифры — код налогового органа).

После этого предпринимателю нужно указать дату прекращения патентной деятельности, номер патента, на основании которого велась деятельность, и дату его выдачи.

Указав все перечисленные выше сведения, можно приступать к заполнению раздела «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем документе, подтверждаю:». Если за полноту и достоверность указанных сведений отвечает сам коммерсант, то в соответствующем поле проставляем цифру 1. Затем записываем номер контактного телефона, проставляем подпись и дату подписания заявления.

Если за достоверность и полноту сведений отвечает представитель индивидуального предпринимателя, то в соответствующем поле ставится цифра 2. После чего записывается Ф.И.О. представителя, номер его контактного телефона, наименование документа, подтверждающего полномочия как представителя, количество листов копии этого документа, ставится личная подпись и дата подписания заявления.

Раздел «Заполняется работником налогового органа» коммерсанты оставляют пустым.

К сведению: коммерсант, утративший право на применение патентной системы или прекративший патентную деятельность до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на данный спецрежим по этому же виду деятельности не ранее следующего календарного года.

ГОСТ и ОКВЭД услуги осуществляемой по патенту

В отношении общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД) для социально – культурной услуги (ОКВЭД) целесообразно указать коды:

  • 93.2. — деятельность различных аттракционов, включая механические и водные, игры, шоу, тематические выставки и площадки для пикников;
  • 93.29.

Патентная система: заполняем формы документов

— деятельность в области отдыха и развлечений (кроме развлекательных парков и парков с аттракционами), не включенную в другие группировки;

  • 93.29.9.- деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки.
  • Приказ Федеральной налоговой службы
    №ММВ-7-3/9@ от 15.01.2013

    Об утверждении Классификатора видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП)

    В целях реализации положений статьи 346.43 главы 26.5 «Патентная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации приказываю:

    1. Утвердить прилагаемый Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП) (далее — Классификатор КВПДП).

    2. Управлению налогообложения (Д.Ю. Григоренко) обеспечить:

    2.1. Методологическое сопровождение Классификатора КВПДП;

    Классификатор видов предпринимательской деятельности по патенту 2017

    Представление заявки в Управление по работе с налогоплательщиками для размещения на интернет-сайте ФНС России Классификатора КВПДП в пятидневный срок с даты издания настоящего приказа.

    3. Управлению информатизации (В.Г. Колесников) обеспечить организацию работ:

    3.1. По ведению Классификатора КВПДП;

    3.2. По размещению в Фонде алгоритмов и программ (далее — ФАП) ФНС России Классификатора КВПДП в пятидневный срок с даты издания настоящего приказа.

    4. Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации обеспечить:

    4.1. Доведение Классификатора КВПДП до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков;

    4.2. Представление в адрес Управления налогообложения сведений о необходимых изменениях Классификатора КВПДП в части, касающейся субъекта Российской Федерации, в соответствии со структурой Классификатора КВПДП в пятидневный срок с даты официального опубликования закона субъекта Российской Федерации, согласно которому вносятся изменения в Классификатор КВПДП;

    4.3. Размещение на интернет-сайте управления ФНС России по субъекту Российской Федерации Классификатора КВПДП в пятидневный срок с даты издания настоящего приказа и последующее размещение его актуальных версий в пятидневный срок с даты размещения в ФАП ФНС России.

    5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.В. Егорова.

    Руководитель Федеральной налоговой службы М. Мишустин

    Классификатор видов деятельности, переводимых на патентную систему налогообложения

    Информация УФНС РФ по Краснодарскому краю от 13.12.2012 г № Б/Н

    Разработан Классификатор кодов по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых предусмотрено применение патентной системы налогообложения

    Согласно принятому Закону с 1 января 2013 года на территории Краснодарского края будет применяться еще один специальный налоговый режим — патентная система налогообложения.
    Введение патентной системы налогообложения представляет собой альтернативу для предпринимателей.

    Код вида предпринимательской деятельности для патента в 2018 году

    Теперь при выборе режима налогообложения индивидуальный предприниматель самостоятельно может решить, какая система налогообложения представляется для него наиболее понятной и приемлемой, требующей наименьших затрат времени и труда, и тем самым осуществить собственное налоговое планирование и оптимизацию, направив сэкономленные ресурсы на развитие собственного дела.
    Согласно нормам действующего законодательства выдача налогоплательщикам патентов осуществляется на основании заявления. Форма заявления на получение патента разработана ФНС России (письмо ФНС России от 30.11.2012 N ЕД-3-4/20217@).
    В рекомендуемой форме заявления на получение патента предусмотрен идентификационный код установленного законом субъекта Российской Федерации вида предпринимательской деятельности, который проставляется в соответствии с классификатором.
    Указанный классификатор кодов по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых предусмотрено применение патентной системы налогообложения, разработан Управлением. При заполнении соответствующего поля в заявлении код вида предпринимательской деятельности необходимо проставлять в соответствии с данным классификатором.
    Кроме того, обращаем Ваше внимание, учитывая, что Законом Краснодарского края N 2601-КЗ в соответствии с пунктом 8 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ расширен перечень видов предпринимательской деятельности путем дифференциации видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ, в заявлении на выдачу патента указывается наименование вида предпринимательской деятельности, установленное Законом Краснодарского края.
    Классификатор
    кодов по видам предпринимательской деятельности,
    в отношении которых предусмотрено применение на территории
    Краснодарского края патентной системы налогообложения

    Код Наименование вида предпринимательской деятельности, установленное законом субъекта Российской Федерации Подробная ссылка на норму закона субъекта Российской Федерации
    012301 Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий Пункт 1 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    022301 Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви Пункт 2 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    032301 Парикмахерские и косметические услуги Пункт 3 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    042301 Химическая чистка, крашение и услуги прачечных Пункт 4 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    052301 Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц Пункт 5 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    062301 Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий Пункт 6 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    072301 Ремонт мебели Пункт 7 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    082301 Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий Пункт 8 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    092301 Уборочно-моечные работы при техническом обслуживании автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования Подпункт 1 пункта 9 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    092302 Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования за исключением уборочно-моечных работ Подпункт 2 пункта 9 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    102301 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом Пункт 10 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    112301 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автобусами по регулярным маршрутам (в городском сообщении) Подпункт 1 пункта 11 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    112302 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автобусами по регулярным маршрутам (в пригородном сообщении) Подпункт 2 пункта 11 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    112303 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров легковыми таксомоторами Подпункт 3 пункта 11 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    112304 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров за исключением автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автобусами по регулярным маршрутам в городском сообщении, пригородном сообщении, по перевозке пассажиров легковыми таксомоторами Подпункт 4 пункта 11 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    122301 Ремонт жилья и других построек Пункт 12 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    132301 Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарнотехнических и сварочных работ Пункт 13 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    142301 Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла Пункт 14 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    152301 Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству Пункт 15 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    162301 Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными Пункт 16 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    172301 Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома Пункт 17 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    182301 Ветеринарные услуги Пункт 18 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    192301 Сдача в наем собственного жилого недвижимого имущества Подпункт 1 пункта 19 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    192302 Сдача в наем собственного нежилого недвижимого имущества Подпункт 2 пункта 19 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    202301 Изготовление изделий народных художественных промыслов Пункт 20 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    212301 Прочие услуги производственного характера Пункт 21 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    222301 Производство и реставрация ковров и ковровых изделий Пункт 22 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    232301 Ремонт ювелирных изделий, бижутерии Пункт 23 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    242301 Чеканка и гравировка ювелирных изделий Пункт 24 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    252301 Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск Пункт 25 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    262301 Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства Пункт 26 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    272301 Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления Пункт 27 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    282301 Проведение занятий по физической культуре и спорту Пункт 28 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    292301 Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах Пункт 29 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    302301 Услуги платных туалетов Пункт 30 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    312301 Услуги поваров по изготовлению блюд на дому Пункт 31 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    322301 Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом Пункт 32 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    332301 Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом Пункт 33 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    342301 Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) Пункт 34 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    352301 Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) Пункт 35 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    362301 Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству Пункт 36 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    372301 Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты Пункт 37 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    382301 Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности Пункт 38 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    392301 Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию Пункт 39 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    402301 Услуги по прокату велосипедов водных, водных лыж, лодок, катеров, водных скутеров Подпункт 1 пункта 40 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    402302 Услуги по прокату за исключением проката велосипедов водных, водных лыж, лодок, катеров, водных скутеров Подпункт 2 пункта 40 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    412301 Экскурсионные услуги Пункт 41 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    422301 Обрядовые услуги Пункт 42 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    432301 Ритуальные услуги Пункт 43 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    442301 Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров Пункт 44 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    452301 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли алкогольными напитками, включая пиво Подпункт 1 пункта 45 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    452302 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли фармацевтическими и медицинскими товарами, косметическими и парфюмерными товарами Подпункт 2 пункта 45 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    452303 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли ювелирными изделиями Подпункт 3 пункта 45 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    452304 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли за исключением розничной торговли алкогольными напитками, включая пиво, фармацевтическими и медицинскими товарами, косметическими и парфюмерными товарами, ювелирными изделиями Подпункт 4 пункта 45 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    462301 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети прочая розничная торговля вне магазинов (включает розничную торговлю любыми видами товаров, осуществляемую передвижными средствами развозной и разносной торговли, торговлю через автоматы) Подпункт 1 пункта 46 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    462302 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети за исключением прочей розничной торговли вне магазинов Подпункт 2 пункта 46 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    472301 Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания — услуги питания ресторана Подпункт 1 пункта 47 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    472302 Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания — услуги питания кафе Подпункт 2 пункта 47 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    472303 Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания — услуги питания столовой Подпункт 3 пункта 47 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    472304 Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания — услуги питания закусочной Подпункт 4 пункта 47 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    472305 Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания — услуги питания бара Подпункт 5 пункта 47 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    472306 Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания — услуги питания предприятий других типов Подпункт 6 пункта 47 приложения к Закону Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края»
    Это интересно:  История возникновения патентного права

    Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП) — классификатор, который предназначен для идентификации видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

    Комментарий

    Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП) — это классификатор, который предназначен для идентификации видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

    Классификатор видов предпринимательской деятельности

    КВПДП утвержден Приказом ФНС России от 15.01.2013 N ММВ-7-3/9@.

    Патентная система налогообложения может применяться налогоплательщиками только в отношении видов предпринимательской деятельности, которые указаны в п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса. КВПДП это классификатор, который идентифицирует указанные виды деятельности.

    КВПДП состоит из 6 цифр, из которых разряды показывают:

    1-2 — код вида предпринимательской деятельности (указан в п. 5 документа)

    ИП на патентной системе налогообложения в 2017 году вправе заниматься теми видами деятельности, которые установлены в регионе. Для перехода на патент, понадобится заявление.

    Патентная система налогообложения доступна предпринимателям, которые соответствуют следующим критериям:

    • заняты определенными видами деятельности (подробности — ниже);
    • работают сами или нанимают не более 15 человек по всем направлениям бизнеса;
    • не участвуют в совместной деятельности или договоре доверительного управления имуществом;
    • получают доход по всем патентным видам деятельности не более 60 млн руб. за год.
    • Справка
    • Среднюю численность персонала определяют за тот период, на который ИП получил патент в 2017 году. Если предприниматель совмещает патентную систему с ЕНВД, в расчет берут только сотрудников, которые заняты в деятельности на патенте (п. 17 Обзора, направленного письмом ФНС России от 7 июля 2016 г. № СА-4-7/12211).

    Патент для ИП на 2017 год: виды деятельности

    О том, на какие виды деятельности можно получить патент, говорится в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ. В этот перечень входит 63 направления.

    Виды деятельности, попадающие под патент в 2017 году для ИП, смотрите в первой таблице.

    Виды деятельности для патента в 2017 году

    Регионы вправе расширить перечень видов деятельности в отношении иных бытовых услуг, указанных в ОКВЭД 2 и ОКПД 2. Коды ОКВЭД для патента в 2017 году и , которые относятся к бытовым, перечислены в перечнях, утвержденных распоряжением Правительства РФ от 24 ноября 2016 № 2496-р (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Поэтому полный список услуг, которые ИП на патенте в 2017 году вправе оказывать в вашем регионе, смотрите в местном законе.

    Это интересно:  Патентный поверенный санкт петербург

    Например, из Закона Москвы от 31 октября 2012 г. № 53 следует, что в столице ПСН в 2017 году можно применять по 80 видам деятельности (см. вторую таблицу ниже).

    Патент для ИП в Москве: виды деятельности в 2017 году

    По Закону Московской области от 6 ноября 2012 г. № 164/2012-ОЗ работать на этом спецрежиме позволяют 75 направлений бизнеса.

    Патент для ИП на 2017 год в Московской области

    Стоимость патента для ИП на 2017 год

    ИП Соколова занимается ремонтом одежды в Москве. У нее два наемных работника.

    Разберемся, во сколько обойдется патентное налогообложение для ИП в Московской области.

    ИП Котова занимается ремонтом одежды в Московской области. У нее два наемных работника.

    Совет
    Посчитайте стоимость патента на сайте ФНС

    Платеж за право работать на патентной системе налогообложения можно проверить на сайте налоговиков. Для этого воспользуйтесь налоговым калькулятором по адресу patent.nalog.ru

    Как получить патент на предпринимательскую деятельность

    Чтобы получить патент для ИП на 2017 год, надо подать в инспекцию заявление. Представить заявление нужно не позднее, чем за 10 дней до того, как предприниматель займется видом деятельности патентной системы. Так прописано в пункте 2 статьи 346.45 Налогового кодекса РФ.

    Заявление на патентную систему налогообложения составляют по форме № 26.5-1, утвержденной приказом ФНС России от 18 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/589 . Документ подают по месту жительства предпринимателя. Но если он планирует вести деятельность в другом регионе, заявление подают в ИФНС по месту будущей деятельности.

    В течение пяти дней инспекторы выдадут патент или откажут в этом (п. 3 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ). Отказать могут, если предприниматель:

    • прописал в заявлении вид деятельности, который не переводится на спецрежим;
    • указал неверный срок действия;
    • нарушил ;
    • не заплатил налоги по патенту.

    Как оплатить патент

    Срок действия патента для ИП на 2017 не превышает год. Но приобрести его можно и на меньший срок (от 1 месяца). Если предприниматель получает патент на срок до шести месяцев, он сразу оплачивает всю его стоимость. Сделать это нужно не позднее срока окончания действия патента. Если патент приобрели на срок от 6 до 12 месяцев, его оплачивают в два этапа:

    • в размере 1/3 суммы налога — не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
    • в размере 2/3 суммы налога — не позднее срока окончания действия патента.

    Так прописано в статье 346.51 Налогового кодекса РФ. За просрочку начислят пени.

    В зависимости от того, в какой бюджет поступают платежи, отличаются КБК для оплаты патента. Ставьте разные коды:

    • для городских округов;
    • муниципальных районов;
    • г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя;
    • городских округов с внутригородским делением;
    • внутригородских районов

    Все КБК для уплаты патента ИП в 2017 году смотрите в таблице ниже.

    КБК для патента в 2017 году

    КБК для оплаты патента в 2017 году

    налог в бюджеты городских округов

    налог в бюджеты муниципальных районов

    налог в бюджеты г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя

    налог в бюджеты городских округов с внутригородским делением

    в бюджеты внутригородских районов

    Патент для ИП – это документ, дающий право индивидуальному предпринимателю работать на льготном режиме ПСН (патентная система налогообложения). Оформляя патент, ИП оплачивает его стоимость, и часто такой вариант оказывается самой низкой налоговой нагрузкой из всех существующих режимов.

    Чтобы получить патент для ИП на 2019 год, надо сначала убедиться, что ваш бизнес попадает в перечень видов деятельности, разрешенных на ПСН. Далее надо подать в налоговую инспекцию и уплатить его стоимость. Из-за того, что цена патента и есть заранее рассчитанная сумма налога к уплате, на ПСН не сдают декларации, что также делает этот режим привлекательным.

    Какими направлениями бизнеса можно заниматься на ПСН

    Приобрести патент могут только индивидуальные предприниматели (организациям этот режим недоступен) и лишь на определенные виды деятельности. Всего в 2018 году для ИП на ПСН Налоговый кодекс предусматривает 63 вида деятельности, но регионы могут еще дополнить этот список.

    Как правило, на патентной системе налогообложения осуществляют виды деятельности, не требующие большого количества работников, ведь на этом режиме их должно быть не более 15 человек. То есть, это услуги и работы, ремесленничество, мелкое производство и торговля. Вот такой перечень патентных видов деятельности указан в статье 346.43 НК РФ.

    Услуги

    • салоны красоты;
    • прачечные и химчистки;
    • фотоателье и кинолаборатории;
    • аудиозапись речи, пения, инструментального исполнения заказчика, а также перезапись музыкальных и литературных произведений;
    • изготовление металлогалантереи, ключей, номеров, уличных указателей;
    • ремонт мебели, часов, металлоизделий, бытовой техники и аппаратуры, ювелирных изделий, бижутерии, игрушек, туристского снаряжения и инвентаря;
    • ремонт и пошив обуви, головных уборов, а также текстильных, меховых, трикотажных, кожаных изделий;
    • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования, разработка компьютерных программ и баз данных;
    • ремонт жилья и построек;
    • перевозка грузов и пассажиров водным и автомобильным транспортом;
    • проведение экскурсий;
    • образовательные курсы, репетиторство, письменный и устный перевод;
    • проведение спортивных занятий;
    • присмотр за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
    • уборка жилья, ведение домашнего хозяйства, изготовление еды для дома;
    • оформление жилого интерьера;
    • сдача в аренду или наем собственных помещений и земельных участков;
    • ветеринарные услуги, медицинская и фармацевтическая деятельность;
    • техобслуживание и ремонт авто- и мототранспорта, машин и оборудования;
    • прием стеклотары и вторичного сырья, кроме металлолома;
    • сбор, обработка утилизация отходов, переработка вторсырья;
    • обрядовые и ритуальные услуги, резка и отделка камня для памятников;
    • частная детективная деятельность, охранники, сторожа и вахтеры;
    • носильщики на вокзалах и в портах;
    • платные туалеты;
    • прокат.

    Работы и производство

    • монтажные, электромонтажные, санитарно-технические, сварочные работы;
    • механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы для нужд сельского хозяйства;
    • забой, транспортировка, перегонка, выпас скота;
    • охотничье хозяйство, лесоводство и лесохозяйственная деятельность;
    • рыболовство и рыбоводство;
    • сбор и заготовка лесных ресурсов (кроме древесных), а также лекарственных растений;
    • хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка, транспортировка в целях сбыта сельхозпродукции;
    • сушка, переработка, консервирование фруктов и овощей;
    • переработка сельхозпродуктов и даров леса;
    • вспашка огородов и распиловка дров;
    • защита зеленых насаждений от вредителей и болезней;
    • производство молочной продукции, хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
    • производство плодово-ягодных посадочных материалов, рассады овощных культур и семян трав, зеленое хозяйство, декоративное цветоводство;
    • остекление балконов и лоджий, нарезка и обработка стекол и зеркал;
    • изготовление изделий народного художественного промысла;
    • производство кожи и изделий из нее;
    • производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
    • чеканка и гравировка ювелирных изделий;
    • переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
    • изготовление визитных карточек и пригласительных билетов;
    • изготовление валяной обуви;
    • гравировка по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;
    • изготовление сельхозинвентаря, деревянных лодок, бондарной посуды и гончарных изделий;
    • изготовление и ремонт очковой оптики.

    Розничная торговля и общепит

    • торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров по каждому из них;
    • торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
    • объекты общепита с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. метров по каждому;
    • объекты общепита, не имеющие зала обслуживания посетителей.

    Сколько стоит патент для ИП

    Патентная система налогообложения в 2019 году отличается тем, что применяется не ко всей деятельности индивидуального предпринимателя, а к отдельным направлениям. Например, если ИП выбрал , то в рамках этого режима он может одновременно заниматься несколькими сферами: торговлей, услугами, перевозками и пр. Весь доход от разных бизнес-направлений суммируется и облагается по единой ставке 6%.

    А на ПСН ситуация другая – на каждый вид деятельности надо приобретать и оплачивать отдельный патент. Предположим, предприниматель ведет розничную торговлю в магазине и занимается грузоперевозками. Значит, он должен купить два патента – на розницу и на перевозки.

    Еще одно условие – патент действует только на территории того муниципального образования, где он был приобретен. То есть, если предприниматель получил патент на торговлю в одном городе, то для работы нового магазина в другом населенном придется покупать еще один патент. Территория действия патента не распространяется только на услуги по перевозкам, разносную и развозную торговлю.

    Стоимость патента для ИП на 2019 год зависит от того, какой потенциально возможный годовой доход установлен законом или другим нормативным актом в муниципальном районе. Причем, регионы рассчитывают потенциальный доход для предпринимателя на ПСН отдельно по каждому виду деятельности и с учетом разных критериев. Это может быть, количество работников у ИП или численность населенного пункта.

    Например, в законе 2019 года на территории Краснодарского края годовой доход предпринимателя на ПСН, самостоятельно оказывающего парикмахерские услуги, составляет:

    • 140 тысяч рублей при численности населения менее 1 тысяч человек;
    • 200 тысяч рублей, если в муниципальном образовании проживает более 15 тысяч человек.

    Для расчета стоимости патента Федеральная налоговая служба разработала специальный бесплатный сервис. В полях формы надо выбрать срок действия патента в месяцах, регион, муниципальное образование, вид деятельности и физический показатель (количество работников, площадь торгового зала, количество транспортных средств и др.).

    Как получить патент на определенный вид деятельности

    Чтобы получить патент для ИП на 2019 год, надо обратиться в налоговую инспекцию муниципального образования по месту предполагаемой деятельности. Заявление на получение патента заполняется по специальной форме 26.5-1 (бланк утвержден приказом ФНС от 22.12.2015 № ММВ-7-3/[email protected]).

    Подать эту форму надо не позднее, чем за 10 дней до реального начала бизнеса. Однако, если регистрацию ИП и выдачу патента осуществляет одна и та же налоговая инспекция, то форму 26.5-1 можно подать одновременно с заявлением Р21001.

    Патент выдается на срок от одного до двенадцати месяцев, но только в пределах календарного года. Например, вы начинаете деятельность на ПСН с 1 октября 2018, тогда за 10 дней до конца года надо подать новое заявление на выдачу патента 2019.

    Определенное неудобство при получении патента связано с тем, что если его оформить не с 1-го числа месяца, а предположим, с 10-го числа, то в конце года с 11 по 31 декабря придется работать на другом режиме или временно приостановить бизнес.

    Как оплатить патент ИП? Порядок оплаты зависит от срока действия патента. Если он оформляется на период до шести месяцев, то его полную стоимость надо внести разово, до окончания срока действия. Что касается стоимости патента сроком действия от шести месяцев и до года, то одну треть надо внести не позже 90 дней с начала действия, а оставшуюся сумму — до окончания действия патента.

    Понятия «виды патентов» для ПСН не применяется, потому что бланк патента выдается один и тот же, но в нем будет указан разрешенный вид деятельности, территория деятельности и срок действия.

    Коды видов деятельности для патента

    Как известно, при регистрации ИП будущий предприниматель указывает виды деятельности, которыми он будет заниматься. Для этого применяют классификатор .

    Однако, при заполнении заявления на получение патента (форма 26.5-1) заявитель должен указывать коды видов деятельности, который соответствует другому Классификатору — КВПДП, утвержденным приказом ФНС России от 15.01.2013г №ММВ-7-3/[email protected]

    Коды по КВПДП для выбранного вида деятельности надо подбирать заранее, потому что их указывают в заявлении на получение патента. Найти этот классификатор можно в свободном доступе в справочно-правовых системах, таких как Консультант или Гарант.

    Патент включает в себя массу преимуществ, в том числе и пониженные налоговые ставки. Но не все могут перейти на эту систему. Для этого нужно, чтобы вид деятельности был включен в ОКВЭД.

    Право применения в 2018 году

    Оформить патент могут предприниматели, у которых численность штата не превышает 15 человек либо же суммарная годовая прибыль не превышает порядка 1,5 миллионов рублей.

    Патент запрещается оформлять тем индивидуальным предпринимателям, которые в процессе своей хозяйственной деятельности используют соглашения со стандартными товариществами либо же привлекают вариант с доверительным управлением.

    Как показывает практика, только лишь 5% предпринимателей было отказано в получении патента .

    Важно также обращать внимание на тот факт, что после завершения периода действия патента, он может быть автоматически продлен еще на выбранный предпринимателем период. Для этого нужно повторно обратиться в территориальный налоговый орган и изъявит свое желание. После этого оплачивается повторно налог и продляется патент.

    Совмещение с другими системами и классификация

    При необходимости можно совмещать патент с иным видом налогообложения.

    При использовании патента и осуществлении трудовой деятельности, к которому бизнесменом применяется другой вид налогообложения, в обязательном порядке должен вестись имущественный учет, а также обязательств и всех хозяйственных операций согласно порядку предусмотренного пунктом 6 статьи 346.53 НК РФ.

    Услуги для населения

    Предприниматели, которые оформляют патентную систему налогообложения, для оказания услуг населению должны выбирать код 94.

    Данный код включает в себя немало внутренних расшифровок, которые указывать здесь будет нецелесообразно.

    Узнать сведения по данному классификатору достаточно просто:

    1. Нужно зайти на официальный сайт ОКВЭД оквэд-2.рф .
    2. Отыскать из предложенного перечня раздел S.
    3. Подобрать для себя подходящий код.

    Транспортные услуги

    Как указывается Что подразумевается
    49.3 Предпринимательская деятельность в виде предоставления транспортных услуг (сухопутного вида)
    49.31 Предприниматель осуществляет свою деятельность в виде транспортировки пассажиров по городу или в пригородном направлении
    49.31.2 Трудовая деятельность пассажирского (сухопутного) транспорта по городу или в пригородное направление (исключительно регулярные рейсы)
    49.31.21 Автобусные пассажирские перевозки по городскому маршруту либо же в пригородном направлении по предусмотренному расписанию (регулярными рейсами)
    49.39.11 Транспортировка пассажиров за рубеж автобусами согласно расписанию (регулярно)
    49.39.12 Автобусные пассажирские перевозки международного направления на регулярной основе
    49.31.23 Транспортировка пассажиров с помощью трамваев по городскому маршруту либо же в пригородном направлении по предварительно составленному расписанию (регулярно)
    49.31.22 Транспортировка пассажиров с помощью троллейбусов по городским маршрутам либо же в пригородном направлении согласно имеющемуся расписанию (регулярно)
    49.31.24 Предоставление услуг метро по транспортировке пассажиров
    49.32 Предоставление услуг такси. Причем сюда входит также и аренда транспортного средства с водителем

    Розничная торговля

    Это направление обозначается кодом 47.1. Дополнительные обозначения бывают следующие.

    Предпринимательская деятельность в виде реализации пищевой продукции указывается кодом 47.2. Классификатор указан в таблице.

    Обозначение Расшифровка
    47.21 Реализация исключительно овощной группы товаров
    47.22 Реализация мясной продукции, а также изготовленные консервы
    47.22.1 Продажа готового мяса из птицы, в том числе и возможная реализация субпродуктов
    47.22.3 Продажа изготовленных консервов из мяса птиц либо же любого иного мяса
    47.23 Реализация раков или морепродуктов. Допускается возможность продаж моллюсков
    47.23.2 Продажа рыбных консервов. Есть возможность заниматься реализацией морепродуктов

    Данный перечень не является исчерпывающим, однако содержит в себе наиболее актуальные коды, используемые отечественными предпринимателями

    Предприниматели, которые занимаются розничной продажей хлебобулочных изделий, в том числе и кондитерки должны выбирать код 47.24.

    Для реализации алкогольной продукции и других напитков выбирается код 47.25.

    Это интересно:  Патент аннулирован что делать работодателю

    Предпринимательская деятельность в виде розничной торговле остальными видами продуктов обозначается кодом 47.29.

    Форма Что включает в себя
    47.29.1 Реализация молочной продукции, в том числе яиц
    47.29.12 Продажа предпринимателями масла и жиров
    47.29.2 Реализация животноводческого масла, включая пищевые жиры
    47.29.21 Реализация подсолнечного масла
    47.29.22 Реализация мучных изделий, в том числе и макарон
    47.29.32 Реализация различных круп
    47.21.2 Реализация консервированных продуктов питания: фрукты, овощи, орехи и так далее
    47.29.33 Реализация сахара
    47.29.34 Продажа пищевой соли
    47.29.35 Продажа чайного и кофейного напитка, включая какао порошка
    47.29.39 Остальными пищевыми продуктами, которые не включены в какой-либо перечень

    Перечень не является исчерпывающим. При необходимости нужно будет обратиться на официальный портал ОКВЭД 2 за более подробными сведениями.

    Предприниматели, занимающиеся розничной торговлей медикаментозных препаратов, в том числе косметическими и парфюмерными продуктами, должны выбирать коды 47.73, 47.74 и 47.75 соответственно.

    Кроме того, для розничной торговли косметикой и парфюмерией (без учета мыла) выбирается код ОКВЭД 47.7.1.

    Предприниматели, которые решили заниматься продажей мыла (не имеет значение хозяйственное или туалетное) должны отдавать предпочтение кодировке 47.75.2.

    Если предприниматель решил заняться розничной продажей иных товаров:

    • реализация текстиля и галантереи – код 47.51;
    • реализация одежды – код 47.71;
    • реализация обуви либо иного товара из кожи – код 47.72;
    • реализация мебели и различного товара для домашнего обихода – код 47.59;
    • реализация электротоваров, включая радио и телевизоры – код 47.54;
    • реализация лакокрасочного товара либо материала для остекления – код 47.52;
    • реализация различного строительного материала, который не упоминался ранее – код 47.52.7;
    • реализация прессы – код 52.47;
    • реализация компьютеров, фотоаппаратов – код 47.7;
    • реализация спортивных товаров, ювелирных изделий, а также детских игрушек – коды: 47.77.1, 47.77.2, 47.64 и 47.65;
    • реализация товара, который уже продавался ранее – код 47.79;
    • реализация товаров в других местах кроме магазинов – код 47.9.

    Общественное питание

    В случае оформления патента на предпринимательскую деятельность в общественном питании необходимо делать выбор на коде ОКВЭД 55.30.

    При выборе данного кода допускается возможность использования ЕНВД, если помещение будет площадью не больше 150 кв. м. и патентная система – при площади зала до 50 кв. м.

    Сдача в аренду недвижимости

    При оформлении патентной системы налогообложения в данном направлении стоит делать акцент на коде ОКВЭД 68.20 – “Аренда либо же управление личным или арендованным объектом жилой недвижимости”.

    Кроме того, не менее популярные в этом направлении коды:

    • 31 – предпринимательская деятельность в качестве агентства недвижимости по заключенным соглашениям либо по договоренной оплате;
    • 31.12 – оказание услуг посредничества при подписании соглашения о продаже/купле нежилого объекта недвижимости;
    • 31.41 – оказание информативной помощи перед подписанием соглашения о купле/продажи объекта недвижимости.

    Данный перечень не является исчерпывающим, но, как показывает практика, именно их всегда используют отечественные предприниматели.

    Условия перехода и стоимость

    Допускается возможность перехода на патентную систему налогообложения только при соблюдении некоторых требований:

    • максимально число наемных сотрудников не превышает 15 человек;
    • наличие контрольно-кассового оборудования в обязательном порядке;
    • предпринимательская деятельность может вестись по патенту.

    Помимо этого, предпринимательская деятельность при патентной системе не должна осуществляться с использованием соглашений:

    • стандартного товарищества;
    • либо на доверительном управлении.

    При оформлении патента необходимо помнить, что его себестоимость рассчитывается на базе предположительной годовой прибыл и налога в 6%.

    К сведению, максимальная годовая прибыль не должна превышать 1 миллиона 147 тысяч рублей.

    Если предпринимателем принято решение об оформлении патента на срок меньше 12 месяцев, то себестоимость рассчитывается исходя из предположительной прибыли по месяцам.

    Важно помнить, что при оформлении патента оплата за него происходит в виде аванса. Простыми словами – все налоги оплачиваются еще до начала ведения предпринимательской деятельности.

    Заполнение декларации в соответствии с ОКВЭД

    Федеральной налоговой инспекцией было разработано новый порядок составления отчета на 2018 год.

    В Письме от 9 ноября 2016 года указано, что с января 2017 года при составлении декларации в обязательном порядке нужно указывать новый код по форме .

    Но есть небольшой нюанс: если индивидуальным предпринимателем осуществляется корректировка за прошлые налоговые периоды – на титульном листе указывается еще прений ОКВЭД.

    Сроки

    Важно помнить, что крайней датой считается 31 декабря, вне зависимости от того, когда были поданы все необходимые документы на патент. К примеру, если оформлен в сентябре, то он будет действительным до 31 декабря. По этой причине при оформлении патента стоит помнить о данном нюансе.

    На самом деле, подбор необходимо кода не составляет особого труда у предпринимателей. С их слов, достаточно ответственного подхода и мыслей о будущем.

    Важно помнить, что допускается возможность указания неограниченного числа кодов. Это особенно актуально для тех предпринимателей, которые собираются в будущем расширяться.

    Все про патентную систему налогообложения — в данном видео.

    Патент для ИП — это разрешение заниматься определённым направлением бизнеса. Какие именно виды деятельности вправе осуществлять предприниматель, устанавливает Налоговый кодекс РФ. Из этой статьи вы узнаете, какие существуют виды патентов для ИП на 2019 год, и как рассчитать стоимость патента.

    Какой бизнес разрешён для патента

    Условия перехода на ПСН

    Патентная система налогообложения — это специальный налоговый режим для малого бизнеса, и чтобы иметь право работать на ПСН, надо соответствовать требованиям НК РФ:

    1. На патенте вправе работать только индивидуальные предприниматели. Возможность купить патент для организации не раз обсуждалась, но так и не реализовалась на практике. В качестве альтернативы ООО могут использовать схожий налоговый режим — ЕНВД.
    2. Количество работников ИП не должно превышать 15 человек. При этом учитывается их численность не только по видам деятельности на ПСН, но и на других налоговых режимах. Например, предприниматель ведёт бизнес на УСН, где у него уже работают 10 человек. Значит, если он дополнительно купит патент, то сможет ещё нанять только 5 человек.
    3. Годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн. рублей. Если же предприниматель совмещает ПСН с другим налоговым режимом, то доходы учитывают суммарно.

    Сколько стоит патент

    Конечно, прежде чем купить патент, надо рассчитать его стоимость и сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах — УСН и ЕНВД. Особенность патентной системы налогообложения в том, что налог здесь рассчитывают, исходя не из реального получаемых доходов, а из потенциально возможных.

    То есть, государство считает, что занимаясь выбранным видом деятельности в конкретном регионе, предприниматель получает определённый доход. Размер этого дохода определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в двух соседних областях может отличаться в разы.

    Кроме того, на стоимость патента влияет физический показатель: количество работников, транспортных средств, торговых точек, объектов для сдачи недвижимости и др.

    Таким образом, чтобы рассчитать размер налога на ПСН и принять решение — купить или не купить патент для ИП на 2019 год — надо знать потенциально возможный годовой доход по региону и физический показатель выбранного направления бизнеса. Сделаем пример такого расчёта, виды деятельности и потенциальный доход возьмем из закона Московской городской Думы от 31.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения. Территория действия патента — г. Москва.

    Собираетесь открывать ИП или уже открыли? Не забудьте про расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

    Пример расчёта

    Чтобы упростить расчёт, воспользуемся специальным , разработанным Федеральной налоговой службой. Узнаем, во что обойдется возможность работать на патенте парикмахеру в Москве сроком на 6 месяцев. Указываем количество месяцев, выбираем муниципальное образование и направление деятельности — парикмахерские и косметические услуги.

    • 9900 рублей не позднее 90 дней после начала действия патента;
    • 19800 рублей не позднее срока окончания действия патента.

    Такая льгота возможна лишь на режимах УСН Доходы и ЕНВД. На УСН Доходы минус расходы, ОСНО и ЕСХН страховые взносы учитывают в расходах, т.е. меньше становится налоговая база для расчёта налога. Теперь сравним, с какой суммы доходов покупка патента будет выгоднее, чем при работе на той же упрощёнке. Расчёт будем вести, исходя из годового дохода ИП.

    Налоговые каникулы

    Физические лица, впервые зарегистрированные в качестве ИП после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, могут до двух лет работать на нулевой налоговой ставке. То есть, патент им выдадут бесплатно. Для этого надо выбрать то направление бизнеса, которое местные власти считают необходимым для развития на своей территории.

    Все подробности о работе в рамках налоговых каникул, а также базу некоторых региональных законов вы можете найти в .

    Как купить патент

    Чтобы перейти на патентную систему, надо подать в ИФНС по месту ведения деятельности . Если вы только регистрируете ИП, и при этом адрес вашей прописки и местоположение будущего бизнеса находятся в одном муниципальном образовании, то подать заявление можно сразу с документам на регистрацию индивидуального предпринимателя. В этом случае патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП.

    Если же бизнес вы планируете вести в ином регионе, не там, где прописаны, то заявление по форме 26.5-1 у вас примут только после регистрации ИП. Причём, подать его надо заранее, не позднее 10 дней до начала деятельности.

    Кроме того, виды патентов для ИП на 2019 год будут отличаться друг от друга по разрешённому направлению бизнеса, сроку и территории действия. Так, если предприниматель планирует организовать грузоперевозку, а также вести розничную торговлю, для этого надо приобретать разные патенты. Оплачивать их тоже придётся отдельно.

    Сколько действует патент

    ПСН удобна в плане того, что на этой системе налогообложения нет деклараций. Необходимо только вести книгу учёта доходов, в ИФНС её не сдают, но при проверке инспектор вправе затребовать КУД для контроля.

    Но этот плюс ПСН нивелируется тем, что срок действия патента ограничен тем периодом, который был указан в заявлении о его выдаче. Максимальный срок действия — один календарный год, после чего снова придётся обращаться в инспекцию. Если же вы указали период в несколько месяцев, то каждый раз при продлении срока надо подавать новое заявление.

    Так что, применение ПСН, с одной стороны, удобно, а с другой — надо рассчитывать выгоду работы на этом режиме в каждом конкретном случае. Сравнивайте рассчитанные суммы налогов с учётом возможности уменьшать их за счет страховых взносов, как мы показали выше.

    Приобретая патент, предприниматели получают разрешение на определенный вид деятельности на конкретной территории. Патентная деятельность не облагается НДФЛ, налогом на имущество и НДС (за исключением ввоза товара в РФ). О «патентных» доходах не нужно отчитываться в ИФНС, достаточно вести по ним Книгу учета .

    На какие виды деятельности можно получить патент? Их перечень ограничен, в основном, это розничная торговля, общепит, бытовые и прочие услуги. Более подробно о видах патентной деятельности расскажем в этой статье.

    Кто может получить патент на вид деятельности

    Патент – добровольный налоговый спецрежим, который могут применять только индивидуальные предприниматели в регионах, где действует патентная система (п. 1 ст. 346.43 НК РФ). Срок патента от 1 до 12 месяцев в рамках одного календарного года. Количество патентов для ИП, виды деятельности которого соответствуют видам, указанным в НК РФ, не ограничено.

    Работать на патенте могут ИП, соответствующие определенным условиям:

    • средняя численность работников по всем видам деятельности ИП, в том числе и на других налоговых режимах, не должна превышать 15 человек;
    • ИП не должен быть участником договора простого товарищества или доверительного управления имуществом;
    • патенты для ИП, виды деятельности которых — услуги общепита или торговля в розницу, возможны, если площадь зала не превышает 50 кв. м;
    • годовой доход ИП на патенте не должен превышать 60 млн руб., учитывая доходы и на других налоговых режимах.

    ИП, нарушивший эти условия, в течение 10 дней должен заявить об утрате своего права на применение патентной системы, а его «патентный» доход будет облагаться налогами на ОСНО с начала действия патента.

    Виды деятельности на патенте в 2017 году

    Патентную деятельность ИП может вести только по тем направлениям, которые перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ и в местных законах о патенте. Региональные власти не вправе ничего исключать из перечня НК, определяя, какие виды деятельности подпадают под патент в их местности, но могут дополнять его бытовыми услугами.

    • ремонт, пошив и вязание одежды; ремонт, пошив, чистка и окраска обуви; производство кожи и изделий из нее; услуги химчистки и прачечных; ковровое производство;
    • изготовление и ремонт металлогалантереи; ремонт бытовой техники, часов и изготовление металлоизделий; ремонт мебели; ремонт и техобслуживание автотранспорта;
    • ремонт жилья и построек; монтаж, электро- и сантехмонтаж, сварочные работы; оформление жилых интерьеров;
    • нарезка, художественная обработка стекла, остекление лоджий и балконов;
    • перевозка пассажиров и грузов водным или автомобильным транспортом;
    • подпадают под патент виды деятельности по разработке программ и баз данных; ремонту компьютеров;
    • репетиторство и услуги обучения на курсах; услуги перевода;
    • присмотр и уход за больными и детьми; уход за престарелыми и инвалидами; уборка жилья и ведение домохозяйства; готовка блюд поваром на дому;
    • медицинская и фармацевтическая деятельность при наличии лицензии; ветеринария;
    • услуги парикмахеров и косметологов;
    • ремонт, чеканка и гравировка ювелирных изделий; обработка камня для памятников; изготовление изделий народных промыслов;
    • звукозапись; фотоуслуги, услуги кинолабораторий;
    • также применим патент в 2017 к видам деятельности по приему стеклопосуды и вторсырья, кроме металлолома; сбору и утилизации отходов, обработке вторсырья;
    • нестационарная и стационарная розничная торговля в торговых залах до 50 кв. м;
    • услуги общепита при наличии зала обслуживания посетителей до 50 кв. м и без таковых;
    • производство молочной продукции; выпечка хлеба и мучных изделий;
    • прочие производственные услуги, на которые выдается патент (перечень видов деятельности в пп. 21 п. 2 ст. 346.43 НК РФ включает переработку сельхозпродуктов, изготовление и ремонт сельхозинвентаря, валяние обуви, граверные работы и др.);
    • сбыт сельхозпродукции; забой, перевозка, выпас скота; ведение охотничьих хозяйств; рыболовство и рыбоводство; лесоводство;
    • озеленение и цветоводство; выращивание рассады, семян, саженцев; сбор и заготовка лекарственных растений; переработка, консервирование и сушка овощей и фруктов;
    • частная детективная деятельность при наличии лицензии; услуги охраны и уличных патрулей и др.

    Изменились ли виды патентов для ИП на 2017 год? Последние дополнения в перечень патентной деятельности вступили в силу 01.01.2016 г., и с тех пор данный список не менялся.

    Статья написана по материалам сайтов: nasvai.ru.

    »

    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock
    detector