+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Какой код тарифа в рсв на патенте

РСВ подают, как правило, за каждый квартал отчетного периода. Расчет составляется из нескольких разделов, индивидуальных для каждой компании. В качестве основных показателей РСВ-1 выделяют фактически начисленную зарплату по каждому сотруднику компании или ИП за отчетный период, а также взносы, начисленные на ОПС и ОМС. Предоставляется отчет для формирования в дальнейшем пенсии по старости каждого из работников, начисляемой в ПФР.

Для чего проставляется код тарифа в РСВ

Код тарифа в РСВ проставляется с той целью, чтоб налоговики могли определить, к какой именно категории налогоплательщиков относится компания или ИП. Кроме того, данный код также позволяет определить систему налогообложения, применяемую юридическим лицом или предпринимателем (Читайте также статью ⇒ Нулевой баланс ООО в 2019 году).

Как составляется расчет

РСВ составляется, как правило, с помощью специальных программ, разработанных специалистами ПФР. Они направляются по ТКС, посредством интернета. Причем отчет должен подписываться ЭЦП (электронно-цифровая подпись) директора компании или лица, исполняющего его обязанности. Существуют такие ситуации, при которых предприниматель или компания приостанавливает производство и тогда они должны подать нулевой расчет РСВ, который свидетельствует о том, что взносы не начислялись. Основной раздел отчета является 2, который содержит взносы в ПФР и ФФОМС. Расчет взносов на ОПС и ОМС компании и предприниматели осуществляют по-разному и зависит это от кода тарифа. Код тарифа РСВ указывают в верхней части таблицы второго раздела. В случае наличия кода, представители ПРФ могут определить способ расчета взносов.

Что обозначает код

Код тарифа представляет собой сочетание двух цифр. Выбирая данный показатель в специальной программе для заполнения, составителю предлагается перечень имеющихся кодов. Какой из них выбрать при заполнении расчета, будет зависеть от того, какую систему налогообложения использует компания и от кода тарифа, в соответствии с которым начисляются взносы на ОПС и ОМС. С кодом тарифа также проставляют код застрахованного лица. Он представляет собой сочетание 2 или 4 заглавных букв. Все коды проставляются в разделе 6, предусмотренном для заполнения индивидуальных сведений. Данные коды связаны между собой.

Любая компания, осуществляющая определенный вид деятельности, находит на той или иной системе налогообложения:

  • ОСН, подразумевающий общий режим налогообложения (код тарифа 01);
  • УСН, или упрощенная система налогообложения (код тарифа 02);
  • ЕНВД, или единый налог на вмененный доход (код тарифа 03).
Это интересно:  Оформление патентных прав презентация

Нами перечислены только наиболее распространенные коды. Однако, многие компании должны отчитываться одновременно по нескольким кодам, так как они осуществляют такие виды деятельности, которые соответствуют разным системам налогообложения. Поэтому по сотрудникам указываются отдельные коды, в зависимости от того, к какому виду деятельности относится сотрудник.

Важно! Таким образом, по каждому коду заполняют отдельный раздел в расчете.

ПФР предоставляет перечень всех кодов, найти который можно в Приложении 1 Постановления ПФР 2п «О порядке заполнения формы РСВ-1».

Общая ставка для начисления и уплаты взносов равна 30%, из которых:

  • 22% составляют пенсионные взносы;
  • 5,1% – медицинские взносы;
  • 2,9% – взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Пониженные коды тарифов страховых взносов

Перечень субъектов, имеющих право применять пониженные тарифы страховых взносов, предусматривается в ст. 427 НК РФ. К примеру, компании на УСН, занимающиеся льготными видами деятельности, могут уплачивать взносы только по ставке 20%. При этом код тарифа будет соответствовать 08. Применять пониженный тариф по страховым взносам могут компании на УСН, ведущие льготную деятельность, если общая их сумма доходов за год составляет не более 79 млн. рублей. При этом доходы этот льготный вид деятельности составляет менее 79% от общей суммы поступлений.

Важно! Пониженные тарифы также могут применять предприниматели на патентной системе, а также на ЕНВД, получившие лицензию на фармдеятельность. Льготники, применяющие ЕНВД, проставляют код тарифа, равный 09. ИП на патентной системе, уплачивающие взносы по ставке 20%, проставляют код 12.

Дополнительные тарифы страховых взносов

В соответствии со ст. 428 НК РФ, предусматриваются также дополнительные тарифы взносов. В зависимости от применяемого компанией тарифа, в расчете проставляется соответствующий код. К примеру, если в компании предусматриваются места с вредными условиями труда, то применяется код 21, а если с тяжелыми условиями труда, то код 22.

Важно! Главное не путать коды тарифов и коды застрахованных лиц. Например, по кодам застрахованных лиц часто встречается код «НР», которые проставляется по сотрудникам, для которых предусмотрено обязательное страхование, в том числе лиц, занятых на вредных и тяжелых условиях труда, за которых производится выплата страховых взносов.

Код тарифа РСВ

Код тарифа Обозначение
01 Плательщики на ОСН, применяющие основной тариф страховых взносов
02 Плательщики на УСН, применяющие основной тариф страховых взносов
03 Плательщики на ЕНВД, применяющие основной тариф страховых взносов
06 Компании, которые занимаются разработкой ИТ
09 Плательщики на УСН, основной вид деятельности которых приведен в подп.5 п. 1 ст. 427 НК РФ.
11 Благотворительные организации, прошедшие регистрацию в предусмотренном требованиями законодательства РФ порядке и применяющие УСН.
12 ИП на патенте

Где в расчете проставляется код тарифа

Для того, чтобы компания или ИП при заполнении РСВ правильно отразили код, предусматриваются следующие графы:

  1. Графа 001 в Приложении 1 к 1 разделу отчета. Когда в отчетном периоде страхователь применял более одного тарифа, то заполнить потребуется несколько Приложений к этому разделу.
  2. Графа 270 3 раздела отчета. В данной графе отражается код, соответствующий тарифу к выплатам сотрудникам, облагаемым взносами по дополнительным тарифам.
Это интересно:  Патент проверка база страхование москва

Другие коды в расчете РСВ

Многие сведения в РСВ отражаются в виде кодов. Рассмотрим некоторые из них:

  1. Код способа предоставления. Этот код самого плательщика страховых взносов, как правило, волновать не должен. Так как данные коды проставляют налоговики в зависимости от того, как компания или ИП предоставила отчет: на бумаге или в электронном виде.
  2. Код формы реорганизации/ликвидации. Данные о реорганизации или ликвидации указываются на титульном листе РСВ. Коды при этом имеют следующий вид:
Код Что означает
1 Преобразование
2 Слияние
3 Разделение
4 Выделение
5 Присоединение
6 Разделение и одновременное присоединение
7 Выделение и одновременное присоединение
Ликвидация

Если компания не подлежит ликвидации или реорганизации, то в поле следует проставить прочерк.

Код тарифа плательщика страховых взносов в 2018 г.

В расчете по страховым взносам в 2018 г. необходимо указывать код тарифа плательщика (хозяйствующего субъекта). При внесении ошибочного кода возникает вероятность, что сотрудники налоговой инспекции пересчитают страховые взносы в соответствии с выбранным кодом.

Цель указания кода тарифа в РСВ

Код тарифа плательщика страховых взносов позволяет налоговой инспекции устанавливать, к какой категории относится хозяйствующий субъект. Кроме того, код тарифа свидетельствует об используемом режиме налогообложения.

Напомним, что плательщиками страхвзносов являются компании и ИП, имеющие в штате наемных работников и выплачивающие им вознаграждение за трудовую деятельность. Кроме того, к плательщикам относятся ИП без наемных работников, поскольку они должны перечислять страховые взносы и за себя.

О страховых взносах ИП за себя читайте в этой статье.

Отметим, что не нужно путать код тарифа плательщика и код застрахованного лица. В первом случае информация относится к работодателю и свидетельствует о тарифах взносов и режиме налогообложения. Во втором случае — к работнику и отображает информацию о включении человека в систему страхования по видам.

Где в РСВ указывается код тарифа плательщика

В РСВ в 2018 г. включено две графы, в которых необходимо проставлять код тарифа плательщика:

  1. приложение 1 раздела 1 — графа 001. При использовании двух и более тарифов в течение отчетного периода необходимо заполнить несколько листов приложения 1;
  2. раздел 3 — графа 270. В ней указывается код, соответствующий тарифу по выплатам сотрудникам, облагаемым по взносам по доптарифам.

Ниже представлен образец приложения 1 раздела 1 с указанием кода тарифа:

Ниже представлен образец раздела 3 с указанием кода тарифа:

Коды тарифа плательщиков в 2018 г.

Код тарифа плательщика страхвзносов иногда называется признаком выплат страхвзносов. Все коды отражаются в Приложении 5 к Приказу ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@.

Код представляет собой двузначное число. Его использование зависит от режима налогообложения, применяемого организациями и ИП, а, кроме того, от тарифа для исчисления страхвзносов с выплат застрахованным лицам.

Это интересно:  Как будет проверить на отказ на патент

Общие тарифы страхвзносов в 2018 г. (коды)

В зависимости от выбранного режима налогообложения организации и ИП используют следующие коды для указания в РСВ:

  • 01 — при ОСНО;
  • 02 — при УСН;
  • 03 — при ЕНВД.

Напомним, что общая ставка по страхвзносам составляет 30%, из которых 22% идут на ОПС, 5,1% — на ОМС и 2,9% на ОСС.

Подробнее о ставках по страховым взносам смотрите в этом материале.

Пониженные тарифы страхвзносов в 2018 г. (коды)

Перечень организаций и ИП, которые имеют право на применение пониженных тарифов по страхвзносам, закреплен в ст. 427 НК РФ. К примеру, компании на УСН, занимающиеся льготными видами деятельности, могут платить только взносы на ОПС в размере 20% (код тарифа 08). Они могут использовать эту ставку в том случае, если общая величина доходов за год составит не более 79 млн. руб., а доходы от льготных видов деятельности — не менее 70% всех поступлений (п. 2 ст. 427 НК РФ).

ИП на патенте и плательщики ЕНВД, получившие лицензию на фармацевтическую деятельность, также могут применять пониженную ставку по расчету страхвзносов. При этом ИП на ПСН рассчитывают взносы по ставке 20% и используют код 12, а льготники на «вмененке» — код 09.

Дополнительные тарифы страхвзносов в 2018 г. (коды)

О дополнительных ставках по страхвзносам указано в ст. 428 НК РФ, от которых зависит код тарифа, указываемый в РСВ. К примеру, если в компании присутствуют рабочие места с вредными условиями труда, используется код 21, а если с тяжелыми условиями труда — код 22.

Ниже представлена таблица, в которой подробно указано, какие именно коды тарифов используются для формирования РСВ. Эту таблицу можно также скачать в формате Word.

Код

Значение

В видео-материале представлена информация об особенностях заполнения РСВ в 2018 г.:

Какой код тарифа в рсв на патенте

Письмо Федеральной налоговой службы
№СА-4-11/15517@ от 07.08.2017

Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос по вопросу заполнения строки 001 «Код тарифа плательщика» приложения 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование» к разделу 1 расчета по страховым взносам (далее — расчет) отдельными категориями плательщиков страховых взносов и сообщает следующее.

Статья написана по материалам сайтов: glavbuhx.ru, na.buhgalteria.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector