+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Как в 6 ндфл отразить патент

Содержание

Как заполнять 6 ндфл работодателю, у которого есть иностранцы на патенте

Нюансы заполнения 6-ндфл по «патентным» иностранцам

  • приостановление операций по счетам налогового агента в банке и переводов его электронных денежных средств, если расчет не представлен в налоговый орган в течение 10 рабочих дней по истечении установленного срока (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Заполнить расчет правильно также важно, поскольку представление налоговым агентом в налоговый орган документов, содержащих недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 500 руб. за каждый документ с «ошибкой» (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Избежать ответственности можно, представив уточненные документы, но только при условии отсутствия информации о том, что налоговый орган сам уже обнаружил недостоверные сведения. Разъяснения в отношении подачи уточненного расчета по форме 6-НДФЛ от ФНС изложены в Письме от 12.08.2016 N ГД-4-11/14772.

Заполнение 6-ндфл по иностранцам на патенте

Налоговый орган направляет налоговому агенту уведомление в течение 10 рабочих дней со дня поступления заявления при условии получения от миграционного органа соответствующей положительной информации. При заполненной строке 050 (когда ее значение 0) факт наличия выданного налоговому агенту уведомления в рамках камеральной налоговой проверки представленного расчета будет выясняться обязательно. В случае отсутствия информации о выдаче уведомления налоговый орган посчитает, что исчисленный НДФЛ уменьшен на сумму фиксированных авансовых платежей неправомерно, и направит налоговому агенту письменно уведомление об обнаруженных противоречиях (ошибках) с требованием представить в течение пяти рабочих дней необходимые пояснения либо внести соответствующие исправления в установленный срок.
Это следует из п. 3 ст.

Как отразить в 6 ндфл возврат ндфл по патенту за 3 года

Двойное налогообложение НДФЛ происходит за счет того, что налог оплачивается дважды:

  • первый раз – когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога,
  • второй раз – оплату вносит иностранный сотрудник, работающий по патенту, когда вносит ежемесячный авансовый платеж НДФЛ по патенту.

И получается, что иностранный гражданин платит налог НДФЛ дважды.

Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2019 году

НДФЛ в размере 13% удерживается со всех доходов сотрудников, которые являются налоговыми резидентами России. Обязанность по удержанию и перечислению, средств в бюджет возлагаются на работодателя. Но порой в бюджет фактически перечисляется большая сумма, чем это положено. На это могут быть несколько причин:

Отражение возврата налога в форме 6 НДФЛ: как это сделать правильно

Вы вправе пересчитать налог за январь и вернуть переплату иностранцу. Уменьшать НДФЛ с зарплаты на авансы компания вправе, когда получит уведомление из инспекции (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). В статье 227.1 НК РФ не прописан порядок, как возвращать налог, который фирма удержала в текущем году до того, как получила уведомление из инспекции на иностранца о праве уменьшить НДЛФ на авансы за патент.

Это интересно:  Виды лицензий в патентном праве

Возврат удержанного НДФЛ иностранцу на патенте

Многих бухгалтеров тревожит вопрос о том, как отразить возврат ндфл в 6 ндфл. После фактического возврата излишне удержанного налога необходимо отобразить данную операцию и в налоговой отчетности. На данном этапе у специалиста и могут возникнуть проблемы.

Как отразить возврат ндфл в 6 ндфл

Думается, объясняется это тем, что размер фиксированного авансового платежа установлен в расчете на месяц (составляет 1200 руб., эта сумма индексируется на соответствующие коэффициенты — п. п. 2, 3 ст. 227.1 НК РФ). При этом порядок определения размера фиксированного авансового платежа, приходящегося на период, составляющий менее месяца, в Налоговом кодексе не закреплен.

Форма 6-НДФЛ: иностранный работник с патентом (пример заполнения)

Налоговики разъяснили, что в соответствии со статьей 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, а за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Заполнение 6-НДФЛ при возврате НДФЛ сотруднику

Обратите внимание. В разных регионах России сумма авансового платежа может отличаться, а соответственно сумма возврата НДФЛ также может варьироваться. Для получения подробной информации необходимо обращаться в налоговые органы по месту регистрации компании работодателя.

Возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту: специфика процедуры

Все, теперь ситуация прояснилась, спасибо за подробное объяснение!
Но Ваш вариант учета мне не кажется верным, в ФНС Вам сказали, что эту сумму нужно отразить как излишне удержанную? Вы эту сумму вернули сотруднику, по итогам налогового периода излишнего удержания нет. Я согласна, что эта сумма должна быть отражена по строке 090 в 6-НДФЛ и в справке 2-НДФЛ как сумма налога перечисленная (и по факту у вас возникает переплата по налогу). Но вот излишнее удержание не совсем понимаю в этой ситуации.
Что касается отражения в 1С: ЗУП, то тут есть один неприятный момент (привожу Вам цитату ответа разработчиков):
«Автоматический зачет авансов по доходам предыдущих месяцев не поддерживается, на сегодня это известная особенность поведения.
Авансы засчитываются только при очередных начислениях налога.

ТЕМА: Перерасчет НДФЛ иностранца на патенте

Для безвизовых иностранцев с патентом на работу возможен зачет авансовых платежей в счет уплаты НДФЛ. Это делается через работодателя по заявлению сотрудника или при личном обращении по истечению налогового периода. Для самостоятельного обращения требуются дополнительные документы — справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ. В любом случае сам сотрудник должен обратиться в налоговую по месту работы и получить уведомление о правомерности такого вычета.

НДФЛ по патенту иностранцу и все особенности его начисления

Возвращает налог налоговый агент на основании письменного заявления налогоплательщика за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным физлицам, с доходов которых налоговый агент удерживает налог, в течение трех месяцев со дня получения заявления налоговым агентом.

УФНС разъяснило, как в 6-НДФЛ отразить возврат налога физлицу за прошлые годы

Да, фиксированный авансовый платеж вычитается из суммы начисленного НДФЛ
Порядок заполнения формы 6-НДФЛ установлен Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] .
Согласно указанному Приказу:
по строке 130 — обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату
по строке 140 — обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

Это интересно:  Возврат за кассу при патенте

Вопрос эксперту

p, blockquote 17,0,0,1,0 —>

  • авансовый платеж в месяц – 4 200 рублей;
  • иностранец получает ежемесячно 32 000 рублей, тогда к возврату: 32 000*13% = 4 160, то есть, не больше 4 200 рублей;
  • если заработная плата составляет свыше 32 500, то работнику вернут только 4 200, не больше авансового платежа.

Возврат НДФЛ нерезидентам по патенту: возмещение налога иностранному работнику

Как известно, работодатели, у которых трудятся иностранцы, получившие специальный патент 1 , могут уменьшать сумму начисленного с их зарплаты НДФЛ на авансовые платежи, уплаченные иностранцами за период действия патента, относящийся к текущему календарному году 2 . Что для этого нужно сделать, мы писали не так давно (подробнее см. ГК, 2015, N 19, с. 91).

Работники-мигранты на патенте: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации

Как отразить в 6-НДФЛ 2-НДФЛ возврат излишне удержанного НДФЛ

Налоговики впервые сделали вывод о том, что уточненные расчеты за прошлые кварталы подавать не требуется! В своем письме от 12.04.2019 № БС-4-11/6925 налоговые чиновники разъяснили, что в 6-НДФЛ вычет нужно отразить за тот период, в котором работник принес уведомление из ИФНС. А за предыдущие кварталы форма не требует уточнения, так как в них нет ошибки и расчеты совершались правильно. При этом уведомление на вычет — это новое возникшее обстоятельство, которое следует отразить в расчете за текущий период.

Как заполнить форму 6-НДФЛ по зарплате иностранца на патенте

ФНС России сообщила, как заполнять форму 6-НДФЛ по доходам в виде зарплаты иностранного сотрудника, работающего на патенте, когда сумма НДФЛ зарплату уменьшена на сумму фиксированных авансовых платежей.

НДФЛ с зарплаты иностранцев

Иностранные граждане, прибывшие в РФ в порядке, не требующем получения визы и достигшие возраста восемнадцати лет, могут работать по найму в РФ только на основании патента. Патент выдается иностранному гражданину на срок от одного до двенадцати месяцев (п. п. 1, 5 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»).

Особенности исчисления НДФЛ с зарплаты таких работников прописаны в статье 227.1 Налогового кодекса РФ. Эти особенности распространяются, в том числе, на иностранцев, которые работают по найму:

у индивидуальных предпринимателей;

у нотариусов занимающихся частной практикой;

у адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты;

у других лиц, занимающихся частной практикой.

Такие иностранцы вносят фиксированный авансовый платеж по НДФЛ до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент (п. п. 1, 4 ст. 227.1 НК РФ). А затем работодатели, исполняя обязанности налогового агента по НДФЛ, уменьшают общую сумму налога с доходов иностранцев на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.

Чтобы зачесть фиксированные авансовые платежи, работодателю нужно иметь (п. 6 ст. 227.1 НК РФ):

письменное заявление иностранного работника;

уведомление от налоговой инспекции о подтверждении права на уменьшение исчисленной суммы НДФЛ. Инспекция выдает уведомление на основании заявления работодателя;

документы, подтверждающие уплату фиксированных авансовых платежей.

Раздел 1 формы 6-НДФЛ

Раздел 1 заполняется нарастающим итогом за каждый отчетный период (первый квартал, полугодие, девять месяцев и год). В нем для каждой налоговой ставки нужно заполнить блок строк с 010 по 050 по доходам физических лиц в целом по организации, в том числе по их зарплате. К зарплате иностранцев на патенте применяется ставка НДФЛ в размере 13 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). А блок «Итого по всем ставкам», включающий строки с 060 по 090, следует заполнить один раз.

Это интересно:  Конвенционная заявка на патент

В комментируемом письме ФНС России сообщила, как заполнить в разделе 1:

строку 020. По общему правилу в ней указывают общую сумму дохода, в том числе зарплаты (включая НДФЛ), полученную всеми сотрудниками. Поэтому данный показатель формирует сумма зарплаты иностранного работника;

строку 040. Здесь отражают общую по организации сумму исчисленного НДФЛ с доходов сотрудников, в том числе в виде зарплаты. Этот показатель включает сумму НДФЛ с зарплаты иностранца на патенте;

строку 050. Она показывает обобщенную по всем физическим лицам сумму фиксированных авансовых платежей, принятую в уменьшение НДФЛ с начала налогового периода (календарного года). Здесь следует отразить зачтенные фиксированные авансовые платежи иностранных работников.

Раздел 2 формы 6-НДФЛ

В разделе 2 отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца отчетного периода. В нем не надо показывать суммы доходов нарастающим итогом с начала года. Раздел 2 включает блоки строк с 100 по 140.

В разделе 2 следует отразить такую информацию:

по строке 100 – дату фактического получения дохода в виде зарплаты — это последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ, письмо ФНС России от 13.11.2015 № БС-4-11/19829). Например, при выплате зарплаты за январь 2016 года датой получения дохода считается 31.01.2016 (письмо ФНС России от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@);

Пример из жизни

по строке 040 – 3900;

по строке 100 – 31.01.2016;

по строке 110 – 00.00.0000;

по строке 120 – 00.00.0000;

по строке 140 – 0.

Письмо Федеральной налоговой службы
№БС-4-11/8718@ от 17.05.2016

Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо ООО по вопросу заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), и сообщает следующее.

В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее — расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических, лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме».

Строка 100 раздела 2 «Дата фактического получения дохода» заполняется с учетом положений статьи 223 Кодекса, строка 110 раздела 2 «Дата удержания налога» заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 Кодекса, строка 120 раздела 2 «Срок перечисления налога» заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 Кодекса.

Статья написана по материалам сайтов: aktobeyurist.ru, www.berator.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector