Иностранцы с патентом страховые взносы

Иностранные граждане, временно пребывающие в РФ, – это иностранцы, не имеющие вида на жительство в РФ или разрешения на временное проживание (п. 1 ст. 2 Закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ ). По общему правилу они имеют право устраиваться на работу в российские организации при наличии разрешения на работу или патента (п. 4 ст. 13 Закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ ). При этом все работодатели с выплат работников должны платить страховые взносы во внебюджетные фонды (ч. 1 ст. 7, пп. «а», «б» п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). В отношении временно пребывающих иностранцев это правило тоже действует, но со своими особенностями (п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ).

Содержание

Какие взносы нужно начислять и по каким тарифам

В общем случае начисление с выплат временно пребывающих иностранных граждан страховых взносов в 2016 году производится в следующем порядке (ч. 1.1 ст. 58.2 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ).

* Кроме основных тарифов взносов, Закон 212-ФЗ предусматривает также и пониженные тарифы (ст. 58 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ) для определенных категорий страхователей.

Временно пребывающие иностранцы – граждане стран-членов ЕАЭС

Так вот с выплат иностранцам, временно пребывающим на территории РФ, являющимся гражданами указанных стран, российский работодатель должен начислять страховые взносы по тем же правилам и по тем же тарифам, как и с выплат работникам-россиянам (п. 4 ст. 1 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ , п. 5 ст. 96, п. 3 ст. 98 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, Письма Минтруда от 18.05.2016 N 17-3/В-197 , от 02.10.2015 N 17-3/ООГ-1277 , п. 2.4 Приложения к Письму ПФР от 23.11.2015 N НП-30-26/16733 ).

Если временно пребывающий иностранец – высококвалифицированный специалист

С выплат таких работников работодатели обязаны начислять только взносы в ФСС «на травматизм» (ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ , Письмо Минтруда от 18.12.2015 N 17-3/В-620 ). Взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и материнства, а также взносы в ПФР и ФФОМС начислять не надо.

Работники – иностранцы: начислять ли страховые взносы?

Некоторые компании привлекают для работы не только российских граждан, но и иностранцев. При обложении страховыми взносами выплат иностранным работникам нужно учитывать ряд нюансов, о которых мы расскажем в данной статье.

Категории иностранцев

Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее — Закон № 115-ФЗ) предусмотрено, что иностранцы вправе осуществлять трудовую деятельность в России с учетом ограничений, установленных настоящим законом (п. 1 ст. 13). При этом под трудовой деятельностью иностранного гражданина понимается его работа в Российской Федерации на основании трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ или оказание услуг (п. 1 ст. 2 Закона № 115-ФЗ).

Выплаты и вознаграждения, осуществляемые в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг, являются объектом обложения страховыми взносами, если производятся в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Эти федеральные законы устанавливают порядок обложения взносами выплат иностранным гражданам в зависимости от категории таких граждан:

временно пребывающие в РФ;

временно проживающие в РФ;

постоянно проживающие в РФ;

Обратите внимание, что при обложении страховыми взносами выплат иностранным работникам помимо российского законодательства нужно учитывать положения международных договоров, заключенных Россией со странами, гражданами которых являются иностранные работники. Об этом мы подробнее расскажем ниже. Но сначала разберемся, как облагаются страховыми взносами выплаты иностранным работникам в соответствии с российским законодательством.

Временно пребывающие иностранцы

Временно пребывающими в РФ иностранными гражданами считаются лица, приехавшие в Россию на основании визы или в порядке, не требующем получения визы, не имеющие вида на жительство или разрешения на временное проживание (п. 1 ст. 2 Закона № 115-ФЗ). Данная категория иностранцев получает миграционную карту, в которой указывается срок их временного пребывания в России. Они вправе осуществлять трудовую деятельность только при наличии разрешения на работу или патента (п. 4 ст. 13 Закона № 115-ФЗ). Обратите внимание: работодатель не вправе привлекать временно пребывающего иностранца для работы вне пределов территории субъекта РФ, на территории которого ему выданы разрешение на работу или патент, а также по профессии (специальности, должности, виду трудовой деятельности), не указанной в разрешении на работу (п. 4.2 ст. 13 Закона № 115-ФЗ).

Пенсионные взносы

Временно пребывающие в России иностранные граждане, работающие по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг, названы в числе застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», далее — Закон № 167-ФЗ). Следовательно, на выплаты в их пользу нужно начислять пенсионные взносы. Никаких специальных тарифов для данной категории иностранных работников не предусмотрено. Таким образом, выплаты в пользу временно пребывающих иностранных работников облагаются взносами на обязательное пенсионное страхование в том же порядке, что и выплаты работникам — гражданам России.

Медицинские взносы

Перечень застрахованных лиц, подлежащих обязательному медицинскому страхованию, приведен в ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее — Закон № 326-ФЗ). Временно пребывающие в РФ иностранные граждане среди них не названы. Следовательно, выплаты в их пользу взносами на обязательное медицинское страхование не облагаются.

Взносы по временной нетрудоспособности

Согласно ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон № 255-ФЗ) временно пребывающие в России иностранные граждане, работающие по трудовому договору, относятся к застрахованным лицам. Поэтому на выплаты в их пользу нужно начислять взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Обратите внимание: для данной категории иностранных работников предусмотрен специальный тариф — 1,8% (п. 2 ст. 426 НК РФ).

Взносы на «травматизм»

Лицами, подлежащими обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, являются граждане, работающие по трудовому договору, а также трудящиеся на основании гражданско-правового договора, если этим договором предусмотрено начисление взносов на «травматизм» (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», далее — Закон № 125-ФЗ). Действие данного положения распространяется и на иностранных граждан (п. 2 ст. 5 Закона № 125-ФЗ). Таким образом, выплаты в пользу временно пребывающих иностранцев, работающих по трудовому договору, облагаются взносами на «травматизм». А на выплаты в их пользу по гражданско-правовым договорам начислять данные взносы нужно только в том случае, если это прямо предусмотрено договором.

Иностранцы, временно (постоянно) проживающие в РФ

К временно проживающим в России относятся иностранные граждане, получившие разрешение на временное проживание. Оно оформляется в виде отметки в документе, удостоверяющем личность иностранного гражданина (п. 1 ст. 2 Закона № 115-ФЗ).

Постоянно проживающими в России считаются иностранцы, имеющие специальный документ — вид на жительство (п. 1 ст. 2 Закона № 115-ФЗ). Вид на жительство выдается на пять лет и в последующем может быть продлен еще на пять лет и так далее (п. 3 ст. 8 Закона № 115-ФЗ).

Для привлечения к работе иностранцев, временно (постоянно) проживающих в РФ, разрешение на работу или патент не требуются (подп. 1 п. 4 ст. 13 Закона № 115-ФЗ).

Пенсионные взносы

Постоянно и временно проживающие в РФ иностранные граждане, работающие по трудовым и гражданско-правовым договорам, являются застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования (п. 1 ст. 7 Закона № 167-ФЗ). Соответственно, выплаты в их пользу облагаются взносами по данному виду страхования. Взносы исчисляются так же, как и с выплат российским работникам.

Медицинские взносы

В числе застрахованных лиц по обязательному медицинскому страхованию названы постоянно и временно проживающие в России иностранные граждане, работающие по трудовым и гражданско-правовым договорам (ст. 10 Закона № 326-ФЗ). Значит, на выплаты в их пользу нужно начислять страховые взносы.

Взносы по временной нетрудоспособности

К застрахованным лицам по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством относятся постоянно и временно проживающие на территории РФ иностранные граждане, работающие по трудовому договору (п. 1 ст. 2 Закона № 255-ФЗ). Следовательно, выплаты в их пользу облагаются страховыми взносами. При этом применяется обычный тариф, равный 2,9% (п. 2 ст. 426 НК РФ).

На выплаты в пользу постоянно и временно проживающих иностранцев, работающих по гражданско-правовому договору, страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются, поскольку такие лица в числе застрахованных лиц не названы.

Взносы на «травматизм»

Как уже было сказано выше, застрахованными лицами по данному виду обязательного социального страхования являются физические лица, работающие по трудовому договору, и граждане, трудящиеся по гражданско-правовому договору, если начисление взносов предусмотрено этим договором (п. 1 ст. 5 Закона № 125-ФЗ). Поэтому на выплаты постоянно и временно проживающим иностранцам, работающим по трудовому договору, нужно начислять страховые взносы на «травматизм». А вот выплаты в их пользу по гражданско-правовому договору облагаются взносами, только если это предусмотрено договором.

Высококвалифицированные иностранные специалисты

Обратите внимание, что статус высококвалифицированного специалиста применяется для целей ведения иностранным гражданином трудовой деятельности. При этом высококвалифицированный специалист в зависимости от того, на каком основании он находится в России, может относиться как к временно пребывающим, так и к постоянно проживающим иностранным гражданам (п. 1 ст. 5, п. 27 ст. 13.2 Закона № 115-ФЗ).

Пенсионные взносы

Временно пребывающие в России высококвалифицированные иностранные специалисты не являются застрахованными лицами по обязательному пенсионному страхованию. Это прямо предусмотрено положениями п. 1 ст. 7 Закона № 167-ФЗ. Поэтому выплаты в их пользу пенсионными взносами не облагаются.

Если же высококвалифицированный специалист считается постоянно проживающим в России, он относится к застрахованным лицам, и на выплаты в его пользу нужно начислять пенсионные взносы. Это следует из положений п. 1 ст. 7 Закона № 167-ФЗ и подтверждается письмом Минтруда России от 18.12.2015 № 17-3/В-620.

Медицинские взносы

Согласно положениям ст. 10 Закона № 326-ФЗ высококвалифицированные специалисты (как временно пребывающие, так и постоянно проживающие в России) не являются застрахованными лицами в системе обязательного медицинского страхования. Поэтому выплаты в их пользу не облагаются медицинскими взносами (письмо Минтруда России от 18.12.2015 № 17-3/В-620).

Это интересно:  Что означает патент на работу

Взносы по временной нетрудоспособности

Постоянно проживающие в России высококвалифицированные специалисты, работающие по трудовым договорам, относятся к застрахованным лицам по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 1 ст. 2 Закона № 255-ФЗ). Выплаты в их пользу облагаются страховыми взносами по обычному тарифу 2,9% (п. 2 ст. 426 НК РФ). Если же постоянно проживающий в России высококвалифицированный специалист трудится на основании гражданско-правового договора, он не является застрахованным лицом и выплаты в его пользу страховыми взносами по временной нетрудоспособности не облагаются.

Временно пребывающие в России высококвалифицированные специалисты не входят в число застрахованных лиц (п. 1 ст. 2 Закона № 255-ФЗ). Поэтому выплаты в их пользу обложению страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не подлежат.

Взносы на «травматизм»

Выплаты высококвалифицированным специалистам по трудовым договорам облагаются страховыми взносами по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 1 ст. 5 Закона № 125-ФЗ). Выплаты по гражданско-правовым договорам подлежат обложению страховыми взносами, только если это предусмотрено договором (п. 1 ст. 5 Закона № 125-ФЗ).

Положения международных договоров

Как мы уже указывали выше, при обложении страховыми взносами выплат иностранным работникам нужно учитывать положения международных договоров, заключенных Россией со странами, гражданами которых являются иностранные работники.

Если международным договором предусмотрены иные правила, чем установленные российским законодательством, применяются положения международного договора (ст. 2 Закона № 167-ФЗ, п. 2 ст. 2 Закона № 326-ФЗ, п. 2 ст. 1.1 Закона № 255-ФЗ, ст. 2 Закона № 125-ФЗ).

Рассмотрим действие международных договоров на примере стран ЕАЭС и Китая, так как большое число работников привлекается именно из этих стран.

Иностранцы из стран ЕАЭС

В России трудится много работников из стран ЕАЭС. Это Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Армения и Кыргызская Республика. В соответствии с п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС, подписанного 29 мая 2014 г., социальное обеспечение (социальное страхование) (кроме пенсионного) трудящихся государств-членов и членов семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. Таким образом, выплаты в пользу иностранцев из стран ЕАЭС (в том числе и высококвалифицированных специалистов) облагаются страховыми взносами (за исключением пенсионных) так же, как и выплаты гражданам России.

Работники из Китая

Исходя из вышесказанного, специалисты финансового ведомства указали, что выплаты временно пребывающим в России китайским гражданам, работающим по трудовому договору, не подлежат обложению страховыми взносами на пенсионное и медицинское страхование. Но на них нужно начислять страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по тарифу 1,8%. А с выплат временно пребывающим в России китайским высококвалифицированным специалистам страховые взносы по вышеуказанным видам обязательного страхования не уплачиваются.

Начисление взносов по категориям работников

Иностранец с патентом страховые взносы

Являются ли плательщиками страховых взносов по двум видам страхования иностранные юридические лица? По обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством страхователями (плательщиками страховых взносов) признаются иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации, производящие выплаты физическим лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию в соответствии с Законом № 255-ФЗ и зарегистрированные в качестве страхователя в территориальных органах Фонда (пункт 1 части 1 статьи 2.1 и пункт 2 части 1 статьи 2.3 Закона № 255-ФЗ).

Страховые взносы при патенте в 2018 году

Временно пребывающие иностранные граждане: страховые взносы

Являются ли временно пребывающие иностранные граждане – высококвалифицированные специалисты, осуществляющие трудовую деятельность на территории Российской Федерации застрахованными лицами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством? Иностранные граждане – высококвалифицированные специалисты, имеющие статус временно пребывающих на территории Российской Федерации, не являются застрахованными лицами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и не имеют права на получение пособий по данному виду страхования. Работодатель не исчисляет и не уплачивает страховые взносы в Фонд с сумм выплат и вознаграждений, начисленных в их пользу (часть 1 статьи 2 Закона № 255-ФЗ).

Страховые взносы за иностранцев в 2017 году

В 2017 году страховые взносы для иностранных граждан составят:

  • на пенсионное страхование — 22% с дохода, который не превысит 876 000 руб., и 10% с дохода выше этой нормы;
  • на социальное- по нетрудоспособности и материнству — 2,9% с дохода, не превысившего 755 000 руб., сверх этой нормы взносы не начисляются;
  • на ОМС — 5,1% со всей суммы дохода.

При этом у плательщика взносов также может возникнуть:

  • обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца;
  • возможность использования пониженных тарифов в соответствии с законодательством

Тарифы страховых взносов с иностранцев в 2017 году на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.

Страховые взносы с иностранцев

База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов – организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ и пунктом 1 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, указанных в статье 9 Закона № 212-ФЗ и статье 20.2 Закона № 125-ФЗ (часть 1 статьи 8 Закона № 212-ФЗ, пункт 2 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ). Согласно пункту 2 части 3 статьи 9 Закона № 212-ФЗ в базу для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, не включаются вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Иностранцы на патенте страховые взносы

Российской Федерации иностранный гражданин? В соответствии с частью 4.1 статьи 2 Закона № 255-ФЗ у застрахованных лиц (иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации, не являющихся гражданами государств — членов ЕАЭС) возникает право на получение страхового обеспечения в виде пособия по временной нетрудоспособности при условии уплаты за них страхователями страховых взносов в Фонд за период не менее шести месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай. Постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства и иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие в Российской Федерации, являющиеся гражданами Республик Беларусь, Казахстан, Армении, Кыргызии, имеют право на получение всех видов пособий, установленных Законом № 255-ФЗ.

Иностранец с патентом страховые взносы

  • Главная
  • Патент

Иностранные работники — граждане, которые постоянно либо временно проживают или пребывают на территории Российской Федерации. Каждый работодатель, который решит трудоустроить у себя таких лиц, обязан зарегистрировать их в Пенсионном фонде и платить страховые взносы с первого для работы. Иностранцы, въезжающие на территорию России без визы, для работы обязаны приобретать патент.
В статье расскажем про страховые взносы при патенте, рассмотрим порядок начислений. Общие требования по трудоустройству Для того, что встать на учет в системе ОПС иностранный гражданин должен:

  • заполнить на работе Анкету застрахованного лица;
  • предоставить копию документа, удостоверяющего личность.

Статья взята с сайта «Главбух». Я ее немного исправила — не в обиду автору, прекрасно понимаю, что опечатки допускают все. Оригинал статьи тут. Чтобы разобраться, как считать страховые взносы с иностранцев в 2018 году, важно знать его миграционный статус. В зависимости от миграционного статуса иностранных граждан делят на три категории (Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ):

  • постоянно проживающие в РФ — имеющие вид на жительство;
  • временно проживающие в РФ — имеющие разрешение на временное проживание;
  • временно пребывающим в РФ — не имеющие ни ВНЖ, ни РВП.

Иностранец с патентом страховые взносы 2017

Разрешение оформляется в виде отметки в паспорте.

  • постоянно проживающие граждане – это граждане другой страны, которые, имея разрешение на временное проживание, получили вид на жительство в России. Вид на жительство выдается на 5 лет (п. 3 ст. 8 Закона № 115-ФЗ). Его срок может быть продлен еще на 5 лет. Для этого нужно не позднее чем за 2 месяца до окончания срока действия вида на жительства подать соответствующее заявление в территориальный орган ФМС.

Иностранец по патенту страховые взносы

Когда база превысит установленный лимит, взносы на пенсионное страхование нужно будет рассчитывать по ставке 10%, а взносы на социальное страхование – не начислять. Медицинские взносы уплачиваются вне зависимости от размера базы. С 2017 года проверками взносов будут заниматься налоговики, а не фонды.

Иностранец по патенту страховые взносы 2017

С зарплаты временно и постоянно проживающих высококвалифицированных специалистов пенсионные и социальные взносы уплачиваются по обычным тарифам. Взносы на медицинское страхование не начисляются. Страховые взносы за иностранцев в 2017 году при смене статуса Допустим, временно пребывающий гражданин получил разрешение на временное проживание. Тогда с даты изменения статуса социальные взносы нужно платить по ставке 2,9%, а не по тарифу 1,8%.

Кроме того, с этого дня следует начислять взносы на обязательное медицинское страхование. Один нюанс. Базу по взносам определяют с начала года нарастающим итогом и до конца расчетного периода. И неважно, что в течение этого периода иностранец сменил статус. Он же остался застрахованным лицом. А значит, нужно продолжить считать базу и после того, как временно пребывающий стал временно проживающим. Пример 2.

Страховые взносы при патенте 2018: для иностранца, тарифы, проценты в фонды

Страховые взносы за иностранного работника на патенте в 2018

Общая ставка по взносам в 2018 году составляет 30%:

  • 22% – на пенсионное страхование (если доход не превышает установленный лимит);
  • 5,1% – на медицинское страхование;
  • 2,9% – на социальное страхование (если доход не превышает установленный лимит).

Если доход, превышает установленный на текущий год лимит, то взносы начисляются по сниженной ставке (или не начисляются вообще). В 2018 году действуют следующие лимиты на предельный доход:

  • 1 021 000 руб. – на пенсионное страхование (ОПС)

При превышении с начала года указанной суммы дохода взносы на ОПС уплачиваются по ставке 10% (а не 22%).

  • 815 000 руб. – на социальное страхование (ОСС)

Если доход с начала года превысил указанную величину взносы на соцстрахование не уплачиваются. Заметка: лимита для взносов по медицинскому страхованию нет.

Страховые взносы при патенте в 2018 году

На всех остальных действует тариф в 22%.

к содержанию Выплаты в Фонд соцстраха Взносы в Фонд социального страхования, согласно новым правилам, применимы по отношению ко всем временно пребывающим иностранцам, если они заключили трудовой договор с работодателем на период, превышающий полгода. Ставка ФСС для иностранцев в 2018 году равна 1,8%.

Для всех других категорий предназначен стандартный тариф в размере 2,9%.
При этом стоит отметить, что иностранные подданные получают право на больничные выплаты, а вот декретные и детские пособия на них по-прежнему не распространяются.

Страховые взносы с иностранцев в 2017-2018 годах

НК РФ 13% 5,1% 2,9% Компании и ИП, осуществляющие технико-внедренческую или туристско-рекреационную деятельность в ОЭЗ Компании, ведущие деятельность в области информационных технологий 8% 4% 2% Организации и ИП, являющиеся участниками и резидентами СЭЗ Крыма, Владивостока и Калининградской области 6% 0,1% 1,5% Организации, выплачивающие доход членам экипажа судов, зарегистрированных в международном реестре судов 0% 0% 0% Заметка: с особыми условиями применения пониженных тарифов страховых взносов отдельными категориями налогоплательщиков можно ознакомиться в ст. 427 НК РФ. Дополнительные тарифы страховых взносов Для отдельных категорий работодателей, перечисленных в ст.
428 НК РФ, законодатель установил необходимость уплаты взносов по дополнительным тарифам.

Страховые взносы с иностранцев в 2018 году

ВниманиеНа доходы специалистов высокой квалификации, временно находящихся в РФ и работающих по договору (трудовому или ГПХ), никакие начисления, кроме взносов на травматизм, производиться не будут.

А доходы прочих иностранных работников, временно находящихся в РФ и трудящихся по договору, нужно обложить взносами на ОПС и ОСС, применив в части ОСС по нетрудоспособности и материнству особую ставку Страховые взносы для постоянно проживающих граждан Трудиться на территории Российской Федерации иностранцы могут как по трудовому или ГПХ договору, так и как индивидуальный предприниматель.
ВажноДля временного осуществления деятельности иностранцу требуется наличие разрешения на работу (если он прибыл по визе) или патента (если виза не требуется). Срок временного пребывания в России будет определять срок действия соответствующего документа.
Этот срок может продлеваться.

Какие страховые взносы взымаются с иностранцев в 2018 году

Рассмотрим более подробно каждый из указанных видов выплат. Страховые взносы за сотрудников в 2018 году Перечень страховых взносов, подлежащих уплате за наемных работников, зависит от того, в каком порядке оформлен на работу сотрудник.

За работников, трудящихся в рамках трудового договора, уплачиваются все 3 вида взносов:

  • На пенсионное страхование.
  • На медицинское страхование.
  • На социальное страхование.

За сотрудников, с которыми заключен гражданско-правовой договор, в обязательном порядке уплачиваются лишь 2 вида взносов:

  • На пенсионное страхование.
  • На медицинское страхование.

Взносы в ФСС перечисляются только в том случае, если это предусмотрено договором. Заметка: ИП-работодатели, помимо взносов за сотрудников, обязаны уплачивать фиксированные взносы за собственное страхование.

Как удерживается ндфл с иностранных работников в 2018 году

Если документ не на русском языке, может понадобиться нотариально заверенная копия.Чтобы разобраться в проблеме страховых взносов, определим три категории иностранцев, которые могут быть:

  • постоянно проживающие в РФ по виду на жительство
  • временно пребывающие в нашу страну – например по визе или на основании миграционной карты
  • временно проживающие с разрешением на временное проживание

После того, как работодатель предоставит пакет документов в Пенсионный фонд, таким лицам полагается СНИЛС. Для чего нужен патент на работу иностранцам Для того, чтобы трудоустроить на своей фирме иностранца, который въехал без визы, необходимо проверить наличие у него патента на работу и его возраст, не моложе восемнадцати лет.

Страховые взносы за иностранцев в 2018 году

Налогообложение иностранных работников в 2018 году на патенте взносы — Правовая помощь юриста

Какие выплаты не облагаются взносами Не подлежат обложению страховыми взносами государственные пособия, включая пособие по безработице, выплаты, связанные с возмещением вреда здоровью, предоставлением бесплатного жилья и питания, суммы единовременной помощи, выплачиваемой при стихийных бедствиях, потере члена семьи и т.д.

Полный перечень доходов, освобожденных от обложения взносами на страхование, приведен ст. 422 НК РФ. Куда уплачиваются страховые взносы Начиная с января 2017 года страховые взносы перечисляются в ФНС, кроме взносов на травматизм, которые по-прежнему подлежат отчислению в ФСС.

Основные тарифы страховых взносов Размер уплачиваемых за сотрудников взносов зависит от того, является ли работодатель льготником, имеющим право на пониженные ставки по взносам.

После того, как работодатель подаст заявление и соответствующие документы в налоговые органы, им будет получено уведомление от ФНС о возмещении налога иностранцу.

Ответ от ФНС поступает в течение 10 дней с момента подачи заявления.

Таким образом, патент на трудоустройство иностранных граждан представляет собой официальное разрешение на правомерное ведение рабочей деятельности в пределах РФ.

Оформляя документ, зарубежный гость должен внести обязательный налоговый платеж, сумма которого варьируется от региона страны.

Общепринятыми нормами РФ предусмотрено право иностранцев возместить налог по трудовому патенту.

Для реализации процедуры необходимо обращаться в налоговые органы.

Страховые взносы при патенте в 2018 году

Главное, что нужно сделать перед выездом за границу, это узнать есть ли у вас запрет на выезд, в этом поможет проверенный сервис наших партнеров, который, в течении нескольких минут, предоставит вам информацию о наличии задолженности по кредитам, штрафам, алиментам, услугам ЖКХ и прочему, а также оценит вероятность запрета вылета за границу.

Не секрет, что все доходы граждан какого-либо государства облагаются налогами, не считая взносов в различные фонды.

Такие же правила распространяются и на жителей Российской Федерации.

И если с ними все более-менее понятно, то рассмотрим, как обстоят дела с иностранными подданными, решившими реализовать свой профессиональный потенциал в нашей стране при том, что получать пенсию здесь они не смогут.

Страховые взносы с иностранцев в 2017-2018 годах

  • на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 876 000 руб., и 10% с дохода сверх этой величины;
  • на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8% с дохода, не превысившего 755 000 руб., сверх этого дохода взносы начисляться не будут.

При этом для плательщика взносов могут создаваться ситуации, когда у него возникнет:

  • обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца;
  • возможность использования пониженных тарифов;
  • тарифы взносов на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.

Ответы на распространенные вопросы Вопрос №1. Я безвизовый иностранец, нужно ли мне менять разрешение на патент? Нет, поскольку разрешение действует по своему сроку либо пока его не аннулируют.

Возмещение ндфл иностранному работнику по патенту: специфика процедуры

Документ содержит территорию его действия, а также профессию, на которую он распространяется.

При необходимо разрешение на трудоустройство может быть продлено сроком до 12 месяцев. Процедура продления считается завершенной лишь после того как зарубежный гражданин обратиться в налоговые органы с заявлением по установленной форме и уплатит фиксированный НДФЛ.

Обратите внимание. При неуплате платежа или просрочки его на один день, патент теряет силу.

После получения трудового патента иностранец в обаятельном порядке, в течение двух месяцев, должен предоставить в ГУВМ МВД ксерокопию договора о трудоустройстве.

Налоги и взносы за сотрудников ип и ооо в 2018 году

Для правомерного трудоустройства на территории РФ иностранные гости должны обзавестись патентом, внося соответствующий налог в российскую казну.

По этой причине зарубежным гражданам необходимо тщательно изучить порядок налогообложения в России.

За иностранцами закреплено право, в случаях, предусмотренных Законодательной базой РФ возместить НФЛ по патенту.

Каковы особенности процедуры и на какую сумму возмещения может рассчитывать зарубежный налогоплательщик? Что такое патент Трудовой патент представляет собой специализированное разрешение, позволяющее зарубежным гостям официально трудоустраиваться на территории РФ.

Налогооблажение иностранных граждан на потенте

На доходы специалистов высокой квалификации, временно находящихся в РФ и работающих по договору (трудовому или ГПХ), никакие начисления, кроме взносов на травматизм, производиться не будут.

А доходы прочих иностранных работников, временно находящихся в РФ и трудящихся по договору, нужно обложить взносами на ОПС и ОСС, применив в части ОСС по нетрудоспособности и материнству особую ставку Страховые взносы для постоянно проживающих граждан Трудиться на территории Российской Федерации иностранцы могут как по трудовому или ГПХ договору, так и как индивидуальный предприниматель. Для временного осуществления деятельности иностранцу требуется наличие разрешения на работу (если он прибыл по визе) или патента (если виза не требуется). Срок временного пребывания в России будет определять срок действия соответствующего документа. Этот срок может продлеваться.

Какие страховые взносы взымаются с иностранцев в 2018 году

  • 2.1 Какие выплаты не облагаются взносами
  • 2.2 Куда уплачиваются страховые взносы
  • 2.3 Основные тарифы страховых взносов
  • 2.4 Пониженные тарифы страховых взносов
  • 2.5 Дополнительные тарифы страховых взносов
  • 2.6 Сроки перечисления взносов в бюджет
  • 2.7 КБК для перечисления взносов
  • 2.8 Отчетность по страховым платежам за сотрудников
  • 3 Налоги, уплачиваемые за сотрудников
  • 3.1 Срок уплаты налога
  • 3.2 Порядок расчета НДФЛ за сотрудников
  • 3.3 Куда перечисляется НДФЛ
  • 3.4 КБК для уплаты НДФЛ
  • 3.5 Отчетность по налогам за работников

Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие трудовые или гражданско-правовые договора, обязаны с доходов, выплаченных наемным работникам, перечислить в бюджет страховые взносы и подоходный налог (НДФЛ).

Страховые взносы за

Страховые взносы для иностранцев на патенте в 2018 году

  • на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 876 000 руб. (в 2017 году) или 1 021 000 руб. (в 2018 году), и 10% с дохода сверх этой величины;
  • ОСС по нетрудоспособности и материнству — 2,9% с дохода, не превысившего 755 000 руб. (в 2017 году) или 815 000 руб. (в 2018 году), сверх этого дохода взносы начисляться не будут;
  • ОМС — 5,1% со всей суммы дохода.

Для временного осуществления деятельности иностранцу требуется наличие разрешения на работу (если он прибыл по визе) или патента (если виза не требуется).

Срок временного пребывания в России будет определять срок действия соответствующего документа. Этот срок может продлеваться.

Тарифы страховые взносов: таблица на 2017 год

С 2017 года страховые взносы перешли под контроль налоговых органов. Страховые взносы будут регулироваться положениями Налогового законодательства. Что касается основных тарифов страховых взносов, то на 2007 год они установлены статьей 425 Налогового кодекса РФ.

«Страховые взносы с 2017 года: обзор изменений».

Какие тарифы страховых взносов действуют в 2017 году? Как изменились тарифы страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС? Таблица с новыми основными и пониженными тарифами на 2017 год представлена в данной статье. Также обобщены дополнительные тарифы страховых взносов.

Страховые взносы при патенте в 2018 году

Иностранные работники — граждане, которые постоянно либо временно проживают или пребывают на территории Российской Федерации.

Каждый работодатель, который решит трудоустроить у себя таких лиц, обязан зарегистрировать их в Пенсионном фонде и платить страховые взносы с первого для работы.

Иностранцы, въезжающие на территорию России без визы, для работы обязаны приобретать патент. В статье расскажем про страховые взносы при патенте, рассмотрим порядок начислений.

Таким образом с доходов иностранцев, оформленных по трудовому или ГПХ договору, работодатель обязан перечислить все виды взносов, предусмотренных законодательством как и по доходам граждан РФ. В 2017 году страховые взносы для иностранных граждан составят:

Какие страховые взносы взымаются с иностранцев в 2018 году

На все перечисленные выше категории распространяется начисление всех предусмотренных взносов. В отдельную группу следует выделить высококвалифицированных специалистов – к ним относятся работники, чей доход превышает 1 миллион рублей в год. Страховые взносы на такого иностранца, который временно пребывает в России, в 2018 году не платятся.

Основным недостатком нового расчета тарифов по выплатам, применяемым к иностранцам, является тот факт, что раньше они начислялись только тогда, когда срок временного пребывания трудового мигранта достигал 6 месяцев.

Сегодня же такая выплата осуществляется с первого дня трудоустройства. Само собой разумеется, что раньше привлечение к труду иностранной рабочей силы было для работодателей более выгодным, чем прием на работу россиян.

Налогообложение иностранных работников в 2018 году на патенте взносы

При необходимо разрешение на трудоустройство может быть продлено сроком до 12 месяцев. Процедура продления считается завершенной лишь после того как зарубежный гражданин обратиться в налоговые органы с заявлением по установленной форме и уплатит фиксированный НДФЛ.

Каковы особенности процедуры и на какую сумму возмещения может рассчитывать зарубежный налогоплательщик? Что такое патент Трудовой патент представляет собой специализированное разрешение, позволяющее зарубежным гостям официально трудоустраиваться на территории РФ.

Страховые взносы, которые взымаются с иностранцев

Главный минус нового расчета тарифов по выплатам, используемым относительно иностранных граждан – это то, что ранее они начислялись, когда период не постоянного нахождения трудового мигранта был полгода. На сегодня аналогичная выплата производится с первого рабочего дня. Ранее работодателю было намного выгодней привлечь к труду зарубежных граждан, чем коренных граждан Федерации.

При одобрении процедуры лицо получит уведомление с разрешением возврата налога. Процедура возмещения должна быть отражена в бухгалтерской отчетности. Для этого необходимо сделать соответствующие записи в первом разделе отчета 6НДФЛ. Обратите внимание.

Иностранный гость вправе получить подобный вычет лишь на одном месте работы. В том случае, если гражданин трудоустроен в нескольких местах, он должен предоставить на основное место работы справку о том, что он не использовал право возврата налога у других работодателей.

Во втором случае, для возмещения налога иностранному сотруднику работодатель в обязательном порядке должен заполнить и отправить соответствующее заявление в органы налоговой службы. Обратите внимание.

Работодателю необходимо предоставлять отдельное заявление и пакет документов индивидуально для каждого иностранного сотрудника.

Рекомендуем прочесть: Условия получения гражданства сша

Таким образом, процентная ставка будет полностью зависеть от того, на какой стадии находится рассмотрение прошения.

к содержанию Страховые взносы, НДФЛ – актуальные вопросы исчисления и уплаты: Видео Для получения гражданства РФ потребуется собрать комплект документов и пройти ряд процедур.

Своими силами это сделать очень не просто, исходя из этого доскональное знание всех нюансов и законов, а также грамотные подсказки экспертов – это Ваш шанс избежать некоторых проблемных обстоятельств и легально находиться на территории РФ.

Изменения страховых взносов в 2018 году

Аптеки на ЕНВД могут использовать пониженные тарифы страховых взносов в расчете выплат и вознаграждений, которые производятся физическими лицами в рамках осуществления фармацевтической деятельности. Пониженные тарифы могут быть применены по отношению всех работников, включая тех, у кого нет фармацевтического образования.

  • выявление информации, указывающей, что плательщик нарушает законодательство о страховых взносах;
  • наличие отяжеляющих обстоятельств на территории проверки;
  • осуществление выездной проверки организацией, которая имеет несколько отдельных подразделений;
  • непредставление необходимых документов для осуществления выездной проверки.

Страховые взносы с иностранцев в 2016 году

Страховые взносы в ФФОМС в 2016 году на выплаты иностранцам (кроме высококвалифицированных специалистов), которые имеют статус постоянно или временно проживающих в России. На выплаты иностранцам, которые имеют статус временно пребывающих в России, взносы на обязательное медицинское страхование не начисляйте.

Пенсионные взносы за иностранных работников в 2016 году

На указанные категории граждан распространяется начисление взносов. Если иностранец является высококвалифицированным специалистом, в отношении него действуют особые условия начисления страховых взносов. Размер его годового дохода должен составлять более 1 млн р. в год. На вознаграждение временно пребывающего высококвалифицированного специалиста не платятся взносы в ПФР и ФСС.

С 2015 года на выплаты иностранным работникам начисляются взносы с первого дня их работы в РФ. Ранее действовало правило, согласно которому взносы для временно пребывающих мигрантов не начислялись до достижения ими полугодового срока пребывания. Это делало использование труда иностранцев более выгодным для работодателя, чем привлечение россиян.

Ставки страховых взносов в 2019 году: таблица

Смотрите и скачивайте таблицу ставок страховых взносов в 2019 году, составленную с учетом самых последних изменений в законодательстве. В удобной таблице есть общие, пониженные и дополнительные тарифы взносов во внебюджетные фонды. Подробный порядок применения поможет найти ответ на вопросы по расчету взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС.

Страховые взносы в 2019 году по-прежнему регулирует Налоговый кодекс.

В соответствии с ним все страхователи — организации, ИП, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, рассчитывают и уплачивают взносы за работников и себя, исходя из установленных предельной величины базы и ставок страховых взносов на 2019 год.

В этом плане каких-либо глобальных изменений нет, но принятые не так давно поправки снижают налоговую нагрузку на бизнес в будущем. Расскажем, что изменится. Приведем ниже для тарифов страховых взносов на 2019 год таблицы с общими, пониженными и дополнительными тарифами.

Все плательщики страховых взносов делятся на три основные категории:

  1. платят взносы по общим тарифам (без права на льготы);
  2. платят взносы по пониженным тарифам (льготники);
  3. платят взносы по дополнительным тарифам.

Ставки страховых взносов в 2019 году Таблица 1 (общие и пониженные тарифы)

Плательщики взносовТариф, %

Обязательное пенсионное (ПФР)Обязательное социальное на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ФСС)Обязательное медицинское (ФФОМС)Общий тариф

Организации, не имеющие льгот по взносам

22 % — в пределах базы (бессрочно, с 2021 года — 26 %)

10 % — в случае превышения базы

ПОНИЖЕННЫЕ (ЛЬГОТНЫЕ) ТАРИФЫ

Организации и ИП на упрощенной системе налогообложения на льготном виде деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ)

ИП на патентной системе по выплатам работникам, занятым в деятельности на патенте. При некоторых видах деятельности льгота не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)

2,9 % — в пределах базы0 % — в случае превышения базы

1,8 % — в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в России (за исключением высококвалифицированных специалистов) (в пределах базы на каждого «физика»)

5,1 % (за исключением иностранцев и лиц без гражданства, включая высококвалифицированных, временно пребывающих в России) 30 %
20 % 0 % 0 % 20 %
Аптеки и ИП на ЕНВД по выплатам работникам, занятым в фармацевтической деятельности (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)
Некоммерческие организации на упрощенной системе налогообложения. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с соцобслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ)
Благотворительные организации на упрощенной системе налогообложения (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ)
IT-организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ). 8 % 2 % 4 % 14 %
Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ)
Организации и ИП, заключившие соглашения с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ)
Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ) 0 % 0 % 0 % 0 %
Компании — участники «Сколково» (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ) 14 % 0 % 0 % 14 %
Страхователи — участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ) 6 % 1,5 % 0,1 % 7,6 %
Страхователи — резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)
Страхователи — резиденты свободного порта «Владивосток» (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)

Общие тарифы взносов в 2019 году

  • 22 % — на пенсионное страхование (в ПФР);
  • 5,1 % — на медицинское (в ФФОМС);
  • 2,9 % — на социальное (в ФСС).

Сумма «пенсионных» взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленную на 2019 год пределельную базу

(лимит) или нет. В пределах базы ставка равна 22 %, свыше — ставка уже 10 %.

Теперь об изменениях. Согласно статье 425 Налогового кодекса РФ в действующей редакции, с 2021 года ставка взносов на обязательное пенсионное страхование должна была вырасти на 4 % — с 22 % до 26% для выплат до предельной величиной базы.

Однако в июле 2018 года чиновники приняли важные поправки о сохранении ставок страховых взносов.

Изменения в статью 425 НК РФ закрепляют бессрочное действие тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22% с сумм выплат, не превышающих предельную величину базы для начисления взносов, и 10% — по выплатам сверх базы.

Пониженные тарифы взносов в 2019 году

Для отдельных организаций, например работающих на специальных режимах налогообложения, занимающихся определенными видами деятельности (IT-сфера), резидентов особых экномических зон, участников проекта «Сколково» и других категорий предусмотрены специальные пониженные тарифы взносов. Все категории страхователей и соответствующие ставки определены НК РФ. Смотрите ставки в удобной таблице ниже.

Льготный тариф взносов в 2019 году вправе, в частности, применять ИП на УСН, основным видом деятельности которого (от 70% общего дохода) является производство продуктов, одежды, мебели, ремонт ПК и др. Применять пониженные ставки предприниматель вправе, если доход за 2019 год не превысил 79 млн рублей.

ИП на патентной системе при этом не имеет права на пониженные тарифы, если, например, занимается розничной торговлей в зале площадью не более 50 кв.м, без зала, оказывает услуги общепита в зале до 50 кв.м и др. Полный перечень смотрите в статье 427 НК РФ.

Общий порядок использования дополнительных тарифов указан в статье 428 НК РФ. Их применяют для определенных категорий работников, занятых на отдельных работах, в зависимости от возраста работников и стажа.

Но только при условии, что работодатель не проводил СОУТ.

Ставки страховых взносов в 2019 году для дополнительных тарифов Таблица 2

Работы Тариф на обязательное пенсионное страхование
Подземные, с вредными условиями труда и в горячих цехах 9 %
С тяжелыми условиями труда 6 %
В качестве трактористов-машинистов в с/х, других отраслях экономики, а также в качестве машинистов строительных, дорожных и погрузочно-разгрузочных машин (для женщин)
С повышенной интенсивностью и тяжестью в текстильной промышленности (для женщин)
В экспедициях, партиях, отрядах, на участках и в бригадахна полевых геолого-разведочных, поисковых, топографо-геодезических, геофизических, гидрографических, гидрологических, лесоустроительных и изыскательских работах
В качестве рабочих локомотивных бригад и работников отдельных категорий, организующих перевозки и обеспечивающих безопасность движения на ж/д транспорте и в метрополитене, а также в качестве водителей грузовых автомобилей в технологическом процессе на шахтах, разрезах, в рудниках или рудных карьерах на вывозе угля, сланца, руды, породы
Предусмотренные п.п.7-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ

Если работодатель провел СОУТ на указанных выше работах, то в зависимости от установленного класса (подкласса) условий труда применяют следующие дополнительные тарифы страховых взносов:

Дополнительные тарифы взносов 2019 Таблица 3

Условия труда Оценка условий труда Тариф на обязательное пенсионное страхование
Опасные 4 8 %
Вредные 3,4 7 %
3,3 6 %
3,2 4 %
3,1 2 %
Допустимые 2,0 0 %
Оптимальные 1,0 0 %

Если компания не проводила аттестацию рабочих мест, то применяются следующие дополнительные тарифы (п. 1 и 2 ст. 428 НК РФ):

  • 9 % — к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ;
  • 6 % — к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ.

Пенсионные и медицинские взносы индивидуальных предпринимателей больше не зависят от МРОТ и ставок. Все платежи фиксированные.

Статья написана по материалам сайтов: www.eg-online.ru, redtailer.ru, buchgalterman.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector