+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Фнс расчет стоимости патента на 2019 год

Содержание

Калькулятор расчета патента ИП на 2019 год

Стоимость патента для ИП на 2019 год — это расчет по формуле, заложенной в Налоговом кодексе (глава «Патентная система налогообложения»), но с учетом нормативных актов и регулировок на уровне муниципального образования. Патентная система налогообложения устанавливается именно муниципалитетами, поэтому стоимость патента на 2019 год для разных регионов будет разной.

Приятно, что список написан понятным языком. И вместо цифровых кодов в нем мы видим обычные названия, сориентироваться в которых несложно. Но неудобно то, что позиции в списке идут не по алфавиту, так что придется пролистать его целиком в поисках своего бизнеса.

Как рассчитать стоимость патента для ИП

Один из налоговых режимов, отлично подходящих для малого, сверхмалого и сезонного бизнеса, – патентная система налогообложения (ПСН). Вы покупаете патент, который освобождает вас от обязанностей платить НДС и НДФЛ, заполнять налоговые декларации и тратиться на бухгалтера. Узнать, сколько будет стоить патент, вы можете, используя калькулятор расчета стоимости патента для ИП в 2019 году, в конце нашего материала.

Тем, кто хочет самостоятельно рассчитать патент, нужно найти таблицу базовой доходности при патентной системе налогообложения на 2019 год для субъекта федерации, в котором ведется предпринимательская деятельность, узнать базовый доход (БД) по интересующему виду деятельности и умножить его на 6%. Если вы собираетесь купить патент менее чем на год, нужно БД разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент, и получившуюся сумму умножить на 6%.

Онлайн-касса для ИП на патенте в 2019–2019 году

Изначально ИП, которые продавали пиво, устанавливали ККТ с 31 марта 2019 года. Но потом правительство приняло закон от 29.07.2019 № 278-ФЗ. Теперь чтобы определить сроки установки онлайн-кассы, предприниматели руководствуются 54-ФЗ. А значит патент переходит на ККТ так, как мы описали выше — в 2019 и 2019 годах.

ККМ не ставят ИП на патенте, которые работают в труднодоступных населенных пунктах. А если предприниматель работает в местности без связи, то покупает онлайн-кассу, но не подписывает договор с ОФД и не передает данные в налоговую. Списки таких населенных пунктов составляют местные администрации.

Патент для ип на 2019 год калькулятор

Если предприниматель хочет узнать, сколько стоит патент для ИП розничная торговля 2019, то онлайн-калькулятор ФНС запросит всё те же данные, плюс дополнительные в виде количества обособленных объектов, а затем посчитает сумму. Расчёт осуществляется и без сервиса, но нужно узнать значение коэффициента доходности для своего региона и учесть количество объектов торговли.

Это значит, что Вы стали совмещать УСН 6% + ПСН. А значит, придется отчитываться и по УСН 6% и по ПСН. Чтобы избежать этой мороки, придется сниматься с учета по УСН (что возможно только с 1-го января, по заявлению). Но, на самом деле, не нужно отказываться от УСН, так как в случае утери права применять ПСН, вы «слетите» на УСН, что лучше, чем ОСН.

Патентная система налогообложения в 2019 году для ИП: виды деятельности

  1. Если бизнесмен хочет приобрести патент на период свыше шести месяцев, то обязан уплатить 1/3 от всего налога авансом в течение трех месяцев с момента получения. Для новичка в бизнесе это может быть финансово тяжело, так как бизнес только открылся.
  2. Если бизнес планируется сразу в нескольких субъектах, то придется получить патент для ИП на 2019 год в каждом регионе отдельно.
  3. Для использования ПСН есть ограничения. Во-первых, предприниматели не могут нанимать на работу более пятнадцати человек. А во-вторых, сумма доходов за год по всем видам деятельности не может быть больше 60 млн рублей.
  4. Закрытый список видов деятельности для ИП на патенте в 2019, которые может выбрать бизнесмен на ПСН.

Период, на который выдается патент должен быть не больше двенадцати месяцев, но только в пределах одного календарного года. К тому же его можно получить только на один вид деятельности. Например, если бизнесмен планирует изготавливать молочную продукцию, а также печь хлеб, то ему придется оформить два патента.

Что ждет предпринимателей на патенте в 2019 году

Размер налога рассчитывается по формуле: Налог = Налогооблагаемая база х 6%. Налогооблагаемая база ‒ это примерная величина, которая установлена по видам деятельности и предполагает максимальный размер дохода за 12 месяцев. На 2019 год показатель коэффициента, на который индексируется доход, еще не установлен, в 2019 г. он равен 1,481.

Расчет стоимости Патента для ИП на 2019 год — онлайн калькулятор примеры

Где БД – это базовая доходность по данной деятельности в определенном регионе. Актуальные документы по базовой доходности выкладываются на официальных сайтах субъектов РФ. В расчет в зависимости от рода деятельности принимается количество наемных работников или количество торговых площадей.

Такое значительное различие в стоимости патента в Москве и Мурманске объясняется существенной разницей в обозначенной законом базовой доходности. В наиболее богатых субъектах РФ и муниципальных образованиях потенциальный доход считается заведомо выше, чем на финансовой периферии страны.

Это интересно:  Применение кассы на патенте 2019 год

Патент для ИП на 2019 и 2019 год: разрешенные виды деятельности ответы на частые вопросы по изменениям

  1. Если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
  2. Если патент куплен на срок от 6 до 12 месяцев, то оплата происходит в 2 этапа:
  • в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
  • в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2019 год
  7. И многое другое!

Нужна ли онлайн-касса для ИП на патенте в 2019 -2019

По этим видам деятельности онлайн касса для ИП на патенте обязательна уже с 1 июля 2019 года, но только при условии, что предприниматель нанимает работников. Если же работников в торговле или общепите нет, то обязательный переход на кассы переносится на 1 июля 2019 года.

Заявление на получение патента на 2019 год (форма 26

На первой странице указываются ФИО, ИНН и ОГРНИП ИП, адрес проживания и код ИФНС, в которую ИП обратился с заявлением. Тут же указывается дата, с которой ИП начинает применять патент, и период его действия (от 1 до 12 месяцев). Внизу первого листа ставится цифра 1 или 2 в зависимости от того, заполняет ли документ ИП лично, или это делает его доверенное лицо. Далее ставится печать (при наличии), дата и подпись, указывается контактный телефон.

Пятую страницу (Лист B) должны заполнить те ИП, которые планируют извлекать доход с использованием помещения, например, заниматься торговлей или сдавать помещение в аренду. В соответствующие графы заносятся коды вида объекта и признака объекта. Соответствующие коды даны в сносках в нижней части данного листа.

Расчет стоимости патента на 2019 год

Получить патент можно в любой момент текущего года, но в любом случае разрешение на деятельность будет заканчиваться 31 декабря (пункт 5 ст.346.45 НК РФ). Срок оформления зависит от желания предпринимателя, некоторые перестраховываются и указывают в заявлении для перехода на ПСН период 1 или 2 месяца.

  • при отказе ИП от ПСН;
  • если сумма дохода ИП за год превышает 60 млн. рублей;
  • если количество работников, оформленных на ИП, более 15 человек;
  • если предприниматель не уплачивает налог своевременно;
  • при выполнении работ и услуг не фигурирующих в патенте (расценивается как сокрытие дохода);
  • по истечении срока действия патента, в этом случае предприниматель будет автоматически переведен на общую систему налогообложения (ОСНО).

Как оформить патент для ИП в 2019 году

  1. Рассчитайте срок, в который планируете начать работу по ПСН. Не позднее, чем за 10 рабочих дней до этого необходимо направить заявку в налоговую инспекцию, процесс всего сделать это через МФЦ для бизнеса.
  2. До посещения ведомства нужно скачать образец заявления на патент, который заполняется соискателем.
  3. Заполненный документ предоставляется в налоговую вместе с оригиналом паспорта. Инспектор выдаст расписку о том, что принял вашу заявку.
  4. Если вы еще не получили статус ИП, разрешено подавать документы на оформление вместе с заявлением на получение ПСН.
  5. Через 5 дней возвращайтесь в ведомство, предъявите паспорт и расписку, после чего вам выдадут сам патент и реквизиты, по которым производится оплата.

Регистрация патента – процедура достаточно простая. Все, что от вас потребует налоговый инспектор – паспорт и заполненное заявление. Бланк могут предоставить в инспекции, также он находится в свободном доступе в интернете. Основная сложность в том, чтобы верно указать все необходимые данные.

Как использовать калькулятор расчета патента ИП на 2019 год

Расчет стоимости патента

Такой расчет можно произвести с помощью сервиса ФНС России, размещенного на официальном сайте налоговой службы.

Чтобы рассчитать налог, следует выбрать правильное местоположение УФНС в регионе, где будет работать ИП. Далее указывается вид деятельности и срок оформления. После нажатия на кнопку «Рассчитать» система сгенерирует ответ. Ниже мы приведем подробную инструкцию о том, как использовать калькулятор расчета патента на 2019 год.

Но сначала поговорим о том, как рассчитать патент на 2019 год самостоятельно.

Что для этого нужно?

Чтобы рассчитать сумму налога для ИП, предпринимателю нужно знать:

  • продолжительность налогового периода;
  • налоговую ставку;
  • потенциально возможный годовой доход

Оформить патент можно на любой срок: от 1 месяца до 1 года, что особенно удобно для тех, кто занимается обработкой сезонной продукции или сезонной торговлей. Ставка налога составляет 6%. В Крыму и г. Севастополе в 2019 году действует ставка 4 процента.

Формула для расчета налога на патентной системе

Каким образом можно рассчитать стоимость патента для ИП на 2019 год? Произвести расчет и определить стоимость поможет формула:

Стоимость на 12 мес., руб.

Потенциально возможный годовой доход по заявленному виду деятельности, руб.

Если срок осуществления деятельности предпринимателем, меньше чем 12 месяцев, то рассчитать сумму нужно по формуле:

Стоимость на период от 1 до 11 мес. (включительно)

Стоимость на 12 месяцев

Количество месяцев срока, на который выдан патент

Такой порядок следует из положений пункта 1 статьи 346.51 Налогового кодекса РФ .

Как использовать калькулятор расчета патента для ИП на 2019 год

Приведем подробную пошаговую инструкцию по расчету налоговый суммы на калькуляторе, разработанном Федеральной Налоговой Службой. Он очень удобен и прост в использовании — всего в несколько кликов можно рассчитать, какую сумму нужно заплатить за осуществление деятельности на пантентной основе на конкретный срок в вашем регионе.

Перейдите на страницу сервиса ФНС и нажмите кнопку «Далее».

Вы увидите несколько полей для заполнения. Календарный период — 2019 и период использования — 12 месяцев уже заполнены автоматически. 12 месяцев — максимальный срок, но если вам нужен срок поменьше, замените период, нажав на стрелочку справа.

Затем выберите из списка регион, в котором будете осуществлять свою деятельность, и в котором, соответствено, располагается УФНС.

Выберите вид леятельности:

Нажмите кнопку «Рассчитать».

Система покажет сумму налога при указанном виде деятельности на патентной системе в конкретном регионе, а также в каких частях и в какой срок эта сумма должна быть уплачена в бюджет.

Это интересно:  Продление миграционного учета на основании патента

Как видите, с калькулятором расчет патента для ИП сводится к нажатию нескольких кнопок, и каждый предприниматель может легко оценить масштабы налоговых затрат на осуществление выбранного вида деятельности в своём регионе.

Что такое патентная система для предпринимателя ИП

Что такое патентная система налогообложения, ПСН, патент

Патентная система налогообложения (далее ПСН, патент ) является разновидностью специального налогового режима, ей посвящена глава 26.5 Налогового кодекса. Применять ПСН могут исключительно индивидуальные предприниматели. При этом если средняя численность работников по всем видам деятельности за налоговый период (включая работников по договорам гражданско-правового характера) превышает 15 человек, ИП применять ПСН не имеет права.

Документом, удостоверяющим право патент и применение патентной системы налогообложения — ПСН , является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта РФ введена патентная система налогообложения.

Патент выдается индивидуальному предпринимателю — ИП. Налоговым органом по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика. Применяющего патентную систему налогообложения.

Патент действует на территории того субъекта РФ, который указан в патенте. ИП, получивший патент в одном субъекте РФ, вправе получить патент в другом субъекте РФ.

Если фактически полученный доход предпринимателем больше стоимости патента, НИЧЕГО ДОПЛАЧИВАТЬ НЕ НУЖНО!

Смысл ПСН состоит в получении патента на определенный срок. Который заменяет собой уплату некоторых налогов. Получение патента, например, по виду деятельности «оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом». Заменяет собой уплату налога с доходов, получаемых ИП. Именно по этому виду деятельности. Если у ИП есть еще какая-то деятельность, по которой патент не получался. То такая деятельность облагается в рамках другой системы налогообложения (ОСНО, УСН, ЕСХН, ЕНВД).

КТО может применять патентную систему налогообложения, ЧИСЛЕННОСТЬ, ДОХОД

Согласно положениям пункта 6 статьи 346.45 НК РФ предприниматель считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения (на УСН, на ЕСХН) с начала налогового периода , на который ему был выдан патент.

В случае, если налогоплательщик применяет одновременно патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного настоящим пунктом, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.

При этом инспекция направит предпринимателю — сообщение о несоответствии требованиям применения ПСН (п. 6 ст. 346.45 НК).

1. Если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей .

Для расчета берут только доходы от реализации (ст. 249 НК). Поэтому, сколько у бизнесмена патентов, и на какой срок инспекция их выдала, значения не имеет.

Когда доходы свыше лимита, ИП потеряет право применять ПСН по всем имеющимся патентам . Об этом сказано в письме ФНС от 05.02.2014 № ГД-4-3/1890.

ПСН — патент — не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества, (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.

2. если в течение налогового периода налогоплательщиком было допущено несоответствие требованию, установленному пунктом 5 статьи 346.43 Кодекса. А именно средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем.

В этом случае предприниматель теряет право на спецрежим по всем выданным ему ПСНам. Это разъяснила ФНС в письме от 05.02.2014 № ГД-4-3/1890.

ПСН: как рассчитывается средняя численность работников предпринимателя

Виды деятельности, по которым применяется ПСН

В список видов деятельности предлагается добавить:

  • растениеводство, услуги в области растениеводства;
  • услуги по подметанию улиц и уборке снега и льда;
  • курьерские услуги.

Субъекты РФ при принятии региональных законов о ПСН имеют право добавить виды деятельности, относящиеся к бытовым услугам ( ОКУН ). Субъекты могут только добавлять виды деятельности, убирать указанные в НК они не имеют права.

Минимальный и максимальный размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода подлежат индексации на коэффициент-дефлятор , установленный на соответствующий календарный год.

Как перейти на патентную систему

Для получения патента необходимо подать заявление в налоговый орган по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет не позднее чем за 10 дней до начала применения патента. Патент действует только на территории того региона, в котором он выдан. Если ИП хочет работать на патенте в регионе, где он не стоит на учете по месту жительства, он может подать заявление о выдаче патента в любую налоговую инспекцию данного региона.

Пример: Индивидуальный предприниматель проживает в Кировской области и состоит на учете в г.Слободском. Он планирует открыть парикмахерскую в г.Кирове. В этом случае для получения патента по парикмахерским услугам в г.Кирове он обязан обратится в любую налоговую инспекцию г.Кирова

Заявление на получение патента может быть подано по почте (ценным письмом с описью вложения) либо по электронным каналам связи (если есть соответствующая программа и электронно-цифровая подпись).

Налоговая инспекция обязана выдать патент в течение 5-ти рабочих дней с даты получения заявления. Если принято решение об отказе в выдаче патента, об этом обязаны уведомить ИП в течение так же 5-ти рабочих дней.

Отказать в выдаче патента могут в следующих случаях:

  • указание вида деятельности в заявлении, который не попадает под патентную систему;
  • указание неправильного срока действия патента;

На какой срок можно получить патент

Сколько стоит патент

Стоимость патента рассчитывается по формуле:

где: ГД — потенциально возможный годовой доход.

6 % — налоговая ставка ( ст.346.50 НК )

В законе субъекта РФ указываются величина потенциально возможного ( ГД ) по каждому из видов предпринимательской деятельности. Размер потенциально возможного дохода устанавливается на один календарный год. Если законом субъекта годовой доход на следующий календарный год не изменен, то действует доход, установленный на предыдущий год.

Как оплачивается патент

Патент оплачивается в сроки на реквизиты той налоговой инспекции, в которой он получен в следующем порядке:

    если патент получен на срок менее 6 месяцев, оплата его производится в размере полной суммы стоимости патента в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала его действия

Утрата права применения ПСН

с 2017 года предприниматель не может «слететь» с ПСН при несвоевременной оплате патента как было ранее. Несвоевременная оплата патента не является основанием для прекращения применения патентной системы налогообложения. Об этом напомнила ФНС Росси в письме от 06.02.17 № СД-19-3/19@.

Согласно положениям пункта 6 статьи 346.45 НК РФ в редакции, действующей с 1 января 2017 года, предприниматель считается утратившим право на применение ПСН всего в двух случаях:

  1. если с начала календарного года доходы от реализации по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысили 60 млн. рублей ;
  2. если в течение налогового периода было допущено несоответствие требованию по средней численности наемных работников ( не более 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности).

В настоящее время в случае неуплаты или неполной уплаты «патентного» налога инспекторы направят в адрес ИП требование об уплате налога в рамках ПСН, а также пеней и штрафа.

В случае потери права на применения ПСН, ИП обязан подать соответствующее заявление в налоговый орган по месту выдачи патентов в течение 10 календарных дней.

Потеря права применения ПСН происходит с начала налогового периода (т.е с даты начала действия патента)

Согласно Налоговому кодексу, ИП, потерявший право на ПСН, переходит на ОСНО. Однако остается неясность, что происходит в случае, если ИП применяет также УСН. Поскольку ОСНО и УСН одновременно не применяются, а потеря права на применение ПСН не может привести к потере права применять упрощенку.

В случае потери права на применение ПСН в течение календарного года, перейти на ПСН еще раз можно только в следующем календарном году.

Снятие с учета ПСН — патентной системы

Снятие с учета ИП, применяющего патентную систему налогообложения , осуществляется в течение пяти дней со дня истечения срока действия патента (п. 2 ст. 346.46 НК РФ). Если у предпринимателя есть несколько патентов, то снятие с учета осуществляется по истечении срока действия всех патентов. Датой снятия с учета является дата истечения срока действия последнего патента.

Если предприниматель утратил право на применение ПСН и перешел на общий режим налогообложения или вообще прекратил предпринимательскую деятельность, снятие с учета осуществляется на основании его заявления (п. 8 ст. 346.45 НК РФ). В течение пяти дней после получения такого заявления налоговики снимут ИП с учета и направят ему уведомление по форме № 2-4-Учет2.

При этом, в случае утраты права на применение ПСН, инспекция проверит, был ли предприниматель поставлен на учет в качестве налогоплательщика, применяющего данный спецрежим, в иных налоговых органах. Если предприниматель был поставлен на такой учет в других налоговых органах, инспекция оповестит их о снятии ИП с учета в связи с утратой права на применение патентной системы налогообложения.

Налоговый учет и отчетность

ИП, применяющие патентную УСН, ведут налоговый учет доходов от реализации в книге учета доходов ИП, применяющего патентную систему налогообложения. Книга утверждается Минфином РФ (на данный момент не утверждена). Книга ведется по каждому ПСН отдельно.

Учет доходов ведется кассовым методом, т.е. по поступлению денег на счет или в кассу. Если доход получен в натуральной форме, то в день получения этого дохода. Если производится взаимозачет требований, то по дате проведения взаимозачета. Другие правила подсчета доходов можно прочесть в ст.346.53 НК РФ.

Дополнительная информация по ПСН — патентная система налогообложения

С 1 июля 2019 года ВСЕ ИП и организации на ЛЮБОЙ системе налогообложения ОБЯЗАНЫ применять ККМ !

Предприниматель, применяющие ПСН не обязаны применять ККМ по видам деятельности, по которым применяются патенты. По требованию покупателя (клиента) (п.3 статьи 2) вместо чека ККМ продавец на патенте-ПСН обязан выдать документ, содержащий обязательные реквизиты, указанные в п.2.1 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

ИП, оказывающие услуги населению (т.е. физическим лицам) и не имеющие ККМ обязаны выдавать БСО по п.2.1 ст.2 того же закона. При этом БСО выдается не по требованию, а всем клиентам, оплачивающим услуги. Невыдача БСО приравнивается к непробитию чека по ККМ с соответствующими штрафами.

ИП-работодатели применяют пониженные ставки страховых взносов за работников во всех видах патентной деятельности, кроме сдачи в аренду недвижимости, торговли и общепита (20% в ПФ и без взносов в ФФОМС и ФСС).

Законы субъектов РФ по ПСН — патентная система налогообложения

Субъекты РФ до 1 декабря 2019 года принимают законы о применении патента — ПСН в своем регионе.

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

  1. ПОТЕНЦИАЛЬНЫЙ ГОДОВОЙ ДОХОД для расчета стоимости ПАТЕНТА 2019
    Если в заявлении на получение патента указано несколько торговых точек, налоговики могут выдать предпринимателю один патент на все объекты. При этом стоимость патента может зависеть от количества объектов. Дан Алгоритм расчета.
  2. СРОКИ уплаты ПАТЕНТА, ПОРЯДОК оплаты патента для ИП 2019
    Приведены ПОРЯДОК оплаты патента для ИП, а также СРОКИ уплаты ПАТЕНТА.
  3. КБК патент предпринимателя

31 авг. 2018 19:28

Добрый вечер. Вопрос не по теме. Здесь про патент для ИП.
Про самозанятых https://www.assessor. dane/
Там же есть таблица отличия ИП и самозанятого.
Почему все так всполошились? Силуанов что-то сказал и все заволновались. Только с 2019 года что-то может быть придумают. Только 1000 человек из 25 миллионов за 2 года зарегистрировались!

14 фев. 2019 20:02

Здесь тема не по страховым взносам. Пониженная ставка предоставляется организации, а не типу трудоустройства работника. Кстати, сотрудник работает по трудовому договору, а по ГПД — подрядчик.
Вот статья про пониженные ставки https://www.assessor. /427/
А вот инфа про страховые взносы https://www.assessor. nosy/

21 марта 2019 22:48

При патентной системе налогообложения, нужно ли платить 1% в ПФР при превышении суммы дохода в 300 тр? Вид деятельности — языковые переводы.

Статья написана по материалам сайтов: ppt.ru, www.assessor.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector