Что будет если не оплатить патент вовремя

Здравствуйте! У меня такая ситуация нехорошая случилась. В этом месяце начальник сказал, что не может отдать получку вовремя. И что же теперь будет? Я если не заплачу за патент вовремя, то меня выгонят из России? Или можно как-то оформить новый патент?

Добрый день! Наличие патента на работу дает право иностранным гражданам осуществлять трудовую деятельность и, соответственно, законно находиться в стране. Срок действия патента заканчивается в последний день периода, за который уплачен подоходный налог. Когда истекает срок действия патента или заканчивается период, за который уплачен налог, иностранный гражданин имеет право пребывать в России еще 15 дней и после этого срока – обязан покинуть страну.

Если этого не произойдет, и иностранец будет незаконно пребывать в России и продолжать трудовую деятельность, его ожидает административное наказание, а именно штраф (2-5 тыс.р.) и выдворение за пределы РФ.

Также штраф налагается и на физическое лицо, предоставившее иностранному гражданину работу без наличия патента.

Потому следует четко соблюдать правила, установленные для регулирования работы иностранных граждан в России. Наличие действующего патента – обязательное условие. Выдается патент на 1-3 месяца, его можно продлять неоднократно, но так, чтобы совокупный срок действия патента не превышал 12 месяцев.

Для его продления не нужно обращаться в отделение ФМС, оно осуществляется автоматически после оплаты подоходного налога (1216р. в виде авансового платежа).

Штрафа не будет, если ИП на ПСН опоздает с оплатой патента

Добрый день, уважаемые ИП!

Короткая новость на сегодня для ИП на ПСН.

ИП придется оплатить только сам налог по ПСН + пени за просрочку оплаты. Но подчеркну, что штрафа не будет.

Разумеется, лучше все оплачивать вовремя.

Кстати говоря, начиная с 2017 года для ИП на ПСН ввели небольшие послабления в вопросах получения патента, о которых уже писал ранее:

Также учтите, что с 29 сентября действует новая форма на получение патента 26.5-1:

И последнее. ИП на ПСН в Севастополе теперь тоже могут рассчитывать на налоговые каникулы, о чем писал вот здесь.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку Подписаться», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Об авторе

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Ип не оплатил патент. Если за патент заплатил не вовремя какой штраф

В современной России многие граждане других государств работают по патенту. Но при определенных обстоятельствах иностранец может забыть оплатить продление документа или сделать это с опозданием. Тогда получится, что несколько дней он проработает на фирме нелегально. Что же делать мигранту и руководству компании, если сотрудник просрочил оплату патента? Исправит ли положение предоставление приезжему отпуска за свой счет на время нарушения? И сколько дней дается работнику на переоформление документа?

Получение разрешения на трудовую деятельность

Чтобы лучше понимать, какие последствия повлечет за собой опоздание с оплатой патента, рассмотрим правила его приобретения.

Разрешительный документ необходим для работы в России жителям визовых и безвизовых стран. Его не придется оформлять только при особых обстоятельствах, согласно статье 13.3 ФЗ № 115. К примеру, патент не обязателен для работника аккредитованной зарубежной фирмы, филиал которой располагается в РФ.

Выдача таких документов производится местными отделами ФМС. Обратиться в компетентный орган иностранный гражданин может самостоятельно или через специальную компанию, созданную в регионе на основе договора между местными властями и миграционной службой. В населенных пунктах, где подобные фирмы отсутствуют, с 2016 года приезжие вправе подавать документы через доверенных лиц, для этого потребуются:

  1. Заявление.
  2. Удостоверение личности (например, внутренний паспорт).
  3. Карту мигранта со штампом о приезде иностранца в РФ или о выдаче отделом ФМС этой карты. Цель прибытия в Россию указывается однозначно – работа.
  4. Страховой полис ДМС или соглашение о проведении медицинского обслуживания на возмездной основе, подписанное в регионе трудоустройства приезжего.
  5. Справка о том, что мигрант поставлен на регистрационный учет.
  6. Сертификат о владении государственным языком, основами истории и законодательства.
  7. Результаты медицинского исследования об отсутствии у переселенца опасных инфекционных болезней, перечисленных в Приказе Минздрава № 384н, а также наркомании и алкоголизма.

Перечисленные документы направляются в местный отдел ФМС на протяжении 30 суток после прибытия иностранца на территорию РФ. Если будет допущена просрочка, придется заплатить штраф стоимостью от 10 до 15 тысяч рублей.

Законодательство

Предприятия и ИП не вправе брать на работу лиц, имеющих гражданство другого государства, при наличии патентов, выданных до начала 2015 года. Это связано с тем, что до указанного времени приезжие с такими документами могли заниматься трудовой деятельностью только у работодателей без статуса ИП.

Согласно пункту 5 статьи 13 ФЗ № 115, патент предоставляется мигрантам на срок от 1 месяца до 1 года, за исключением жителей республики Таджикистан. Для последних это время увеличивается до 3 лет, поскольку между правительствами двух государств был заключен договор о взаимозащите трудовой деятельности своих граждан.

Продлить патент можно, не обращаясь в ФМС, но осуществив авансовый платеж по НДФЛ. Однако общий период действия разрешения не должен быть больше года. Заявление на переоформление документа подается не позже чем за 10 суток до того, как его срок будет истекать. Это можно сделать лишь единожды, как указано в пунктах 5 и 8 ст. 13.3 ФЗ № 115.

Трудоустроенный иностранец обязан представить в отдел ФМС копию соглашения с компанией-работодателем в течение 2 месяцев после получения патента. Бумаги подаются лично или путем отправки уведомления почтой. В противном случае документ аннулируется в соответствии с пунктами 22 и 7 статьи 13.3 ФЗ № 115.

При изменении ФИО или других паспортных данных иностранного гражданина, он должен сообщить об этом в миграционную службу, с целью редактирования информации в патенте. Заявление составляется на бланке, утвержденном Приказом российской ФМС № 639. Если сведения менялись еще за рубежом, приезжему следует обратиться в соответствующие органы в течение недели после пересечения границы с РФ. При нарушении срока в 7 дней, мигрант будет оштрафован на 4-5 тыс. рублей. Порядок внесения корректировок в патент установлен ФМС России и прописан в пунктах 15 и 29 статьи 13.3 ФЗ № 115 и части 4 ст. 18.10 КоАП РФ.

В законе нет единого стандарта об указании в патенте специального образования, профессии и вида трудовой деятельности. Но власти регионов могут принять такое решение на местном уровне. Тогда разрешительный документ с новой информацией будет выдан через 10 дней после уведомления ФМС о приказе городской или областной администрации, согласно пунктам 16 и 29 статьи 13.3 ФЗ № 115.

Ответственность за просрочку патента для физических лиц и ИП

Если приезжий вовремя не произвел авансовый платеж по НДФЛ, его документ, разрешающий трудовую деятельность в РФ, считается недействительным. Поэтому иностранец отстраняется от работы на время до месяца, согласно статье 327.5 ТК РФ. Если за этот период сотрудник компании не оформит другой патент, его требуется уволить по ст. 327. 6 ТК РФ.

Это интересно:  Нужен ли патент киргизам для работы

Сроки расторжения трудового соглашения зависят от оснований для этого. Работника освобождают от должностных обязанностей через месяц после прекращения действия:

  • разрешения или патента на трудовую деятельность;
  • РВП в Российской Федерации;
  • ВНЖ в РФ;
  • полиса обязательного медицинского страхования или иного договора об оказании подобной помощи.

Чтобы оформить новый патент после просрочки старого, иностранному гражданину следует:

  • сделать въезд-выезд на границу;
  • обновить миграционную карту;
  • по приезду в РФ встать на учет в течении 7 суток;
  • собрать полный пакет документов (список указан выше);
  • подать эти бумаги в ФМС для получения патента (на это у мигранта есть 30 дней с момента въезда в Россию).

Но как быть, если просроченный документ принадлежит индивидуальному предпринимателю? Будет ли ИП оштрафован или в дальнейшем не сможет пользоваться ПСН (патентной системой налогообложения). Законодательство в этой области серьезно изменилось по отношению к 2016 году.

На сегодняшний день неуплата стоимости патента уже не является основанием для утраты права пользования ПСН. Федеральный Закон № 301 внес корректировки в Налоговый Кодекс. Статья 346.45 была отредактирована, что в лучшую сторону поменяло правила предпринимательской деятельности на основе патента. В настоящее время существует только два основания для отмены ПСН и перехода к ОСНО:

  • превышение максимальной суммы прибыли за год при работе компании на основе патента – от 60 миллионов рублей;
  • численность наемных сотрудников, в том числе трудящихся по договорам ГСХ, выше допустимой – 15 человек

Таким образом, даже если у индивидуального предпринимателя есть задолженность по патенту, это не значит, что он навсегда лишится ПСН.

Нормативы для ИП стали проще, им уже не надо переходить к общей системе. А значит, они не должны в начале календарного года высчитывать долги по НДФЛ, имуществу, УСН и ЕСХН, в зависимости от используемого режима и представлять отчет в инспекцию. Однако налоговая ответственность за просрочку патента все же есть, и об этом не следует забывать. Но это касается только тех ИП, которые оформили разрешение после выхода закона, то есть позже 30 ноября 2016. Если документ получен в 2017, произведенный с опозданием денежный перевод не приведет к переходу на ОСНО.

Как и когда нужно совершать платежи сказано в статье 346.51 НК РФ. Вычисления осуществляются в отделе ИФНС по месту регистрации ИП. Итоговая дата перевода денежных средств за использование ПСН связана со сроком, на который выдано разрешение:

  • до 6 месяцев – налог выплачивается в полном объеме не позднее прекращения действия патента;
  • более 6 месяцев в календарном году – уплачивается одна треть налога в течение 90 суток с момента получения документа, а остальную часть – до его окончания

При нарушении установленных законом сроков, работники ФНС отправляют предпринимателям уведомления, о том, что нужно погасить неустойки, штрафы и пени. Величина санкций, регламентируемых НК РФ, составляет 20% от суммы основного платежа при первичной и 40% — при вторичной просрочке.

Просьба помочь, каким образом практически надо рассчитать НДС (с сумм поступивших денежных средств на р/сч или отгрузок, счить ьсверху этих сумм, можно ли применять вычеты) и Как и с какой суммы посчитать НДФЛ и возможны ли вычеты?

ИП на патенте за 2016г. заплатила патент в октябре 2016г., тем самым нарушив первый срок уплаты 1/3 части патента. Только в 2017г., когда Ип уже получил новый патент, они выявили эту ошибку и требуют за 2016г. сдать декларации по НДС и НДФЛ. При регистрации ИП был зарегистрирован на УСН и получил патент.

Для начала следует сказать о том, требования уплачивать налоги ИП именно по общей системе далеко не бесспорны. Если предприниматель имеет намерения не переплачивать налоги в бюджет, то можно побороться за свои права в такой ситуации.

Во-первых , с 2017 года предприниматель вообще не «слетает» с патента, если опаздывает с его оплатой. Об этом напомнили налоговики в письме от 06.02.2017 №?СД-19-3/[email protected]

С текущего года действуют только две причины, по которым вы можете утратить право на патентный спецрежим (п. 6 ст. 346.45 НК РФ):

Превышение лимита по доходам — 60 млн. руб. для доходов от реализации по всем видам патентной деятельности;

Нарушение лимита по средней численности персонала — 15 человек.

В такой ситуации налоговики должны выставить требование об уплате налога и пени (ст. 122 НК РФ).

Во-вторых , и до появления вышеназванного письма ФНС и изменений, внесеных в НК РФ требования налоговиков применять именно ОСНО, а не спецрежим, на который переведен предприниматель удавалось отстоять в судебном порядке.

В названном постановлении по аналогии с Вашей ситуацией ИП имел несколько видов деятельности, в отношении которых применял УСН и ПСН.

Не оплатив вовремя патент, коммерсант потерял право на ПСН.

Налоговики отправили ему сообщение, согласно которому за период действия патента он должен произвести перерасчет налогов по ОСНО.

Однако предприниматель с таким сообщением инспекции не согласился и обратился в суд. По его мнению, он должен заплатить налоги в рамках УСН, так как законодательством не предусмотрена возможность совмещения «упрощенки» и общего режима.

В свою очередь арбитры, рассмотрев материалы дела, отметили следующее. Пункт 6 ст. 346.45 НК РФ говорит о том, что индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения, обязан исчислить и уплатить налоги по общему режиму. Однако, если коммерсант совмещал патентную систему и упрощенную, это правило не действует. Поскольку применение УСН является альтернативой общему режиму налогообложения. И одновременное применение этих налоговых режимов, в том числе в отношении различных видов деятельности, недопустимо.

Чтобы не обращаться сразу в суд напишите вначале письмо в адрес фискалов с ссылками и аргументами приведенных выше документов, и дождитесь ответа налоговиков. Если после Вашего обращения они будут продолжать настаивать именно на применении ОСНО, тогда уже имеет смысл отстаивать свои права в суде.

Если же Вы решите не спорить с фискалами и платить налоги по ОСНО , то рассчитайте их с начала месяца, когда предприниматель получил патент, и до даты, когда лишился права. Алгоритм расчета такой же, как для вновь зарегистрированных предпринимателей.

Пени за несвоевременную уплату налогов платить ненужно. Также не оштрафуют и за не вовремя представленную декларацию по НДС. Ведь декларации не сдавали и налоги не платили, потому что действовал патент.

При этом предприниматели на ОСНО предприниматели платят НДФЛ и сдают:

Декларацию по форме 3-НДФЛ;

Декларацию о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ.

Также предприниматели на общей системе налогообложения являются плательщиками НДС, поэтому должны сдавать декларацию по этому налогу (п. 1 ст. 143, п. 5 ст. 174 НК РФ).

Особенности применения предпринимателем ОСНО в двух словах не расскажешь, но в системе Главбух есть подробные рекомендации (в т.ч. с примерами) как предпринимателю применять общий режим налогообложения, ссылки на рекомендации смотрите ниже под ответом.

Как платить налоги за период действия патента после утраты права на него

Когда предприниматель наряду с патентной системой применял упрощенку или ЕСХН, то после утраты права на патент он может применять этот спецрежим. Если эти спецрежимы он не применял, то перейдет на общую систему.

С 2017 года предприниматель не «слетает» с патента, если опаздывает с налогом. Об этом напомнили налоговики в письме от 06.02.2017 №?СД-19-3/[email protected] .

Это интересно:  Интересные патенты в россии

С текущего года действуют только две причины, по которым вы можете утратить право на патентный спецрежим ( п. 6 ст. 346.45 НК РФ):

  • превышение лимита по доходам — 60 млн. руб. для доходов от реализации по всем видам патентной деятельности;
  • нарушение лимита по средней численности персонала — 15 человек.

Если вы не заплатите за патент в срок, налоговики выставят вам требование об уплате и начислят пени. Также за неуплату вам грозит штраф. Его размер — 20% от суммы неперечисленного платежа по патенту ( ст. 122 НК РФ)

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу утраты права на применение патентной системы налогообложения (далее — ПСН) в связи с несвоевременной уплатой налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, и сообщает следующее.
Предложения о внесении изменений в главу 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), рассматриваемые в проекте федерального закона, указанном в обращении, которые предусматривали отмену такого основания для утраты права на применение ПСН, как нарушение сроков уплаты налога по ПСН, реализованы Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Федеральный закон № 401-ФЗ).
Так, с 01.01.2017 в соответствии с пунктом 6 статьи 346.45 Кодекса налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения)) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, только в двух случаях:
1) если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса , по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысили 60 млн рублей;
2) если в течение налогового периода налогоплательщиком было допущено несоответствие требованию по средней численности наемных работников, установленному

Здравствуйте, подскажите пожалуйста.Хотели заплатить за патент за 2 дня, но не работали терминалы в сбербанке, решили отложить на следующий день, тоже не работали, обьехали 10 сбербанков.в итоге вовремя оплаты не произошло. Что всвязи с этим будет, и что можно сделать может штраф заплатить чтоб не выезжать.заранее спасибо

Приветствую Вас. По этому поводу есть разъяснения Минфина.

Подпунктом 3 п. 6 ст. 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) предусмотрено, что налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае, если налогоплательщиком не был уплачен налог в сроки, установленные п. 2 ст. 346.51 Кодекса.

Согласно п. 2 ст. 346.51 Кодекса индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе:

1) если патент получен на срок до шести месяцев — в размере полной суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента;

2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года: в размере одной трети суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента; в размере двух третей суммы налога в срок не позднее тридцати календарных дней до дня окончания налогового периода.

Таким образом, если индивидуальный предприниматель получил патент на период с 1 января 2013 г. по 31 декабря 2013 г. и не уплатил второй платеж в размере двух третей суммы налога до 2 декабря 2013 г., то такой индивидуальный предприниматель считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с 1 января 2013 г.

Пунктом 8 ст. 346.45 Кодекса установлено, что индивидуальный предприниматель обязан заявить в налоговый орган об утрате права на применение патентной системы налогообложения по основаниям, указанным в п. 6 ст. 346.45 Кодекса, и о переходе на общий режим налогообложения в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения.

На основании п. 7 ст. 346.45 Кодекса суммы налогов, подлежащие уплате в соответствии с общим режимом налогообложения за период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение патентной системы налогообложения, исчисляются и уплачиваются индивидуальным предпринимателем в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.

Указанный индивидуальный предприниматель не уплачивает пени в случае несвоевременной уплаты авансовых платежей по налогам, подлежащим уплате в соответствии с общим режимом налогообложения в течение того периода, на который был выдан патент.

Из положений п. п. 10 и 11 ст. 346.43 Кодекса следует, что применение патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате следующих налогов, в отношении которых она применяется:- налога на доходы физических лиц;- налога на имущество физических лиц;- налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со ст. 174.1 Кодекса.

Пунктом 1 ст. 75 Кодекса определено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с п. 3 ст. 75 Кодекса пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате соответствующего налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Пунктом 3 ст. 58 Кодекса предусмотрено, что авансовый платеж — это предварительный платеж по налогу, уплачиваемый в течение налогового периода.

При реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации налог на добавленную стоимость уплачивается по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 174 Кодекса).

Статьей 163 Кодекса налоговый период по налогу на добавленную стоимость определен как квартал.Следовательно, обязанность уплачивать авансовые платежи по налогу на добавленную стоимость Кодексом не установлена.

Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, освобождается от уплаты пеней только в отношении авансовых платежей по налогам, подлежащим уплате в соответствии с общим режимом налогообложения, в течение того периода, на который был выдан патент.

Что касается пеней за несвоевременную уплату налога на добавленную стоимость, по которому уплата авансовых платежей законодательством Российской Федерации не предусматривается, то гл. 26.5 Кодекса не устанавливает освобождения от их уплаты индивидуальным предпринимателем при их переходе на общий режим налогообложения в порядке, установленном п. 6 ст. 346.45 Кодекса.

Следовательно, при утрате права на применение патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель обязан начислять пени на суммы налога на добавленную стоимость, подлежащие уплате в периоде, на который был выдан патент.

Одновременно отмечаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.

Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Индивидуальный предприниматель утрачивает право на применение патентной системы налогообложения при несоблюдении условий, указанных в . Среди них требование о своевременной уплате налога (оплате патента).

В опубликованном письме Минфин России заметил, что применение в данном случае кодексом не предусмотрено. Поэтому в рассматриваемом случае индивидуальный предприниматель должен с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, уплатить:

  • (в части доходов, полученных от деятельности, в отношении которой применялась ПСН);
  • налог на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при ведении деятельности, в отношении которой применялась ПСН).
Это интересно:  Патентное право юридические услуги

Отметим, что общий режим налогообложения предусматривает еще и уплату НДС.

Следует также иметь в виду, за период, в котором право на применение ПСН было утрачено, суммы налогов, подлежащие уплате в соответствии с общим режимом налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. При этом не нужно уплачивать пени в случае несвоевременной уплаты авансовых платежей по налогам, перечисляемым в бюджет в соответствии с ОСНО в течение того периода, на который был выдан патент.

Сумму НДФЛ, необходимую перечислить в бюджет за налоговый период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение патентной системы налогообложения, следует уменьшить на сумму налога, уплаченного в связи с применением спецрежима (п. 7 ст. 346.45 НК РФ).

Воспользуемся данными предыдущего примера.

В связи с этим индивидуальный предприниматель должен исчислить с 1 января 2014 года налоги общего режима налогообложения, в частности, НДФЛ и НДС. Селезневу не нужно рассчитывать налог на имущество физических лиц, так как для оказания услуг по ремонту жилья он не использует активы, являющиеся объектом обложения этим налогом.

Налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст. 216 НК РФ).

Налоговым периодом по НДС является квартал. Этот налог уплачивается по итогам каждого квартала равными долями не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 163, п. 1 ст. 174 НК РФ). По причине ут- раты права на применение ПСН Селезневу не нужно уплачивать пени из-за несвоевременного перечисления в бюджет НДС по итогам I, II и III кварталов.

О том, что налоговая инспекция не вправе взыскивать с индивидуального предпринимателя, который утратил право на применение ПСН, неуплаченную сумму налога по данному спецрежиму, сообщается в письме ФНС России от 14.06.2013 № ЕД-4-3/10744.

Если предприниматель совмещал ПСН с УСН

Допустим, индивидуальный предприниматель совмещал применение ПСН с УСН и утратил право на применение ПСН по основанию, предусмотренному пунктом 6 статьи 346.45 Налогового кодекса, например, из-за нарушения условия о своевременной уплате налога. Тогда за период, на который был выдан патент, он обязан уплатить налоги в рамках общего режима налогообложения, от которых был освобожден в соответствии с пунктами 10 и 11 статьи 346.43 кодекса.

Подача заявления об утрате права

Об утрате права на применение ПСН и о переходе на общий режим налогообложения индивидуальный предприниматель обязан заявить в налоговую инспекцию. Сделать это он должен в течение 10 календарных дней. Отсчет ведется со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение спецрежима.

Индивидуальный предприниматель, который утратил право на применение ПСН до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на данный спецрежим по этому же виду деятельности, но не ранее чем со следующего календарного года (п. 8 ст. 346.45 НК РФ).

Если заявление в ИФНС не представлено в срок

Несвоевременная подача заявления об утрате права на применение ПСН не отменяет наступления последствий, предусмотренных пунктами 6 и 7 статьи 346.45 Налогового кодекса РФ. Иными словами, индивидуальный предприниматель также считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения. В связи с чем ему нужно пересчитать свои налоговые обязательства в соответствии с общей системой налогообложения.

Индивидуальный предприниматель, являющийся налогоплательщиком ПСН, но не уплативший налог в установленный срок и не подавший заявление об утрате права на применение данного спецрежима, подлежит снятию с учета в налоговой службе в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.

Снятие с учета производится с календарного дня, следующего за календарным днем, в котором истек срок уплаты суммы налога.

Налоговый консультант А.П. Горшков , для журнала «Нормативные акты для бухгалтера»

Тонкости работы на патенте

В электронной книге «Знакомьтесь. Патентная система налогообложения» доступно и детально рассказано об условиях применения патента, как вести налоговый учет и как платить другие налоги и взносы, чего следует избегать, чтобы не утратить на право применение патента.

Просрочка по оплате патента ведёт к его аннулированию. То есть, если забыть или не успеть оплатить продление патента, он перестанет считаться действительным уже на следующий день после окончания срока его действия.

Штраф за просрочку патента на работу не предусмотрен, зато возможно аннулирование патента и выдворение иностранного гражданина за пределы территории Российской Федерации. Однако, если он продолжит свою трудовую деятельность с просроченным, недействительным патентом на работу, это будет классифицироваться как нелегальная работа без патента и карается штрафом. Для иностранного гражданина размер штрафа варьируется в пределах от двух до пяти тысяч рублей, в зависимости от длительности незаконной трудовой деятельности без патента. Штраф для работодателя может составить до 250 тысяч. Кроме того, иностранному гражданину, уличённому в работе без патента, может грозить депортация и последующие проблемы с въездом.

Что делать, если патент просрочен? Если патент просрочен не слишком сильно (не более, чем на две недели), то нужно просто подать документы на переоформление патента в отделение УФМС. Там он будет восстановлен в течение 10 рабочих дней. В случае, если патент просрочен сильно, остаётся только вариант покинуть территорию Российской Федерации, а потом, спустя год с момента выдачи первого патента, можно попытаться получить новый.

Главная » Международное право » Ип не оплатил патент. Если за патент заплатил не вовремя какой штраф

ИП не оплатил патент: что предъявит налоговая? Или ИП “слетит” на общую систему налогообложения?

Забегая вперед отмечу, что начиная с 2017 года, если ИП вовремя не оплатит (или не продлит) патент в установленный срок, то он больше не обязан отчитываться по ОСН (общей системе налогообложения). Раньше такая проблема была одним из главных страхов ИП на патенте.

Часто бывало так, что патент забывали продлить, а потом приходилось самостоятельно разбираться в премудростях ОСН.

Подтверждением новых правил игры, если можно так сказать, является письмо ФНС от 06.02.2017 N СД-19-3/19@

Что говорит Налоговый Кодекс?

Также пунктом 2.1 статьи 346.51 Налогового Кодекса предусмотрено, что если ИП на ПСН не оплатил (или оплатил не полностью) патент, то налоговая служба направит предпринимателю требование на оплату:

Цитата из НК РФ полностью:

2.1. В случае неуплаты или неполной уплаты индивидуальным предпринимателем налога налоговый орган по истечении установленного подпунктом 1 или 2 пункта 2 настоящей статьи срока направляет индивидуальному предпринимателю требование об уплате налога, пеней и штрафа.

Таким образом, не следует доводить ситуацию до штрафов только из-за того, что забыли оплатить патент для ИП. Но в любом случае, должник попадет на ОСН, которую многие так боятся. И не без оснований боятся, стоит отметить, так как неопытному человеку разобраться с общей системой налогообложения затруднительно.

Новые статьи для ИП на ПСН:

Не пропустите важные новости для ИП!

Получайте новые статьи на свою почту

Проверьте вашу почту!

Попробуйте еще раз. где-то ошибка

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Оставьте комментарий Отменить ответ

Нажимая на кнопку «Отправить комментарий», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Статья написана по материалам сайтов: dmitry-robionek.ru, ovokras.ru, ipvopros.com.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector