+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Чем отличается енвд от патента

Статьи, обзоры, комментарии экспертов

ЕНВД или патент?

К нам обратился клиент с просьбой помочь ему в выборе оптимальной системы налогообложения. Сергей, так зовут нашего клиента, зарегистрировал ИП и организовал предприятие в сфере общественного питания. На первый взгляд Патент кажется наиболее выгодным вариантом для предпринимателя. Точный расчет показал, что это не так!

Сравнение патентной системы и ЕНВД для ИП, у которого есть сотрудники

Начальные данные:

  • местоположение предприятия — г. Обнинск Калужской области
  • сфера деятельности — общественное питание
  • площадь зала обслуживания посетителей составляет 25 кв. м.
  • численность наемных работников — 10 человек.

В соответствии с местным законодательством на территории г. Обнинск возможно применение и патентной системы налогообложения, и ЕНВД. Таким образом, в данном случае соблюдаются все условия для применения этих налоговых режимов, остается только сделать выбор. Отмечу, что применение общей системы налогообложения и УСН не рассматривается по ряду причин, среди которых зависимость величины налога от полученных доходов, обязательное применение ККТ.

Подробный расчет предполагаемых сумм налогов и взносов

Сравниваемые параметры

ЕНВД

Патентная система налогообложения

§ Обнинское Городское Собрание, Решение

§ Приказ Минэкономразвития России от 18.11.15 № 854

§ Патентная Система Налогообложения В Калужской Области

(Ст. 2 Закона Калужской Области От 25.10.2012 N 328-Оз)

К1 = 1,798 К2 = 0,7

Сумма налога исчисленная

Сумма страховых взносов с оплаты труда работников

Сумма взносов, на которую можно уменьшить налог

Сумма исчисленного налога не уменьшается

Как видно из расчета, исчисленная сумма налога при патентной системе налогообложения больше, чем при ЕНВД, но несущественно – 9905,70 рублей. Это потому что, у ЕНВД есть неоспоримое преимущество – возможность уменьшить исчисленную сумму налога на величину страховых взносов, уплаченных за работников (но не более, чем на 50% от суммы налога). Поэтому, сопоставив суммы налогов к уплате, в данном случае выгоднее оказалось применять ЕНВД.

! Обратите внимание: ИП, у которого есть наемные работники, вправе уменьшить исчисленную сумму ЕНВД на расходы по социальному страхованию и страховые взносы, уплаченные только за работников. Если же у ИП нет наемных работников, то сумма налога уменьшается на взносы, уплаченные ИП за себя.

Сравнение Патентной системы и ЕНВД для ИП без работников

Давайте теперь посмотрим, изменится ли ситуация, если у ИП нет наемных работников. До пункта 7 расчет будет прежний (см. таблицу выше), а далее алгоритм следующий:

Сумма страховых взносов ИП в фиксированном размере

Взносы в ПФР 19356,48 руб руб
Взносы в ФФОМС 3796,84 руб
Итого сумма взносов за год 23153,32 руб.

Сумма взносов, на которую можно уменьшить налог

Сумма исчисленного налога не уменьшается

Сумма налога к уплате

Сумма налога и взносов к уплате

Таким образом, если у ИП нет наемных работников, то ему так же выгоднее применять ЕНВД. В моем примере экономия на налогах, подлежащих уплате в бюджет, составит почти 6 295,12 рублей.

Другой пример выбора описан в статье Что выгоднее для ИП: патент или ЕНВД?

Оптимальное налогообложение — точный расчет

Итак, я описала алгоритм расчета налоговой нагрузки при ЕНВД и при патентной системе и сделала расчет для конкретного случая.

ЕНВД или патент — что выгоднее?

По данной схеме можно просчитать предполагаемую величину налогов к уплате для ИП, осуществляющих другие виды деятельности, для которых законом установлены свои физические показатели, для ИП с различной численностью наемных работников и величиной заработной платы у них, или вообще без наемных работников. В деле ситуация может измениться ровно наоборот. То есть, подставляя в расчет Ваши показатели, Вы без труда определите, какую сумму налогов нужно будет заплатить в бюджет и, соответственно, какая система налогообложения наиболее выгодна.

Какой режим сети выбрать в телефоне, WCDMA или GSM? В чем разница?

Какой режим лучше выбрать?

GSM — это стандарт мобильной сотовой связи, на котором изначально строили сети основные наши мобильные операторы. Кстати, хотя он у нас был первым по счету, его относят ко второму поколению стандартов сотовой связи — 2G. Он отлично справляется с голосовыми звонками, и если вы не пользуетесь интернетом, для вас это — оптимальный вариант. Покрытие GSM — самое большое и стабильное. А телефон будет работать значительно дольше, чем в режиме WCDMA.

Это интересно:  Рассчитать патент пермский край

Также, вариант Только GSM» следует выбирать, если вы пользуетесь интернетом, но только для чтения новостей или использования почты и мессенджеров. В GSM сетях есть надстройка для передачи данных — GPRS, которая обеспечивает скорость мобильного интернета до 171,2 кбит/c. А еще есть надстрока над надстройкой — EDGE, позволяющий скачивать данные со скоростью до 474 кбит/с. Покрытие GPRS есть практически везде, а покрытие EDGE — в каждом более-менее крупном населенном пункте.

WCDMA — это стандарт сотовой связи третьего поколения (3G). Он внедрялся в качестве надстройка над 2G/GSM сетями. Он позволяет передавать как голос, так и данные.

Системы налогообложения ИП: УСН, ЕНВД, Патент, ОСНО и какой спецрежим выбрать ИП

При этом, данные передаются гораздо быстрее, чем в случае с GPRS/EDGE — до 2-3 Мбит/с. Качество голосовой связи при этом особенно не отличается от варианта GSM. Однако, покрытие 3G/WCDMA уступает покрытию GSM, и как правило, отсутствует за городом. Поэтому, если вам важна стабильность голосовой связи и вы бываете за городом — то этот вариант вам выбирать нельзя.

Если же вы постоянно находитесь в городе и вам нужен быстрый интернет, то вариант Только WCDMA — будет для вас оптимальным. Он даже лучше варианта GSM / WCDMA, т.к. будет экономиться заряд батареи (не будет работать радиомодуль GSM) и связь не будет «скакать» между стандартами (и глючить) при передвижении по городу.

GSM / WCDMA (автоматический режим)

Этот режим, как правило, установлен по-умолчанию. Он универсальный и обеспечивает как голосовую связь везде, так и скоростной мобильный интернет в городах. Однако, как мы уже заметили выше, при этом режиме расход энергии будет максимальным. Ведь будут работать оба радиомодуля. А т.к. радиомодуль потребляет максимум энергии в тех местах, где слабый сигнал, то за городом батарея будет сажаться особенно быстро. Поэтому, за городом рекомендуется переключить телефон в режим Только GSM.

Главная / Научные конференции / IV Всероссийская заочная электронная научная конференция «Проблемы учета, анализа, аудита и налогообложения» /

ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ В СРАВНЕНИИ С ЕНВД

Гавриловская С.В., Рогалев А.С.

ЕНВД или ПСН что лучше

Гавриловская С.В., Рогалев А.С.

ПАТЕНТНАЯ СИТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ В СРАВНЕНИИ С ЕНВД.

С 1 января 2013 года в соответствии с Федеральным законом от 25 июня 2012 г. N 94-ФЗ вступили в силу поправки в Налоговый кодекс РФ, затрагивающие налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы. Наиболее бурную реакцию среди налогоплательщиков вызвало введение нового специального режима – патентной системы налогообложения.

Патентная система налогообложения применяется к тем же видам деятельности, что и ЕНВД — оказание услуг, розничная торговля. У предпринимателей есть возможность выбрать ту систему налогообложения, которая для них удобней. Кроме того, ЕНВД становится добровольным спецрежимом. Появляется альтернатива .

Идея отменить систему ЕНВД и заменить ее на патентную систему возникла у правительства РФ еще В 2010 году, т.к. она «исчерпала себя в качестве финансового инструмента». Но вокруг этой идеи начались достаточно бурные дебаты, которые привели к тому, что в новой версии Налогового кодекса, который вступает в действие с 2013 года, появились или видоизменились специальные системы налогообложения малого бизнеса, которые учли многие пожелания и являются компромиссным вариантом, учитывающим интересы как малого бизнеса, так и государства — получателя налоговых платежей.

Таким образом, с 2013 года Налоговый кодекс будет содержать две достаточно близкие по своей сути системы — патентную систему и ЕНВД. Но при всей кажущейся аналогичности эти системы имеют существенные различия, как улучшающие, так и ухудшающие положение предпринимателя.

Существенным отличием данных систем, являются налогоплательщики. Применять ЕНВД могут как индивидуальные предприниматели, так и общества с ограниченной ответственностью, однако применять патентную систему налогообложения могут только индивидуальные предприниматели. Следующим отличием является средняя численность работников, она составляет 15 человек для патентной системы налогообложения и 100 человек для ЕНВД. У патентной системы налогообложения по сравнению с ЕНВД появилось и ограничение в 60 млн. рублей по размеру годового дохода. На основании вышеизложенных отличий можно сделать вывод, что патентная система налогообложения ориентирована на более узкую аудиторию малого бизнеса — на микро-предприятия.

Понять на сколько выгоднее или убыточнее является новый спецрежим, на данном этапе достаточно сложно, т.к. отсутствует информация для сравнения. Однако беря в расчет что субъектами РФ при определении годового дохода по видам деятельности, уста­новленным новой системой, и по которым вве­дена система налогообложе­ния в виде единого налога на вмененный доход, за основу берется размер базовой доходности по ЕНВД, можно сделать вывод что налоговое бремя для налогоплательщиков претерпит не сильные изменения. Несомненно патентная система привлекает своей более низкой шестипроцентной ставкой по сравнению с ЕНВД, где ставка составляет 15%. Но и это сглаживается отсутствием возможности уменьшать сумму налога к уплате.

Еще важный момент — патент приобретается только в течение календарного года. Впрок его купить нельзя. Например, нельзя взять патент на срок с марта 2013 года по февраль 2014 года. Это два разных налоговых периода. Возможность купить патент на 2014 год появится только в декабре 2013 года. Таким образом срок действия патента ограничен одним годом, в то время как в ЕНВД ограничение срока не предусмотрено.

Это интересно:  На какие виды деятельности распространяется патент

Определенным недостатком патентной системы является и меньшее количество видов деятельности попадающих под нее, что дает еще одно ограничение по возможности выбора системы налогообложения.

Для большей наглядности стоит сравнить разницу в налоговом бремени для индивидуальных предпринимателей применяющих патентную систему налогообложения и предпринимателей на ЕНВД. Для расчета был выбран такой вид бытовых услуг, как «Ремонт и пошив швейных, меховых икожаных изделий» на территории Тюменской области за 2013 год, без привлечения наемных работников.

Таким образом, формула расчета налоговой базы ЕНВД будет выглядеть следующим образом:

Сравнивая размер налогового бремени при ЕНВД и патентной системе налогообложения, можно сделать вывод, что в данном, частном случае, ЕНВД оказывается гораздо выгоднее. Для большей объективности, составим график зависимости сумм налога, от количества принятых наемных рабочих. Заработную плату для наемных рабочих примем равную 7000 рублей, таким образом, сумма страховых взносов составит 2100 рублей.

Произведенные расчеты можно представить с следующей таблице:

Кол-во наемных работников

Сумма налога по патентной системе налогообложения

Разница между енвд и патентом

В действующем гражданском кодексе есть только ИП — индивидуальный предприниматель. Но ЧП было в ходу до 2003 года, после чего законодательством установлена перерегистрация и названо индивидуальный предприниматель. Если выбрано в качестве объекта налогообложения доходы — то 6%, если доходы минус расходы 15%. А в чем разница между патентом и упрощенкой, все просто — патент Вы покупаете на год и работаете сколько угодно — отчитываться не надо, но под патент попадают далеко не все виды деятельности — конкретнее можете узнать в налоговой. В обоих случаях существует обязанность ежеквартальной сдачи отчетности и уплаты налога в бюджет 4 раза в год. А у упрощенки есть два варианта: с валового дохода 6% налог, либо доходы минус расходы (т. Сейчас видается уведомление об упрщенке либо о вмененке.

Что лучше патент или ЕНВД? Что выбрать?

  • И., Минфин России «При совмещении УСН на основе патента с ЕНВД предприниматель обязан вести раздельный учет доходов и расходов по деятельности, облагаемой в соответствии с разными специальными налоговыми режимами (Пункт 8 ст. В случае невозможности разделения расходов на уплату страховых взносов между видами предпринимательской деятельности распределение сумм страховых взносов производится пропорционально размеру доходов, полученных от соответствующих видов деятельности, в общем объеме доходов от осуществления всех видов предпринимательской деятельности.
  • 346.26 НК РФ), в том числе и в отношении уплаченных страховых взносов. А это значит, что вам придется: — зарегистрироваться в качестве страхователя в ПФР и ФСС (Пункт 3 ч.
  • 11 Федерального закона от N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании. «).
  • 17 Федерального закона от N 326-ФЗ); — ежемесячно уплачивать взносы почти со всех выплат в пользу работников (Подпункт «б» п.
  • Непосредственно в связи с применением патентной УСН предпринимателю вообще не нужно сдавать никакой отчетности (Пункт 11 ст. Все, что от него требуется, — вести учет доходов в специальной Книге учета доходов, форма которой, а также Порядок заполнения утверждены Минфином (Пункт 12 ст.
  • Согласен с этим и Минфин (Письмо Минфина России от N 03-11-06/3/22). С помощью Книги учета доходов вы сможете подтвердить, что доходы за календарный год, в котором применяется упрощенка на основе патента, не превысили установленного лимита.

С учетом того что это разъяснение Минфин давал почти 4 года назад, мы решили узнать, не изменилась ли его позиция. Из авторитетных источников Косолапов Александр Ильич, начальник отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России «Если предприниматель имеет патенты в двух субъектах Российской Федерации, он вправе учитывать страховые взносы, уплаченные им за себя и за работников (в размере фактически уплаченных взносов), при уменьшении стоимости каждого патента, в том числе приобретенного в том регионе, где не находится место жительства предпринимателя.

В принципе, первый вариант можно использовать при совмещении патентной УСН с обычной упрощенкой с объектом налогообложения «доходы» или ЕНВД. Но расчеты могут сильно усложниться из-за того, что налоговые периоды по этим режимам налогообложения разные и могут вообще не совпадать (Пункт 1 ст. Если без работников не обойтись Как только вы наймете первого работника по трудовому договору, к вашему статусу предпринимателя прибавится статус страхователя по всем видам обязательного социального страхования (Пункт 2 ч. Поэтому страховые взносы можно распределять исходя из доли стоимости патента в общей сумме стоимости патента и налога при УСН или ЕНВД, подлежащих уплате. Допустим, предприниматель совмещает УСН на основе патента с ЕНВД. В этом случае предприниматель должен определять сумму взносов, относящихся к патентной и «вмененной» деятельности, пропорционально доходам, полученным от этих видов деятельности, на 31 декабря, 31 марта и 30 апреля». 346.32 НК РФ), да и сами эти величины сопоставимые. Если период, на который выдан патент, не совпадает с налоговым периодом по другому налоговому режиму, применяемому предпринимателем, то он должен распределять сумму взносов, относящуюся к деятельности, облагаемой по разным системам налогообложения, исходя из доли доходов, полученных от каждого вида деятельности, на конец каждого налогового периода. Например, когда патент получен на период с ноября одного года по февраль следующего года. Также нужно распределять страховые взносы и при совмещении УСН на основе патента с обычной УСН или общим режимом налогообложения. 6 Федерального закона от N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании. «; ст.

Это интересно:  Продлевает ли патент миграционную карту

Тогда совокупный тариф взносов (без учета «несчастного» страхования), уплачиваемых вами за своих работников, составит 26% (Часть 3.2 ст. Но в любом случае общая сумма взносов, уплачиваемых за работников, столь велика, что учесть ее полностью при уменьшении стоимости патента смогут лишь те, у кого патентов несколько, или те, у кого они дорогие. Если у вас нет наемных работников В этом случае вы должны каждый год до 1 марта представлять в отделение ПФР расчет по начисленным и уплаченным вами за себя за предыдущий календарный год страховым взносам по форме РСВ-2 ПФР (Утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от N 895н; ч. А тариф взносов на страхование от несчастных случаев будет зависеть от «травмоопасности» вашей деятельности. А вот если кроме деятельности, по которой получен патент, у вас будут и другие виды деятельности, вам нужно будет вести учет и представлять в налоговую отчетность в соответствии с применяемой по ним системой налогообложения (Пункт 3 ст. Количество же и объем отчетности, представляемой внебюджетным фондам, напрямую зависят от того, будете вы нанимать работников или нет. Если без работников не обойтись Тогда вы должны будете представлять (кроме уже указанного годового расчета РСВ-2 ПФР): — в отделение ПФР (не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за каждым истекшим кварталом) (Пункт 1 ч. 10 Закона N 212-ФЗ): расчет по форме РСВ-1 ПФР (Утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от N 894н) и персонифицированную отчетность (Часть 2 ст.

11 Федерального закона от N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»; Постановление Правления ПФР от N 192п); — в отделение ФСС (не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за каждым истекшим кварталом) — расчет по форме-4 ФСС (Утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от N 156н; п. Кроме того, вам надо будет удерживать из доходов работников НДФЛ и перечислять его в бюджет (Пункт 1 ст. Также вам придется сдавать в свою ИФНС каждый год не позднее 1 апреля справки по форме N 2-НДФЛ (Утверждена Приказом ФНС России от N ММВ-7-3/611@; п. 346.11 НК РФ), например, если вы будете арендовать помещение у муниципалитета (Пункт 3 ст.

С 31 марта 2017 года продавцы пива и др.алкогольной продукции обязаны применять ККМ. Для расчетов Программа расчета УСН Калькулятор-онлайн налога УСН: На сайте производится полный расчет всех показателей декларации УСН БЕСПЛАТНО. Бухгалтерия онлайн(сейчас для новых 3 месяца в подарок) c возможностью отчетов через интернет, в электронном виде. Программа расчета ЕНВД Калькулятор-онлайн налога ЕНВД: Расчет показателей декларации ЕНВД по базовой доходности и коэффициентам БЕСПЛАТНО.

Вы должны встать на учет в пенсионный в течении пяти дней после регистрации ИП или ООО Ссылки Центры и фонды поддержки малого бизнеса Москвы, Петербурга, других городов России. Консультант Плюс Самый полный и актуальный сборник документов(кодексы, законы, письма и пр.). Сервис для ведения налогового учёта онлайн для ИП и для организаций. Люди, которые никогда не сталкивались с защитой прав в сфере интеллектуальной собственности, не особо улавливают разницу между патентом и товарным знаком. Соответствующий вопрос приобретает актуальность в первую очередь для предпринимателей, которые заинтересованы в обеспечении юридической защиты обозначений, использующихся в профессиональной деятельности. То же самое касается дизайнерских разработок и технических достижений. Соответствующее обозначение распространяется с целью индивидуализации конкретных услуг и товаров.

Каждый товарный знак в обязательном порядке нуждается в выдаче специализированного сертификата. Чаще всего с регистрацией патента сталкиваются оригинальные изображения, которые свидетельствуют о деятельности конкретной компании. То же самое касается промышленных образцов и изобретений.

Статья написана по материалам сайтов: bekhterev.spb.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector