Базовая доходность патента по регионам 2018

  • Вид деятельности ИП разрешен для введения ПСН. Список видов деятельности постоянно пополняется и может отличаться в разных регионах. Самые популярные – парикмахерские, репетиторские и тренерские услуги, пошив и ремонт одежды и обуви, ремонт мебели и техники, различные услуги производственного характера, переработка сельскохозяйственной продукции, общественное питание, торговля (площадь торгового зала не более 50 м²).
  • Максимальный доход по всем видам деятельности не превышает в сумме 60 млн рублей.

Содержание

Сколько стоит патент?

Проще всего узнать стоимость патента для ИП онлайн, воспользовавшись официальным калькулятором на сайте ФНС или в конце этой статьи.

Выберите из выпадающих списков свой регион, срок действия патента, вид деятельности и количество сотрудников – и система покажет искомое число.

В случае увеличения физических показателей механизма пересчета в НК РФ также нет. Но есть практика, в том числе судебная.

Согласно рекомендациям контролирующих органов и руководствуясь судебными решениями, предпринимателю в данном случае необходимо подать заявление на получение дополнительного патента.

Примеры установления годового потенциального дохода в разных регионах

Потенциальный доход в разных регионах России может значительно отличать. Некоторые данные по виду дохода «Парикмахерские и косметические услуги» для населенных пунктов с численностью до 1 млн.

Базовая доходность по патенту на 2017 год таблица московская область

Но для простоты изложения тоже иногда будем пользоваться данным термином.

Максимальный размер потенциально возможного годового дохода

По некоторым видам деятельности годовой потенциальный доход может быть увеличен в несколько раз.

НК РФ). Соответственно, он является понижающим. Если коэффициент не установлен, то он принимается равным 1, и корректировки базы в сторону понижения не происходит.

Месячная база, от которой рассчитывается налог, уплачиваемый при ЕНВД, получается путем умножения установленной п. 3 ст. 346.29 НК РФ величины месячной базовой доходности по виду предпринимательской деятельности на корректирующие коэффициенты К1 и К2 и на фактическую величину физического показателя, применяемого для этого вида предпринимательской деятельности.

Как делается расчет К2 ЕНВД в 2017 году

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 определяется как произведение коэффициентов, каждый из которых учитывает какое-то из условий ведения деятельности (п. 6 ст. 346.29 НК РФ).

Базовая доходность по патенту на 2018 год таблица московская область

ИП может в качестве пробного периода взять месяц, а потом принять решение использовать ее или нет.

Власти субъекта федерации определяют виды деятельности на патенте в конкретном регионе, а также потенциальный доход от них. Когда предполагается работать по нескольким направлениям деятельности, следует оформить на каждый из них патент.

Если предприниматель приобретает патент, то он получает освобождение от НДС и НДФЛ в части, приходящейся на указанный в нем вид деятельности.

Условия применения патента для ИП в 2018 году

Законодательством определены следующие критерии, позволяющие применять ПСН:

  • Этот режим налогообложения доступен для субъектов бизнеса, которые оформили индивидуальное предпринимательство.
  • Предприниматель должен работать либо без привлечения наемных сотрудников со стороны, либо их количество не должно быть выше 15 человек.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. Предприниматель проживает в городе с население свыше 1 млн. человек. Он сдает в аренду здание, находящиеся в другом городе области с населением менее 1 млн.

Там же можно скачать форму заявления на получение патента.

Тем, кто хочет самостоятельно рассчитать патент, нужно найти таблицу базовой доходности при патентной системе налогообложения на 2018 год для субъекта федерации, в котором ведется предпринимательская деятельность, узнать базовый доход (БД) по интересующему виду деятельности и умножить его на 6%. Если вы собираетесь купить патент менее чем на год, нужно БД разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент, и получившуюся сумму умножить на 6%.

Оплата патента сроком до полугода производится в полном размере в любое время до окончания его срока действия, на 6 месяцев и более – двумя частями.
1/3 нужно заплатить в первые три месяца после начала действия патента, еще 2/3 – в любое время до его окончания.

Проведенные расчеты в сопоставимых условиях дают совершенно разные результаты по коэффициенту К2 (таблица 1).

В отношении информации, приведенной в таблице 1, необходимо сразу оговориться, что она не является для налогоплательщика источником данных о применяемом в регионе коэффициенте К2, а всего лишь отражает возможные варианты его значений для некоторых видов деятельности, ведущихся во вполне конкретных условиях. Однако данные таблицы 1 наглядно демонстрируют, что в соседнем регионе этот коэффициент может существенно снижать платежи по ЕНВД по виду деятельности.

Поэтому, приняв решение о переходе на ЕНВД, необходимо сделать следующее:

1.
Проанализировать разработанный в регионе регистрации налогоплательщика документ по расчету коэффициента К2 и сделать предварительные расчеты платежей налога по нему.

  • Фактическая выручка за год не должна превышать установленного нормами права лимита в 60000000 руб.
  • Кроме того патент нельзя применять при договорах доверительного управления и при создании простого товарищества.

Виды деятельности попадающие под патент в 2018 году для ИП

НК определены следующие виды деятельности попадающие под патент в 2017 году для ИП:

Код вида Название вида 01 Ремонт и пошив одежды из ткани, меха, кожи, головных уборов; ремонт, вязание и пошив трикотажной одежды 02 Услуги по пошиву, чистке, ремонту и покраске обуви 03 Услуги косметического и парикмахерского направления 04 Услуги по химчистке одежды, ее окраске, услуги прачечной 05 Создание и ремонт изделий из металла — дверных ключей, знаков с номерами, уличных указателей и т. д.
Услуги, относящиеся к продаже продукции сельхознаправления (хранение, перевозка, просушка, мойка и т. д.) 35 Услуги по обслуживанию сельхозпроизводств (механизированные, мелиоративные, транспортные и т. д.) 36 Предоставление услуг зеленого хозяйства и декоративных цветонасаждений 37 Услуг по ведению охотничьих хозяйств и проведению охоты 38 Занятие деятельностью, связанной с медициной и фавмацевтикой предпринимателем, имеющим на это необходимую лицензию 39 Ведение детективной деятельности предпринимателем, имеющим на это лицензию 40 Предоставление услуг проката 41 Проведение экскурсий 42 Предоставление обрядовых услуг 43 Предоставление ритуальных услуг 44 Предоставление услуг патрулирования на улице, сторожей, вахтеров 45 Торговля в розницу через помещения стационарного типа с площадью зала для торговых операций не более 50 кв. м.
ПСН — Тюменская область;

  • Базовая доходность ПСН — Ульяновская область;
  • Базовая доходность ПСН — Челябинская область;
  • Базовая доходность ПСН — Забайкальский край;
  • Базовая доходность ПСН — Ярославская область;
  • Базовая доходность ПСН — Москва;
  • Базовая доходность ПСН — Санкт-Петербург;
  • Базовая доходность ПСН — Еврейская автономная область;
  • Базовая доходность ПСН — Ненецкий автономный округ;
  • Базовая доходность ПСН — Ханты-Мансийский автономный округ — Югра;
  • Базовая доходность ПСН — Чукотский автономный округ;
  • Базовая доходность ПСН — Ямало-Ненецкий автономный округ;
  • Базовая доходность ПСН — Республика Крым;
  • Базовая доходность ПСН — город Севастополь.
  • Вот собственно как я и обещал базовая доходность на патентной системе налогообложения для всех регионов РФ.
Это интересно:  Защита патентных прав в административном порядке

— фармацевтика и медицина

-оказание ритуальных услуг

2 В 5 или менее раз Любой вид деятельности в городах с населением более 1 миллиона человек 3 В 10 или менее раз — сдача в аренду помещений

Если вдруг при расчете годовой потенциальный доходы окажется больше максимального, он должен будет быть принят в размере максимального.

Правила установления потенциально возможного годового дохода

Региональные власти при определении годового потенциального дохода могут:

  1. Дифференцировать виды доходов, если классификаторами продукции или видов экономической деятельности такая дифференциация предусмотрена.
  2. Группировать виды деятельности
  3. Назначать годовой потенциальный доход в зависимости от физических показателей.

Базовая доходность ЕНВД в 2019 по видам деятельности

Что же такое базовая доходность единого налога на вменённый доход? Согласно статье 346.27 Налогового Кодекса РФ, это условный доход за месяц на каждую единицу физического показателя, который характеризует определённый вид предпринимательской деятельности. Данный показатель служит основой для расчёта размера вменённого дохода, на основании которого рассчитывается ЕНВД путём умножения вменённого дохода на ставку процента. В статье расскажем, как рассчитывается базовая доходность ЕНВД в 2018 году, приведем подробные примеры.

Далее в статье будет рассмотрены правила расчёта ЕНВД с примером и отдельно рассмотрены показатели, которые важны в таком расчёте, также будет рассмотрена ситуация налогообложения при отсутствии физического показателя. В качестве бонуса в конце статьи приведена таблица со значениями коэффициента-дефлятора К2 в нескольких регионах для некоторых видов предпринимательской деятельности.

Где применяется базовая доходность?

Некий условный доход, получаемый коммерсантом (индивидуальным предпринимателем) с единицы физического показателя, с точки зрения государства, считается базовой доходностью данного ИП. Объём этого показателя определён властями в статье 346 Налогового Кодекса РФ, также в этой статье определяется размер дохода деятельности предпринимателя.

Базовая доходность является условной величиной, потому что определяется исходя из вида деятельности коммерсанта, будь то гостиничные услуги, сдача имущества в аренду, услуги по ремонту и далее по списку деятельности, определённой в статье 346,29. То есть в действительности размер базовой доходности не определяет реальный доход ИП.

Важный момент: Величина базовой доходности единого налога на вменённый доход (ЕНВД) имеет прямую зависимость от вида деятельности ИП, определённого в статье 346 НК РФ, так как для каждой деятельность отдельно указан определённый уровень доходности.

Существует определённая формула расчёта суммы налога ЕНВД (о ней будет рассказано ниже), в которой должен быть также определён размер физического показателя, например, доходность на одного работника, один квадратный метр торговой площади, одно посадочное место и так далее. Таким образом, физический показатель является совокупностью вышеназванных единиц измерения. Читайте также статью: → «Бытовые услуги на ЕНВД: особенности и пример расчета налога».

Важный момент: Для определённого вида деятельности определён соответствующий физический показатель.

Схема «Как считается единый налог на вменённый доход, согласно последним изменениям, внесённым на 2017 год (статья 346.29 НК РФ)»:

Подробнее о показателях, без которых невозможен расчёт налоговой базы. Физические показатели

Выше, в схеме, мы кратко рассмотрели некоторые показатели, применяемые при расчёте вменённого дохода (налоговой базы), а именно: физический показатель; коэффициент К1; коэффициент К2. Что же такое физический показатель на практике? В пункте 3 статьи 346.29 НК РФ приведена таблица зависимости размера базовой доходности от физического показателя.

Для наглядности приведём несколько физических показателей из этой таблицы:

Виды предпринимательской деятельности Физические показатели Базовая доходность в месяц, тыс. руб.
Ветеринарные услуги Количество сотрудников, вместе с предпринимателем 7,5
Ремонт, техобслуживание и мойка автомототранспортных средств Количество сотрудников, вместе с предпринимателем 12
Перевозка грузов на автотранспорте Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов 6
Перевозка пассажиров на автотранспорте Количество посадочных мест 1,5
Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Площадь торгового зала (м 2 ) 1,8

Таким образом, единицей физического показателя могут являться: количество работников, количество торговых мест, посадочных мест, площадь земельных участков, количество автотранспортных средств и так далее. Читайте также статью: → «Бухгалтерский учет и расчет налога ЕНВД для услуг такси в 2018».

Важный момент: Физический показатель – это не стационарная величина, она может изменяться в течение налогового периода, однако важно вовремя, учесть изменения, согласно пункту 9 статьи 346.29 НК РФ.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Как происходит уплата ЕНВД, если нет физического показателя

Ситуация отсутствия физического показателя может возникнуть в случае его утраты, например, если закончился договор аренды, а, следовательно, компания может не платить налог ЕНВД, так как компания перестаёт работать.

Налоговая служба даёт разъяснение на эту ситуацию: если утрачен физический показатель, однако ещё не подано заявление в форме 3-НДФЛ о снятии с учёта, то налог всё равно не должен быть уплачен. Вывод: нет физического показателя (в данном примере – торговых площадей), следовательно, нет налога.

Важный момент. Даже если утрачены физические показатели, безопаснее всего сдавать нулевую декларацию, так как несдача отчётности влечёт за собой, согласно статьи 119 НК РФ, штраф в размере одной тысячи рублей за каждую несданную отчётность и блокирование расчётного счёта.

Если раньше в подобной ситуации уплачивался налог, то сейчас его можно вернуть, подобный момент подтверждён Федеральной Налоговой Службой. Для того, чтобы вернуть налог необходимо подать все уточнённые отчёты за прошлые периоды «лишних» оплат и заявление на возврат, а также договоры аренды с истекшим сроком действия (если физическим показателем являются торговые площади), приказы об увольнении работников (если физическим показателем является количество работников) и так далее.

Если компания временно приостанавливает свою деятельность, при этом сдавая нулевые отчётности, а потом возобновляет работу, то, согласно информационному письму Президиума ВАС РФ №157 от 05.03.2013, за время простоя ФНС может доначислить налог на вменённый доход. Читайте также статью: → «Налог на имущество при ЕНВД в 2018: особенности налогообложения и типичные ошибки».

Это интересно:  Реестр патентов украины

Рубрика “Вопросы и ответы”

Подробнее о показателях, без которых невозможен расчёт налоговой базы. Корректирующий коэффициент базовой доходности К2.

Вопрос Ответ
1 Какие особенности предпринимательской деятельности учитывает коэффициент К2? Согласно абзацу 6 статьи 346.27, К2 учитывает следующие особенности:

– многообразие товаров, работ и услуг;

– зависимость от сезона (неравномерность спроса);

– специфику места ведения предпринимательской деятельности;

– площадь электронных табло;

и так далее.

2 Какие ограничения свойственны коэффициенту К2? Согласно пункту 7 статьи 346.29 НК РФ? Существует два ограничения:

– определение коэффициента происходит не менее чем на календарный год;

– 0,005≤ К2 ≤ 1.

3 Как определяется? Согласно подпункту 3 пункта 3 статьи 346.26, пункта 6 статьи 346.29 НК РФ, корректирующий коэффициент утверждают региональные органы власти.

Законодательно не установлено способа расчёта К2 в зависимости от уровня заработной платы работников

5 В каких случаях возможно изменение коэффициента? Согласно пункту 4 статьи 5 НК РФ, если изменения К2 выгодны для налогоплательщика, то расчёт налога с использованием нового коэффициента возможен с даты, указанной в нормативно-правовом акте, отражающем эти изменения.

Пример определения вменённого дохода

Пример: В 2017 г. липецкая компания ООО «Фьюжен Трэйд Групп» занимается продажей продуктов в розницу, площадь торгового зала занимает 85 квадратных метров. Данная компания находится на вменённой системе налогообложения, причём его деятельность облагается по ставке в 15%. ООО «Фьюжен Трэйд Групп» начала свою деятельность в качестве плательщика ЕНВД с 30.01.2017, то есть в 1 квартале данная компания платит ЕНВД за полных 2 месяца – февраль и март, и 2 январских дня (30 и 31 января).

Размер коэффициента-дефлятора К1 равен 1,798. Размер корректирующего коэффициента К2 равен в г. Липецке равен 0,8 (из Положения о ЕНВД для отдельных видов деятельности в г. Липецке, которое квалифицируется как розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы). Базовая доходность розничной торговли, имеющей торговые залы, согласно данным из таблицы базовой доходности по ЕНВД за 2017 г. равна 1,8 тыс. рублей. На квадратный метр этой площади.

Рассчитаем налоговую базу за январь:

  • НБ (ВД)январь = 1,8 тыс. руб./м 2 * 85 м 2 ÷ 31 день * 2 дня * 0,8 * 1,798 = 14 198,4 руб.

Налоговая база за февраль и март 2017 г.:

  • НБ (ВД)февраль+март = 1,8 тыс. руб./м 2 * 85 м 2 *2 * 0,8 * 1,798 = 440 150,4 руб.
  • НБ(ВД)январь+февраль+март=14 198,4 + 440 150,4 = 454 348,8 руб.

Рассчитаем ЕНВД за I квартал 2017 г.:

  • ЕНВД = 454 348,8 руб. * 0,15 = 68 152,32 руб.

Потенциально возможный годовой доход 2018 по регионам патент

И нужен для того, чтобы определить налоговые обязательства в случае утери права на применение спецрежима (п. 7 ст. 346.45 НК РФ).

Обязанности налогового агента по НДФЛ

Предприниматели на патентной системе налогообложения должны исполнять обязанности налоговых агентов по НДФЛ (п. 12 ст. 346.43, п. 1 ст. 226 НК РФ). То есть удерживать и перечислять в бюджет налог с доходов, выплачиваемых гражданам, занятым в деятельности на этом спецрежиме.

Платить удержанный налог нужно по месту учета предпринимателя как плательщика на патентной системе (п. 7 ст. 226 НК РФ).

  • Все примеры приведены на 2018 год
  • И многое другое!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2018 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году?»

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2018 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2018 году?»

Электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2018 году.

К плюсам патента можно отнести возможность сокращения налогового бремени по сравнению с другими налоговыми режимами (не всегда это правило действует).

ПСН добровольна для применения, а переход на нее осуществляется на основании заявления налогоплательщика. Сегодня на ПСН перешли менее 5% предпринимателей.

Потенциально возможный годовой доход 2018 по регионам патент

Отмечу, что иногда регионы меняют значения базовой доходности и если данную статью Вы например будете читать в 2017 году, возможно за это время уже произойдут изменения и Вам потребуется более новые документы с поправками.

Ну а так, такие документы можно взять на официальных сайтах региональных властей, или уточнить потенциальный доход для своего вида деятельности в ИФНС, хотя не факт что Вам ответят.

Базовая доходность патента по регионам

Как и обещал, я выкладываю действующие на данный момент документы с базовой доходностью патентной системы налогообложения:

В настоящее время многие предприниматели для перехода на патентную систему налогообложения для ИП, расчета патента, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно.

Москва потенциально возможный годовой доход 2018 по регионам патент

Основания для отказа в выдаче патента

^К началу страницы

несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения

указание срока действия патента, не соответствующего п. 5 ст. 346.45 НК РФ (патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года)

нарушение условия перехода на патентную систему налогообложения, установленного абзацем вторым п.

Правда, с января 2015 года сроки оплаты патента стали не такими жесткими:

  • Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия;
  • Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети — не позднее срока окончания действия патента.

Что произойдет, если ИП не внесет стоимость патента в указанные сроки? Ничего хорошего – все полученные от патентной деятельности доходы будут облагаться, согласно общей системе налогообложения с того момента, когда патент был выдан (а это НДФЛ в размере 13%, НДС и налог на имущество). Кроме того, самостоятельно разобраться в перерасчете налога будет непросто, придется искать специалистов.

— фармацевтика и медицина

-оказание ритуальных услуг

2 В 5 или менее раз Любой вид деятельности в городах с населением более 1 миллиона человек 3 В 10 или менее раз — сдача в аренду помещений

Если вдруг при расчете годовой потенциальный доходы окажется больше максимального, он должен будет быть принят в размере максимального.

Правила установления потенциально возможного годового дохода

Региональные власти при определении годового потенциального дохода могут:

  1. Дифференцировать виды доходов, если классификаторами продукции или видов экономической деятельности такая дифференциация предусмотрена.
  2. Группировать виды деятельности
  3. Назначать годовой потенциальный доход в зависимости от физических показателей.

НК РФ ;( транспортные ОКВЭД, ритуальные услуги)

  • не более чем в пять раз — по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, осуществляемым на территории города с численностью населения более одного миллиона человек; (все остальные виды деятельности на патенте)
  • не более чем в десять раз — по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 19, 45 — 47 пункта 2. 346,43 НК РФ.( для аренды и розничной торговли через магазины)

Как изменяется потенциально возможный доход

Существует два основных формата изменения потенциально возможного дохода для исчисления патента:

Вариант первый – изменения региональных законов. Собственно они могут пересматриваться каждый год исходя из политических или социально-экономических причин. На практике предельные суммы не изменяют.

Для сравнения, в Туле размер потенциального дохода ИП на патенте составляет всего 211 тыс.руб. за год, что почти в 5 раз ниже, в Липецке — 500 тыс.руб. Это наглядно демонстрирует зависимости цены патента от региона ведения деятельности.

Согласно действующему законодательству, если численность работников ИП уменьшилась, или изменились другие физические показатели, то перечет стоимости патента в меньшую сторону не производится.

Если ИП только собирается начинать деятельность и планирует заниматься производством, научными разработками или социальным бизнесом, то он может рассчитывать на предоставление ему налоговых каникул на срок 1-2 года.

Базовая доходность при патентной системе налогообложения в 2018

Патентная система налогообложения (далее ПСН) относится к специальным налоговым режимам. Применяется система только индивидуальными предпринимателями наряду с другими системами налогообложения. В статье расскажем, что такое базовая доходность при патентной системе налогообложения в 2018, рассмотрим ее особенности.

Основные виды деятельности, при осуществлении которых может применяться данная система налогообложения, способы и сроки исчисления и уплаты налога при ПСН устанавливаются главой 26.5 Налогового кодекса (далее НК РФ).

Один из основных терминов главы 26.5 НК РФ — потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход.
Иногда его, по аналогии с системой налогообложения ЕНВД, называют базовой доходностью, что не совсем верно.

Базовая доходность

lori-0005784436-bigwww.jpg

Похожие публикации

При расчете стоимости патента и ЕНВД базовая доходность является главным показателем, влияющим на размер налога. Можно сказать, что это условный уровень дохода на единицу физического показателя, который предприниматель или фирма могут получить от какой-либо деятельности при определенных условиях. Как определить базовую доходность на «вмененке» и при патентной системе — об этом пойдет речь в нашей статье.

Базовая доходность в ЕНВД

Показатель базовой доходности считается условным, потому что реальный размер дохода ИП или предприятия на «вмененке» в расчет налога не берется. При расчете «вмененной» налоговой базы базовый доход корректируется на специальные коэффициенты и умножается на сумму физических показателей за каждый месяц отчетного квартала.

Значения базовой доходности ЕНВД и физических показателей по каждому виду деятельности установлены Налоговым кодексом в статье 346.29. Коэффициентов, корректирующих базовую доходность два:

К1 – дефлятор, равный в 2016 году 1,798

К2, который устанавливают региональные власти в интервале от 0,005 до 1.

Физические показатели различны для каждого вида предпринимательской деятельности — это численность сотрудников, площадь помещения, число посадочных мест, количество автомобилей, количество переданных в аренду участков земли и т.п.

Так, для бытовых услуг физическим показателем является число работников, включая ИП, а базовая доходность определена в размере 7500 рублей в месяц на каждого сотрудника. Для пассажирских автоперевозок физпоказатель – число посадочных мест, а базовая доходность равна 1500 рублей в месяц на каждое из них и т.п.

Базовая доходность при патентной системе налогообложения

При расчете стоимости патента тоже применяется понятие базовой доходности. Также как и на ЕНВД, стоимость патента не зависит от фактического дохода предпринимателя, и в некоторых случаях для расчета могут применяться физпоказатели – количество транспортных средств, численность работников, торговые площади в квадратных метрах и т.п.

Базовая доходность может быть увеличена региональными властями:

  • по автотранспортным услугам, в том числе техобслуживанию – в 3 раза,
  • если патент применяется в городах-миллионниках – в 5 раз,
  • по услугам общепита, торговле в розницу и при сдаче в аренду недвижимости – в 10 раз.

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года, а если срок патента менее года, то его стоимость рассчитывается пропорционально. Ставка при патентной системе – 6%.

Как рассчитать базовую доходность

Как мы уже сказали выше, базовая доходность – это величина, значения которой устанавливаются органами власти, и рассчитать ее самостоятельно нельзя. Но, правильно определив действующий размер базовой доходности, можно рассчитать сумму «вмененного» налога или стоимость патента.

Расчет ЕНВД

«Вмененный» налог рассчитывается по следующей формуле:

ЕНВД = БД * К1 * К2 * (ФП1+ФП2+ФП3) * 15%, где

БД – базовая доходность,

К1 – коэффициент-дефлятор (1,798),

К2 – коэффициент, установленный в регионе (от 0,005 до 1),

ФП – физический показатель за каждый месяц квартала

15% — ставка налога, установленная ст. 346.31 НК РФ, но в регионах она может быть ниже.

ООО «Альянс» работает на ЕНВД, оказывая бытовые услуги. Количество сотрудников в июле – 5 человек, в августе – 4 человека, в сентябре – 5 человек. К1 = 1,798; К2 = 1. Ставка налога 15%.

Налог за 3 квартал будет рассчитан следующим образом:

Расчет стоимости патента

Выяснить действующие значения базовой доходности при патентной системе налогообложения можно из региональных нормативных актов, либо обратившись в территориальный налоговый орган. Нужно учесть, что согласно пп.3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ местные органы власти могут устанавливать размер дохода также и в зависимости от физических показателей – численности персонала, количества автотранспорта, числа посадочных мест и грузоподъемности, размера торговых площадей и др.

Пример расчета патента

ИП Иванов работает в Москве, оказывая услуги грузоперевозок на автомобиле грузоподъемностью 3,5 тонны. Налоговая ставка 6%. Рассчитаем стоимость патента на 6 месяцев.

Таким образом, базовая доходность – главный показатель как для расчета «вмененного» налога, так и для стоимости патента. Чем установленная доходность выше, тем выше сумма налога, а реальный доход при ЕНВД и патенте не имеет значения.

Мы выяснили, за какой период определяется базовая доходность: при ЕНВД базовый доход берется в расчете на месяц, при патентной системе – на год.

Если для ЕНВД значения базовой доходности прописаны в Налоговом кодексе и регионы изменять их не вправе, то для патента эти значения определяются именно региональным законодательством, но в пределах установленного максимума.

Статья написана по материалам сайтов: online-buhuchet.ru, helpbyavto.ru, spmag.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector